2022税务师考试题免费下载7章.docx

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1、2022税务师考试题免费下载7章2022税务师考试题免费下载7章 第1章某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2022年10月份甲卷烟厂发生下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额

2、10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支

3、付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。（9）将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购入时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2022年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每

4、标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20答案：D解析：本题考查烟叶税的计算。烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴烟叶税应纳税额=烟叶收购金额烟叶税税率（20%）该厂应缴纳烟叶税=（烟叶收购价款60+价外补贴6）烟叶税税率20%=13.2（万元）。下列行为，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于股东分配B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于集体福利E.将自产的货物用于集体福利答案：A,C,E解析：将购进货物用于个人消费、

5、集体福利，属于进项税额不可以抵扣的情形。位于县城的甲煤矿（衰竭期煤矿）为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2022年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额540万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付60%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款200万元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤，取得不含税销售额600万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%，该煤矿按照合同规定6月10日发货，并收回剩余货款。（3）销售煤球和蜂窝煤，取得含税销售额3

6、00万元。（4）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。（5）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款6万元。（6）为职工宿舍供暖，使用本月开采的A型原煤1000吨；另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用，A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。（7）企业职工食堂领用B型原煤300吨，同类产品不含税平均售价为120万元。（8）从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用，成交价格为12万元，另支付购货佣金1万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元，取得了海关进口增值税专用缴款书。（9

7、）将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭，洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%；小汽车关税税率为10%，消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：、该煤矿2022年5月应缴纳的城建税及附加为（ ）万元。A.14.35B.9.75C.8.13D.7.93答案：C解析：该煤矿应缴纳城建税及附加81.28（5%3%2%）8.13（万元）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价

8、30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活

9、动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：（根据2022年教材，该题目政策过时）丙企业应代收代消费税（ ）万元。A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87答案：B解析：丙企业应代收代缴的消费税=30（1-13%）+2（1-7%）50%+0.3（1-7%）+3.2/（1-5%）5%=0.92（万元）。2022年12月1日起，取消酒精消费税。 其他下列关于印花税的说法中

10、，正确的有()。A:对多贴花的凭证，不予退税B:印花税应当在书立或领受时贴花C:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D:伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款E:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税答案：A,B,C解析：选项D，伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；选项E，财产所有人将财产赠与国有企业没有免税的优惠。大海公司于2022年7月1日销售给W公司一批大型产品，货款为7000万元。W公司到2022年12月31日尚未支付货款。经查明得知，由于W公司财务发生困难，短期内

11、不能支付货款。2022年3月1日，经协商，大海公司和W公司签订了债务重组协议，协议中规定：（1）W公司以其所拥有的某公司股票偿还部分债务，W公司将该股票作为交易性金融资产核算，该股票的账面价值为2500万元，其明细科目成本为3000万元，公允价值变动为贷方余额500万元，债务重组日该股票的公允价值为2800万元。大海公司取得后，继续作为交易性金融资产核算。（2）W公司以其拥有的自用仓库清偿部分债务，该项固定资产的账面原价为1200万元，已提折旧500万元，已经计提减值准备100万元，公允价值为800万元。（3）W公司以其普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为500万股，每股面值为1元，每股的公

12、允价值为5元。大海公司取得后作为长期股权投资核算。（4）扣除上述抵债资产后再豁免剩余债务的50%，余款延期一年支付，加收利息4%（等于实际利率），协议还约定，如果W公司2022年获利，需另支付40万元。预计2022年W公司很可能获利。（5）大海公司对该项债权已经计提350万元的坏账准备。要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列第（1）题至第（5）题。（5）W公司针对资料（4）中的“需另支付40万元”，在实际发生或者不发生的时候的会计处理，正确的是（ ）。A.实际支付的时候冲销预计负债B.实际支付的时候记入“营业外支出”科目C.没有发生的话，无需进行账务处理D.没有发生的话，冲减预计

13、负债的同时，增加资本公积答案：A解析：（5）债务重组协议规定，债务人在债务重组后一定期间内，其业绩改善到一定程度或者符合一定要求（如扭亏为盈、摆脱财务困境等），则应向债权人额外支付一定金额。当债务人承担的或有应付金额符合预计负债确认条件时，应当将该或有应付金额确认为预计负债。或有应付金额在后期没有发生的，企业应当冲销前期已确认的预计负债，同时确认营业外收入（债务重组利得）。因此，选项A正确。某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火 400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外

14、购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税 B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元答案：A,C,E解析：生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产

15、领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。当月该鞭炮厂应纳消费税100015%（6040050）15%88.5（万元）根据我国民事诉讼法的规定，在（ ）情况下，法院应裁定中止诉讼程序。A.原告死亡，继承人放弃诉讼权利B.被告无正当理由拒不到庭C.原告因不可抗力不能参加诉讼D.被告因不可抗力不能参加诉讼E.原告或者被告死亡，继承人未表明是否参加诉讼答案：C,D,E解析：本题考核中止诉讼的情况。本题中，A项构成诉讼终结的原因；在B项情形下，人民法院则可以作出缺席判决，所以选项C、D、E正确。2022税务师考试

16、题免费下载7章 第2章根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A.税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的征税行为B.纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对该规定提出审查申请，所依据的规定中包含规章C.纳税人对税务机关作出的强制执行措施行为不服时，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼D.与税务行政复议申请人有债权关系的第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理答案：D解析：选项A：税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的行政处罚行为，不属于征税行为；选项B：纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对该规定

17、提出审查申请，所依据的规定不包含规章；选项C：税务机关作出的强制执行措施不属于征税行为，故可直接向人民法院申请行政诉讼。企业因对外担保事项涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是（）。A.企业已被判决败诉，但正在上诉的不应确认预计负债B.法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，应将对外担保额确认为预计负债C.法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认预计负债D.因为法院尚未判决，企业没有必要确认预计负债答案：C解析：企业已被判决败诉，但正在上诉的，符合或有事项确认预计负债条件的应确认预计负债，选项A错误；法院尚未判决，企业估计败诉

18、的可能性大于胜诉的可能性，且损失金额能够可靠计量的，应当确认预计负债，若损失金额不能可靠计量的，则不确认预计负债，选项B和D错误，选项C正确。某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2022年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3

19、）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。（4）从国外进口一辆排气量为1.8升的办公用小汽车，成交价格为100000元，支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%，小汽车关税税率为5%，消费税税率为5%。企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。

20、要求：根据上述资料，回答下列问题：该煤矿2022年2月应缴纳的增值税为（ ）元。A.236320B.220220.53C.317920.69D.457320答案：B解析：可以抵扣的进项税=239200+2000010%+（100000+30000）（1+5%）/（1-5%）16%=264189.47（元）；增值税销项税=4500060%16%+300000016%=484320（元）；2022年2月该煤矿应缴纳的增值税=484320-264189.47=220220.53（元）。下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（）。 A.一般纳税人应建立台账登记土

21、地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除C.房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款D.计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积答案：D解析：计算当期允

22、许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.对外来和自制的原始凭证进行审查，就是审查其真实性和合法性B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容.书据.文字要注意有无涂改.污损.伪造.大头小尾等问题，并进行审查分析C.通过产成品.原材料等出入库凭证的检查，看有无产品销售后收取的现金入账金额不准确，多记当期收入的情况D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条支出凭证的情况答案：C解析：选项C，通过产成品、原材料等出入库凭证

23、的检查，看有无产品销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况。通过产成品、原材料等出入库凭证的检查无法直接从金额上检查收入是准确性，从税收角度我们主要审查是否隐瞒收入少纳税，不担心企业多确认收入的问题。有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是（）。 A.股利宣告日B.股权登记日C.除息日D.股利支付日答案：B解析：股权登记日，即有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。只有在股权登记日这一天登记在册的股东（即在此日及之前持有或买入股票的股东）才有资格领取本期股利，而在这一天之后登记在册的股东，即使是在股利支付日之前买入的股票，也无权领取本期分配的股利。企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业

24、所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁答案：A解析：选项A：属于外部处置，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；选项BCD：属于内部处置，所有权未发生转移，不应视同销售处理。下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的是()。A.用盈余公积转增股本B.向投资者分配股票股利C.回购本公司股份D.用盈余公积弥补亏损答案：C解析：选项C，通过库存股核算，使所有者权益减少，选项A、B和D不影响所有者权益总额。2022税务师考试题免费下载7章 第3章下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）

25、。A.大气污染物B.光污染物C.煤矸石D.危险废物E.建筑施工噪声答案：A,C,D解析：光污染物不属于环保税征税范围，应税噪声污染目前只包括工业噪声，建筑施工噪声不属于工业噪声。黄河股份有限公司（以下简称“黄河公司”）为上市公司，2022年有关财务资料如下： (1)2022年初发行在外的普通股股数40000万股。 (2)2022年1月1日，黄河公司按面值发行40000万元的3年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为2%,利息每年12月31日支付一次。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，债券到期曰即为转换期结束日。转股价为每股10元，即每张面值100元

26、的债券可转換为10股面值为1元的普通股。该债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。黄河公司根据有关规定对该可转换债券进行了负债和权益的分拆。假设发行时二级市场上与之类似的无转股权的债券市场利率为3%。已知PVA(3%, 3) =2.8286, PVF(3%, 3)= 0.9151 。 (3) 2022年3月1日，黄河公司对外发行新的普通股10800万股。 (4) 2022年11月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股4800万股，以备用于奖励职工。 (5) 黄河公司2022年实现归属于普通股股东的净利润21690万元。 (6) 黄河公司适用所得税税率为25%,不考虑其他相关因素。 根据上

27、述资料，回答下列各题： 黄河股份有W公用2022年度利润表中列报的稀释每股收益是（ ）元。 A.0.33B.0.35C.0.41D.0.43答案：D解析：稀释每股收益=（21690+874.5048）/（40000+1080010/12-48002/12+4000）=0.43（元） 其他知识点根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的非货币形式的是（ ）。A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款答案：C解析：ABD 属于货币形式。（2022年）根据企业破产法，债权人会议可以行使的职权是（）。A.监督债务人财产的管理和处分B.审查管理人的费用和报酬C.批准重整计划D.监

28、督破产财产分配答案：B解析：（1）选项AD：属于债权人委员会职权；（2）选项C：重整计划由人民法院批准。根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（）。 A.10%B.50%C.30%D.20%答案：B解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定确定的适用税额的50%。下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（）。A.将外购的原材料用于生产设备B.已完工产成品因自然灾害发生毁损C.将产成品用于偿还债务D.因管理不善造成外购原材

29、料发生损失答案：D解析： 选项AB进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；选项C视同销售，需要确认销项税额。位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2022年5月发生如下经营业务：（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10

30、%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2022年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。（7）进口原材料一批，关税完税价格

31、折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：、业务（4）应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

32、A.4.12B.4.71C.5.19D.4.87答案：A解析：销售白酒的同时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税；销售啤酒的同时收取的包装物押金，应在包装物逾期时并入销售额征税。业务（4）应确认的增值税销项税额222.32（113%）13%8.6（113%）13%4.12（万元）我国民事法律规定了承担民事责任的方式，其中不包括（）。A.赔礼道歉B.消除危险C.吊销营业执照D.修理、重作、更换答案：C解析：本题考核民事责任的承担方式。吊销营业执照属于承担行政责任的方式，属于行政处罚。2022税务师考试题免费下载7章 第4章（2022年）鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（ ）。A.偷

33、拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项答案：A解析：鉴证人可以通过下列途径，获取涉税鉴证业务证据：（1）委托人配合提供的鉴证材料；（2）被鉴证人协助提供的鉴证材料；（3）鉴证人采取审阅、查阅、检査和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料。压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦 软件下载链接 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证资料。下列货物，适用较低增值税税率的有（ ）。A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐答案：A,B,E解析：选项CD：适用基本税率。企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有(

34、) 。A.在建工程B.制造费用C.其他业务成本D.营业外支出E.管理费用答案：A,B,C,E解析：企业摊销无形资产会按照受益对象进行分配，计入成本费用科目，但是不会记入到营业外支出科目，选项D不正确。甲公司坏账准备计提比例为应收账款余额的6%。上年末甲公司对其子公司的应收账款的余额为8000万元，本年末对其子公司的应收账款的余额为12000万元。不考虑所得税等因素，甲公司因该内部债权债务的抵销对本年合并营业利润的影响为（ ）万元。A.100B.120C.240D.360答案：C解析：本年甲公司对子公司的应收账款余额增加4000万元（120008000），甲公司在其个别报表中计提了坏账准备240

35、万元（40006%），合并报表中应将甲公司计提的该坏账准备抵销，抵销分录：借：应收票据及应收账款坏账准备480贷：未分配利润年初（80006%）480借：应收票据及应收账款坏账准备240贷：信用减值损失240因此，增加当年合并营业利润240万元。（2022年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2022年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（

36、注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2022年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（）万元。A.450B.425C.700D.650答案：C解析：抵免限额280025%700（万元），可抵免税额900万元，实际抵免税额为700万元。对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为()。A.50%；50%B.60%；40%C.40%；60%D.45%；55%答案：A解析：对在合同约定的效益分享期内发生

37、的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重各为50%。华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2022年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的因境。2022年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2022年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本公司面临的亏损问题,大股东(持有股份10万股以上的股东)直接参加本次股东大会会议,小股东不参加。股东大会会议如期召开,会议议程为两项:(1)讨论解决公司经营亏损问题的措施;(2)改选公司监事二人。会议有90名

38、股东出席。经讨论,大家认为目前公司效益太差,无扭亏希望,于是表决解散公司。表决结果:80名股东,占出席大会股东表决权3/5,同意解散公司。小股东黄某认为公司的上述行为侵犯其合法权益,应法院提起诉讼。根据公司法的规定，下列关于公司解散决议的说法中,正确的有（ ）A.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东2/3以上通过C.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过D.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东过半数通过E.公司解散事项应由董事会作出决议答案：A解析：的平等权、知情

39、权和出席临时股东大会的权利。(2022年)下列各项中，应在企业资产负债表“存货”项目列示的有（）。A.已验收入库但尚未取得发票的原材料B.已付款取得采购发票但尚未验收入库的原材料C.为外单位加工修理的代修品D.周转使用材料E.工程储备的材料答案：A,B,C,D解析：选项E，工程储备的材料属于工程物资，不在资产负债表“存货”项目列示。2022税务师考试题免费下载7章 第5章下列各项中，属于可以立即实施代履行的情形是()。A.强制拆除违章建筑B.需要立即清除道路.河道.航道或者公共场所的遗洒物.障碍物或者污染物，当事人不能清除的C.强制鉴定D.强制结汇答案：B解析：本题考核代履行。需要立即清除道路

40、、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施代履行；当事人不在场的，行政机关应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。某生物制药企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，2022年5月，其应税污染物排放情况如下：（1）噪声超标天数为16天，昼间最高分贝为77.6，夜间最高分贝为60。（2）生产过程中产生医药废物90吨，当期存储了20吨，处置了10吨，综合利用了15吨。（3）将生产过程中产生的水污染物20千克排放给依法设立的污水处理厂。其他相关资料：昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。超标46分贝，税额每月700元；超标79

41、分贝，税额每月1400元；超标1012分贝，税额每月2800元；超标1315分贝，税额每月5600元。医药废物属于固体废物中的危险废物，税额标准1000元/吨。水污染物污染当量值为0.02千克，税额标准5元/污染当量。要求：根据上述资料，回答下列问题。以下关于污染物排放量和噪声分贝数的确定方法，不符合环保税法规定的是（ ）。A.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算B.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算C.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照同类企业计税标准核定计算D.不能按

42、规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算答案：C解析：选项C：因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算。下列交易或事项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。A.处置固定资产.无形资产收回的现金净额B.向投资方分配股利支付的现金C.购买子公司支付的现金D.企业发行股票时支付的手续费E.为融资租入的固定资产所支付的租赁费答案：B,D,E解析：选项A和C，属于投资活动。根据监察法规定，对被调查人采取留置措施后，应当在（）小时以内，通知被留置人员所在单位和家属，但有可能毁灭、伪造证据，干

43、扰证人作证或者串供等有碍调查情形的除外。有碍调查的情形消失后，应当立即通知被留置人员所在单位和家属。A.36B.24C.12D.48答案：B解析：本题考核监察程序留置程序。对被调查人采取留置措施后，应当在24小时以内，通知被留置人员所在单位和家属，但有可能毁灭、伪造证据，干扰证人作证或者串供等有碍调查情形的除外。有碍调查的情形消失后，应当立即通知被留置人员所在单位和家属。甲企业拟对外投资一项目,项目开始时一次性总投资800万元,建设期为1年,经营期为6年。该项目的内含报酬率10%,则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为10%时,1年的年金现值系数为0.9091,6年的年金现值

44、系数为4.3553,1年的复利现值系数为0.9091,6年的复利现值系数为0.5645)A.2756.96B.3167.52C.202.05D.232.14答案：C解析：本题属于根据现值求年金的问题,A=P/(P/A,10%,6)(P/F,10%,1)=800/(4.35530.9091)=20225(万元)（2022年）关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）。A.对深水油气田减征20%资源税B.对低丰度油气田暂减征30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税答案：C解析：选项A：对深水油气田资源税减征30%；选项B：对低丰度油气田资源税

45、暂减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。下列项目不予列入工资薪金所得征收个税的是()。A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金答案：C解析：托儿补助费不属于工资薪金所得，不征个税。根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2022年11月1日完成新旧税制转换的省份有（ ）。A.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江答案：B,E解析：选项A：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税；选项CD：经中国人民银行批准经营融资

46、租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均征收营业税，不征收增值税；其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。有形动产的融资租赁业务营改增。 其他2022税务师考试题免费下载7章 第6章某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2022年2月发生以下业务:( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68 白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68白酒生产成本为240元/斤。(2)用外购已税原浆白酒勾兑56 白酒3000斤，销售1000斤，不含税

47、出厂价250元/斤。(3)销售给下属销售公司42 白酒500斤，不含税出厂价100元斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。(4)移送一批60 白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。要求:根据上述资料，回答下列问题。该公司业务( 1 )应缴纳消费税( ) 元。A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00答案：A解析：销售自产应税消

48、费品，无同类白酒的销售价格的，按照组成计税价格计税，组价公式=(成本+利润+课税数量x定额税率)1(1-消费税的比例税率)。业务( 1)应缴纳消费税=240 x 980x ( 1+10% ) +980x0.5( 1-20%) x 20%+980 x 0.5=65292.5 (元)。（2022年）长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2022年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2022年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2022年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。2.2022年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。3.12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月3