最新CH7-汇总记账凭证和科目汇总表的编制举例.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateCH7-汇总记账凭证和科目汇总表的编制举例汇总记账凭证的编制举例汇总记账凭证的编制举例一、根据本期发生的原始凭证编制记账凭证1、 借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2、 借：原材料 A材料 48 000 B材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 14 860 贷：应付账款红光工厂 102 860 3、 借：其他应收款张凯 1 800 贷：

2、库存现金 1 8004、 借：应付职工薪酬 工资 60 000 贷：银行存款 60 0005、 借：应交税费 应交所得税 18 000 贷：银行存款 18 0006、 借：管理费用差旅费 1 500 贷：其他应收款张凯 1 500 7、 借：库存现金 300 贷：其他应收款张凯 3008、 借：预付账款 12 000 贷：银行存款 12 000 二、编制汇总记账凭证（一）汇总收款凭证：根据“库存现金”和“银行存款”账户的借方分别设置，共2张汇总收款凭证借方科目：库存现金对方科目金 额银行存款3000其他应收款300合计3300（二）汇总付款凭证：根据“库存现金”和“银行存款”账户的贷方分别设置

3、（共2张）汇总付款凭证贷方科目：库存现金对方科目金 额其他应收款1800合计1800汇总付款凭证贷方科目：银行存款对方科目金 额库存现金3 000应付职工薪酬60 000应交税费18 000预付账款12 000合计93 000（三）汇总转账凭证：根据“库存现金”和“银行存款”账户之外的每一贷方科目分别设置汇总转账凭证贷方科目：应付账款对方科目金 额原材料88 000应交税费14 860合计102 860汇总转账凭证贷方科目：其他应付款对方科目金 额管理费用1500库存现金300合计1800说明：为了便于填制汇总转账凭证，平时填制转账凭证时，应尽可能使账户的对应关系保持“一借一贷”或“多借一贷”

4、。科目汇总表的编制举例一、根据本期发生的原始凭证编制记账凭证1、 借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2、 借：原材料 A材料 48 000 B材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 14 860 贷：应付账款红光工厂 102 860 3、 借：其他应收款张凯 1 800 贷：库存现金 1 8004、 借：应付职工薪酬 工资 60 000 贷：银行存款 60 0005、 借：应交税费 应交所得税 18 000 贷：银行存款 18 000二、编制发生额科目汇总表会计科目借方发生额贷方发生额库存现金3 0001 800银行存款3 000+60 000+18 000原材料88 000应交税费14 860+18 000应付账款102 860其他应收款1 800应付职工薪酬60 000合计185 660185 660-