21年初级会计职称模拟试题6节.docx

《21年初级会计职称模拟试题6节.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年初级会计职称模拟试题6节.docx（21页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、21年初级会计职称模拟试题6节21年初级会计职称模拟试题6节 第1节2022年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（3 500800）10%270元B.（3 500200800800）10%170元C.（3 500200800）10%250元D.（3 500200900800）10%160元答案：B解析：房屋租赁期间发生的修缮费

2、用准予在税前扣除，每月以800元为限，李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额（3 500200800800）10%170（元）。商场收银员、医院收费员所从事的工作不属于会计岗位。（）答案：对解析：根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在会计档案销毁清册上签署意见的有（ ）。A.会计管理机构负责人B.会计管理机构经办人C.档案管理机构负责人D.档案管理机构经办人答案：A,B,C,D解析：（2022年）2022年 7月 1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金 126000元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。根据房产税法律制度的规定，甲公司出租商铺应缴纳房产

3、税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.126000（1+5%）（1-30%）12%=10080（元）B.126000（1+5%）12%=14400（元）C.126000（1-30%）12%=10584（元）D.12600012%=15120（元）答案：B解析：（2022年）下列属于所有者权益变动表的项目的是（）。A.净利润B.利润总额C.盈余公积D.所得税费用答案：C解析：（2022年）2022年年初某企业“利润分 配未分配利润”科目借方余额 20万元， 2022年度该企业实现净利润为 160万元，根据净利润的 10%提取盈余公积， 2022年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元。A.12

4、6B.124C.140D.160答案：C解析：2022年年末该企业的可供分配利润的金额 =年初未分配利润 +本年实现的净利润 +其他转入 =-20+160=140（万元）。2022年 7月 5日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面合同。甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有（ ）。A.甲公司和王某之间尚未建立劳动关系B.甲公司应在2022年8月5日前与王某签订书面劳动合同C.若甲公司在2022年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资D.若甲公司在2022年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资答案：B,

5、C,D解析：（ 1）选项 A：劳动关系自用工之日起建立，王某和甲公司之间已于 2022年 7月 5日建立了劳动关系；（ 2）选项 B：书面劳动合同应当自用工之日起 1个月内签订；（ 3）选项 C：补订书面合同的时间在用工之日起 1年内，每月支付 2倍工资的起算时间为用工之日起满 1个月的次日（ 8月 5日），截止时间为补订书面劳动合同的前 1日（ 10月 4日）；（ 4）选项 D：补订书面合同的时间已经超过用工之日起 1年，王某只能要求自用工之日起满 1个月的次日至满 1年的前一日（共计 11个月）的 2倍工资。（2022年）合伙企业的自然人合伙人、为个人所得税纳税人。答案：对解析：合伙企业以

6、每一个自然人合伙人为个人所得税的纳税义务人。21年初级会计职称模拟试题6节 第2节（2022年）行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。（）答案：对解析：人民法院审理行政案件，不适用调解，但下列案件可以调解：（ 1）行政赔偿、补偿案件；（ 2）行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件。根据回避制度的规定，在下列事业单位中，没有违背会计法律规定回避制度的是（ ）。A.甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C.丙单位董事长的侄女担任财务部门经理D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员答案：D解析：单位领导人的

7、直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系时需要回避。法律关系的内容就是法律关系主体之间权利和义务所指向的对象。（）答案：错解析：法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象是法律关系的客体。（2022年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为 10年的是（ ）。A.原始凭证B.日记账C.总账D.银行对账单答案：D解析：选项 ABC：最低保管期限为 30年。某企业固定资产账户期初余

8、额为10万元，本期增加了5万元，减少了3万元，则本期期末余额为12万元。（）答案：对解析：期末余额期初余额本期增加发生额本期减少发生额105312（万元）。车船税按年申报，分月计算。（ ）答案：对解析：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（ ）。A.需提供原预留的单位财务专用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理答案：A,B,D解析：下列各项资产中，采用实地盘点法的清查对象有（）。A.库存现金B.应收账款C.银行存款D.库存商品

9、答案：A,D解析：选项B，往来账项的清查一般用发函询证的方法进行核对；选项C，银行存款的清查采用的是与开户行核对账目的方法进行核对。21年初级会计职称模拟试题6节 第3节根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.排气量为120毫升的摩托车B.汽车挂车C.客货两用汽车D.有轨电车答案：A解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。当企业预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，此时应该借记的科目是（）。 A.预付账款B.应付账款C.其他应付款D.其他应收款答案：A解析：补付货款和预付货款时的会计处理是一

10、样的，都是借记预付账款，贷记银行存款。甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2022年10月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取

11、得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为13，消费税税率为15；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元B.购进生产用设备的进项税额13万元C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元D.购进健身器材的进项税额0.26万元答案：C,D解析：（ 1）选项 C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，购进服务用于个人消费，

12、不得抵 扣进项税额；（ 2）选项 D：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。甲公司与张某签订劳动合同，未约定劳动合同期限，仅约定试用期8个月，下列关于该试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期约定合同有效B.试用期超过6个月部分视为劳动合同期限C.试用期不成立，8个月为劳动合同期限D.试用期不成立，应视为试用期1个月，剩余期限为劳动合同期限答案：C解析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（2022年）甲企业为居民企业，2022年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；（2）用产品换取原材料，该批

13、产品不含增值税售价35万元；（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A.销售产品收入2000万元B.出租办公楼租金收入120万元C.信息技术服务费收入40万元D.用产品换取原材料35万元答案：A,B,C,D解析

14、：选项 D：视同销售产品，应计入收入总额。（2022年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2022年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱

15、不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C.购进降压药原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元答案：B,C解析：（1）选项AD：购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣；（2）选项BC：购进的货物用于降压药（应税项目）的，货物本身的进项

16、税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（ ）。A.（150-100-30）25=500（元）B.（150-30）25=3000（元）C.（150-100）25=1250（元）D.15025=3750（元）答案：A解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此

17、，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）25=500（元）。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A.外贸公司进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业答案：D解析：选项 D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳

18、消费税。21年初级会计职称模拟试题6节 第4节下列关于国内信用证议付的表述中 ， 不正确的是 （ ） 。A.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付B.信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付C.信用证明示可议付，被指定的议付行必须为受益人办理议付D.议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权答案：C解析：信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行可自行决定是否办理议付。会计分期假设的前提是（）。A.会计主体B.持续经营C.权责发生制原则D.货币计量答案：B解析：会计分期，是指将一个企业持续经营的生产

19、经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。（2022 年）职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。 （ ）答案：错解析： 根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（ ）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长10日B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10 日C .商业汇票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票日起10日 答案：C,D解析： (1)选项A：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；(2)选项B：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。企业接受投资者作为对价投入的原材料物资时，当投资合同约

20、定的价值与公允价值不相等时，应按投资合同约定的价值确定材料物资的价值和在注册资本中应享有份额。（）答案：错解析：企业接受投资者作价投入的原材料物资时，当投资合同约定的价值与公允价值相等时，应按投资合同约定的价值确定材料物资的价值和在注册资本中应享有份额。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。A.安置残疾人员所支付的工资B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用D.购置环保专用设备所支付的价款答案：A,C解析：（ 1）企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：研究开发费用（选项 C）；安置残疾人员所支付的工资（选项 A）。（ 2）选项 B：超过法

21、定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（ 3）选项 D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。企业月初“原材料”账户借方余额24000元，本月购入原材料的计划成本为176000元，本月发出原材料的计划成本为150000元，“材料成本差异”月初贷方余额300元，本月购入材料的超支差4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为（）元。A.-3000B.3000C.-3450D.3450答案：B解析：材料成本差异率=(-300+4300)(24000+176000)100=2； 本月发出材料应负担的材料成本差异=1500002=3

22、000(超支差)。甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2022年8月有关经济业务如下：(1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为13，农产品扣除率为10，木制一次性

23、筷子消费税税率为5。甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.17100(1-5)5=900(元)B.(39900+17100)(1-5)5=3000(元)C.(39900+17100)5=2850(元)D.171005=855(元)答案：B解析：委托加工的应税消费品，首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格)，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税比例税率)=(39900+17100)(1-5)=60000(元)；应代收代缴消费税=组

24、成计税价格消费税税率=600005=3000(元)。21年初级会计职称模拟试题6节 第5节下列各项中，可依法减免契税的有（）。A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼答案：A,B解析：人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的是（）。A.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回B.销售收入的确认条件不满足，但纳税义务已经发生，相应的收入应予以确认C.同一笔

25、销售业务的收入和成本应在同一会计期间确认D.两个企业之间交换性质基本相同的商品，应各自确认商品销售收入答案：C解析：企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回，选项A错误。不满足收入确认条件，不能确认收入，选项B错误。交换的商品不具有商业实质，不能确认收入，选项D错误。（2022年）2022年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2022年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（ ）。A.92.43（15%）12%10.56（万元）B.92.43（15%）（112%）12%12（万元）C.92.43（

26、112%）12%12.6（万元）D.92.4312%11.0916（万元）答案：A解析：本题考核房产税应纳税额的计算。应纳税额租金收入（不含增值税）12%或4%。下列选项中，与“累计折旧”账户的结构相同的是（）。A.应收账款B.无形资产C.累计摊销D.原材料答案：C解析：“累计折旧”是“固定资产”的备抵账户，“累计摊销”是“无形资产”的备抵账户，二者都是借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额一般在贷方。选项ABD，属于资产类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万

27、元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1)15日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，代扣为职工垫付的医药费2万元，实发工资280万元。(2)20日，以自产的100台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价339元，每台成本200元。(3)31日，分配本月工资薪金300万元，其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月15日支付。(4)该企业从2022年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。

28、至2022年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2022年补休，企业预计每位员工将平均补休25天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。（本题答案单位为万元）根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是()。A.借：应付职工薪酬280 贷：银行存款280B.借：应付职工薪酬318 贷：银行存款280 应交税费应交个人所得税6 其他应付款30 其他应收款2C.借：应付职工薪酬318 贷：银行存款280 其他应付款38D.借：应付职工薪酬280 贷：银行存款242 应交税费应交个

29、人所得税6 其他应付款32答案：B解析：支付工资时： 借：应付职工薪酬318 贷：银行存款280 应交税费应交个人所得税6 其他应付款30 （个人负担的社保） 其他应收款2 （企业为职工垫付的医药费）根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ）。A.委托日期B.收款人名称C.汇款人签章D.确定的金额答案：A,B,C,D解析：（2022年）某企业采用计划成本法进行材料日常核算，下列各项中，采购材料的实际成本应记入的会计科目是（）。 A.材料采购B.原材料C.在途物资D.周转材料答案：A解析：下列关于会计核算要求的说法中，正确的有（）。 A.我国的会计年度自公历1月1日起

30、至12月31日止 B.在民族自治地方，会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字 C.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以不选择人民币作为记账本位币 D.使用电子计算机进行会计核算的单位，其会计软件，应当符合国家统一的会计制度的规定答案：A,C,D解析：选项B，会计记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。21年初级会计职称模拟试题6节 第6节下列有关交互分配法的说法中，正确的有（）。A.这种方法提高了分配的正确性B.需要计算两次费用分配率C.主要适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的情况D.各辅助生产车间交互分配后的实际费用等于交互分配前的费

31、用加上交互分配转入的费用，减去交互分配转出的费用答案：A,B,D解析：直接分配法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多、不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况（选项C错误）。（2022年）一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。 A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入答案：D解析：一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气 B.人造石油 C.金属矿 D.湖盐答案：B解析：人造石油不征收资源税。某企业

32、2022年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值税税率为13%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2022年8月15日付清货款，该企业实际收款金额为（）元。A.118800B.136416C.134244D.134400答案：C解析：应收账款确认金额=120000（1+13%）=135600（元）；8月15日付款应当享受的现金折扣为1%，则该企业实际收款金额=120000（1+13%）（1-1%）=134244（元）。下列项目中，应作为单项履约义务的有（）A.企业与客户签订合同，向其销售商品并提供安装服务，该安装服务

33、简单，除该企业外其他供应商也可提供此类服务B.企业与客户签订合同，向其销售商品并提供安装服务，该安装服务复杂且商品需要按客户定制要求修改C.酒店管理服务D.保洁服务答案：B,C,D解析：（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）A.研究开发费用B.购置环保用设备所支付的价款C.广告费和业务宣传费D.安置残疾人员所支付的工资答案：A,D解析：本题考核“企业所得税的加计扣除”。选项B，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C，按照规定可以限额扣除。（2022年）甲公司

34、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项：资料（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。资料（2）5月5日，由于产品质量原因,上年出售给丙公司的一批商品被退回，甲公

35、司按照规定开具了红字增值税专用发票，发票注明商品售价为30万元，增值税税额为3.9万元。该批商品的成本为25万元。资料（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。资料（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。该业务属于在某一时段内履行履约义务确认收入。截止2022年底，已发生成本50万元（假设均为人员薪酬），预计还将发生30万元。经专业测量至2022年12月31日履约进度为62.5%。资料（5）11月10日，向本

36、公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。资料（6）12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2022年期间费用和营业利润计算结果正确的是（）。A.期间费用为7.3万元B.期间费用为18.6万元C.营业利润为13万元D.营业利润为97.4万元答案：B,D解析：本题考核期间费用和营业利润。甲公司2022年期间费用=1.8（业务1）+11.3（业务5）+5.5（业务6）=18.6（万元）；甲公司2022年的营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=250（小题3）-193（小题4）-18.6+59（业务6国债收入）=97.4（万元），故答案选BD。企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）答案：错解析：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。