21年税务师真题下载7节.docx

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1、21年税务师真题下载7节21年税务师真题下载7节 第1节根据合伙企业法规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )。A.受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人B.合伙人一律不得同本合伙企业进行交易C.合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务D.合伙人可以分别执行合伙事务E.执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时，其他合伙人应当暂停该事务的执行答案：C,D,E解析： 选项A:受托执行合伙事务的合伙人是一 -种基于委托而产生的代理关系， 不是合伙企业的负责人或者法定代表人;选项B:除合伙协议另有约定或者经全体合伙人- -致同意外，合伙人不得同本合

2、伙企业进行交易。甲系乙父亲，甲死亡后，甲的下列财产中乙不能依法继承的是（）。 A.甲生前获得的劳动模范称号B.甲生前买彩票中奖获得的20万元C.甲在某校讲课期间未领取的课时费D.甲对丙享有的10万元未到期债权答案：A解析：本题考核民事权利的性质。专属权不得让与和继承，甲生前获得的劳动模范的称号是专属于甲自身的荣誉权，不可继承。所以选项A正确。甲中彩票获得的20万元属于甲的财产，所以可以继承。所以选项B错误。课时费与债权非专属于甲自身，均可继承。所以选项C、D错误。根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是（ ）。A.物是债权法律关系的客体，智慧产品是知识产权关系的客体B.人身权关系

3、的主体一般不能转让自己的权利，而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利C.对世权关系的义务主体是权利主体之外的一切人，对人权关系的义务主体是特定的人D.非法人组织是不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织答案：A解析：本题考核民事法律关系的客体。债权关系的客体是行为。领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有( )。A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企

4、业应向工商登记机关申请变更答案：B,C,D解析：生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。除上述信息以外的其他登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如工商部门)办理变更登记。某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2022年5月份发生下列业务:(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。(3)本月将开采

5、的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。要求:根据上述资料，回答下列问题。该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00答案：D解析：稀土矿以精矿为征税对象，销售稀土原矿的，应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额x换算比=200x0.5x2,该企业业务( 1 )应缴纳资源税=200x 0.5x2x11

6、.5%=23(万元)。纳税人因有些特殊困难，经省自治区、管辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。 A.1 B.2 C.4 D.3答案：D解析：税务机关有权在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减免税申请予以审批，但不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税免税的规定。为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。21年税务师真题下载7节 第2节2022年1月1日，甲公司购入乙公司80%股权( 非同-控制下控股合并)，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。当日乙公司可

7、辨认净资产公允价值为2000万元。2022年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现净利润300万元，分配现金股利100万元，无其他所有者权益变动。2022 年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有()。A.2022年12月31日归属于母公司的股东权益为8240万元B.2022年12月31日少数股东权益总额为440万元C.2022年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元D.2022年度少数股东损益为60万元E.2022年12月31日合并财务报表中股东权益总额为8680万元答案：B,C,D解析： 2022年12月31日归属于母公司的股东权益

8、=8000+ ( 300- 100) x 80%=8160(万元)，选项A错误，选项C正确; 2022年12月31日少数股东权益总额= ( 2000+300-100) x 20%=440 (万元)，选项B正确;2022年度少数股东损益=300x20%=60(万元)，选项D正确;2022年12月31日合并财务报表中股东权益总额=8160+440= 8600 (万元)，选项E错误。（2022年）下列免征水资源税的有（）。A.抽水蓄能发电取用水B.取用污水处理再生水C.军队通过城镇公共供水管网取用水D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水E.农业生产取用水答案：A,B,D解析：选项C，除接入城镇公共

9、供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税；选项E，规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。关于投入资本的核算，下列说法中正确的有（ ）。A.企业可以用固定资产.金融资产.无形资产等进行投资B.收到股东以货币资金出资时，若投入的金额超过占注册资本的比例，超过的部分应记入“资本公积股本溢价（资本溢价）”C.投资者投入的外币，按合同约定的汇率折合为人民币入账D.接受投资者投入的非货币性资产，合同价格不公允的，应按公允价值入账E.中外合作经营企业在合作期间归还投资者投资的，应在实收资本科目下设置“已归还投资”明细科目核算答案：A,B,D,E解析：投资者投入的外币，采用交易日即期

10、汇率折算为记账本位币，即外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额，选项C不正确。关于离婚时夫妻共同财产的处理，下列选项正确的有（ ）。A.离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理B.夫妻双方对共同财产协议不成时，由人民法院根据照顾子女和女方权益的原则判决C.离婚时，一方隐藏、转移夫妻共同财产的，法院应当判决其少分或不分D.离婚后，发现另一方有变卖共同财产行为的，一方可以请求再次分割夫妻共同财产E.离婚时，如一方生活困难，另一方应从其住房等个人财产中给予适当帮助答案：A,B,D,E解析：本题考核离婚时夫妻共同财产的处理。离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成

11、时，由人民法院根据财产的具体情况，照顾子女和女方权益的原则判决。所以选项A、B正确。离婚时，一方隐藏、转移、变卖、毁损夫妻共同财产，或伪造债务企图侵占另一方财产的，分割夫妻共同财产时，对隐藏、转移、变卖、毁损夫妻共同财产或伪造债务的一方，可以（而非应当）少分或不分。离婚后，另一方发现有上述行为的，可以向人民法院提起诉讼，请求再次分割夫妻共同财产。所以选项C错误，选项D正确。离婚时，如一方生活困难，另一方应从其住房等个人财产中给予适当帮助。所以选项E正确。纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（）执业原则。 A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公

12、正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则答案：A解析：纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的自愿委托的执业原则。下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有（）。A.现行教育费附加的征收比率统一为3%B.地方教育附加征收比率统一为2%C.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质D.纳税人国内生产销售环节有实际缴纳的增值税.消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加E.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加答案：A,B,C,D解析： 外商投资企业、外国企业及外籍个人在境内有实际缴纳的增值税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附

13、加。21年税务师真题下载7节 第3节下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.地铁B.电动摩托车C.汽车挂车D.挖掘机答案：C解析：车辆购置税应税车辆包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车；不包括：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车。按照车辆购置税现行政策规定，下列（ ）行为应当缴纳车辆购置税。A.4S店销售小汽车B.小李从某保税区购买了一台进口汽车自用C.小张抽奖获得了一辆摩托车D.个体工商户小赵购买了一台已征收车辆购置税的二手挂车答案：B解析：车辆购置税法所称购置，是指以购买、进口、自产

14、、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为，选项A错误；车辆购置税是买方计税，卖方不缴纳车辆购置税，选项B正确；车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税，选项D错误。关于消费税的征税范围，表述不正确的是（ ）。A.高档护肤类化妆品征收消费税B.体育上用的发令纸不征收消费税C.催化料.焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税D.对用外购货车改装生产的卫星通信车征收消费税答案：D解析：企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存( )年。A.5B.10C.1

15、5D.20答案：B解析：税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。中国公民赵某，2022年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿

16、3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：2022年，赵某租金收入应纳个人所得税()元。A.2400B.4800C.5280D.2640答案：D解析：个人出租住房，减按10的税率征收个人所得税。不考虑其他税费：3600012=3000（元），每月收入不足4000，定额减800。租金收入应纳个人所得税（3000800）10%122640（元）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.关联企业租赁设备支付的合理租金B.企业内营业机构之间支付的租金C.超过规定标准的捐赠支出D.工商部门罚款答案：A解析：本题的考核点是不得税前扣

17、除项目。企业所得税前不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项D）；（5）超过规定标准的捐赠支出（选项C）；（6）企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除（选项B）；（9）与取得收入无关的其他支出。21年税务师真题下载7节 第4节(2022年)与其他融资方式相比，下列属于融资租赁筹资方式特点的有（）。A.能延长资金融通的期限B

18、.筹资的限制条件较多C.财务风险小，财务优势明显D.资本成本负担较低E.无需大量资金就能迅速获得资产答案：A,C,E解析：融资租赁的筹资特点：（1）无须大量资金就能迅速获得资产；（2）财务风险小，财务优势明显；（3）筹资的限制条件较少；（4）租赁能延长资金融通的期限；（5）资本成本负担较高。某食品厂为增值税一般纳税人， 2022 年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.

19、1.95C.1.68D.2.54答案：D解析：应纳的增值税=20* 16%- -5* 12%- -0.6*10%=2.54万元。提示:自2022年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度( 13%)不变;自2022年5月1日，纳税人购进农农产品，原适用于11%扣除率的，扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或者委托加工16%税率货物的农产品的,按照12%扣除率计算进项税额。纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是()。A.索取有关税收凭

20、证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权答案：A解析：纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。刘某对当地执法部门作出的行政行为不服，起诉到人民法院，人民法院作出了不予立案的裁定。原告对裁定不服的，可以向（）提起上诉。A.当地执法部门B.当地执法部门的主管机关C.上一级人民法院D.当地执法部门和人民法院答案：C解析：本题考核行政诉讼的立案。人民法院在接到原告的起诉状后，应当登记立案。当场不能判定是否符合起诉条件的，在7日内作出立案或不予立案的裁定，原告对不予立案的裁定不服的，可以在接到裁定书之日起10日内向上一级人民法院提出上诉。某

21、煤矿企业2022年6月外购原煤500吨，支付不含增值税价款100万元，与自采原煤200吨混合后加工洗选煤并全部销售，取得不含增值税的销售额150万元。该企业2022年6月应纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）A.1B.2C.1.5D.2.5答案：B解析：当月应纳资源税=（15080%-100）10%=2（万元）。（2022年）国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服，向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。根据行政诉讼法行政复议法及行政复议法实施条例的规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，

22、正确的是（ ）。A.若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更B.若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理C.若公司委托代理人参加行政复议，则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复，但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝D.若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理答案：A解析：（1）选项A：具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更。（2）选项B：申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和

23、理由提出行政复议申请，但申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外；对于非复议前置案件，行政复议机构准予撤回行政复议申请，申请人在法定起诉期限内对原行政行为提起诉讼的，人民法院应当受理。（3）选项C：申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝；法律未禁止申请人将该项权利委托代理人行使。（4）选项D：国务院裁决为“最终裁决”，不得复议、不得提起诉讼。21年税务师真题下载7节 第5节商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公

24、用品答案：D解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。根据社会保险法律制度的规定，生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不超过工资总额的（）。 A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B解析：本题考核生育保险费。生育保险费的提取比例最高不超过工资总额的1%。2022年国务院决定降低生育保险费率（）百分点。A.0.5个B.1.0个C.1.5个D.2.0个答案：A解析：生育保险费的提取比例最高不得超过工资总额的1%，2022年国务院决定降低

25、生育保险费率0.5个百分点。某金融机构为增值税一般纳税人， 以1个季度为纳税期限，2022年第一季度 发生下列业务:( 1 )提供贷款服务取得不含税贷款利息收人1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9.万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述 卖出价与买人价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。(4)购进办公设备取得增值税专用发

26、票，注明税额68万元;为改善服务条件，2022年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题:业务(1)的销项税额是()万元。A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50答案：D解析：业务( 1)的销项税额= ( 1200+25) 6%=73.5 (万元)。根据行政许可法，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是（）。A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销答案：C解析：本题考核

27、信赖保护原则。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。选项A、B属于可以撤销行政许可的情形，选项D属于应当办理有关行政许可的注销手续的情形。某市工商局在一次执法行动中发现个体工商户小李存在严重违法行为，遂作出停业整顿并罚款2000元的处罚决定。该行政行为一经作出，非依法定理由和程序，不得随意改变其行为内容或者就同一事项重新作出行为。这体现了行政行为的（ ）。A.确定力B.拘束力C.公定力D.执行力答案：A解析：行政行为具有确定力，是指有效成立的行政行为，具有不可争辩力、不可

28、变更性，即非依法不得随意变更或者撤销。对行政主体来说，非依法定理由和程序，不得随意改变其行为内容，或就同一事项重新作出行为。21年税务师真题下载7节 第6节企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有（ ）。A.饲养长毛兔B.种植观赏性作物C.外购茶叶分装后销售D.树木的育种E.种植中药材答案：A,D,E解析：（1）选项B：观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，而“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”属于减半征收企业所得税项目；（2）选项C：企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。 其他根据资源税规定，下

29、列各项属于资源税征税范围的有（ ）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石答案：C,D,E解析：选项A：资源税征税范围中的原油指的是开采的天然原油和凝析油，不包括人造石油；选项B：煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 其他下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（ ）。A.照明设备B.中央空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件E.智能化楼宇设备答案：A,B,C,E解析：选项D：对于更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值

30、也不扣除。根据公司法及其司法解释股东提起解散公司诉讼人民法院不予受理的情形是）。A.股东以知凊权损害为由提起解散公司诉讼B.股东以其他股东为被告提起解散公司诉讼被人民法院判决驳回后又以其他事由提起解散公司诉讼C.股东以公司持续2年以上无法召开股东大会、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼D.股东以公司萤事长期冲突且无法通过股东大会解决、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼答案：A解析：选项B、C、D均属于人民法晥受理情形公司经营管理发生因严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失通过其他途径不能解决的持有公司全部股东表决权10%以上的股东可以请求人民法院根据股东请求解散公司。某

31、企业向银行借款300万元，借款的利率为7，期限为1年，企业要求按照借款总额的11保留补偿性余额，并要求按照贴现法支付利息。假定不考虑所得税的影响，则借款资本成本为（）。 A.7.53B.7.87C.8.54D.12.36答案：C解析：借款资本成本3007/300（1711）1008.54。下列关于金融负债的表述正确的是（）。A.预计负债、递延所得税负债均属于金融负债B.将来以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金的合同应确认为金融负债C.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具的负债为金融负债D.在满足特定条件时，企业可以对金融负债

32、进行重分类答案：C解析：选项A，预计负债、递延所得税负债均属于非金融负债；选项B，是以固定换固定，属于权益工具；选项D，企业对所有金融负债均不得进行重分类。21年税务师真题下载7节 第7节下列关于印花税纳税义务人的描述正确的有（ ）。A.设立并使用营业账簿的个体工商户B.京东商城商品订购单的签订人C.签订借款合同的立合同人D.领取营业执照的五林公司E.在国外签订合同但在国内使用的甲工厂答案：A,B,C,D,E解析：以上选项均正确。某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2022年10月在项目所在地发生如下经营业务：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为

33、21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目建筑工程施工许可证日期在2022年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。（5）A公司的机械设备发生油费

34、等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：、业务（7）当期应纳增值税税额为（ ）万元。A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00答案：A解析：该业务为甲供工程，A公司选择按简易计税方法计税。应纳增

35、值税税额3990（13%）3%116.21（万元）。2022年1月，李某依法向A市卫健委申请办理卫生许可证，经审查李某所经营的自来水厂符合相应的条件，A市卫健委依法向其颁发了卫生许可证。2022年5月，A市卫健委执法人员对李某所经营的自来水厂进行卫生检查时发现该厂未建立卫生管理档案，对该厂出厂水及末梢水取样送检，经检测，该厂的自来水在二氧化氯、菌落总数、大肠菌群等多方面指标达不到国家饮用水标准。A市卫健委依法吊销了该厂的卫生许可证。根据行政许可法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.A市卫健委向李某提供行政许可申请书格式文本，只能收取相应的工本费B.A市卫健委向李某提供行政许可申请书格式

36、文本，不得收费C.除另有规定外，A市卫健委实施行政许可，可以收取相应的费用D.除另有规定外，A市卫健委实施行政许可，不得收取任何费用E.除另有规定外，A市卫健委对李某实施行政许可事项进行监督、检查，可以收取相应的费用答案：B,D解析：（1）选项AB：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费；（2）选项CDE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有（ ）。A.被盗的车辆B.因自然灾害被毁的车辆C.因设计制造缺陷召回的车辆D.因质量原因退回的

37、车辆E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆答案：D,E解析：纳税人已经缴纳的车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的情况包括：（1）公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。（2）因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续。市区某企业2022年自建两栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额均为400万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金。根据合同，收取三年不含增值税租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30。该企业2022年度应纳房产税（ ）元

38、。A.20800B.19600C.22400D.23600答案：A解析：从租计税：72000（312）5121200（元）；从价计税：4000000（130）1.26124000000（130）1.211216800280019600（元）。合计应缴纳房产税19600120020800（元）下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。A.子公司支付给母公司的管理费用B.企业内设营业机构之间支付的租金C.银行企业内设营业机构之间支付的利息D.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费答案：C解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项C正确。