21年税务师模拟冲刺试题集9篇.docx

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1、21年税务师模拟冲刺试题集9篇21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第1篇甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

2、工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题:甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税( )万元。A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50答案：D解析：丙厂未代收代缴消费税，应由甲厂收回后补缴税款，对于收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征。甲厂销售C型实木地板应纳消费税=70X5%=3.50 (万元)。.某企业204年度的财务会计报告于205年4月

3、10日批准报出，205年1月10日，因产品质量原因，客户将204年12月10日购入的一大批大额商品（达到重要性要求）退回。因产品退回，下列说法中正确的是（）。A.冲减205年度财务报表营业收入等相关项目B.冲减204年度财务报表营业收入等相关项目C.不做会计处理D.在205年度会计报告报出时，冲减利润表营业收入项目的上年数等相关项目答案：B解析：报告年度或以前年度销售的商品，在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间退回的，应冲减报告年度财务报表相关项目的数字。根据消费税的现行规定，将自产的应税消费品移送用于下列项目的，应视同销售征收消费税的有（ ）。A.职工福利B.生产应税消费品C.生产

4、非应税消费品D.销售部门E.装修本企业办公室答案：A,C,D,E解析：纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应于移送使用时视同销售缴纳消费税。下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（ ）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货

5、币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现答案：A,B,C,D解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。(2022年)下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（ ）。A.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任B.数个合伙人在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙答案：D解析：一个

6、合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，A、B、C选项错误。以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构，可以设立为特殊的普通合伙企业，D选项正确（2022年）2022年1月1日，长江公司以现金500万元收购黄河公司80%的股份。在购买日，黄河公司净资产的账面价值为600万元，各项资产和负债的公允价值与账面价值相等。黄河公司2022年度实现净利润55万元，并支付现金股利16.5万元，假定长江公司除黄河公司外没有其他子公司。则2022年末，长江公司的合并财务报表中的少数股东权

7、益为（）万元。A.120.2B.132.7C.125.6D.127.7答案：D解析：2022年末长江公司的合并财务报表中的少数股东权益=（600+55-16.5）（1-80%）=127.7（万元）。根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分

8、支机构不就地分摊缴纳企业所得税E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税答案：A,D,E解析：选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2022年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物

9、押金1695元。2022年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2022年4月应纳消费税税额（ ）元。A.81400B.83500C.85900D.84300答案：C解析：啤酒出厂价=2790+226（1+13%）+1695（1+13%）150=3000（元）=啤酒分类标准3000（元），适用单位税额250元/吨。应纳消费税税额500000.510500020%1502504520（1+13%）20%9040（1+13%）20%85900（元）。21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第2篇企业将附有追索权的商业承兑汇票向银行办理贴现，此事项符

10、合（）的会计信息质量要求。 A.重要性B.相关性C.实质重于形式D.及时性答案：C解析：从法律形式看，附追索权的贴现形式上是将票据出售给了银行，而实质是以票据质押向银行借款，体现了实质重于形式的质量要求。下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度

11、折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数答案：A,B,C,D解析：选项E，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。下列关于行政奖励的程序的说法中，不正确的是（）。 A.行政奖励的条件由法律、法规事先规定B.行政奖励

12、和行政确认一样，既可以依申请作出，也可以依职权作出C.行政奖励的审查期间，可以组织相关的评审或专家鉴定D.税务机关对单位或个人实名举报税收违法行为的，经查属实，应给予一定的奖励答案：A解析：本题考核行政奖励的程序。行政奖励的条件由法律事先规定，而非由法律、法规事先规定。所以选项A说法错误。根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚听证程序的说法中，正确的是（ ）。A.当事人可以委托1至2人代理参加听证B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C.当事人有权申辩，但无权质证D.当事人的听证申请必须以书面形式提出答案：A解析：本题考核行政处罚听证程序。（1）行政机关应当在收到听证申请后多长时间内

13、举行听证，行政处罚法未作明确规定，所以选项B错误。（2）举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议；当事人有权进行申辩和质证。所以选项C错误。（3）当事人以什么形式提出听证要求，行政处罚法未作明确规定，所以选项D错误。关于破产受理法律后果的说法，正确的有（）。A.债务人对个别债权人的债务清偿无效B.债务人的法定代表人未经人民法院许可，不得离开住所地C.破产管理人可以要求无权占有债务人财产的人返还财产D.有关债务人财产的保全措施应当中止E.有关债务人财产的行政诉讼程序应当中止答案：A,B,C解析：本题考核破产受理法律后果。（1）人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应

14、当解除（而非中止）；所以选项D错误。（2）应当中止的行为仅限于民事诉讼或者仲裁，有关债务人财产的行政诉讼或者刑事诉讼的效力不受破产程序的影响；所以选项E错误。（该题考查的知识点2022年教材已经删除）5.根据破产法理论，下列关于破产特征的说法中，正确的有（）。A.破产是一种偿债程序B.破产是一种法律行为C.破产是一种事实状态D.破产宣告可以不经当事人申请而依人民法院职权主动做出E.破产申请只能由债权人提出答案：A,C,D解析：破产是在特定情况下运用的一种偿债程序。所以选项A正确。破产是一种事实状态，而不是法律行为。所以选项B错误，选项C正确。因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民

15、法院应当裁定无效，并宣告债务人破产。由此可知，人民法院可依职权主动作出破产宣告。所以选项D正确。破产申请人包括债权人、债务人、以及依法对债务人负有清算责任的人。所以选项E错误。(2022年)下列关于公开发行普通股股票筹资的表述中，错误的是（）A.与发行债券相比，易分散公司的控制权B.便于市场确定公司价值C.与吸收直接投资相比，资本成本较高D.信息沟通与披露成本较大答案：C解析：公开发行普通股股票筹资会增加新的股东，股东越多控制权越分散，而发行债券不会增加新的股东，所以选项A正确；公开发行的普通股股票，可以在市场上进行交易，有公开的交易价格，这样就可以根据公司股票的价格来确定公司的价值，所以选项

16、B的说法正确；相对于吸收直接投资来说，普通股筹资的资本成本较低，所以选项C的说法不正确；公开发行的普通股股票要上市交易，需要履行严格的信息披露制度，接受公众股东的监督，会带来较大的信息披露成本，所以选项D的说法正确。2022年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。 2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出1500

17、0.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。 经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。 已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： W项目的清算比例是（ ）。 A.83.33% B.94.44% C.

18、100.00% D.88.24%答案：D解析：清算比例=15000.817000=88.24%21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第3篇下列项目中，应在企业资产负债表“存货”项目中列示的有( ) 。A.为外单位加工修理的代修品B.已取得发票尚未验收入库的原材料C.周转使用的材料D.已验收人库但尚未取得发票的原材料E.工程储备的材料答案：A,B,C,D解析：选项E，工程物资不是企业在日常活动所持有的，不应在资产负债表“存货”项目中反映。下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂答案：B解析：消费

19、税的纳税人，是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及从事卷烟批发、金银首饰和超豪华小汽车零售业务的单位和个人。选项B：白酒在批发环节不征收消费税，所以从事白酒批发业务的商贸企业不属于消费税的纳税人。一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税答案：B解析：一般纳税人销售其试点前自建的不

20、动产，可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税。下列关于现金周转期的计算公式正确的是（ ）。A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期答案：B解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（ ）。A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、

21、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益答案：A解析：企业的免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。下列各项中，不应确认为企业固定资产的是（）。A.购入的生产设备B.盘亏的生产设备C.企业购置的环保设备D.企业合并中取得的办公设备答案：B解析：选项B，盘亏的生产设备不能为企业带来经济利益，不能确认为企业的固定资产。某企业2022年有一处独立地下建筑物,为商业用途房产(房产

22、原价80万元),9月底将其出售。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2022年该企业应缴纳房产税()元。A.4032B.4480C.5040D.5760答案：A解析：2022年该企业应缴纳房产税=8080%(1-30%)1.2%100009/12=4032(元)。纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应（ ）。A.自行延期申报B.向税务机关申请，核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.免除申报义务答案：B,C解析：纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理

23、；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。故选项BC正确。21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第4篇长利公司是一家商业公司，该公司经营销售的轻奢品2022年全年销量为200件，销售单价500元，边际贡献率为35%，固定成本总额为10500元。根据上述资料回答以下问题：长利公司2022年息税前利润为（）元。A.24500B.35000C.30000D.28000答案：A解析：息税前利润=销售量（单价-单位变动成本）-固定成本=边际贡献总额-固定成本=销售收入边际贡献率-固定成

24、本=20050035%-10500=24500（元）2022年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应（）。 A.通过原增值税开票系统开具B.向税务机关申请代开C.通过增值税发票管理新系统自行开具D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开答案：C解析：自2022年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。（2022年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.

25、税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率答案：C解析：选项 A 是税收法律主义；选项 B 是税收公平主义；选项 D 是实质课税原则下列关于民族自治条例、单行条例的说法中，正确的有()。A.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的行政机关制定的B.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的权力机关制定的C.自治区的自治条例与单行条例，报全国人大常委会批准后生效D.自治县的自治条例与单行条例报国务院批准后生效E.自治县的自治条例与单行条例报省或自治区人大常委会

26、批准后生效答案：B,C,E解析：本题考核民族自治条例与单行条例的相关规定。民族自治地方的权力机关，依照宪法、民族区域自治法和其他法律规定的权限，结合当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。根据破产法律制度的规定，下列关于抵销的相关表述中，正确的有（）。A.若抵销使债务人财产受益，管理人可主动抵销债务人与债权人的互负债务B.人民法院判决驳回管理人提起的抵销无效诉讼请求的，该抵销自人民

27、法院作出判决之日起生效C.管理人收到债权人提出的主张债务抵销的通知后，经审查无异议的，抵销自管理人收到通知之日起生效D.管理人对抵销主张有异议的，应当在约定的异议期限内或者自收到主张债务抵销的通知之日起3个月内向人民法院提起诉讼E.管理人不得以破产申请受理时债务人对债权人负有的债务尚未到期为由提出异议答案：A,C,D,E解析：（1）选项A：管理人不得主动抵销债务人与债权人的互负债务，但抵销使债务人财产受益的除外；（2）选项B：人民法院判决驳回管理人提起的抵销无效诉讼请求的，该抵销自管理人收到主张债务抵销的通知之日起生效。下列行政处罚当中，地方性法规有权设定的有（ ）。A.行政拘留B.暂扣企业营

28、业执照C.责令停产停业D.警告E.罚款答案：B,C,D,E解析：地方性法规可以设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚。甲公司为增值税一般纳税人，219年1月1日购入一批价格为10000元的商品（尚未验收入库），收到增值税专用发票一张，注明增值税税额1300元；同时出具了一张期限为6个月的银行承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是（ ）。A.219年1月1日购入商品时借：在途物资10000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：应付票据11300B.219年7月1日到期付款时借：应付票据11300贷：银行存款11300C.219年7月1日到期无力付款借：应付票据11300贷：

29、短期借款11300D.219年7月1日到期无力付款借：应付票据11300贷：应付账款11300答案：D解析：银行承兑汇票到期，企业无力支付，按应付票据的账面余额，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。因此，选项D不正确。位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2022年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。A.0.65B.0.15C.2.05D.2.15答案：D解析：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教

30、育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=（20+1.5）（7%+3%）=2.15（万元）。21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第5篇根据合伙企业法规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的 说法中，正确的有（）。 A.受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人 B.合伙人一律不得同本合伙企业进行交易 C.合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙 事务 D.合伙人可以分别执行合伙事务 E.执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时，其他合伙 人应当暂停该事务的执行答案：C,D,E解析：本题考核合伙事务执行。除合

31、伙协议另有约定或者经全体合 伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。选项B错误。(2022年)甲企业系增值税一般纳税人，2022年8月购入丙材料100吨，开具增值税专用发票上注明的金额为500万元，增值税额65万元。因外地发生运输费用和装卸费10万元，后验收入库，入库实际为97吨，其中1吨为合理损耗，2吨为非正常损失。则甲企业对丙材料的入账成本为（）万元。A.494.8B.499.8C.448.8D.537.8答案：B解析：丙材料的入账成本（50010）（12/100）499.8（万元）下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.

32、税法的修订或调整D.税法的废止答案：C解析：选项C引起税收法律关系的变更;选项ABD能引起税收法律关系的消灭。（2022年）根据行政许可法规定，下列文件中，可以设定行政许可的是（ ）。A.财政部制定的规章B.行政法规、国务院决定C.县级人民政府的决定D.国家税务总局制定的税收规范性文件答案：B解析：对于可以设定行政许可的事项，法律可以设定行政许可。尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可。必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可，因此B选项正确。部门规章、政府规范性文件不可设定行政许可，故A、D选项错误；对于可以设定行政许可的事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要

33、，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可，C选项错误（地方政府级别以及规范性文件类型均错误）。下列关于借款费用中辅助费用的表述中，正确的有( ) 。A.在所购建的资产尚未开始实体建造前，发生的一般借款的辅助费用应予以资本化B.在所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态后，发生的专门借款的辅助费用应计人当期损益C.在所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态前，发生的一般借款的辅助费用应计入当期损益D.在所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态前，发生的专门借款的辅助费用应予以资本化E.在所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态后，发

34、生的一般借款的辅助费用应计人当期损益答案：B,D,E解析：选项A,所购建的资产尚未开始实体建造前，发生的-般 借款的辅助费用应予以费用化计人当期损益;选项C,所购建的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态前，发生的一般借 款的辅助费用应资本化计入相关资产成本。关于消费税的征收范围的说法正确的有（）A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油

35、”征收范围答案：B,C,D,E解析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围根据婚姻家庭法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.在女方怀孕、分娩后半年内或终止妊娠后半年内，男方不得提出离婚B.姻亲一般分为血亲的配偶、配偶的血亲、配偶血亲的配偶C.我国规定的结婚年龄，男不得早于22周岁，女不得早于20周岁D.婚姻登记包括结婚登记、离婚登记答案：A解析：选项A：在女方怀孕、分娩后1年内或终止妊娠后6个月内，男方不得提出离婚。甲公司对存货发出计价采用月末一次加权平均法，2022年1月甲存货的收发存情况为：1月1日，结存40000件，单价为5元；1月17日，售

36、出35000件。1月28日，购入20000件，单价为8元。假设不考虑增值税等税费，甲公司2022年1月31日甲存货的账面余额为（）元。A.200000B.150000C.185000D.162500答案：B解析：甲公司2022年1月31日甲存货的单位成本=（400005+200008）/（40000+20000）=6（元），甲公司2022年1月31日甲存货的账面余额=（40000-35000+20000）6=150000（元）。21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第6篇根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.纳税人因建设项目施工或者

37、地质勘查临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税C.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质D.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税E.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过依规定确定的适用税额的30%答案：B,E解析：选项B：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税；选项E：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提

38、高的部分不得超过依规定确定的适用税额的50%。下列关于资本资产定价模型表述正确的有()。A.如果无风险收益率提高，则市场上所有资产的必要收益率均提高B.如果某项资产的1，则该资产的必要收益率等于市场平均收益率C.市场上所有资产的系数应是正数D.如果市场风险溢酬提高，则市场上所有资产的风险收益率均提高E.如果市场对风险的平均容忍程度越高，市场风险溢酬越小答案：A,B,E解析：选项C，系数也可以是负数或者0，不一定是正数。选项D，系数为负数的话，市场风险溢酬提高，资产的风险收益率是降低的。(2022年)根据合同法，承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法，正确的有（ ）。 A.撤回的通知先于承诺通知

39、到达要约人的，可以发生撤回效力B.撤回的通知与承诺通知同时到达要约人的，可以发生撤回效力C.撤回的通知可以后于承诺通知到达，但承诺人应承担缔约过失的损害赔偿责任D.撤回的通知可以采取公告送达方式E.撤回的通知可以后于承诺通知3日到达要约人，但承诺人应承担违约责任答案：A,B解析：承诺可以撤回，撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。某企业2022年9月购置三轮汽车4辆，每辆整备质量3.4吨；低速载货汽车5辆，每辆整备质量4.6吨；挂车6辆，每辆整备质量0.4吨。上述车辆均在购置当月取得所有权。已知当地货车车船税年税额60元/吨。下列关于该企业当年缴纳车船税的税务

40、处理，说法正确的有（ ）。A.该企业2022年购置的三轮汽车应缴纳车船税272元B.该企业2022年购置的低速载货汽车应缴纳车船税460元C.该企业2022年购置的挂车应缴纳车船税48元D.该企业2022年共应缴纳车船税780元E.该企业2022年共应缴纳车船税756元答案：A,B,E解析：车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。该企业当年购置的三轮汽

41、车应缴纳车船税=43.460/124=272（元）。该企业当年购置的低速载货汽车应缴纳车船税=54.660/124=460（元）。该企业当年购置的挂车应缴纳车船税=60.460/12450%=24（元）。该企业当年共应缴纳车船税=272+460+24=756（元）。长城公司系上市公司，在20222022年发生与长期股权投资有关的交易或事项如下：（1）2022年7月1日，长城公司以一项无形资产作为对价取得甲公司40股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算。该项无形资产的原值为2800万元，累计摊销1200万元，当日公允价值为1720万元。当日甲公司可辨认净资产账面价值为4600万元，除一批M存

42、货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为320万元，公允价值为380万元。（2）2022年9月23日，长城公司将其生产的设备以1200万元的价格销售给甲公司，该设备的成本为1100万元。甲公司将其作为管理用固定资产，按5年直线法计提折旧，预计净残值为0。（3）2022年11月5日，甲公司宣告分配现金股利200万元，股票股利500万股（每股面值1元），并于11月10日除权除息。（4）截至2022年12月31日，甲公司在7月1日持有的M存货尚未对外销售，M存货的可变现净值为330万元。（5）2022年度，甲公司实现净利润1800万元（每月利润均衡），按净利润的10%提取盈

43、余公积，下半年因发行可转换公司债券导致所有者权益增加460万元。（6）2022年1月1日，长城公司从集团外购入甲公司30%股权，支付银行存款2000万元，至此可以对甲公司实施控制。当日原40%股权投资的公允价值为2670万元。（7）2022年度，甲公司将持有的M存货全部对外销售，当年实现净利润2300万元，分配现金股利400万元，其他综合收益增加200万元。假设长城公司与甲公司适用的会计政策会计期间相同，涉及的各会计期间未发生其他内部交易，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题。、2022年长城公司对甲公司的长期股权投资确认投资收益的金额为（ ）万元。A.222B.242C.322D.30

44、2答案：D解析：调整后的2022年净利润1800/2（12001100）（12001100）/53/12（380330）755（万元），应确认投资收益额75540302（万元）。借：长期股权投资损益调整302贷：投资收益302下列凭证，免纳印花税的有（）。A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同B.县政府批准企业改制签订的产权转移书据C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同D.贴息贷款合同E.证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿答案：A,B,D,E解析：本题的考核点是印花税的减免税优惠。外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免纳印花税。这里强调

45、的是向我国的“政府”和“国家金融组织”，不包括向“我国企业”提供优惠贷款书立的合同。下列不属于企业并购支付方式的是（ ）。A.股票对价支付B.杠杆收购方式C.卖方融资方式D.财产对价方式答案：D解析：并购支付方式主要包括：现金支付方式、股票对价方式、杠杆收购方式、卖方融资方式。甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。220年5月将购入的价值70万元的一批原材料改变使用用途，其中10万元的货物用于免税项目，15万元的货物用于非应税项目，20万元的货物用于集体福利和个人消费，25万元的货物用于对外投资，则该批原材料当月用于转出的进项税税额为（ ）万元。A.9.35B.8.5C.5.85D

46、.11.9答案：C解析：购入货物以后用于免税项目，或者用于非应税项目，或者用于集体福利和个人消费的，进项税额应予以转出。进项税额转出金额=（10+15+20）13%=5.85（万元）。21年税务师模拟冲刺试题集9篇 第7篇车船税扣缴义务人解缴税款的具体期限，由各省、自治区、直辖市（）依照法律、行政法规的规定确定。A.地方人民代表大会B.税务机关C.地方人民政府D.财政局答案：B解析：选项B，车船税扣缴义务人解缴税款的具体期限，由各省、自治区、直辖市税务机关依照法律、行政法规的规定确定。下列项目中，影响上市公司报告年度基本每股收益的有()。A:持有的已回购普通股B:已实施的配股C:已发行的认股权

47、证D:已派发的股票股利E:已授予的股份期权答案：A,B,D解析：选项CE，属于潜在普通股，不影响基本每股收益。下列涉税会计分录，使用错误的是（） A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”答案：B解析：如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一未交增值税”

48、，贷记“应交税费应交增值税（转出多交增值税）”甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同，由乙公司将货物从天津运输到长春，合同注明：货物价款为150万元，运输费用40万元，装卸费6万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5，则乙运输公司应缴纳印花税（ ）元。A.200B.230C.980D.950答案：A解析：货物运输合同的印花税计税依据为取得的运输费金额（运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。乙运输公司应缴纳印花税=400.510000=200（元）。甲居民企业2022年度境内应纳税所得额为200万元，适用25的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20。则甲居民企业2022年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25B.20C.50D.55答案：D解析：从境外子公司分回的投资收益是税后所得，需要还原为税前所得。境外应纳税所得额80（120）100（万元），在乙国实际缴纳的税款1002020（万元）小于抵免限额1002525（万元），需要补税5万元。甲居民企业2022年度在境内实际缴纳的企业所