税务技能竞赛试题题目(修改).doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流税务技能竞赛试题题目(修改)【精品文档】第 11 页税务技能竞赛试题题目目 录一、增值税（一）企业基本情况广东兴达玩具有限责任公司是一家玩具生产制造企业，经国家税务部门认定为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。代销产品及委托代销产品采用视同买断方式，本期所有进项发票都已通过认证，海关进口增值税专用缴款书都已进行稽核比对。纳税方式为企业自行申报纳税。公司名称：广东兴达玩具有限责任公司纳税人识别号：91440100113425394T法定代表人：刘兴会计主管：陈春强会计：刘宇出纳：肖梅税款所属期间：2016年06月01日至2016年06月30日填表日期：201

2、6年07月08日登记注册类型：有限责任公司所属行业：制造业注册地址及营业地址：广州市海珠区工业大道896号开户行及账号：中国银行海珠支行 625018806685电话：88790452企业1-5月份增值税销项税额合计：744900.22元；企业1-5月份增值税进项税抵扣税额合计：616122.00元；企业1-5月份进项税额转出合计：3035.00元；企业1-5月份应税货物销售额合计：4355976.00元；企业1-5月份应税劳务销售额合计：25790.00元；企业1-5月份已缴纳增值税合计：224342.72元；企业5月期末未缴税额为32052.50元；企业本期已缴纳5月应缴未缴的增值税额32

3、052.50元；2015年年末未缴税额本年累计为124582.00元。企业15月每月按时报税，每月定期缴纳上期应纳税额。15月无申报抵扣固定资产的进项税额。（二）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】【业务9】【业务10】【业务11】【业务12】【业务13】【业务14】【业务15】【业务16】【业务17】【业务18】【业务19】【业务20】【业务21】【业务22】【业务23】【业务24】【业务25】【业务26】【业务27】【业务28】【业务29】二、烟类消费税（一）企业基本情况 企业基本情况1：企业名称：广州志明卷烟有限公司纳税人类别：增值税一

4、般纳税人纳税人识别号：91440100113494583T法定代表人：刘军成财务负责人：姚敏 报税员：卫盈盈税款所属期间：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月05日地址及电话：广州市黄浦区滨海路201号 84897123开户银行及账号：中国银行黄埔支行 637346129442企业主营：卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售企业主要生产：志明牌香烟（甲类烟）、志信牌香烟（乙类烟）。其中志明牌香烟每标准条对外调拨价格224元，志信牌香烟每标准条对外调拨价格48元。企业对外销售采用标准箱（50000支）。期初库存烟丝买价2401700.00元，期末库存烟丝买价2546000.00元

5、。经税务机关认定，该公司为增值税一般纳税人。企业基本情况2：08月16日，广州志明卷烟厂为广州市华泓贸易有限公司加工雪茄烟22箱（每箱中有40000支雪茄烟），委托方提供的加工材料的实际成本为440000元，广州志明卷烟厂另外收取加工费220000元，已开具增值税普通发票，发票编号为33254110。（二）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】【业务9】【业务10】三、酒类消费税（一）企业基本情况企业名称：广东万香酒业股份有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113487012T法定代表人：许强财务负责人：陈志新经办

6、人：刘冬梅税款所属期间：2016年09月01日至09月30日填表日期：2016年10月05日地址及电话：广州市黄浦区城江路201号 89897889开户行及账号：中国银行黄埔支行 623346129475企业主营：粮食白酒、黄酒的生产、加工销售企业主要产品：香意牌粮食白酒（0.5KG/瓶，24瓶/箱，售价：1728元/箱）；浓意牌黄酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售价1850元/箱；240.5升/桶，售价18500元/桶）；黄酒（1吨=962升）（二）酒类消费税税目和税率表（三）酒类吨和升换算表（四）加工情况2016年09月20日，为广州粮业集团加工粮食白酒5.5吨，同类产品的市场销售价格为每

7、斤72元。（五）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】【业务9】【业务10】【业务11】四、成品油消费税（一）企业基本情况公司名称：广州通达化工股份责任公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113456213T法定代表人：蒋天真 会计主管：陈莹莹会计：朱军税款所属期间：2016年09月01日至09月30日填表日期：2016年10月06日地址及电话：广州市白云区青烟路447号 84176623开户银行：中国银行白云支行 625346123588企业主营：石油化工开采生产销售企业主要产品：汽油、柴油、润滑油（二）成品油吨和升

8、换算表（三）成品油消费税税目和税率表（四）本期业务【业务1】【业务2】五、小汽车消费税（一）企业基本情况公司名称：广东奔腾汽车制造有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税识别号：91440100113434935T法定代表人：赵勇会计主管：郑莉莉经办人：张达税款所属期间：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月06日地址及电话：广州市海珠区赤岗路362号 80578828开户行账号：中国建设银行海珠支行 624329454777企业主营：汽车生产、加工、销售企业主要产品：奔腾小轿车（汽缸容量2.8升）售价：320000元；奔腾中型商用客车售价：410000元。（二）小汽车

9、消费税税目和税率表（三）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】六、城市维护建设税（一）企业基本情况公司名称：友信建筑有限责任公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113421457T法定代表人：刘洋会计主管：吴青青会计：刘俊伟税款所属期间：2016年02月01日至02月28日填表日期：2016年02月28日地址：广州市天河区体育东路22号 88451120开户行及账号：中国银行天河分行 625520145211企业自行按月缴纳营业税。注：请以友信建筑有限责任公司的业务为基础计算本期应缴城市维护建设税税额。纳税人所在区为市

10、区。（二）本期业务【业务1】 友信建筑有限责任公司本月应缴增值税税额35200.00元，应缴消费税税额7485.00元。七、车船税（一）企业基本情况公司名称：乘胜机械制造厂纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113444215T法定代表人：陈欣欣会计主管：岑鑫会计：董军税款所属期间：2016年度填表日期：2016年12月31日地址及电话：广州市花都区华美路33号 88542100开户行及账号：中国银行华美支行 625452355101车船登记地：广州市说明：（1）号牌颜色，按以下代码填写：1-黄色，2-蓝色，3-黑色，4-白色。船舶不填写号牌颜色。（2）车船类型，按以下代

11、码填写：01-大型客车，02-中型客车，03-小型客车，04-微型客车，05-载货汽车，06-三轮汽车，07-低速货车，08-摩托车，09-专项作业车，10-轮式专用机械车；51-净吨位小于或等于200吨的船舶，52-净吨位201吨至2000吨的船舶，53-净吨位2001吨至10000吨的船舶，54-净吨位10001吨及其以上的船舶。注意：该公司的轿车属于小型客车。（二）车船税税目和税额表（三）本期业务八、印花税（一）企业基本情况公司名称：乘胜机械制造厂纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113444215T法定代表人：陈欣欣会计主管：岑鑫会计：董军税款所属期间：2016

12、年01月01日至12月31日填表日期：2016年12月31日注：请按照以下顺序填写印花税纳税申报表：1.加工承揽合同2.购销合同3.仓储保管合同4.货物运输合同（二）印花税税目和税率表（三）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】九、企业所得税（一）企业基本情况广东页启家具有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100115661133T申报类型：正常申报注册资本：500万元所属行业：家具生产从业人数：50人适用的会计准则或会计制度：企业会计准则（一般企业）记账本位币：人民币（二）本期业务（1）取得收入：2016年实现商品销售收入79138600元，取得其他业务收入31060

13、0元，其中：代销手续费收入为310600元。（2）该企业于2016年1月1日购买了40000元国债，年利率为3%，于2016年12月31日到期兑付，并已确认国债利息收入。（3）销售成本：销售商品的成本为45240000元。（4）营业税金及附加：897000元，本年度企业已预缴企业所得税6000000.00元。（5）销售费用：广告费6400000元，包装费100000元。（广告费和业务宣传费的以前年度累积结转扣除额为15000元）。（6）管理费用：办公费100000元，差旅费50000元，修理费50000元。（7）财务费用：支付银行利息支出180000元，财务手续费支出5000元，获得银行利息1

14、5000元。（8）当年企业共发放职工工资薪金2100000元，其中属于管理部门的是160000元，属于销售部门的是336000元。（9）该企业在林区采伐林木，未依法采取防止水土流失措施且已造成水土流失，由水行政主管部门按照造成水土流失的面积处以每平方米4元的罚款，共计8000元，该企业已于本年度缴清罚款。十、个人所得税（一）企业基本情况公司名称：民安百货有限公司（中韩合资）纳税人识别号：91440100116523125T注册类型：有限责任公司法定代表人：王蒙会计主管：李成林财务负责人：冯如填表人：蔡天欣税款所属期间：2016年08月01日至2016年08月31日填表日期：2016年09月07

15、日开户银行及账号：中国工商银行广州市海珠支行 621035899901邮编：510230扣缴义务人电脑管理码：*00181015地址及电话：广州市海珠区一德路651号 85694898民安百货有限公司（中韩合资），主要经营：家电、服饰、文具、生活用品、鞋类、食品等所得项目分为：1.工资、薪金所得；2.个体工商户的生产、经营所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许使用权所得；7.利息、股息、红利所得；8.财产租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。（二）工资、薪金所得个人所得税税率表（三）工资薪金情况表（四）个人劳务报酬所得情况说明2016年08月25日，企业邀请作家李宏代写企业宣传文件，共支付2000元劳务报酬（含个人所得税，个人所得税由企业代扣代缴）。李宏：身份证号码：511985198001080314；用工方式：非全日制；代扣代征凭证字号：银付0105004；代扣代收日期：2016-09-05。