22年初级会计职称试题8辑.docx
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1、22年初级会计职称试题8辑22年初级会计职称试题8辑 第1辑甲公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2022年 10月有关经营情况 如下:( 1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。( 2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。( 3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。( 4)销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元,另收取优质费 113000元。( 5)将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。
2、( 6)上期留抵增值税税额为 106000元。已知:增值税税率为 13;葡萄酒消费税税率为 10;甲公司取得的增值税专用发票均已勾 选认证。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1. 甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中扣除的是( )。 A.上期留抵增值税税额106000元B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元C.进口酿酒设备的进项税额160000元D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元答案:A,B,C,D解析:(2022年)2022年7月,某制造业企业转让一项专利权,开具增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为6万元,全部款项已存入银行。该专利权成
3、本为200万元,已摊销150万元,不考虑其他因素,该企业转让专利权对利润总额的影响金额为()万元。A.-94B.56C.-100D.50答案:D解析:出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益,所以该企业转让专利权对利润总额的影响金额=100-(200-150)=50(万元)企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。()答案:错解析:企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。(2022年)集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。( )答案:对解析:2022年6月10日长江公司购入一项非专利技术W,支付价
4、款200万元,为使该项非专利技术达到预定用途支付相关专业服务费用10万元,员工培训费2万元。该项非专利技术合同或法律没有明确规定其使用寿命,长江公司也无法合理确定该无形资产为企业带来经济利益的期限。假定不考虑相关税费等因素,2022年年末非专利技术的可收回金额为100万元。下列会计处理中错误的是()。A.2022年12月31日无形资产账面价值为100万元B.该非专利技术入账价值为212万元C.该项非专利技术属于使用寿命不确定的无形资产D.该项非专利技术在持有期间不需要摊销答案:B解析:为使该项非专利技术达到预定用途支付的相关专业服务费用应计入无形资产成本,员工培训费计入管理费用。则该非专利技术
5、的入账价值=200+10=210(万元),选项B错误。22年初级会计职称试题8辑 第2辑郑某于2022年6月15日与甲公司签订劳动合同,约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A.2022年6月15日B.2022年7月2日C.2022年7月15日D.2022年8月2日答案:B解析:用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元,代扣该部门职工个人所得税30 000元,实发工资470 000元,下列该企业会计处理中,不正确的是()。 A.借:管理费用 500 000 贷:应付职工薪酬
6、500 000 B.借:应付职工薪酬 30 000 贷:应交税费应交个人所得税30 000 C.借:其他应收款 30 000 贷:应交税费应交个人所得税30 000 D.借:应付职工薪酬 470 000 贷:银行存款 470 000答案:C解析:企业代扣的职工个人所得税,也通过“应付职工薪酬”科目核算。我国是以公历年度为会计年度,即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。()答案:对解析:(2022年)甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务。 2022年 10月有关经营情况 如下:( 1)提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元,另收取特价机票改签费49
7、9.5万 元。( 2)代收转付航空意外保险费 200万元,代收机场建设费 266.4万元,代收转付其他航空公司 客票款 199.8万元。( 3)出租飞机广告位取得含税收入 299.52万元,同时收取延期付款违约金 4.68万元。 已知:交通运输服务适用的增值税税率为 9,有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1. 甲航空公司提供的国际运输服务,适用的增值税税率是( )。A.13B.9C.6D.0答案:D解析:下列各项中,不应通过“其他应收款”科目核算的是( )。A.租入包装物(短期租赁)支付的押金B.应向保险公司收取的理赔款C.为职工
8、垫付的水电费D.为购货方代垫的运杂费答案:D解析:为购货方代垫的运杂费应计入“应收账款”科目。22年初级会计职称试题8辑 第3辑根据会计法律制度的规定,下列情形中,可对单位并处 5000元以上 10万元以下罚款的有( )。A.未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的B.伪造会计凭证、会计账簿C.编制虚假财务会计报告D.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告答案:B,C,D解析:选项 A:可对单位并处 3000元以上 5万元以下的罚款。(2022年)根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于拘役法定量刑期的是()。 A.15天以下B.1个月以上6个月以下C.3个月以
9、上2年以下D.6个月以上15年以下答案:B解析:(2022年)根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,属于工资、薪金所得的有( )。A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪答案:A,B,C,D解析:根据增值税法律制度的规定,下列有关应税服务的范围表述不正确的是()。 A.航空地面服务属于航空运输服务的范围B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务 D.出售带宽属于基础电信服务答案:A解析:航空地面服务属于物流辅助服务的范围。甲厂为增值税一般纳税人, 2022年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元,当月发生的可抵扣的进项税额 5.1
10、万元,上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。A.226(1+13%)13%-3.6=22.4(万元)B.226(1+13%)13%-5.1=20.9(万元)C.22613%-5.1=24.28(万元)D.226(1+13%)13%-5.1-3.6=17.3(万元)答案:D解析:( 1)题目明确交待“ 226万元”为含增值税销售额,必须作价税分离,选项 C排除;( 2)可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“ 5.1万元”,也包括上期留抵的“ 3.6万元”,因此,选项 AB错误,选项 D正确。22年初级会计职称试题8辑 第4辑甲公司
11、4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元,银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对,发现有以下事项:(1)29日企业开出现金支票18 300元支付劳务费,持票人尚未到银行办理结算手续;(2)29日银行代企业收取货款52 000元,企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代企业支付电话费3 600元,企业尚未收到付款通知;(4)30日企业送存银行的转账支票35 000元,银行尚未入账;(5)30日企业开出汇票56 300元并已入账,但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”,则调节后的银行存款余额应为()元。A.97220B.13
12、2220C.153520D.188520答案:B解析:银行存款余额调节表下列各项中,属于行政法规的是()。 A.国家税务总局制定的企业所得税税前扣除办法B.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法C.国务院制定的企业财务会计报告条例D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国公司法答案:C解析:行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。选项BD公司法和会计法属于法律;选项A企业所得税税前扣除办法是由国家税务总局制定并发布的,属于部门规章。(2022年)企业应纳税所得额为 800 万元,递延所得税负债期末、期初余额为 280万元和 200 万元,递延所得税资产期
13、末、期初余额为 150 万元和 110 万元,企业所得税税率为 25% ,企业的所得税费用为()万元。A.160B.240C.320D.200答案:B解析:所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税,递延所得税 = (递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额) - (递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额) = ( 280-200 ) - ( 150-110 ) =40 (万元),所以本题中所得税费用 = 当期所得税( 800 25% ) + 递延所得税( 40 ) =240 (万元),选项 B 正确。(2022年)企业出售交易性金融资产时,应将其出售时实际收到的
14、款项扣除增值税后的差额与其账面价值之间的差额计入当期投资损益。()答案:对解析:(2022年)根据社会保险法律制度的规定,职工出现的下列伤亡中,视同工伤的有()。A.在上班途中,受到非本人主要责任的交通事故伤害B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害C.在因工外出期间,由于工作原因受到伤害D.在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡答案:B,D解析:( 1)选项 AC:应当认定为工伤;( 2)选项 BD:视同工伤。22年初级会计职称试题8辑 第5辑根据会计法律制度规定,单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过()。A.1年B.2年C.3年D.5年答案:C解析:甲公司9月30日的银行存款
15、日记账账面余额为51090元,银行对账单余额为50750元。经逐笔核对,发现有以下未达账项:(1)29日银行代企业收款20310元,企业尚未收到收款通知;(2)30日银行代付电费850元,企业尚未收到付款通知;(3)30日企业收到转账支票25000元,尚未送存银行;(4)30日企业开出转账支票一张5200元,持票人尚未到银行办理结算手续。甲公司据已编制“银行存款余额调节表”,调节后的银行存款余额应为()元。A.74900B.75750C.71400D.70550答案:D解析:调节后的银行存款余额=50750+25000-5200(或51090+20310-850)=70550(元)。下列各项中
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- 22 年初 会计职称 试题
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