自考审计学(代码:00160)复习资料1.doc
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1、如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流自考审计学(代码:00160)复习资料1【精品文档】第 27 页 审计学 代码:00160单选合集单选审计最本质的特征是独立性.单选依据我国1982年宪法,1983年在国务院设立审计署.单选我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖.单选注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离.单选国家审计/注册会计师审计/内部审计三者最大的区别体现在审计主体.单选从审计独立性,有效性来讲,企业内部审计最有效的领导是董事会.单选从方法论的角度,注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计,称为风险基础审计.单选独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂.单选财务报表进行审阅
2、业务属于有限保证的鉴证业务.单选会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是主任会计师.单选业务工作底稿的所有权属于会计师事务所.单选被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计单位管理当局违反的”认定”是计价和分摊.单选注册会计师对上市公司进行审计时,将”完美性”作为重点证明认定的包括应付账款.单选”审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是充分性.单选根据审计证据充分性的要求,注册会计师应当收集到较多的实质性测试证据的情况是被审计单位面临亏损的压力.单选审计证据中,其证明力由强到弱排列的是注册会计师自编的分析表,购货发票,销货发
3、票,管理当局声明书.单选如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性程序是将主营业务收入明细账中的记录同销售单中的赊销审批和发运审批核对.单选为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单,审计人员可以执行的审计程序是观察指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案.单选注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确.单选注册会计师向债务人函证应收账款,最有效的审计程序应为审查与应收账款相关的销货凭证.单选注册会计师从被审计单位的验收单是追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的完整性.单选注册会计师实
4、地观察重要的固定资产时,应重点观察本期新增加的固定资产.单选注册会计师对S公司的存货进行计价测试.在了解到存货种类繁多,收发频繁,价值差异较大的特点后,注册会计师应当对存货采用的方法是分层抽样.单选在审计应付债务时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以直接进行实质姓测试.单选注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定”长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证.函证的对象应当是B公司存过款的所有银行.单选审查盈余公积时,在盈余公积用于转增资本或分配股利后,其余额不得低于注册资本的25%.单选计算投资收益占利润总额的比例,并将其与隔年比较,可以看出被审计单位盈利能力的稳定性.单选由出纳人员
5、兼任固定资产明细账或总账的登记工作符合”确保办理资币资金业务的不相容岗位相互分离,制约和监督”原则.单选盘点库存现金时,通常实施突击检查.单选被审计单位最希望获得的审计意见是标准无保留意见.单选如果审计报告里出现”由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是否定意见.单选如果审计报告里出现”由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”等专业术语,那么该报告最应该是无法表示意见. 多选合集多选审计的特征集中体现在独立性,权威性.多选计按照主题分类,可分为政府审计,内部审计,社会审计.多选在选用审计方法时,应注意应与审计的特点目的相适应,应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
6、,应与审计主体的性质和任务相适应等.多选审计的职能主要有经济监督职能,经济评价职能,经济鉴证职能.多选对注册会计师职业道德的基本要求,包括独立,客观,公正.多选属于注册会计师职业道德基本原则的有独立,客观,公正,专业胜任能力,保密,职业行为,技术准则.多选可能威胁独立性的情形有经济利益,自我评价,关联关系,外界压力等.多选在确定收费时,会计师事务所应当考虑的因素有专业服务所需的知识和技能,所需专业活员的水平和经验,每一专业人员提供服务所需的时间,提供专业服务所需承担的责任.多选鉴证业务准则包括审计准则,审阅准则,其它鉴证业务准则等.多选鉴证业务的要素包括三方关系,鉴证对象,标准,证据,鉴证报告
7、等.多选注册会计师执行的下列业务中,属于相关服务的包括管理咨询,税务服务,代编财务信息.多选行政处罚,对于注册会计师个人来说,包括警告,没收违法所得,吊销注册会计师证书等.多选行政处罚,对于会计师事务所来说,包括警告,没收违法所得,罚款,暂停执业,撤销.多选我过社会审计对会计保镖审计的总目标是公允性,合法性.多选一半说来,计划审计工作主要包括初步业务活动,指定总体审计策略,指定具体审计计划等.多选在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要行水平,注册会计师应当采取的措施包括扩大审计程序,提请管理层调整财务报表.多选注册会计师为了了解被审计单位及其环境,应当实施的风险评估程序
8、有询问被审计单位管理层,实施分析程序,观察被审计单位的生产经营活动,检查文件,记录和内部控制文件,追踪交易在财务报告系统中的处理过程.多选在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性,公司管理层的理念和经营风格,公司员工整体的道德价值观.多选在了解公司内部控制时,注册会计师通常采用的程序有查阅内部控制手册,追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,现场观察某项控制的运行,询问被审计单位人员.多选销售交易的内部控制包括适当的职责分离,正确的授权审批,充分的凭证和记录,凭证的预先编号,按月寄送对账单等.多选在对特定会计期间主管业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被
9、审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括发票开具日期,收款日期,提供劳务日期,记账日期等.多选应收账款的审计目标有确定应收账款是否真实,确定应收账款的余额是否正确,确定应收账款是否归被审计单位所拥有,确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当等.多选注册会计师需要函证应付账款的情形包括应付账款的控制风险较高,某应付账款账户金额较大,主要供应商期末余额很小,账龄较短的应付账款项目.多选属于应付职工薪酬审计的实质性程序有对本期工薪费用实施分析程序,检查工薪的计提是否正确,分配方法是否与上期一致,检查应付职工薪酬支付和使用情况.多选投资业务的内部控制内容主要包括合理的职责分工制度,健全的资产保管制度
10、,详尽的会计核算制度,严格的记名登记制度,完善的定期盘点制度.多选在确定应纳税所得税时,审计人员应注意企业的收入总额是否计算正确,扣除项目是否正确,使用税率是否正确,所得税的会计处理是否正确等.多选监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是出纳员和会计主管人员.多选函证银行存款余额,注册会计师主要是为了证实银行存款是否存在,银行借款金额,是否存在企业未入账的负债,是否存在或有负债,银行存款是否多计等.多选评价财务报表报告合法性的内容应包括评价所选择和运用的会计政策,评价管理层做出的会计估计是否合理,评价财务报表所反映信息的质量
11、,评价财务报表的披露等. 名词合集名词审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规,审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政,财务收支,经营管理活动及其相关资料的真实性,正确性,合规性,合法性,效益型进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.名词注册会计师审计又称为民间审计,社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计.名词审计方法是审计人员和分析审计对象,收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称.名词顺查法是按照会计核算的处
12、理顺序依次进行检查核对的一种方法,顺查法主要使用于规模较小,业务量较少或内部控制制度较差的单位.名词逆查法又称倒查法,是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法,对于规模较大,业务量繁多或内部控制制度较健全的单位,都可以采用这种方法.名词查询法是审计人员对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料,取得审计证据的一种审计方法,查询法有面询和函询两种.名词审计职能是指审计本身固有的内在功能,多数人认为审计具有经济监督的职能,经济评价的职能和经济鉴证的职能.名词注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任的总称,注册会计师的
13、职业性质决定了其对社会公众应承担的责任.名词独立性是指实质上的独立和形式上的独立.实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑,形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性,客观性或职业怀疑态度受到损害.名词客观:注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见,利益冲突和他人影响而损害其客观性,注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性.名词公正:注册会计师在提供专业服务时,应当坦率,诚实,保证公正,公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义,无论提供何种服务,担任何种职务
14、,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观,名词业务超度是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务.名词或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现待定目的为条件,除得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可,按照百分比或其它类似基础收取费用应视为或有收费.名词审计准则是用来规范审计人员执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准.名词注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它
15、是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则,也是衡量注册会计师审计工作质量的权威标准.名词鉴证业务准则是注册会计师执行各类业务所应遵循的标准,它是为确定审计准则,审阅准则,其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范.名词相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所应遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息,执行商定程序,提供税务咨询,管理咨询等其他业务.名词质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准.名词鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信
16、任程度的业务.它主要包括审计业务,审阅业务与其它鉴证业务等.名词审计业务是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权,对国家行政,事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见.名词审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上,说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况,经营成果和现金流量.名词注册会计师的法律责任是指社会审计人员因违约,过失或欺诈对审计委托人,被审计单位或其它有利益关系的第三人造成损害,按照相关法律规定而应承担的法律后果.名词审计目标是指在一定的
17、历史坏境下,人们通过审计实践活动所期望打到的理想境地或最终结果,它包括财务报表审计的总目标以及各类交易,账户余额,列报相关的具体审计目标两个层次.名词认定是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明,管理当局的认定包含以下三类:与各类交易和事项相关的认定,与期末账户余额相关的认定,与列报相关的认定等.名词审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,审计目标和范围,双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议.名词重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策.名词计划审
18、计工作是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排,即制定审计计划.名词总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划,它是规范整个审计工作的蓝图.名词具体审计计划是一句总体审计策略指定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质,时间和范围等所作的详细规范与说明,具体审计计划应当包括风险评估程序,计划实施的进一步审计程序和其他审计程序.名词审计证据是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信
19、息和其他信息.名词所谓认定,是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.名词审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见,因此,它是注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求.名词审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易,账户余额,列报(包括披露)的相关认定,或发现其中存在错误方面具有相关性和可靠性.名词审计工作底稿是指注册会计师对指定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关的审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中获取的资料,形成的审计工作记录.名词问题备忘录
20、一般是指对某一事项或问题的概要的汇总记录,在问题的备忘录中,注册会计师通常记录该事项或问题的基本情况,执行的审计程序或具体的审计步骤,以及得出的审计结论.名词永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要的影响和直接作用的审计档案.名词当期档案是指那些记录内容经常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档案,如审计策略,具体审计计划等.名词内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计与执行的政策及程序.名词控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识和措
21、施,良好的控制环境是实施有效内部控制的基础.名词控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权,业绩评价,信息处理,实物控制和职责分离等相关的活动.名词控制测试指的是测试控制运行的有效性,在测试控制运行的有效性时,应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据: (1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的,(2)控制是否得到一贯执行,(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制).名词实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序,实质性程序包括对各类交易,账户余额,列报的细节测试以及实质性分析程序.名
22、词对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和云顶,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施.名词交易账户余额层次重大错报是指与特定的各类交易,账户余额.列报的认定相关的重大错报.名词应收账款函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程,函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性,正确性,防止或发现在销售交易中发生的错误或舞弊行为.名词积极的函证方式又称肯定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师要求被询证者在所
23、有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息.名词消极的函证方式又称否定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函.名词为了防止企业低估负债,注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为,查找未入账的应付账款,这种审计被称为应付账款完整性审计.名词存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查,它包含两层含义:一是注册会计师应该亲临现场观察被审计单位存货的盘点;二是在此基础上,注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货.名词货币资金审计是指注册
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