2022年山东省会计继续教育在线考试答案 .pdf

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1、1、核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（）科目。答案： B 未交增值税贷方2、某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000 万元，年租金收入1000 万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、 城建税和教育附加， 缴纳 12% 的房产税。不考虑所得税时， 其税负为 17.5%，要缴纳 175万元的税费。 公司可与客户友好协商， 继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁 合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5% 的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12% 的房产税，而仓储

2、属于自用，其房产税应按房 产余值的 1.2%计算缴纳。 则租赁的房产税为 （）万，仓储的房产税为 （）万。答案： A 120 50.4 3、某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为 150万元，该饭店下属旅行社总收入为345 万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100 万元。以上业务均未分开核算。 计算该饭店应纳营业税。 应纳营业税（）万元。答案： A 77.25 4、某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7 000 元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2 000元。张先生应纳个人所得税的税额为245 元，若公司为张先生提供免

3、费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。答案： C 200 5、张先生承包一家企业，承包期间为20XX年 3 月 1 日至 20XX年 3 月 1 日，20XX年 3月 1 日至 12 月 31 日，固定资产折旧5000 元，上交租赁费 50000元（已包含固定资产租赁费用） ， 实现会计利润 53000 元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500 元。如果将工商登记改变为个体工商户，则精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - -

4、 - - -第 1 页，共 11 页实际应纳税额为（）元。答案： D 1175 6、领取工商营业执照后， （ ）内到当地税务局申请领取税务登记证。答案： B 30 7、某外贸进出口公司20XX年 6 月份从国外进口 120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为 12 万元，已知小轿车的关税税率为80% ，消费税税率是 5% 。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。答案： A 463.85 8、我国现行税制纳税期限的形式有（） 。答案： D 以上都是9、下列选项中属于销售额的有（） 。答案： A 价外费用10、王先生在 A公司兼职，收入为每月2 5

5、00 元，如果王先生与 A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。答案： A 0 11、 东方进出口公司20XX年 3 月进口化妆品一批， 关税完税价格经海关核定为150 000元（人民币， 下同） ，关税为 30 000 元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。 答案： C 43714.29 12、自然人独资有限责任公司最低注册资金为（） 。答案： B 10 13、无形资产应当在其使用寿命内采用（）进行摊销。答案： D 年限平均法14、小企业其他长期待摊费用，自支出发生月份的（）起分期摊销，摊销期不得低于（ ） 。精选学习资料 - - - - - -

6、- - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 11 页答案： B 下月 3 年15、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（） 。答案： B 10 年16、依据税收征管法相关规定： 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。答案： B 15 17、根据印花税条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ ） （总账） ，其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（）印花税。答案： B 万分之五 5 18、某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20 万元，体验生活等费用支

7、出5 万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。答案： A 22400 19、甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000 元，已利用税控器具开具普通发票， 对方以银行存款支付。 该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500 元，已经计提折旧1 500 元。则应缴纳的增值税金额为（）元。答案： B 58.25 20、小企业的资产应当按照（）计量，（ ）资产减值准备。答案： C 成本 不计提21、某人劳务报酬的所得为13000 元，应缴纳的个人所得税为（） 。答案： B 2080 22、企业纳税年度发生的亏损， 准

8、予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补， 但结转年限最长不得超过（）。答案： D 23、小企业采用分期收款方式销售商品的，在（）确认收入。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 11 页答案： C 24、托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（） 。答案： C 25、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（） 。答案： D 26、业务招待费应纳入（） 。答案： A 27、在小企业短期投资持有期间获取的利息收入，应当计入（） 。答案： D 28、财政部于（）起在小企

9、业范围内施行小企业会计准则。答案： D 29、执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或事项小企业会计准则未做规范的，可以参照（）中的相关规定进行处理。 （ ）答案： C 30、小企业采用分期收款方式销售商品的，在（）确认收入。答案： C 1、 企业财务通则第46 条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（） ，不可以在税前扣除。答案： ABD 不包括差旅费2、公司章程的内容有（） 。答案： ABCDE 3、我国现行税制规定的纳税地点有（） 。答案： ABC 4、下列属于免税收入的有（）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 11

10、 页答案： ABCD 5、下列适用于 13% 税率的有（） 。答案： ABCD 6、服务业包括（） 。答案： ABCD 7、土地使用权的转让下列视同转移的有（）答案： ABCD 不包括农村那项8、印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括： （）答案： ABCD 9、下列属于价外费用的有（） 。答案： ABCD 10、施工企业的特点有（） 。答案： ABCD 11、公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（）形式出资。答案： ABCD 12、下列税种属于流转税的有哪些（） 。答案： ABCD 没有企业所得13、小企业的职工薪酬包括（） 。答案： AB

11、CD 14、下列各项中不属于执行小企业会计准则的小企业有（） 。答案： ABCD 15、小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。答案： ACD 不包括后进先出16、纳税申报的必报资料有（） 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 11 页答案： ABCD 17、需设置的明细账的科目有（） 。答案： ABCD 18、视同销售行为主要有（） 。答案： ABCD 19、纳税筹划原则有哪些（） 。答案： ABCD 20、下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（）答案： ABC 21、下列各项中不属于执行小企业会计准则的小企业有（

12、） 。答案： ABCD 22、下列各项中，属于小企业的非流动资产的有（） 。答案： ABCD 23、小企业的无形资产包括（） 。答案： ABCD 24、税率的形式有（） 。答案： ABCD 25、我国现行税制规定的纳税地点有（） 。答案： ABC 26、下列哪些选项属于小企业的固定资产（） 。答案： ABCD 27、不可税前扣除的营业外支出有（） 。答案： ACD 28、小企业的职工薪酬包括（） 。答案： ABCD 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 11 页29、 房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产

13、开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【 2009】31 号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（）答案： ABCD 30、财政拨款需要具备的条件（）答案： ABC 1、企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。（）答案： B 错误2、企业按照国家统一规定为职工交纳的住房公积金，按省级人民政府发放的住房补贴，可在税前扣除，暂不计入企业的工资薪金支出； 企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出， 超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。 （）答

14、案： A 正确3、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 （ ）答案： A 4、营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次 (日) 营业额确定。（）答案： A 5、企业所得税的基本税率为25% ；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为 25% ；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得， 适用税率为 20% 。 （）答案： A 6、 关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从精选学习资料 - - - - - - - -

15、- 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 11 页其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款， 在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税。（）答案： A 7、购入、委托加工已经缴纳消费税的原材料时，已经缴纳的消费税在“应交税费应交消费税”的贷方核算。 （）答案： B 8、应税销售额超过 50 万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 （）答案： A 9

16、、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50% 加计扣除；形成无形资产的， 按照无形资产成本的按150% 摊销。 （）答案： A 10、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30 个月内不得再申请免税。 （ ）答案： B 11、 委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。（）答案： A 12、消

17、费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。消费税实行一次课征制 在生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节不再征税。金银首饰、钻石及精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 11 页钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。（）答案： A 13、车船税和印花税都纳入国家预算进行分级分类管理。（ ）答案： A 14、小企业的固定资产的折旧方法可以根据需要，随时变更。（ ）答案： B 15、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在办妥托收手续时确认收入

18、。（ ）答案： B 16、从 2000年 1 月 1 日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。 （）答案： A 17、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。 （ ）答案： A 18、营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）答案： A 19、

19、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（ ）答案： A 20、 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在20XX年 1 月 1 日以前已按规定提取， 但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，20XX年及以后年度实际发放时，精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 11 页可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（）答案： A 21、 销售商品涉及现金折扣的， 应当按照扣除现金折

20、扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）答案： B 22、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的， 税率为 7% ；纳税人所在地为县城、 建制镇的， 税率为 5% ； 纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。 （）答案： A 23、工资、薪金所得，适用3% 45% 的七级超额累进税率；个体工商户、承包所得适用5% 35% 的超额累进税率。（）答案： A 24、外购无形资产的成本中不含相关的借款费用。（ ）答案： B 25、销售自己使用过的20XX年 1 月 1 日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。 （ ）答案

21、： A 26、 “应交税费应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额； 期末贷方余额， 反映多缴的增值税额； 期末借方余额， 反映尚未缴纳的增值税额。（）答案： B 27、增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。（ ）答案： A 28、已提足折旧的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。（ ）答案： A 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 11 页29、 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额

22、的差额应计付的利息， 其不属于企业合理的支出， 应由企业投资者负担， 不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 （）答案： A 30、由受托方代扣代缴 “三税”的单位和个人， 其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 （）答案： B 31、营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）答案： A 32、 委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。（）答案： A 33、 已支付现金取得的长期股权投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当计入长期股权投资的成本。 （ ）答案： B 34、应收及预付款项的坏账损失应计入其他业务支出。（ ）答案： B 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 11 页