2022年2022年理财规划师考前模拟专业技能 .pdf

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1、【模拟题】理财规划师（二级）考前模拟：专业技能计算题（每小题10 分，共 30 分）1，2003 年 3 月 10 日， A 公司销售一批材料给B 公司，开出的增值款专用发票上注明的销售价格为20 万元，增值税销项税额为3.4 万元，款项尚未收到。2003 年 6 月 4 日， A公司于 B 公司进行债务重组。重组协议如下：A 公司同意豁免B 公司债务13.4 万元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若B 公司从 7 月份获利超过20 万元，每月再加收1%的利息），利息和本金于2003 年 10 月 14 日一同偿还。假定A 公司为该项应收账款计提坏账准备 4000 元，整个债务重组交易没

2、有发生相关税款。若B公司从 7 月开始每月获利均超过 20 万元。请问在债务重组日，A 公司应确认的债务重组损失为多少万元原应收帐款净值=200000+34000-4000=230000 元未来收入 =（200000+34000-134000 ）*2%=10800 元债务重组损失=230000-108000=122000 元2，已知甲项目的原始投资额为250 万元，建设期为2 年，投产后1至 5 年的每年净现金流量为 45 万元， 第 6 至 10 年的每年净现金流量为40 万元，资金成本率10%.问该项目的内部收益率是多少45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i

3、)-5)/i*(1+i)-7-250=0 令 i=7% npv=13.3 i=8% npv=-2.77 内部收益率 =7%+（1%*（13.3/ （13.3+2.77） ） ）=7.83% 3，A 公司收到B 企业 3 月 10 日开业的商业票据一张，票面金额为10 万元，期限6 个月。因急需资金于5 月 10 日向其开户行甲银行申请贴现，银行经审查当日予以办理。年贴现利率 9%.请问甲银行应付A 公司多少资金理财规划师培训。应收取多少贴现利息100000*9%/12*4=3000元 100000-3000=97000 元案例分析题（每小题15 分，共 60 分）1， 朱女士是外地人， 今年

4、32 岁， 目前在长沙市一家合资企业工作，年收入将近5 万元。去年与丈夫离异，根据协议她获得一笔一次性补偿费。现在她决定不再结婚，独自承担抚养5 岁女儿的责任。然而朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑，不知道该怎么筹划她和女儿的未来，因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力，可如何实现呢请你为她做出一个16 年的长期规划。已知：朱女士当前的资产负债表（单位：万元）资产活期存款6 定期存款4 住宅 50 汽车 10 家具和其他私人财产5 负债住房贷款8 其他应付帐款1 净资产66 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心

5、整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 分析： 此家庭属于一个单亲家庭，从资产负债表和损益表来看：朱女士家庭保障严重不足，容易在突发事件中陷入困境，即应付突发事件的能力低，尽管净资产比较多66 万元，但还贷后可支配的净收入较低仅0.2 元；对女儿今后昂贵的教育经费无计划；过分强调流动性，安全性，收益较低，即10 万元存款有6 万元活期， 4 万元定期；投资产品单一；汽车消费支出所占比例大，占全部支出的24.14%和全部收入的20.94%；房贷利息支出所占比例较大占全部支出的19.32%和全部收入的16.75%，在房贷利率提高的情况下利息负担

6、加重。建议：通过与朱女士交流沟通，了解了朱女士的人生观，世界观，价值观和其风险偏好。她属于一位稳健型的投资者。在此基础上， 根据上述对她家庭情况的分析，作为理财师将安全性，收益性，流动性进行合理地平衡后，建议：因家庭保障缺乏，朱女士可以考虑用10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险，意外伤害险； 考虑将来小孩有昂贵的教育经费需要支付，可用补偿费作为教育保障，以金融资产的形式投资，一般不要挪作它用，而且投资应以中低风险为主， 如货币型基金，国债，分红型少儿成长险等投资产品；考虑在房贷实际利率升高的前提下偿还贷款，减轻利息负担；因汽车消费费用大，可以考虑对汽车进行处置；盘活存款增加投资渠道，考虑在保

7、证流动性前提下，增加基金类， 人民币理财类等其他投资产品，确保资产的增值。朱女士当年的损益表（单位：万元）收入工资 3 奖金 2 利息所得0.17 企业年金0.4 团体健康险0.16 支出所得税0.05 住房贷款0.96 社会养老保险0.48 企业年金保险0.1 食物 0.72 汽车相关费用1.2 服饰 0.12 水，电，气，电话，电视费用0.3 物业管理0.12 女儿教育0.72 其他杂项费用0.2 净收入0.76 可支配剩余收入0.2 2，中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003 年收入情况如下： 1-12 月每月取得由雇佣单位支付的工资15， 000 元（ （ 15000-800

8、） *20%-375 ）*12=29580 1-12 月每月取得由派遣单位支付的工资2，500 元（ 2500*15%-125 ）*12=3000 5 月一次取得稿费收入8， 000 元 8000* （1-20%）*20%* （1-30%）=896 6 月一次取得翻译收入30，000 元 30000*（1-20%）*30%-2000=5200 7 月一次取得审稿收入3， 500 元（ 3500-800）*20%=540 8 月取得国债利息收入6， 235 元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -

9、 - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 10 月取得 1998 年 11 月 1 日存入银行的五年期存款利息6， 000元 6000/5*4*20%=960 对于以上收入， 尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询： 2003 年取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的自己还应做些什么要求：请对王某提出的三项咨询内容作出回答。应持两处支付单位提供的原始明细工资

10、单，薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入，汇算清缴其工资薪金收入个人所得税，多退少补应缴额 =（ （15000+2500-800）*20%-375 ）*12=35580 已缴额 =29580+3000=32580 补交额 =35580-32580=3000 3，2004 年一季度，我国宏观经济运行的基础数据如下：全社会固定资产投资同比名义增长43%，实际增长35.5%，4 月份 CPI同比上涨3.8%，信贷和货币供应量保持较快增长。人民币贷款同比增长19.9%，广义货币M2 余额为23.36万亿，同比增长19.1%.4 月份社会消费品零售点额4002 亿元，

11、同比增长13.2%同期 GDP增长速度 7.2%，2004 年 1 月 4 月贸易逆差为107.6 亿美元。请据此分析2004 年一季度宏观经济形势的走势并预测我国2004 年货币与汇率政策的走势。固定资产投资增长速度正常比例为28%-30%左右，名义增长43%，实际增长35.5%，表明投资过热；物价指数（即通货膨胀率）正常增长速度1%-2%左右，实际增长3.8%，表明轻度物价膨胀；货币发行正常增长速度1.7-2.0 之间， 正常增长 =7.2%*1.85=13.32%（即同期GDP增长速度* 货币发行正常增长速度），实际增长19%以上，表明货币发行增长速度偏快，银根较松；贸易逆差 107.6

12、 亿美元，表明本币升值压力减少。总得来说，从宏观调控看：采取紧缩货币调控政策即紧缩银根，稳定汇率4，假定某日同一时间，纽约，法兰克福，伦敦三地外汇市场的现汇行情如下：纽约：$1=DM1.6150/60 法兰克福：1=DM2.4050/60 DM1= 0.4156/0.4158 伦敦：1= $1.5310/20 问： （1）是否存在套汇机会1.6155*0.4157*1.5315=1.028 1 （2）如何确定套汇路线$DM $ （3）假设套汇者动用100 万$，可获利多少$100=DM161.5 67.12$102.76 问答题（ 10 分）一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱，

13、着实开心了很长一段时间。一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧，即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资，他也舍不得，非要存在银行，准备多年后给现在14 岁的女儿上大学用。陆先生这么固执是有他的理由的：现在夫妻俩做着小生意，除去女儿上学用的钱相对多一些，其他的东西家里都不缺没太大的开销，这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫妻俩将来养老。 他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识，认为他们不大可能有更多的机会挣到大钱。而他能预见到将来最大的开支就是女儿上大学的费用，因此，那笔钱 是绝对不可以名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -

14、- - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 有什么差池的！ 长期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就是：放哪里都不如放银行保险。请问你将如何说服陆先生改变理财观念，并为他作出一个让他接受的理财建议在诸多投资理财方式中，储蓄是风险最小，收益最稳定的一种，但是利息税的征收已使目前的利率几乎到了历史最低水平。在这种情况下， 依靠存款实现个人资产的增值几乎不可能；一旦遇到通货膨增，存在银行的钱还会在无形种缩水 ，它永远只是存折上一个空洞的数字，不具备证券的投资功能或者保险的保障功能。建议： 他转变只求稳

15、定不看收益的传统理财观念，寻求即稳妥， 收益又高的多样化投资渠道，以最大限度地增加家庭的理财收益。并对基本的投资工具稍有了解，量力而为 ，选择自己较有兴趣的几种投资方式，搭配组合以小博大 .投资组合的分配比例要依据个人能力来转换。 个性保守或闲钱不多者，组合不宜过于多样复杂，短期获利的投资比例要少；若个性积极有冲劲且不怕冒险者，可视能力来增加高获利性的投资比例。抱着把所有鸡蛋放在同一个篮子里的做法绝对是不智之举！理财并不等于投资。理财的核心是合理分配资产和收入，不仅要考虑财富的积累，更要考虑财富的保障。计算题（每小题10 分，共 30 分）1，A 企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用

16、计划成本核算，当月发出委托加工材料 10 万元，应负担的材料成本差异率为2%（超支差）。企业支付的费用1000 元（按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000 元（收到增值税专用发票），同时，委托方代扣缴消费税12 000 元，委托加工物资收回后直接销售。问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元委托加工物资实际成本=10*（ 1+2%）+0.1* （1-7%）+0.5+1.2=11.993 万元实际支付的银行存款=1000+5000*（1+17%）+12000=18850 元2， 某公司现有发行在外的普通股1 000 000 股，每股面值 1 元，资金公积 3 000

17、 000 元，未分配利润8 000 000 元，股票市价20 元，若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元需从未分配利润项目转出的资金：20 元*1000000 股 *10%=2000000 普通股增加：1000000*10%=100000 其余： 2000000-100000=1900000 作为股票溢价转至资本公积公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000=4900000 元3，某企业上年的息税前利润为5 000 万元，利息为 500 万元，优先股股利为400 万元，本年的息税前利润为6 000 万元， 利息为 500 万元，优先股股利为

18、400 万元，所得税税率为20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少该企业本年度财务杠杆系数=5000/ （5000-500-400/ （1-20%） ） =1.25 案例分析题（每小题15 分，共 60 分）1，某企业为生产企业，2001 年度被核定为小规模纳税人，当年购进的含税增值税的原材料价税额为50 万元，实现含税销售额为90 万元。 2002 年 1 月份主管税局开始新年度纳税人认定工作， 该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准，但会计制度健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税，进项税和应纳税额，能够提供准确的税务资料，并且年销售额不低于30 万

19、元，经主管税务机关批准，可以被认为为一般纳税人。因此，该企业既可以选择小规模纳税人（征收率为），也可以选择为一般纳税人（适用税率为17%） 。该企业应如何进行纳税人类别的筹划名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 并计算选定的最优纳税人的节税额。该企业含税增值率=（ 90-50）/90=44.44% 大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%，因此该企业维持小规模纳税人身份有利若为一般纳税人应纳增值税额=（90/ （1+1

20、7%） ）*17%-（50/ （1+17%） ）*17%=5.81 元小规模纳税人应纳增值税额=（90（1+6%） ）*6%=5.09 元两者之间差额=5.81-5.09=0.72 元2，李先生今年40 岁，今年打算在上海市区购买了一套价值120 万元的住房， 首期支付了 70 万，余下的50 万元计划每年偿还10 万。李先生目前每年收入在1220 万元徘徊，李太太是名教师，收入只有34 万元，但比较稳定。可是李太太担心一旦李先生遭遇不测，她和女儿将无法支付剩下的房款，因为房子一旦装修好，家里的储蓄将所剩无几，而她的收入只能勉强跟女儿度日。要不要买房， 作为理财规划师，应该如何以最经济的手段帮

21、助李先生一家既住上新房，又可免除后顾之忧呢作为理财规划师，从成本最小化的角度出发，购买一份缴清减额定期死亡保险，成本很低，其未偿贷款余额就是当年保险金额，贷款期限就是保单有效期，即第一年缴纳保额为50 万元的保费，如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司50 万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；第二年缴纳保额为40 万元的保费，同样如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司40 万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；依此类推，逐年递减10 万元直到第五年。如果5 年中，李先生平安无恙， 保险合同到期终止，同时房款已缴清。可见此方案是一种较优的方案

22、一方面节约了保费，无浪费；另一方面李先生一家住上了新房，免除了后顾之忧。未偿贷款余额/保额（）贷款期限/保单有效期（）3，某公司高级职员黄先生2003 年收入情况如下：公司每月支付其工资5，000 元，年终又得奖金20，000 元(5000-800)*15%-125)*12+20000*20%-375=9685 在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1，200 元和 700 元(1200-800)*20%*(1-30%)=56 与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20，000 元，其中黄先生分得稿酬12，000 元，并拿出3，000 元捐赠给全国老年基金会应纳税所得额=1200

23、0*（1-20%）=9600 捐款扣除额9600*30%=2880 (9600-2880)*20%*(1-30%)=940.8 12 月为某集体公司作专题讲座4 次，每次 2，000 元。2000*4*(1-20%)*20%=1280 将其拥有的两处住房中的一套已使用7 年的住房出售，转让收入220，000 元，该房产造价 120，000 元，支付交易费用等相关费用和流转税费4，000 元，另缴纳产权转移书据的印花税。(220000-120000-4000-220000*0.5/1000)*20%=19178 要求：请根据上述资料分项计算黄先生2003 年应缴纳的个人所得税。个人所得税 =96

24、85+56+940.8+1280+19178=31139.8 元4，资料：某资产管理公司A 正投资运作一国有企业改制并购项目，A 公司自有资金投入 2400 万人民币，根据投资项目预算，尚存资金缺口2000 万人民币，于是A 公司向 B 银行申请贷款支持2000 万。B 银行经项目审查，认可 A 公司的投资项目，同意提供 2000 万信贷资金支持，期限一年半，利率5.81%，同时 B银行考虑到银行资金安全及A 公司项目运作能力和人力资源的缺乏，经AB 双方协商一致同意，B银行自贷款之日起，由B 银行一经营名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - -

25、- - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 副行长加三个银行客户经理，全程参与并协助A 公司进行该项目运作，A 公司除应及时偿还银行贷款本息外，在一年半时间内支付B 银行 150 万相关劳务报酬及项目咨询费用。要求：从银行市场营销，客户开发及顾客理财的角度进行分析和评述。目前，银行在开发客户与产品营销过程中名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -