2022年2022年金融企业呆账核销管理办法 .pdf

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1、1 / 6 金融企业呆账核销管理方法2013年修订版 财金 2013146号金融企业呆账核销管理方法(2013年修订版 )第一章 总那么第一条 为规金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业安康开展，根据有关法律、法规和金融企业财务规那么相关规定，制定本方法。第二条 在中华人民国境依法设立的，经中国银行 业监视管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业( 统称金融企业)适用本方法。证券公司、小额贷款公司参照本方法执行。第二章 呆账核销条件第四条 金融企业经采取必要措施和实施必

2、要程序之后，符合一般债权或股权呆账认定标准与核销所需相关材料( 附1) 所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。第五条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合银行卡透支款项呆账认定标准与核销所需相关材料( 附2)所列认定标准之一的银行卡透支款项以与透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。第六条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合助学贷款呆账认定标准与核销所需相关材料 ( 附3) 所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款 ) 可认定为呆账。第三章 呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外和账销案存的根

3、本原那么。第八条 金融企业申报核销呆账，应提供以下材料: 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 2 / 6 (一)借款人 ( 持卡人 )或被投资企业呆账核销申报材料与审核审批材料。呆账核销申报材料容应包括债权、 股权发生明细情况， 借款人 (持卡人 ) 、担保人或抵质押物情况， 对借款人 ( 持卡人 )和担保人的追索情况与结果， 被投资企业的根本情况和现状， 财产清算情况等。 符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采

4、取清单方式进展核销。(二)经办行 ( 公司) 的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施与其结果，对借款人 ( 持卡人) 和担保人的具体追收过程与其证明，抵押物 (质押物 ) 处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。(三)附1至附3要求的其他相关材料。不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。第九条 金融企业核销呆账，应提供财产清偿证明、追偿证明等外部证据。无法取得法院或政府有关部门出具的财产清偿证明等相关文件的，金融企业可凭财产追偿证明、清收报告、法律意见书等部证据进展核销。部证据必须经相关人员签章确认。财产追偿证明或清收报告应包括债务人和担保人的根本情况、形成呆账

5、的原因、采取的补救措施、债务追收过程、对责任认定和追究的初步意见等。法律意见书应由金融企业部法律事务部门出具，就被核销债权进展的法律诉讼情况进展说明，包括诉讼过程、结果等; 未涉与法律诉讼的，应说明未诉讼理由。第十条 债务人在同一金融企业的多笔贷款，假设担保人和担保条件一样，只要其中一笔贷款经过该金融企业诉讼并取得无财产执行的法院终结或者终止( 中止)裁定，或虽有财产但难以或无法执行的法院终结或者终止(中止) 裁定，该债务人的其余各笔贷款可以依据法院的裁定、清收报告与法律意见书核销。第十一条 债务人在不同金融企业的多笔贷款，假设担保人和担保条件一样，只要其中一个金融企业经过诉讼并取得无财产执行

6、的法院终结或者终止(中止 )裁定，或者虽有财产但难以或者无法执行的法院终结或者终止( 中止)裁定，其他金融企业可以依据法院的裁定、清收报告与法律意见书核销该债务人的有关债权。第十二条金融企业发生的呆账，必须提供确凿证据，经审查符合规定条件名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3 / 6 的应随时上报、 随时审核审批， 与时从计提的资产减值准备中核销。金融企业不得隐瞒不报、长期挂账或掩盖不良资产。第十三条金融企业核销呆账

7、，必须严格履行审核审批手续，并提供呆账核销申报材料。 上级行 (公司) 接到下级行 ( 公司)的申报材料， 应当组织有关部门进展严格审查并签署意见。第十四条 除法律法规和本方法的规定外，其他任何机构和个人 ( 包括债务人 )不得干预、参与金融企业呆账核销运作。第十五条以下债权、股权不得作为呆账核销: (一)除符合本方法第四条、第五条、第六条规定的容外，借款人或者担保人有经济归还能力，金融企业未按规定履行必要措施和实施必要程序追偿的债权; (二)违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或悬空的金融企业债权; (三)因行政干预造成逃废或悬空的金融企业债权; (四)金融企业未向借款人、担保人追偿的债权;

8、 (五)其他不应核销的金融企业债权、股权。第四章 管理与监视第十六条金融企业 要完善 呆账核销 授权机制，明确股东大会、董事会和经营管理层职责，按呆账核销政策要求，健全部管理制度，规审核程序，与时核销呆账，并有效防虚假核销等各类风险。第十七条金融企业应建立呆账责任认定和追究制度。每核销一笔呆账，应查明呆账形成的原因，对确系主观原因形成损失的，应在呆账核销后1年完成责任认定和对责任人的追究(包括处理 )工作，明确相应的责任人， 包括经办人、 部门负责人和单位负责人。 对呆账负有责任的人员， 视金额大小和性质轻重进展处理。涉嫌犯罪的与时移交司法机关依法处置。金融企业总行 ( 总公司 ) 应按照呆账

9、发生、 核销审批的情况建立呆账责任人汇总数据库，加强呆账核销的管理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 4 / 6 第十八条金融企业应建立呆账核销责任追究制度。对呆账没有确凿证据，或弄虚作假向审核审批单位申报核销的，应追究当事人的责任， 视金额大小和性质轻重进展处理。 虚假核销造成损失的， 对责任人给予降级或撤职与以上级别的处分，并严肃处理有责任的经办人员。涉嫌犯罪的与时移交司法机关依法处置。对应核销的呆账，由于有关

10、经办人、部门负责人和单位负责人的原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，应对有关责任人严肃进展处理、处分。第十九条金融企业应建立责任追究工作报告制度，与时向监管部门报告责任追究工作。对违纪违规行为，应在认定责任人后1个月处理完毕，并将处理结果在1个月书面报告监管部门。第二十条对已被金融企业处理的责任人，金融企业应视情节轻重，限制任用; 对责任人继续任职或录用责任人的金融机构，监管部门将予以重点检查，以防风险。第二十一条金融企业对呆账认定、核销过程中发现的各类违纪违规行为，不追查、不处理或隐瞒不报的，一经发现，监管部门将依照有关法规给予处分。第二十二条金融企业应建立呆账核销制度，按规定核销呆账，应在

11、部进展运作，并做好工作。除以下法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，已核销的呆账作账销案存处理，应建立呆账核销台账并进展表外登记，单独设立账户核算和管理，同时按档案管理的有关规定加强呆账核销的档案管理，相关情况不得对借款人、担保人披露。法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况包括: 1. 列入国家兼并破产计划核销的贷款; 2. 经国务院专案批准核销的债权; 3. 法院判决终结执行或者法院裁定免除责任，并且了结全部债权债务关系的债权; 4. 法院裁定通过重整协议或者和解协议，根据重整协议或者和解协议核销的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - -

12、- - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 5 / 6 债权，在重整协议或者和解协议执行完毕后; 5. 自法院裁定破产案件终结之日起已超过2年的债权 ; 6. 金融企业按规定采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免等市场手段处置债权或者股权，受让方或者债务人按照转让协议或者债务减免协议履行相关义务完毕后，其处置回收资金与债权或股权余额的差额; 7. 被法院驳回起诉或者裁定免除( 或局部免除 ) 债务人责任， 或者丧失诉讼时效，并经 2年以上补救未果的债权。未经国务院批准， 任何单

13、位和个人不得对外披露金融企业呆账核销安排和实际核销详细情况， 监管部门与其工作人员应保守金融企业的商业秘密。金融企业实际核销呆账金额按国家规定披露。第二十三条金融企业应比照表 不良贷款 的管理方式，建立呆账核销后的资产保全和追收制度， 加强对已核销呆账的清收处置，最大限度减少损失， 维护资产平安。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，金融企业对已核销的呆账继续保存追偿的权利，并对已核销的呆账、 贷款表外应收利息以与核销后应计利息等继续催收。第二十四条金融企业应对核销后的呆账以与应核销而未核销的呆账进展检查，审查规章制度执行情况，发现问题与时纠正，并按规定进展处理和处分，

14、同时汲取经历教训，提出改良措施，提高呆账核销工作质量，有效保全资产。第二十五条各级财政部门和银行业监视管理部门负责对同级金融企业呆账核销的事后监视和管理。 财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央直属金融企业分支机构呆账核销的监视管理。每年累计检查覆盖面原那么上不低于金融企业当年核销呆账金额的20% 。金融企业应在每个会计年度终了后1个月向同级财政部门报送上年度呆账核销情况，包括核销金额、分项目核销情况等。其中，中央金融企业将核销情况报送财政部，中央金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门。各级财政部门和银行业监视管理部门应加强事后监视检查，加

15、大对违规行为的责任追究和处分工作力度， 对不符合规定条件、 没有确凿证据证明和弄虚作假核销呆账，应核销而不核销、隐瞒不报、长期挂账、责任认定和追究不到位以与名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 6 / 6 呆账核销后疏于资产保全和追收等不符合规定的行为，应与时催促金融企业纠正，除按规定进展处理、处分外，还要责成金融企业严肃处理相关责任人，并将有关情况在一定围予以通报。第五章 附那么第二十六条金融企业可以根据本方法制定实施细那么，报主管财政部门备案后实施。第二十七条本方法自 2014年1月1日起施行，金融企业呆账核销管理方法(2010年修订版 ) (财金 201的21号) 同时废止。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -