2022年2022年金融审计习题 .pdf

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1、1 金融审计作业一、判断题1审计分析的方法有定量分析和定性分析，应注重定量分析与定性的结合2审计人员为了收集证据，完成审计任务，无论在什么情况下都不应该考虑取得证据的成本。3审计工作的核心环节是在审计实施阶段收集证据和核实问题。4如果某金融机构的内部控制设计良好，健全有效，且能认真遵照执行，那么该单位不可能存在什么违规违章问题。5审计依据的时效性，是指经济业务发生时该项审计依据是否适用，而不是指审计时是否适用。6审计的目的就是对商业银行的业务和财务活动的真实性、合法性、安全性和效益性等作出判断。7对商业银行贷款“三查”制度执行情况的稽核重点在于检查是否建立了“三查”制度。8稽核报告定稿后，其内

2、容应向被稽核单位全部公开，有利于其改进工作。9金融审计的内容是指银行及非银行金融机构。10被审计单位在接到“稽核结论和处理决定”后，若对结论有意见和处理决定不服，可以在 15 日内向上级金融机构申请复议。11对结算账户使用情况的审计，应特别注意审查存款人的工资、奖金等现金的支取是否通过基本存款账户办理的。12对商业银行的存贷款比例一般控制在85%，如果超过这一警戒线， 说明该行已经在超负荷运转，应对其坚决监督。二、填空题1审计证据按其形态分类，可分为实物证据、证据、证据和证据。2审计的性质是一种独立性的活动。3 为避免因某个借款户经营不善、资金周转不灵而造成银行信贷资金大量损失，名师资料总结

3、- - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 2 分 散 风 险 ， 保 障 银行 资 产 安 全 ， 规 定 对 同 一 个 借 款 户贷 款 比 例 不 能 超过，对最大十家借款户贷款比例不能超过。4 审查贷款政策的执行情况， 主要应检查贷款的， 贷款的量和贷款的执行情况。5描述内部控制制度的方法主要有三种，即法、法和法。6审计具有经济监督、的职能。7审计工作程序分为四个阶段：准备阶段、阶段、阶段和处理阶段。三、单项选择题1 下列各项中

4、属于实物证据的是A、会计凭证B、现金C、账簿D、揭发材料2审计准备阶段中最重要工作是_ A、发出调查问卷B、确定项目C、收集资料D、制定和审定方案3下列各项指标中，哪一个是检查贷款投量的指标A、存贷款之比不得超过75% B、一年以上的中长期贷款与一年期以上的存款之比不超过120% C、贷款资产占总资产的比例不得超过65% D、表外科目核算不规范流动性资产与流动性负债的比例不低于25% 4资金营运部门对银行营运资金进行的高度和余缺调剂，涉及、系统内备付金存款、 系统内借款、 系统内定存款、 法定存款准备金、 二级存款准备金，库存现金、拆借现金、债券资金等。A、人民银行备付金存款B、汇出汇款C、银

5、行存款5以下检查银行资金流动性的指标中，哪个指标必须超过5% A、资本充足率B、中央银行存款备付金率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3 C、存贷款率D、法定存款准备金率E、呆滞贷款率6审计过去的经济业务，应当以_的法规、制度、规范来衡量。A、当时的B、现行的C、当时的结合现行的7进行全面审计时，一般采用_法。A、抽查法B、译查法C、观察法8审计依据的种类繁多，各种法规、规定，如有相互抵触的，应该_依据为准。A、以

6、发布时间最早的B、不论层次高低，都要先后采用C、以高层次的9拆借资金业务的最长期限是A、90 天B、60天C、30天D、10 天E、7 天10金融机构的资金拆借一律要通过账户进行清算资金。A、存放系统内款项B、系统内存放款项C、存放中央银行款项D、存放同业款项11以下违规表现，哪一种属于财务违规A、担保不实，流于形式B、违规收费，帐外私设小金库C、呆帐准备金的计提及使用不规范D、表外科目核算不规范12审计证据的证据力大小，您认为下述哪一个排列是正确的A、实物证据口头证据书面证据B、实物证据书面证据口头证据C、口头证据书面证据实物证据D、书面证据实物证据口头证据名师资料总结 - - -精品资料欢

7、迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 4 四、多项选择题1审查贷款政策的执行情况，主要应检查_ 的执行情况。A、贷款的投向B、贷款的次数C、贷款的投放量D、贷款的日期E、贷款的利率2金融企业的利润总额，按规定应等于_ 之和，因此，利润计算审计，就是对上述的真实性、完整性及利润总额调整的审计。A、营业利润B、额外利润C、投资收益D、营业外收支净额E、保险给付3盘点的方法一般有 _ A、审阅B、点数C、测量D、核帐E、过秤4利率执行情况的审查，主要审查以下

8、内容_ A、基准利率审查B、加息罚息的审查C、巧立名目变相提高利率D、浮动利率的审查E、对于贷款停息、减息、缓息和免息的审查5对贷款利息收入的审计的要点是A、贷款期限和利率是否合规B、利息计算方法是否正确C、利息是否入账D、应收未收利息是否执行权责发生制原则6对存款业务审计的主要内容包括A、单位存款管理情况B、单位存款真实性检查C、储蓄存款政策和原则执行情况D、存款支付能力情况7支付结算的三个原则是A、有效性B、恪守信用，履约付款C、全面性D、相对独立性E、谁的钱进谁的帐，由谁支配F、银行不垫款8下列审计中，属于内部审计。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - -

9、 - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 5 A、某总公司对下属一支公司的审计B、某银行的分行审计处对下属一支行的审计C、会计师事务所进行的审计D、国家审计署对某商业银行进行的审计9审计的对象包括A、会计资料B、经济合同C、统计资料D、账外资料10对单位存款制度执行情况的审计主要是对A、一般存款存入，支取及余额的稽核B、现金管理制度执行情况的稽核C、账户开立及使用情况的稽核五、简答题1资本充足率如何计算？巴塞尔协议规定其限额是多少？2为什么要对存款备付金进行审计？3对兑付银行汇票的审计应注意哪

10、些问题？4什么是金融审计 ? 5对储蓄账务核算基本要求执行情况的审查有哪些内容？6对支票业务审计要注意哪些问题？六、实务题根据关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知要求，我们检查组于 2009 年 6 月 11 日 7 月 6 日对所辖的支行机构进行了抽查，人民币贷款 630 亿元，不良贷款总额上升明显，由2008 年的 225 亿元上升到 2009 年的270 亿元，升幅为 20，检查中发现：1、某支行对某开发公司2008 年发放了 500 万元的贷款属借新还旧， 贷款实际上在 2008 年以前已发放。2、某支行给 10 户企业贷款，金额39000 万元属于无效抵押贷款，贷给47 户，

11、金额 199000万元的款项为无效担保贷款。3、某支行对地产公司发放的1.7 亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差， 处于亏损， 二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 6 较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想。4、某分行贷款审查和发放未分设两个部门。5、某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000 万元，期限 1 年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达810 年的项目发放的首期贷款。根据提供的资料， 写出一份简明扼要的稽核报告（简单写出基本情况， 存在的问题，产生问题的原因及提出整改意见或建议）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -