西南科技大学审计学复习资料.doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流西南科技大学审计学复习资料【精品文档】第 13 页1.简述审计准则的涵义和作用。答：含义：审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。作用：制定、颁布审计准则，公开、明确审计的基本规范要求，是充分、有效地发挥审计作用的必要条件和重要保证。1.审计准则是衡量审计质量的尺度；2.审计准则是确定和解脱审计责任的依据；3.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 ；4.审计准则是完善审计组织内部管理的基础。另外，审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计明确了方向和目标。 2.

2、简述注会审计的特征。答：1、受托有偿审计；2、审计内容依审计业务约定书而定；3、审计结果为审计报告。3.简述会计责任和审计责任及其表现。答 ：会计责任：1.会计责任是对被审计单位而言的2.会计资料包括真实性、完整性、合法性三个方面。审计责任含义：1.审计责任是针对注册会计师而言的；2.审计报告的真实性包括如实反映、可验证性、公正性、合法性四个方面。表现：1.工作目标的一致性。不论被审计单位，还是审计单位的工作都是经济管理工作的一部分。工作中，都是以国家的有关法律、法规及规章制度为依据，向有关利益方面提供真实、可靠的财务会计信息，维护利益各方合法权益。所以，工作目标是一致的。2.客观基础的同一性

3、。不论被审计单位还是审计单位，都是根据同一个企业已经实现了的经济活动履行各自的职能。就是说，两者反映和监督的都是同一会计主体的经济活动。所以，它们的客观基础是一致的。4、请比较顺查法和逆查法。答：顺差法：1、从审查原始凭证出发，着重审查和分析经纪业务是否真实、正确、合法、合规；2、是审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规，核对证证是否相符；3、审查会计账簿。查明记账、过账是否正确，核对账证、账账是否相符；4、审查和分析财务报表，查明报表各项目是否正确完整，核对账表、表表是否相符。优点是系统全面，可以避免遗漏。缺点是面面俱到不能突出重点，工作量太大，耗费的人力和时间太多。适用于业

4、务简单或一些已经发现有严重问题的单位或单位的某些部门进行审计。逆查法：1、从审查和分析被审计单位财务报表出发，从中发现并找出一场和有错弊的项目，据以确定下一步审查的线索和重点；2、是根据所确定的可以账项和重要项目，追溯审查会计账簿，进行账表、账账核对；3、进一步追查记账凭证和原始凭证，进行张正、证证核对，以便查明主要问题的真相、原因和结果。优点：便于抓住问题的实质，还可以节省人力和时间。缺点：不能全面的审查问题，易有遗漏。适用于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位。5、.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。答：含义：指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。

5、管理层认定包括与各类交易和事项相关的认定、与期末余额相关的认定、与列表和披露相关的认定。被审计单位管理当局对会计报表的认定：明示性认定和暗示性认定。主要认定：1、存在或发生：（资产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表中是否存在，损益表所列的各项收入和费用在会计期间是否确实发生）。2、完整性：（在会计报表中应列示的所有交易和项目是否都列入了）；3、权利和义务：（在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务）；4、计价或分摊：（各项要素是否按适当的金额列入会计报表中）；5、表达与披露：（会计报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明、和披露。）6、.简述注会审

6、计发展的几个阶段。答：注会审计起源与16世纪意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业，发展和完善与美国发达的资本主义市场。【详细审计（目的：差错防弊；方法：账项基础审计；报告使用人：企业股东）资产负债表审计（了解偿债能力；制度基础审计；债权人）利润表审计（了解盈利水平；制度基础审计；投资者）财务报表审计（报表的合法性和公允性；制度基础及风险导向审计；社会公众）】7简述政府审计的特征。答：1、审计制度的强制性、2、审计范围的广泛性、3、审计工作的独立性、4、审计机构设置的系统性。8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?答：【质量控制制度的内容1. 对业务质量承担的领导责任

7、； 2. 职业道德规范；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行； 6.业务工作底稿； 7.监控。 】1、对业务质量承担的领导责任；2、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，应当强调遵守职业道德规范的重要性，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。3、会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，4、会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守

8、职业道德规范的人员，以使会计师事务所和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。5、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。9简述我国注册会计师职业道德的一般原则.答：A：总体要求及基本原则（履行相应的社会责任，维护公众利益；职业道德基本原则（诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为）B：独立性（注册会计师应当遵循诚信原则、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性）C：专业胜任

9、能力和应有的关注（注册会计师应当获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责）D：保密（注册会计师应当履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密）E：良好的职业行为（注册会计师应当维护职业声誉，树立良好的职业形象）10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施.答：(一)严格遵循职业道德和专业标准的要求(二)建立、健全会计师事务所质量控制制度(三)与委托人签订业务约定书。会计师事务所无论承办何种业务，都要按照业务约定书准则的要求与委托人签定约定书。(四)审慎选择被审计单位：一是要选择正直的被审计单位。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。(五)深入了解被审计单位的业务。(六)提取风险基

10、金或购买责任保险。(七)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师11.简述内部审计的特征.：答：1、服务上的内向性；2、审查范围的广泛性；3、作用的稳定性；4、微观监督与宏观监督的统一性。12.简述审计按审计技术模式分类.答：账表导向审计；系统导向审计；风险导向审计。13.简述审计的基本目标和最终目标。答：基本目标：1.真实性、公允性：（1)、说明是否如实地、恰当地反映了被审单位的财务收支情况及其结果。 是否真实反映交易和事项的实质.；2)、说明其记录和计算是否准确无误 。）2.合法性和合规性：（评价其财务收支及其有关的经营管理活动是否符合国家的法律、法规，是否符合财务会计制度的规定。）3.合理性和效

11、益性（审计的另一目标是审查和评价被审单位的财务收支和经营管理活动的合理性和效益性）。审计的最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。14、简述我国审计的组织体系。答：1、国家审计（代表国家依法行使监督权的行政机关）；2、内部审计（在部门、单位内部从事审计业务的专门组织）；3、社会审计（由一定资格的专业人员，通过政府部门的批准，以一定形式形成的民间审计组织）15、.简述注会审计的作用。答：1、制约性作用（揭示错误和舞弊；维护财经法纪）2、促进作用（改善经营管理；提高经济效益）。16、.简述审计报告意见的类型答：1、无保留意见2、保留意见、3、否定意见；4、无法表示

12、意见17.简述鉴证业务要素。答：是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。（1.三方关系。三方关系人分别是注册会计师、责任方和预期使用者。注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。2.鉴证对象。鉴证对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务的业绩或状况、物理特征、系统与过程、行为等。不同的鉴证对象具有不同特征。3.标准。标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。4.证据。获取充分、适当的证据是注册会计师提出鉴证结论的基础。5.鉴证报告。注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象

13、）在所有重大方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论。） 18、.简述内部控制的固有限制。答：1、内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则；2、.内部控制可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失败；3、内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难，或者从成本效益的角度分析考虑，建立这方面的内部控制没有必要。4、 内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。5、内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。6、内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。19、.简述对重要性

14、水平作出初步判断时应考虑的因素。答：（1）以往的审计经验；（2）有关法规对财务会计的要求；（3）被审计单位的经营规模及业务性质；（4）内部控制与审计风险的评估结果；（5）会计报表各项目的性质及其相互关系；（6）会计报表各项目的金额及其波动幅度20、分析了解被审计单位及其环境的主要内容及其方法答： 1、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2、被审计单位的性质；3、被审计单位对会计政策的选择与运用；4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5、被审计单位财务业绩的衡量和评价；6、被审计单位的内部控制。21、.简述审计工作底稿的作用。答：1、有利于组织协调审计工作；2、有利于审计工作质量

15、控制；3、有利于考核审计人员工作业绩；4、便于编制、佐证和解释审计报告；5、便于指定以后各期的审计计划。22.简述审计风险及其构成。答：概念：审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。构成：重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险则是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错报的风险。23、.简述针对报表层次重大错报风险的总体应对措施。答：1.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性;2.分派更有经验或具有特殊技能的，或利用专家的工作;3.提供更多的督导;4.在选择

16、进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解;5.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。24.简述分析程序的主要类型。答：分析法是通过对会计资料的有关指标的观察推理，分解和综合，以解释其本质和了解其构成要素的相互关系的审计方法。有：比较分析法，比率分析法，因素分析法，综合分析法，帐户分析法，帐龄分析法，平衡分析法，逻辑分析法。25、.简述取得审计证据的三种审计程序。答：（1）风险评估程序（定义：为了而实施的程序称为“风险评估程序；目的：为了识别和评估财务报表的；内容：1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；2、实施；3、观察和检查；4、其他审计程序和信息来源）；（

17、2）控制测试（定义：控制测试指的是测试控制运行的有效性；内容：1、控制设计测试；2、控制执行测试。）（3）实质性程序（定义：指注册会计师针对评估的实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。内容：经营目标、经营风险、特别风险、管理层应对或控制措施、财务报表项目及认定、审计措施、向被审计单位报告事项）26、.简述工作底稿按性质和用途分类。答：1、综合类工作底稿：底稿综合类工作底稿是指注册会计师在计划审计和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。2、业务类工作底稿：业务类工作底稿是指注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。3、备查类

18、工作：备查类工作底稿是指注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。 27、.简述总体审计策略的主要内容。答：（一）确定审计业务的特征，包括采用的和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审

19、计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。28、.简述需要运用重要性原则的主要情形。答：1.在确定审计程序的性质、时间和范围时，重要性被认为是审计所允许的可能或潜在的未发现错报或漏报的限度。即注册会计师在运用审计程序以检查会计报表的错报漏报时所允许的误差范围；2.评价审计结果时，重要性被认为是某一错报或漏报，影响会计报表使用者的判断和决策的标志。29、.简述编制审计工作底稿的要求。答：1、每一具体审计事项均应单独编制一份审计工作底稿。并在表头表明被审计单位的全称；2、

20、所有审计工作中取得的审计证据，面谈询问过的人员，观察过的场所等，均应一一明确列示。编制人和复合者均应在审计工作底稿上签字，并注明日期。3、应编制一份工作备忘录，列明尚待解决的问题。4、审计工作底稿应编制索引。5、审计人员在编制审计工作底稿时，对其中的问题要中肯地表述自己的意见。6、审计人员在提出审计报告后，审计工作底稿应归入审计档案，并妥善保管。30.简述注会职业道德中对客户的责任。答：职业道德基本原则（诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为）。注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务；按照业务约定履行对客户的责任；对执行业务过程中知悉的商业秘密

21、保密，并不得利用其为他人或自己谋取利益；除有关法规允许的情形下，会计师事务所不得已或有收费形式为客户提供鉴证服务。31、.简述内部控制的要素。答：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。32.简述抽样风险的类型。答：1、符合性测试中的抽样风险（信赖不足风险，信赖过度风险），2、实质性测试中的抽样风险(误拒风险, 误受风险)，33.简述注册会计师考虑审计证据的可靠性的基本原则。答：1从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计 证据更可靠； 2内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内 部生成的审计证据更可靠； 3直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更 可靠；

22、4以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的 审计证据比口头形式的审计证据更可靠； 5从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据 更可靠。 评价审计证据的可靠性时，注册会计师应当注意可能出现的重大例外情况。34.简述注会审计责任的内容。答：按照注会审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任；(独立性：实质上和形式上的独立。专业胜任能力，对客户的责任：保密，不得进行或有收费，对同行的责任，其他责任)注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。35.简述评价抽样结果的步骤。答：1分析样本误差；2推断总体误差；3重估抽样风险；4形

23、成审计结论36.简述注会确定审计证据的充分性时要考虑的因素。答：审计证据的充分性，是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关,是指审计证据的数量足以使得注册会计师形成审计意见。重大错报风险及审计风险；具体审计项目的重要程度；注册会计师及其业务助理人员的审计经验；审计过程中是否发现错误或舞弊；审计证据的类型与获取途径。总体规模1. 审计计划阶段,CPA应确定具体审计目标主要同下列哪一因素相关?A.审计程序的进度B.收集审计证据的成本效益C.选择审计技术D.财务报表认定CPA测试公司在发货前获取信用证明的控制制度时,与之相关的认定是?A.计价与分摊B.完整性C.存在或发生D.权利与义

24、务哪一项不是内部控制的内容?A.控制风险B.控制活动C.监督D控制环境下列描述哪一项是正确的?A.CPA应该设计审计程序合理保证能够发现重大差错和欺诈B.CPA有责任检查出重大错报,但对公司串通欺诈不负责任C.CPA没有责任查错防弊,除非分析程序或细节测的结果能够使一个理性的CPA对报表有重大错报产生怀疑D.审计不是保险,没有责任查错防弊CPA与业务助理对客户采用的会计政策有争议,业务助理认为自己的观点对解决问题很重要,会计师事务所的程序应该使助理能A.报告注协的质量控制机构B.与高级合伙人复审分歧事项C.与被审计单位讨论D.报告给中立的审计小组CPA努力达到形式上的独立是为了:A.使第三方觉

25、得CPA没有损害正直与诚实B.使实质上也独立C.遵照审计准则对现场工作的要求D.评估所有会计重要性的事项接受审计业务时,继任CPA应询问现任CPA以下问题:A.现有审计报告公布后的期后事项B.变更审计师的原因C.会计政策是否发生重大变化D.影响企业持续经营的重大事项CPA做一年盈利预测审核业务时,业务包括:A.编制或评价基于管理层所做假设的预测B.财务报表限于提供给管理层和董事会C.对报告日后一年内发生的关键事项负责D.评价盈利预测报告的编制和管理层所做的重要假设下列哪个因素最可能导致CPA拒绝新的审计业务?A.客户已完成盘点B.对新客户的经营和行业缺乏了解C.CPA不能复核前任CPA的工作底

26、稿D.客户不愿意将所有会计记录提供给CPA风险评估时对企业内部控制的了解应包括:A.内部控制5个要素同报表报告有关的控制设计B.内部控制运行的有效性C.以前的内部控制是保持一贯D.与每个交易和账户余额有关的控制在实质性测试的基础上,CPA对实际存在错报的账户余额得出不存在重大错报结论的风险是:A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.控制风险下列哪个相对小的错误最有可能对企业的报表产生重大影响?A.未记录的对海外官员的非法支付B.一件尚在使用的过时的办公设备C.未经恰当授权的备用金支付D.未注销的坏账董事会持有的态度和认知对内部控制重要性的影响通常通过以下哪个方面反映?A.计算机控制B.职责划

27、分系统C.控制环境D.对资产接触设置的防范措施评估控制风险时,可能选择的审计程序是?A.询问和分析程序B.重新执行和观察C.比较和函证D.检查和监盘恰当的部门职责划分以确保以下职责有效分开?A.授权、执行和支付B.授权、记录和保管C.保管、执行和报告D.授权、记录和支付为了确定存在或发生的认定相关的内部控制是否有效，CPA最可能？A.观察个人职责和工资支出相关的职责分工B.检查工资单是否预先编号C.验算福利费的计算D.检查工资账户银行对账单的对账当评价财务报表时，在分析资产负债表项目之间的关系时，最有可能采用的分析程序是？A.趋势分析B.回归分析C.比率分析D.风险分析下列哪一项不是分析程序？

28、A.根据员工数平均工资总工时估计工资费用B.比较样本结果与实际总体特征来估计抽查差错率C.根据赊销/平均应收账款来计算应收账款周转D.根据过去3年的销售预测今年的销售额CPA询问存货的陈旧是为了支持以下哪个认定？A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性顺查法不适用于A.规模较小、业务量少的审计项目B.内部控制制度较差的审计项目C.规模较大、业务量多的审计项目D.重要的审计事项以下哪种情况，抽样风险不能接受（）A.总体误差超过可信赖程度B.总体误差低于可信赖程度C.总体误差超过可容忍误差D.总体误差低于可容忍误差审计计划程序在下列程序完成之前不能停止:A. 企业内部控制已完全考虑B. 同客

29、户签订了审计业务约定书C. 同客户沟通了审计结果D. 执行了查找虚增资产未记录的负债等审计程序 某注册会计师在职业过程中发现无法按时按质完成此项任务，应当( )。A.适当减少审计程序B.出具无法表示意见的审计报告C.请求会计师事务所调整审计项目组D.出具保留意见的审计报告只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( )。A.刑事责任 B.过失责任C.行政责任 D.民事责任会计师事务所接受委托，对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权属于（ ）。A会计师事务所B被审单位C. 进行审计的注册会计师D委托单位下列有关审计

30、证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是：（ ）。A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B内部证据在外部流转并获得其他单位承认后，具有较强的可靠性C被审单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强实物证据对证明（ ）认定具有很强的说服力。A存在 B所有权C完整性 D权利和义务 注册会计师从1000个应收账款明细账户中抽出50个进行审查。样本的账面价值均值为 200元审计后的实际价值均值为 205元。总体的账面价值为199000元。在采用单位平均估计抽样时，估计的总体价值为（ ）。A199 000元( ) B201 000元

31、C204 000元( ) D205 000元实质性测试中，有很多因素影响样本规模。在其他因素不变的条件下，下列哪项因素将导致大的样本量（ ）？A高度信赖内部控制 B样本均值较大C可信赖程度较小 D可容忍偏差较小公司的资产负债表报告固定资产为 6 000万元，这意味着该公司的管理当局作出的认定不包含（ ）A固定资产的账面价值为 6000万元B固定资产不能作为贷款担保C不存在未入账的、属于该公司的固定资产D固定资产是确实存在的下列关于特别风险的说法中，不正确的是（ ）A、 针对特别风险，注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案B、 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C、 特别风险通常与重大的

32、非常规交易和判断事项相关D、 对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（ ）A.购货发票 B.销货发票C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（ ）A.存在 B.权利和义务C.计价或分摊 D.披露审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，则应考虑（ ）A.追加审计程序 B.发表无保留意见C.发表保留意见 D.拒绝表示意见为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（ ）A.建立严格的

33、赊销审批制度 B.年初及年末停止销售业务C.经常与顾客对账 D.发运单连续编号并在发货当日签发为了证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否完整和正确，注册会计师可通过（ ）加验证。A.简易抽查B.控制测试C.现场观察存货的流动与控制D.询问内部控制相关人员注册会计师在审计某股份有限公司200X年度会计报表知悉该公司可能存在重大舞弊行为，应采取的措施是（） A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B.出具否定意见的审计报告 C.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿 D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A.记录应

34、收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 下列关于职业怀疑态度的说法中不正确的是（ ）。A、 除非存在相反的理由，注册会计师通常应当认为被审计单位的文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动B、 注册会计师应当结合审计过程中获取的其他证据，慎重考虑管理层和治理层对询问所作答复的合理性，以及提供的其他信息的合理性C、 注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性D、 注册会计师应当考虑作为审计证据

35、的信息的可靠性，并考虑与生成和维护这些信息相关的控制的有效性注会评价内部控制的主要目的是( )A 揭示差错和舞弊 B 确实审查的范围和重点C 提高审计质量 D 提高企业的管理水平控制测试中的可容忍误差异通常会( )A. 低于预期的总体误差率B. 高于预期的总体误差率C. 等于预期的总体误差率D. 与预期的总体误差率无关注会对被审计单位销售与收款内控了解后认为,该企业已开发票未入账的可能性是0.5%,根据重要性原则,可接受的开票未入账的为0.1%,请代为决策: A. 注会拟进行较严格的控制测试(更高的置度,更多的样本量),以确保较低的审计风险 B. 注会将控制风险评估为高风险,直接进行实质性测试

36、 C.采取综合方案,先进行控制试,再进行实质性测试 D.进行双重目的的测试注会审计A公司时，发现以下事，请根据审计事项选择审计方法,所有存货都有未认真盘点接近报表日前的采购的材料已验收入库，但可能未进行相关会计记录B公司存放于A公司内的材料可能已记入A公司存货项目中,上年末的收入有可能记入本年度,应收账款期末余额的有可能不真实,可选择的审计程序（方法）有(ABCDE) A 监盘 B 顺查法 C 审阅委托加工合同 D 逆查法 E 函证2009年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司2009年3月4日帐面库存现金余额为200元，3月5日发生的现金收支全部未登记入帐

37、，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，请推断2008年12月31日库存现金余额答案：（1）3月5日发生净支出1000（2）1月1日至3月4日发生净支出300（3）1月1日至3月5日共发生净支出1300,（4）3月5日盘点1000（5）2008年12月31日现金余额1000+1300=2300某企业2005年12月31日账面结存A材料2000公斤，通过审阅和核对并无错弊。2006年1月1日至15日期间收入35000公斤，发出34500公斤。1月1日期初余额及收发数额均经核对，审阅和复算无误。200

38、6年1月15日下班后监督盘存实存量为2800公斤。要求：用调节法核对账实是否相符。 答案：（1）净收入=35000-34500=500（2）盘存2800（3）2800-500=2300（4）账面结存=2000（5）盘盈=2300-2000=300会计业务中的问题涉及的主要认定上年收入记入本年违反发生截止认定坏账准备计提金额错误计价与分摊附注中的货币资金金额列报，计价与分摊其他业务收入记入主营业务收入分类采购存货已入库，未收到采购发票，所以未记入存货完整性预收客户购货订定记入主营业务收入真实性，存在与发生，收入确认条件不符现金短款100元存在与发生营业税金及附加多计教育费附加准确性，计价与分摊在产品未记入报表的存货中完整性未按信用政策批准赊销计价与分摊，可回收性