理财规划师各章重点基础知识.docx

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1、考试比重：1、 理论学问工程助理理财规划师%根本要求职业道德5相关学问根底学问70现金规划3消费支出规划5教化规划3风险管理和保险规划4投资规划4税收筹划退养息老规划3财产安排及传承规划3指导及创新合计1002、 专业实力工程助理理财规划师%实力要求现金规划5消费支出规划15教化规划10风险管理和保险规划20投资规划25税收筹划退养息老规划15财产安排及传承规划10指导及创新合计100六, 考试教材助理理财规划师国家职业资格三级考试指定教材：一, 理财规划师根底学问(第三版) 书目 第一章 理财规划根底 第二章 财务及会计 第三章 宏观经济分析 第四章 金融根底 第五章 税收根底 第六章 理财

2、规划法律根底 第七章 理财计算根底 第八章 理财规划师的工作流程和工作要求 二, 助理理财规划师专业实力(第三版) 书目 第一章 现金规划 第二章 消费支出规划 第三章 教化规划 第四章 风险管理和保险规划 第五章 投资规划 第六章 退养息老规划 第七章 财产安排及传承规划助理理财规划师国家职业资格三级考试辅导用书：一, 理财规划师根底学问习题集二, 助理理财规划师专业实力(三级)习题集主编：刘彦斌 编者：赵清田家广韩莹马万信第一章 理财规划根底一, 理财规划师根底学问同步辅导及强化练习 1生命周期理论及家庭模型 (1)生命周期理论 个人理财规划是基于人的生命周期而存在的，理财规划师必需为不同

3、的客户在不同的阶段设计有针对性的策略，来扶植他们实现自己的生活目标。 人从诞生到死亡会经验婴儿, 童年, 少年, 青年, 中年, 老年六个时期。由于婴儿期, 童年期, 少年期没有独立的经济来源，通常也不必承当经济责任，因此这三个时期并不是理财规划的重要时期。而青年期, 中年期和老年期那么是进展理财规划的三个重要时期。将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期，即单身期, 家庭及事业形成期, 家庭及事业成长期, 退休前期和退休期。 1)单身期 单身期指从参与工作至结婚的这段时期，一般为28年，这时客户的年龄一般为2230岁之间。在这个时期，个人刚刚迈入社会开场工作，经济收入比拟低且花销大但这

4、个时期又往往是家庭资金的原始积累期。这个时期个人的人生目标应当是主动找寻高薪职位并努力工作，此外，也要广开财源，尽量每月能有局部结余，进展小额投资，一方面尽可能多地获得财宝，另一方面也为今后的理财积累经验. 2)家庭及事业形成期 家庭及事业形成期指从结婚到新生儿诞生的这段时期，一般为L3年。在这个时期，个人组建了家庭，伴随着子女的诞生，经济负担加重。对于双职工庭，经济收入有了确定的增加而且生活开场走向稳定。在这个阶段，尽管家庭财力仍不是很强大但呈现蒸蒸日上之势。此时家庭最太的支出一般为购房支出，对此应进展细致规划，使月供负担在自己的经济承受范围之内。另外，此时应开场考虑到高等教化费用的打算，以

5、减轻子女承受高等教化时的资金压力。 3)家庭及事业成长期 家庭及事业成长期指子女诞生到子女完成高校教化的这段时期，一般为1822年。在这个时期，家庭成员不再增加，整个家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经根本稳定。但子女上高校后，由于高等教化支出的增加，家庭支出会有较大幅度上升。对处于这一时期的家庭而言，应设法提高家庭资产中投资资产的比重，逐年累积净资产。 4)退休前期 退休前期指子女参与工作到个人退休之前的这段时期，一般为1015年。在这个时期，家庭已经完全稳定，子女也已经经济独立，家庭收入增加，支出削减，资产渐渐增加，负债渐渐削减。此时个人的事业一般处于巅峰状态，

6、但身体状况开场下滑。这一时期，最重要的应当是打算退休金，并在资产组合中适当降低风险高的金融资产的比重，博取更加稳健的收益。 5)退休期 退休期指退休后的这段时期。进入退休期，客户肩负的家庭责任减轻，熬炼身体, 休闲消遣是生活的主要内容，收支状况表现为收入削减，而休闲, 医疗费用增加，其他费用降低。此时，客户风险承受实力下降，对资金平安性的要求远远高于收益性，所以在资产配置上要进一步降低风险。在这一时期个人(家庭)最主要的目标就是安度晚年，享受夕阳红，并开场有方案地支配身后事。 (2)家庭模型 根本的家庭模型有三种：青年家庭, 中年家庭和老年家庭。依据家庭收入主导者的生命周期而定，家庭收入主导者

7、的生理年龄在35周岁以下的家庭为青年家庭。家庭收入主导者的生理年龄在55周岁以上的家庭为老年家庭，介于这两个界限之间的为中年家庭。理财规划必需和不同的生命周期, 不同的家庭模型相结合才能产生最正确的实践效果。2理财规划的目标及原那么 (1)理财规划的目标 1)理财规划的总体目标 每个人的理财目标千差万别，同一个人在不同的阶段的理财目标也不一样但从一般角度而言，理财规划的目标可以归结为两个层次：实现财务平安和追求财务自由。 财务平安，是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信念，认为现有的财宝足以应对将来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。财务自由，是指个人或家庭的收入主要来源于

8、主动投资而不是被开工作。一般来说，衡量一个人或家庭的财务平安，主要有以下内容：是否有稳定, 足够的收入；个人是否有开展的潜力；是否有足够的现金打算；是否有适当的住房；是否购置了适当的财产和人身保险；是否有适当, 收益稳定的投资；是否享受社会保障；是否有额外的养老保障方案。当然，前述衡量标准仅仅是参考性的，具体的平安标准要依据每个客户的实际状况确定。 财务自由主要表达在投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出，个人从被迫工作的压力中解放出来，已有财宝成为创建更多财宝的工具。 2)理财规划的具体目标 在理财规划实际工作中，财务平安和财务自由目标在现金规划, 消费支出规划, 教化规划, 风险管理

9、及保险规划, 税收筹划, 投资规划, 退养息老规划, 财产安排及传承规划八个具体规划当中表达，集中表现为以下八个方面： 必要的资产流淌性。 为了满足日常开支, 预防突发事务，个人有必要持有流淌性较强的资产。以保证有足够的资金来支付短期内方案中和方案外的费用。但个人又不能无限地持有现金类资产，因为过强的流淌性会降低资产的收益实力。理财规划师进展理财规划时，既要保证客户资金的流淌性，又要考虑现金的持有本钱，通过现金规划使短期需求可用手头现金来满足，预期的现金支出通过各种储蓄或短期投资工具来满足。 合理的消费支出。 个人理财的首要目的并非个人价值最大化，而是使个人财务状况稳健合理。 实现教化期望。

10、通过合理的财务方案，理财规划师可以确保客户将来有实力合理支付自身及其子女的教化费用，充分到达个人(家庭)的教化期望。 完备的风险保障。 理财规划师通过风险管理及保险规划做出适当的财务支配，将意外事务带来的损失降到最低限度，使客户更好地躲避风险。同时，进展理财规划的过程中还应留意对非保险类的风险进展管理，以更好地爱护我们的生活。 积累财宝。 正确的财宝积累方式，是依据理财目标, 个人可投资额以及风险承受实力进展资产配置。确定有效的投资方案，使投资收入占家庭总收入的比重渐渐提高，带给个人或家庭的财宝越来越多，并逐步成为个人或家庭收入的主要来源，最终到达财务自由。 合理的纳税支配。 合理的纳税支配是

11、指纳税人在法律允许的范围内，通过对纳税主体的经营, 投资等经济活动的事先筹划和支配，充分利用政策实惠和差异待遇，适当削减或延缓税负支出。到达整体税后收入最大化。 安享晚年。 传统的社会保障及家庭养老模式已被打破，所以有必要在青壮年时期进展财务规划，使人们到晚年能过上“老有所养，老有所终，老有所乐的有尊严, 独立的老年生活。 有效的财产安排及传承。 理财规划师要选择适当的遗产管理工具和制定遗产安排方案，确保在客户去世或丢失行为实力时其个人意志能够得以延长，实现家庭财产的代际相传。 (2)理财规划的原那么 作为一名合格的理财规划师，在对客户进展理财规划的过程中，必须要留意遵循确定的原那么，概括起来

12、主要有以下几个方面： 1)整体规划原那么 整体规划原那么既包含规划思想的整体性，也包含理财方案的整体性。作为理财规划师不仅要综合考虑客户的财务状况，而且要关注客户非财务状况及其变更，进而提出符合客户实际和目标预期的规划，这是理财规划师开展工作的根本原那么之一。 2)提早规划原那么 提早规划一方面可以尽量利用复利的“钱生钱的成效，另一方面由于打算期长，可以减轻各期的经济压力。能否通过理财规划到达预期的财务目标，及金钱多少的关联度并没有通常人们想象得那么大，却刚好间长短有很干脆的关系，因此理财规划师要及客户充分沟通，让客户了解早做规划的好处。 3)现金保障优先原那么 只有建立了完备的现金保障，才能

13、考虑将客户家庭的其他资产进展专项支配。一般来说，家庭建立现金贮存要包括日常生活覆盖贮存和意外现金贮存。 4)风险管理优先于追求收益原那么 理财规划首先应当考虑的因素是风险，而非收益。追求收益最大化应基于风险管理根底之上因此理财规划师应依据不同客户的不同生命周期阶段及风险承受实力制定不同的理财方案。 5)消费, 投资及收入相匹配原那么 理财规划应当正确处理消费, 资本投入及收入之间的冲突，形成资产的动态平衡，确保在投资到达预期目的的同时保证生活质量的提高。在现实中，应特殊留意使消费及收入相匹配, 投资规模及收入相匹配, 投资和消费支出支配要及现金流状况相匹配等。 6)家庭类型及理财策略相匹配 依

14、据不同家庭形态的特点，理财规划师要分别制定不同的理财规划策略。一般来 说，青年家庭的风险承受实力比拟高，理财规划的核心策略为进攻型；中年家庭的风险承受实力中等，理财规划的核心策略为攻守兼备型；老年家庭的风险承受实力比拟低，因此理财规划核心策略为防守型。3理财规划的主要内容, 工具及流程 (1)理财规划的主要内容 依据理财规划的定义，个人理财规划的具体内容包括现金规划, 消费支出规划, 教化规划, 风险管理及保险规划, 税收筹划, 投资规划, 退养息老规划, 财产安排及传承规划八个方面。 1)现金规划 现金规划是一项活动，它是进展家庭或者个人日常的, 日复一日的现金及现金等价物的管理。现金规划的

15、核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定。 2)风险管理规划 风险管理规划那么是指经济单位通过对风险的识别, 衡量和评价，并在此根底上选择及优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效限制和妥当处理风险所致损失的后果，以尽量小的本钱去争取最大的平安保障和经济利益的行为。 3)家庭消费支出规划 家庭消费支出规划主要是基于确定的财务资源下，对家庭消费水平和消费构造进展规划，以到达适度消费，稳步提高生活质量的目标。家庭消费支出规划主要包括住房消费规划, 汽车消费规划以及信用卡及个人信贷消费规划等。 4)教化规划 教化规划在中国家庭中主要是打算子女承受高等教化的费用。近年来，随着高等教

16、化学费的逐年提高和整个社会重视学问气氛的形成，子女教化规划已经成为家庭理财规划中特别重要的一局部。 5)税收筹划 税收筹划是扶植纳税人在法律允许的范围内，通过对经营, 投资, 理财等经济活动的事先筹划和支配，充分利用税法供应的实惠和差异待遇，以减轻税负，到达整体税后收入最大化的过程。 6)投资规划 相宜的投资规划是为不同客户或同一客户不同时期的理财目标而设计的，不同的理财目标要借助于不同的投资产品来实现。 7)退养息老规划 退养息老规划是为保证客户在将来有一个独立, 尊严, 高品质的退休生活，而从现在开场主动实施的规划方案。退休规划核心在于进展退休需求的分析和退休规划工具的选择。退休规划的工具

17、具体来说包括社会养老保险, 企业年金, 商业养老保险以及其他储蓄和投资方式。8)财产安排规划 财产安排规划是指为了使家庭财产及其所产生的收益在家庭成员之间实现合理的安排而做的财务规划。财产传承规划是为了保证家庭财产实现代际相传, 平安让渡而设计的财务方案，也就是遗产规划，是当事人在其健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产安排方案，将拥有或限制的各种资产或负债进展支配，确保在自己去世或丢失行为实力时能够实现确定的目标，是从财务的角度对个人一生财产进展的整体规划。 (2)理财规划的主要工具 理财规划的主要工具有：共同基金, 商业保险, 固定收益证券, 股票, 期货, 对冲基金, 私募股权基金, 外汇

18、, 黄金, 法律, 个人信托, 银行理财产品, 权证, 券商集合理财产品, 房地产投资信托()等。1)共同基金 共同基金，即公募基金，是指通过公开发行基金单位的方式，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事证券投资。共同基金具有专业化, 群众化, 相对低风险, 高收益等特点，相对于其他投资工具来说，共同基金投资起点低比拟适合群众投资者。 2)商业保险 保险是风险管理中传统有效的财务转移机制，人们通过保险将自行承当的风险进展转移，以小额固定的保费支出来换取对将来不确定的, 巨大风险损失的经济保障，使风险的损害后果得以减轻或消化。在全部理财工具中，保险的防卫性最强，因此

19、，保险是财务平安规划的主要工具之一。 3)固定收益证券 固定收益证券，也称固定收入证券，它是一种要求发行者依据发行时规定的时问和方式向投资者支付利息和归还本金的有价证券。依据固定收益证券的定义，中心银行票据, 构造化产品, 资产支持证券, 优先股也属于固定收益证券的范畴。由于固定收益证券将来的现金流发生的时间和金额都预先有规定，因此，其风险较低，收益也较稳定，适合保守型的投资者，同时也被广泛应用于各种风险程度的资产配置当中。 4)股票 作为交易对象和质押品，股票已成为金融市场上主要的, 长期的信用工具。但实质上，股票只是代表股份资本全部权的证书，它本身并没有任何价值，而是一种独立于实际资本之外

20、的虚拟资本。股票一经认购，持有者不能以任何理由要求退还股本，只能通过证券市场将股票转让或出售。股票投资的收益来自于上市公司的分红和买卖价差。在以股票作为投资工具时。投资者还应留意通过投资组合来降低风险。 5)期货 期货是交易双方按约定价格在将来某一期间完成特定资产的交易行为。期货交易的最终目的并不是商品全部权的转移，而是通过买卖期货合约，回避现货价格风险。依据交易标的期货可以划分为商品期货和金融期货。前者是期货交易的起源品种，主要包括农产品期货, 有色金属期货和能源期货等。后者是指以金融工具作为标的物的期货合约，主要包括外汇期货, 利率期货和股票指数期货等。6)对冲基金 一般认为对冲基金是指在

21、运作中运用做空, 套期和套利等方法对风险进展对冲的投资基金。对冲基金通过非公开方式发行，面对少数机构投资者和富有个人投资者募集资金投资于证券市场，其投资目标更具有针对性，并能够依据客户的特殊需求供应量身定做。对冲基金的操作手法多样，经营机制敏捷，没有短期的利润指标和确定的资金投向限制，在投资工具, 财务杠杆, 投资策略等各个方面也没有过多限制，这样，基金经理就能在范围更广的投资领域选择投资战略，以获得长期的高额利润；在信息披露方面对冲基金不必像共同投资基金那样定期公开披露具体的投资组合，每个工作日对外公布基金净值，通常只须要向投资者定时或按约定披露基金的相关信息即可。 7)私募股权基金 私募股

22、权基金是指非公开募集资金并投资于未公开上市公司股权的投资基金。一般来讲，私募股权基金的投资起点, 要求的回报都较高，投资风险较大，且面对特定投资者以非公开方式发行。依据投资方式和操作风格的不同，通常将私募股权基金分为风险投资基金, 成长型基金和收购基金三种，其中，成长型基金即狭义的私募股权基金。在世界范围内，私募股权基金的组织形式有三种：公司型, 有限合伙型和信托型。 8)外汇 一般来讲，一个经济前景看好, 政局稳定的国家的货币相对一个经济开展减速或经济倒退, 政局动乱的国家的货币来说，其价值(汇率)会不断走高，反之那么下降。因此，在外汇市场进展投资也正是利用汇率本身的变动，进展低买高卖或高卖

23、低买，通过其中的差额来获得利益。随着外汇形成机制的改革，浮动的范围扩大，以及炒汇手段的多样化。越来越多的人投入到炒汇当中。外汇的汇率随着市场而波动，所以须要投资者有敏锐的洞察力和相对刚好的信息来源。 9)黄金 黄金作为理财规划的工具具有特别重要的意义：以黄金作为理财组合中的一个重要局部及其他投资产品进展资产配置，可以获得相对稳健的理财收益。黄金投资一般分为实物黄金投资和纸黄金投资。实物黄金通常包括金条, 金币和黄金饰品。实物黄金交易对象直观。但缺点是兑现难，交易本钱高，而纸黄金通常报价参考国际黄金报价，即通过即时的汇率折算成人民币后再报价，具有交割便利的特点。目前很多商业银行都推出了纸黄金的交

24、易业务。 10)法律 - 理财规划师的工作除了要运用大量的金融学问，还须要法律学问的积累，包括税法, 婚姻法, 继承法, 收养法, 公司法, 合伙企业法, 其他民商事法等。驾驭必要的法律学问是理财规划师在供应理财规划效劳时有效躲避风险, 及客户建立良好关系, 保障自己的合法利益不受侵扰的有效手段。 11)个人信托 共同基金, 对冲基金, 私募股权基金是信托在投资领域的具体表现形式，除了公众熟识的投资功用之外，信托还可以在非增值财产管理领域内发挥重要作用，个人信托即是此类工具的代表：在教化规划领域，子女教化信托或子女激励信托的运用可以起到保全子女教化资金, 激励子女开展等作用；在税收筹划领域，信

25、托始终是全球范围内最为通用的税收筹划工具之一，尤其对于高端个人客户而言，可以采纳信托对税收负担进展奇妙筹划；在退养息老规划领域，高龄人士随着智力水平和安康状况的每况愈下，其财产管理实力也随之变弱，其财产难以得到有效管理，因而针对老年人养老的信托效劳将会发挥极为重要的作用；在财产安排传承领域，信托相对其他工具具有更大的优势，通过信托对婚姻家庭财产的隔离爱护，可以有效实现财产的安排及传承爱护。 (3)理财规划的标准流程 理财规划的标准流程可以分为六步：建立客户关系, 收集客户信息, 分析客户财务状况, 制定理财方案, 实施理财方案, 持续理财效劳。 第一步：建立客户关系 作为理财规划整个工作流程的

26、第一个环节， “建立客户关系胜利及否干脆确定了理财规划业务是否可以得以开展。建立客户关系的方式多种多样，包括但不限于 交谈, 互联网沟通, 书面沟通和面对面会谈等。须要特殊留意的是，在建立客户关系的过程中，理财规划师的沟通技巧显得尤为重要。除了语言沟通技巧以外，理财规划师还要懂得运用各种非语言的沟通技巧，包括眼神, 面部表情, 身体姿态, 手势，等等。此外，理财规划师作为专业人士，在及客户交谈时要尽量运用专业化的语言。而在涉及投资回报率等财务指标方面，那么不应当给出过于确定的承诺，防止因达不到目标而承当不必要的法律责任。 第二步：收集客户信息 收集, 整理和分析客户的财务信息和及理财有关的非财

27、务信息，是制定理财方案的关键一步。假如无法收集到精确的财务数据，理财规划师就无法精确了解客户的财务状况和理财目标，也就不行能针对不同客户提出切实可行的理财方案。 第三步：分析客户财务状况 客户现行的财务状况是到达将来财务目标的根底，理财规划师在提出具体的理财方案之前必需客观地分析客户的现行财务状况并对客户将来的财务状况进展预料。理财规划师对客户现行财务状况的分析主要包括客户家庭资产负债表分析, 客户家庭现金流量表分析以及财务比率分析等。其中资产负债表分析主要是分析客户家庭资产和负债在某一时点上的根本状况。现金流量表分析是指理财规划师可以对客户在某一时期的收人和支出进展归纳汇总，为进一步的财务现

28、状分析及理财目标设计供应根底资料。须要分析的根本的财务比率包括：结余比率, 投资及净资产比率, 清偿比率, 负债比率, 即付比率, 负债收入比率和流淌性比率等。 第四步：制定理财方案 理财规划师在进展理财规划时，要综合考虑每一具体工程的规划，运用驾驭的专业学问，结合客户的实际状况，最终形成整体理财方案。因此，理财规划师要确保已经驾驭客户的全部相关信息，弄清客户的理财目标和要求，保证客户当前的财务平安。在此根底上，理财规划师才能针对客户具体的理财目标提出具体的理财方案。 第五步：实施理财方案 为了确保理财方案的执行效果，理财规划师应遵循三个原那么：精确性, 有效性, 刚好性。理财方案要真正得到顺

29、当执行还须要理财规划师制定一个具体的实施方案。在这个实施方案中，理财规划师首先要确定理财方案的实施步骤，然后依据理财方案的要求确定匹配资金的来源，最终理财规划师还须要列出理财方案实施的时辰表。 在执行理财方案这一步骤中，理财规划师还须要留意以下的一些问题：不管是在实施方案制定的过程中，还是在完成之后，都应当主动主动地及客户进展沟通和沟通让客户亲自参及到实施方案的制定和修改正程中来；执行理财方案必需首先获得客户的执行授权；妥当保管理财方案的执行记录。理财方案本身也不是一成不变的，执行理财方案过程中当理财方案的假设前提发生变更或者客户的财务状况发生重大变更时理财方案须要随时调整，因此，理财方案的制

30、定和执行都是一个动态的过程。 第六步：持续理财效劳 理财效劳并不是一次性完成的。在完成方案后很长时期内，仍须要理财规划师依据新状况来不断地调整方案，扶植客户更好地适应环境，到达预定的理财目标。持续理财效劳包括定期对理财方案进展评估以及不定期的信息效劳和方案调整。4理财规划师的道德准那么 理财规划师不但要具备常规的根底学问和工作经验，遵守实务操作守那么，还应遵守职业道德准那么。一般来说，职业道德准那么主要包括两局部：一般原那么和具体标准。一般原那么包括：正直诚信原那么, 客观公正原那么, 勤勉慎重原那么, 专业尽责原那么, 严守隐私原那么, 团队合作原那么，这些原那么表达了理财规划师对公众, 客

31、户, 同行以及雇主的责任。具体标准那么是一般原那么的具体化。 (1)正直诚信原那么及相关具体标准 理财规划师应当以正直和醇厚信用的精神供应理财规划专业效劳。因此，理财规划师职业操守的核心原那么就是个人诚信。 “正直诚信要求理财规划师醇厚不欺，不能为个人的利益而损害托付人的利益。假如理财规划师并非由于主观成心而导致错误，或者及客户存在意见分歧，且该分歧并不违反法律，那么此种情形及正直诚信的职业道德准那么并不违反。但是，正直诚信的原那么绝不容忍欺诈或对做人理念的歪曲。正直诚信原那么要求理财规划师不仅要遵循职业道德准那么的文字，更重要的是把握职业道德准那么的理念和灵魂。 (2)客观公正原那么及相关具

32、体标准 理财规划师在向客户供应专业效劳时，应秉承客观公正的原那么。所谓“客观是指理财规划师以自己的专业学问进展推断，坚持客观性，不带感情色调。当然，客观是任何专业人士均应具备的, 不行或缺的品质。无论理财规划师在具体业务中供应何种效劳，或以何种身份行事，理财规划师均应确保公正，坚持客观性，防止自己的推断受到不正常因素的左右。 所谓“公正，是指理财规划师在执业过程中应对客户, 托付人, 合伙人或所在机构持公正合理的看法，对于执业过程中发生的或可能发生的利益冲突应随时向有关各方进展披露。因此，理财规划师应摒弃个人情感, 偏见和欲望，以确保在存在利益冲突时做到公正合理。理财规划师在处理客户, 托付人

33、和所在机构之间关系时，应以自己期望别人对待自己的方式对待有关各方，这也是任何供应专业效劳的行业对从业人员的根本要求。 (3)勤勉慎重原那么及相关具体标准 理财规划师在执业过程中，应恪尽职守，勤勉慎重一心一意为客户供应专业效劳。勤勉慎重原那么，要求理财规划师在供应专业效劳时，工作要刚好, 彻底, 不拖拖拉拉，在理财规划业务中务必保持慎重的工作看法。勤勉慎重，是对理财规划师工作全过程的要求，不仅包括理财方案的制定过程，还包括理财方案的执行及其监视过程。 具体来说，勤勉就是理财规划师在工作中要做到干练及细心，对于供应的专业效劳，在事前要进展充分的打算及方案，在事后要进展合理的跟踪及监控；慎重就是要存

34、供应理财规划效劳过程中，从托付人的角度动身，始终保持严谨, 审慎, 留意细微环节，忠于职守，在合法的前提下最大限度地维护客户的利益。 (4)专业尽责原那么及相关具体标准 理财规划是一个须要较高专业背景及资深经验的职业。作为一名合格的尽责的理财规划师，必需具备资深的专业素养，每年保证确定时间接着教化，刚好贮存学问，以保持最正确的学问构造。 由于理财规划师供应效劳的重要性，理财规划师有义务在供应效劳的过程中，既要做到专业，同时又要尽责，秉承严谨, 醇厚, 信用, 有效的职业素养，用专业的眼光和方法去扶植托付人实现理财目标。具体来说，在及客户沟通过程中，要对客户及相关职业者保持尊严及礼貌；在实务操作

35、中，必需保持严谨的工作看法，谨守业内规章，从专业的角度进展审慎推断；并且理财规划师有责任及客户充分沟通，以尽责敬业的职业看法，维护和提高理财规划师的声誉和公众形象。 (5)严守隐私原那么及相关具体标准 理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息，除非取得客户明确同意，或在适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求必需供应所知悉的相关信息。这里的信息主要是指客户的个人隐私和商业隐私。 具体标准包括客户为取得理财规划专业效劳，情愿及理财规划师建立个人信任关系，这种个人信任关系的建立，是基于客户信任供应应理财规划师的隐私信息不会被理财规划师随意披露。所以，理财规划师必需遵守严守隐私的职业道德准那么

36、，确保客户信息的保密性和平安性。 (6)团队合作及相关具体标准 理财规划业务涉及客户的现金规划, 消费支出规划, 风险管理规划, 教化规划, 税务筹划, 投资规划, 退养息老规划及家庭财产安排及传承规划，贯穿个人及家庭的一生，因此，理财规划业务是一个系统的过程。对理财规划师来说，所驾驭的学问, 经验有限，必须要及各个领域的专业人士合作，团队合作，这样才能为客户制定最正确的理财规划方案，实现最终的理财规划目标。 所谓团队，就是由具有互补技能组成的，为达成共同的目标，情愿在认同的程序下工作的团体。团队合作，就是理财规划师要刚好相识到自身所驾驭学问和技能的局限，对于自己不熟识的领域，财规划师请教询问

37、该领域的专业机构，或刚好将业务交给自己所在机构的其他具备该专业学问的理财规划师办理。理财规划师要集思广益，融合保险, 投资, 税收, 法律, 财务等各领域专家的建议，针对客户的理财规划目标，制定最相宜的理财规划方案。反过来，理财规划师也要主动帮助其他同行开展相关的业务，这是一个相互合作的过程。 本章的难点包括：1生命周期理论及家庭模型 生命周期理论是整个理财规划的根底，个人理财规划是基于人的生命周期而存在的。理财规划必需和不同的生命周期, 不同的家庭模型相结合才能产生最正确的实践效果。理财规划在不同的生命周期阶段，在不同的家庭模型中的应用，是本章的难点之一。具体内容参考本章重点局部相关内容。2

38、理财规划的主要工具 理财规划本身专业性极强，涉及多方主体和诸多因素，涵盖保险, 投资, 税收, 现金, 消费, 教化, 养老, 财产安排及传承等各项规划，因此理财规划运用的主要工具也极其全面及广泛。, 理解并敏捷运用理财规划的主要工具是难点也是重点。具体内容参考本章重点局部相关内容。第二章财务及会计本章重点内容概述1熟识各会计要素的内容及特征会计对象是指会计T作所要核算和监视的内容。会计要素是对会计对象所做的根本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的根本单位。我国企业会计准那么将会计要素界定为六个，即资产, 负债, 全部者权益, 收入, 费用和利润。(1)资产资产

39、是指过去的交易, 事项形成并由企业拥有或限制的资源。对该资源的预期会给企业带来经济利益。资产应当包括以下一些特征：资产的实质是经济资源。资产作为一种经济资源，必需有益于企业生产经营者，是企业生产经营的根本条件和根底，资产的目的是在将来为某个会计主体带来经济利益。把资产叫做经济资源，缘由是由于通过对它的有效运用，能够为会计主体供应将来的经济利益，将来不能为企业带来经济利益的东西不能作为企业的资产报告出现在资产负债表中。资产必需是企业拥有或能够加以限制的经济资源。一项经济资源要成为某个企业的资产，必需是该企业拥有或能够加以支配的，否那么就不能成为企业的资产。资产是可以用货币来计量的。不能朋货币计量

40、的人力资源，还不能作为企业资产人账。理解这确定义时，要留意：将来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产；企业对资产负债表中的资产并不都拥有全部权，如融资租人的固定资产；不能给企业带来将来经济利益的资产那么不能作为资产加以确认。(2)负债 负债是指过去的交易, 事项肜成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流企业。负债的特点主要表现在：负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务。负债是企业将来经济利益的牺牲。负债必需能以货币计量，是可以确定或估计的。理解这确定义时，要留意：将来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时那么应当确认；负债须要通过转移资产或供应劳务加以清偿，或

41、者借新债还旧债。(3)全部者权益全部者权益是指全部者在企业资产巾享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。全部者权益的来源包括全部者投入的资本, 干脆计入全部者权益的利得和损失, 留存收益等。这里，干脆计入全部者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益, 会导致全部者权益发生增减变动的, 及全部者投入资本或者向全部者安排利润无关的利得或者损失；利得是指由企业非日常活动所形成的, 会导致全部者权益增加的, 及全部者投人资本无关的经济利益的流人；损失那么是指由企业非日常活动所发生的, 会导致全部者权益削减的, 及向全部者安排利润无关的经济利益的流出一, 理解这。定义时要留意：全部者权益是说明企业产

42、权关系的会计要素；全部者权益及负债有着本质的不同，负债须要定期归还，但全部者的投资那么不能随意抽走。(4)收入收入是指企业在销售商品, 供应劳务及让渡资产使川权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入的特点主要表现在：收入反映企业在确定时期所取得的成就收入能引起企业资产的增加，或负债的削减，或二者兼而有之。收入能导致企业全部者权益的增加。在理解这确定义时要留意：收入的来源包括三个方面，即销售商品, 供应劳务和渡资产运用权，但对外投资的收益那么不包括在收入要素中；收入应当是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括在收入要素中。投资收益和营业外收入在我国应当属于利润要素。(5)费用费用是

43、企业在销售商品, 供应劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。企业在确定会计期间发生的全部费用分为制造本钱和期问费用。制造本钱包括干脆制造费用和间接制造费用。干脆制造费用干脆计人产品的制造本钱；问接制造费用运用确定的方法和程序安排计入产品的制造本钱。期问费用又分为管理费用, 营业费用和财务费用。 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产削减或者负债增加，且经济利益的流出额能够牢靠计量时才能予以确认。在理解这确定义时要留意：费用和收入之间存在配比关系；费用中能够对象化的局部形成产品的制造本钱，不能够对象化的局部那么形成期间费用。所以，一项费用要么是产品本钱，要么是期间费用。(6)利润利润是企

44、业在确定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差额。利润金额取决于收入和费用, 干脆计入当期利润的利得和损失金额的计量。 在理解这确定义时要留意：作为反映企业经营成果的要素，利润应当是指企业的净利润，即利润总额减所得税之后的差额；利润总额由四局部组成，即营业利润, 投资净收益, 补贴收入和营业外收支净额；利润是反映企业经营成果的最终要素。 就个人及家庭理财而言，会计要素就不须要太困难。依据个人理财的特点，可以将其会计要素分为资产, 负债, 净资产, 收入和支出五大类，并以此来编制个人财务报表。2驾驭资金本钱的计算资金本钱指的是企业筹集和运用资金必需支付的各种费用。包括用资费用和筹资费用

45、。用资费用，是指企业在运用资金中所支付的费用，如股利, 利息等，其金额及运用资金数额多少刚好间长短成正比，它是资金本钱的主要内容；筹资费用，是指企业在筹集资金中所支付的费用，如借款手续费, 证券发行费等，其金额及资金筹措有关而及运用资金的数额多少刚好问长短无关。假如不考虑所得税因素，资金本钱应按以下公式计算：资金本钱：每年的用资费用(筹资数额一筹资费用)(1)个别资金本钱 个别资金本钱是指各种筹资方式的资金本钱，其计算是加权平均(综合)资金本钱计算及相关决策的重要依据。 1)债券本钱 债券本钱中的利息在税前支付，具有减税效应。 (1一T)，(1一f)i(1一T)B0(1一f) 式中：债券本钱： I债券每年支付的利息： 所得税税率： B债券面值： i债券票面利息率：债券筹资额，按发行价格确定：一债券筹资费率。2)银行借款本钱银行借款本钱的计算及债券根本一样，其计算公式为：K，：I(1一T)L(1一f)：Li(1一T)L(1一f)式中：K。银行借款本钱；I银行借款年利息； L银行借款筹资总额； T所得税税率； i