2009年税务师《财务与会计》考试真题及答案解析.docx

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1、2009年税务师财务与会计考试真题及答案解析有局部同学手上有许多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法进步分数。那么如何有效利用真题来加强自己呢温馨提示：做真题确定要结合自身复习的进度和状况，切不行盲目抓重点。预祝大家获得一个志向的成果，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。一、单项选择题1.甲企业支配投资一条新的消费线，工程一次性总投资500万元，建立期为3年，经营期为10 年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资酬劳率为9%，则该投资工程的现值指数是()。(已知 PVA(9%，13)=7

2、.4869，PVA(9%，10)=6.4177，PVA(9%，3)=2.5313)A.0.29B.0.67C.1.29D.1.672.甲乙两投资方案的意料投资酬劳率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是()。A.甲方案风险小于乙方案风险B.甲乙两方案风险一样C.甲方案风险大于乙方案风险D.甲乙两方案风险大小依各自的风险酬劳系数大小而定3.甲公司2008年年初产权比率为60%，全部者权益为500万元;2008年年末资产负债率为40%，全部者权益增长了20%。假设该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的根本获利率为()。A.4%B.6%C.8%D.

3、10%4.下列资产负债工程中，不影响速动比率计算的是()。A.预付账款B.长期股权投资C.短期借款D.存出投资款5.与固定预算相比，弹性预算的优点是()。A.简洁、工作量小B.不受原有工程的制约C.适用范围广、可比性强D.一切从现实动身分析企业的各项支出6.与发行一般股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是()。A.资金本钱较低B.没有固定的利息支出C.财务风险较低D.不须要归还本金7.甲公司发行在外的一般股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，意料股利每年增长5%，则该公司保存盈余资金本钱为()。A.12.50%B.13.13%C.17.50%D.18.13%8.甲公司2008年末处置

4、现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2000年末以100000 元购入，运用年限为10年(与税法规定一样)，并按年限平均法计提折旧，意料净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率 25%，则甲公司处置该项设备对2008年现金流量的影响是()元。A.削减2000B.削减18000C.增加20000D.增加220009.丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保存了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资金本钱为()。A.6.0%B.7.5%C.8.

5、0%D.10.0%10.有利于企业保持志向的资金构造并使其综合资金本钱降至最低的股利支配政策是()。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策11.假设企业资产依据时所付出对价的公允价值计量，负债依据日常活动中为归还负债预期须要支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所承受的会计计量属性为()。A.公允价值B.历史本钱C.现值D.可变现净值12.下列各项中，企业应将其确认为一项资产的是()。A.转入待处理财产损溢账户的存货B.以经营租赁方式租入的一项固定资产来自 Examw C.存放在受托加工企业的加工物资D.企业急需的原材料13.企业在对下列与交易性金

6、融资产有关的业务进展会计处理时，不应贷记投资收益科目的是()。A.确认持有期间获得的现金股利B.确认持有期间获得的债券利息C.期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额D.转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额14.企业因到外地临时选购而将款项汇往在选购地银行开立的选购专户时，应借记()科目。A.材料选购B.在途材料C.预付账款D.其他货币资金15.甲公司按应收款项余额的5%计提坏账打算。2007年12月31日应收款项余额为240万元。2008年发生坏账30万元，收回已核销的坏账10万元，2008年12月31日应收款项余额为220万元。则甲公司2008年末应计提的坏账打算

7、金额为()万元。A.9B.19C.29D.4916.企业购入乙公司股票20万股，作为交易性金融资产核算，支付的价款总额为165万元，其中包括已经宣告但尚未发放的现金股利10万元和相关税费8万元，则该交易性金融资产的入账价值为()万元。A.147B.155C.157D.16517.对于企业发生的汇兑损益，下列表述正确的是()。A.在筹建期间发生的与购建长期资产无关的汇兑损益，应计入管理费用B.外币交易性金融资产业务发生的汇兑损益，应计入财务费用C.外币长期股权投资业务发生的汇兑损益，应计入投资收益D.外币兑换业务所发生的汇兑损益，应计入营业外支出18.下列固定资产中，不应计提折旧的是()。A.闲

8、置不用的厂房B.经营租赁方式租出的设备C.融资租赁方式租入的设备D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地19.2008年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为8年，租金总额为8800万元。假定在租赁期开场日最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产的公允价值为8000万元，租赁内含利率为10%，另外以银行存款支付初始干脆费用50万元。则该项融资租入固定资产的入账价值为()万元。A.7000B.7050C.8050D.880020.2008年12月31日，甲公司计提存货跌价打算500万元、无形资产减值打算1000万元、可供出售债券投资减值打算1500万元;交易性金融资产的公允价值

9、上升了150万元。在年末计提相关资产减值打算之前，当年已发生存货跌价打算转回100万元，可供出售债券投资减值打算转回 300万元。假定不考虑其他因素，甲公司在2008年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的是()。A.资产减值损失2600万元、公允价值变动收益150万元B.管理费用1700万元、公允价值变动收益150万元、资本公积-1200万元C.管理费用400万元、资产减值损失1300万元、公允价值变动收益-1050万元D.管理费用400万元、资产减值损失1000万元、公允价值变动收益150万元、投资收益-1200万元21.甲企业2008年1月对某消费线进展更新改造，该消费线账面原值为

10、800万元，已计提折旧500万元、减值打算40万元。改进时被交换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改进后该消费线运用寿命为5年，意料净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改进后消费线应计提的折旧为()万元。A.60B.70C.100D.14022.同一限制下企业合并形成的长期股权投资，应在合并日接获得被合并方全部者权益账面价值的份额，借记长期股权投资-本钱科目，按支付的合并对价的账面价值，贷记或借记有关资产、负债科目，如为借方差额，依次借记的会计科目是()。A.资本公积-资本溢价或股本溢价、盈余公积、利润支配-未支配利润B.

11、利润支配-未支配利润、盈余公积、资本公积-资本溢价或股本溢价C.股本、资本公积资本溢价或股本溢价、盈余公积、利润支配未支配利润D.资本公积资本溢价或股本溢价、盈余公积、利润支配未支配利润、股本23.下列有关金融资产会计处理的表述中，正确的是()。A.持有至到期投资在持有期间应当依据实际利率法确认利息收入，计入投资收益B.持有至到期投资在持有期间确认利息收入时，应中选择各期期初市场利率作为实际利率C.可供出售金融资产应当按获得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益D.资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入当期损益24.甲公司于2007年12月

12、31日从证券市场购入乙公司于2007年1月1日发行的债券，该债券3年期、票面利率为5%、每年付息1 次，到期日归还本金和最终一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为103167万元，其中含有尚未收到的利息50万元和相关税费2 万元。甲公司购入后将其作为持有至到期投资核算。该债券的实际利率为6%。2008年12月31日，甲公司因该债券应确认的投资收益是()万元。A.41.1B.50.0C.57.7D.58.925.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面本钱为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元

13、。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()万元。A.8.5B.17.0C.25.5D.27.226.企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是()。A.城市维护建立税B.土地增值税C.土地运用税D.教化费附加27.交易性金融负债初始确认时，应当依据()计量。A.历史本钱B.公允价值C.摊余本钱D.可变现净值28.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记()科目。A.应交税费-应交增值税(转出未交增值税)B.应交税费-未交增值税C.应交税费-应交增值税(转出多交增值税)D.应交税费-应交增值税(已交税金)29.2006年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2007年1月1

14、日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必需为公司连续效劳3年，并可自2009年12月31日起依据股价的增长幅度行权获得现金。2007年、 2008年、2009年年末股票增值权的公允价值分别为每股14元、15元和18元。2007年有20名管理人员分开，意料2008年和2009年还将有巧名管理人员分开：2008年实际有10名管理人员分开，意料2009年还将有10名管理人员分开。则甲公司在2008年12月31日应确认的应付职工薪酬为()元。A.77000B.83000C.84000D.10800030.企业在可行权日之后至结算日前的每个资产负债表日，现金结

15、算的股份支付的公允价值变动应计入()。A.管理费用B.制造费用C.资本公积D.公允价值变动损益31.承受售后回购方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记财务费用科目，贷记()科目。A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.发出商品32.甲上市公司2008年1月1日发行面值为2000万元，期限为3年、票面利率为5%、按年付息的可转换公司债券，债券发行1年后可转换为股票。甲公司实际发行价格为1920万元(不考虑发行费用)，同期一般债券市场利率为8%，甲公司初始确认时负债成分的金额是()万元。(已知 PVA(8%，3)=2.5771，PV(8%

16、，3)=0.7938)A.1920.00B.1825.31C.1845.31D.1765.3133.甲公司2008年分别销售A、B产品15万件和2万件，销售单价分别为100元和80元。甲公司向者承诺产品售后2年内供应免费保修效劳，意料保修期内发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2008年实际发消费品保修费2万元。假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表 意料负债工程增加的金额为()万元。A.2.0B.4.2C.10.5D.13.534.下列会计事项中，可能会引起留存收益总额发生增减变动的是()。A.收到投资者以非现金资产投入的资本B.依据规定注销库存股C.投资者按规定将可转换债券

17、转为股票D.为嘉奖本公司职工而收买本公司发行在外的股份35.2008年8月1日甲公司对外供应一项为期8个月的安装劳务，合同总收入580万元。2008年共发生劳务本钱230万元，但无法牢靠地估计该项劳务交易结果。若意料已发生的劳务本钱能得到补偿的金额为150万元，则甲公司2008年度因该项业务应确认的收入为()万元。A.80B.150C.230D.29036.乙公司2005年12月投入运用一台设备，账面原价为800万元，意料可运用5年，意料净残值为50万元，按双倍余额递减法计提折旧;2008年核查该台设备，首次计提减值打算40万元，并意料其尚可运用年限为2年，意料净残值为20万元，自2009年起

18、改用年限平均法计提折旧。则 2009年该台设备应计提的折旧额为()万元。A.53.12B.56.40C.60.80D.76.00二、多项选择题1.下列关于投资酬劳率的计算公式中，正确的有()。A.投资酬劳率=无风险酬劳率+风险酬劳率B.投资酬劳率=无风险酬劳率+违约风险补偿率C.投资酬劳率=无风险酬劳率+通货膨胀预期补偿率D.投资酬劳率=无风险酬劳率+风险酬劳系数标准离差率E.投资酬劳率=无风险酬劳率+风险酬劳系数经营期望收益率2.依据企业效绩评价操作细则(修订)的规定，下列指标中，属于评价企业效绩根本指标的有()。A.市盈率B.资本积累率C.已获利息倍数D.净资产收益率E.流淌资产周转率3.

19、在承受每股收益无差异点分析法选择最佳资金构造融资方案时，与每股收益关系最干脆的指标有()。A.销售额B.息税前利润C.净利润D.变动本钱总额E.固定本钱总额4.下列各项本钱中，属于企业信誉政策决策应予考虑的有()。A.管理本钱B.收账本钱C.坏账损失D.选购本钱E.消费本钱5.利用存货形式确定最佳现金持有量时应考虑的本钱因素有()。A.交易本钱B.转换本钱C.短缺本钱D.保管费用E.持有本钱6.相对于派觉察金股利，企业发放股票股利的优点有()。A.可以进步企业股票的价格B.可以避开企业支付实力的下降C.可以避开再筹集资本所发生的筹资费用D.当企业现金短缺时可以维护企业的市场形象E.可以削减企业

20、股票的发行量和流淌性7.企业销售商品时，确认收入须同时满意的条件有()。A.企业已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购货方B.企业已供应与售出商品相关的劳务C.收入的金额可以牢靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业E.相关的将发生的本钱可以牢靠地计量8.下列各项会计处理中，可以引起企业资产和全部者权益同时变动的有()。A.同一限制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资本钱与所发行股份面值总额之间的差额B.财产清查中觉察的固定资产盘盈C.确认可供出售金融资产的账面价值低于其计税根底产生的递延所得税资产D.购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算E.以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用处的资

21、本性投入款9.下列各项中，应作为应收账款初始确认金额的有()。A.商业折扣B.增值税销项税额C.赊售商品的价款D.应收取的代垫运杂费E.本质上具有融资性质的销售商品的债权10.一项非货币性资产交换具有商业本质应当满意的条件有()。A.换入资产的将来现金流量在风险方面与换出资产显著不同B.换入资产的将来现金流量在时间方面与换出资产显著不同C.换入资产的将来现金流量在金额方面与换出资产显著不同D.换入资产与换出资产的意料将来现金流量的现值显著不同E.换入资产与换出资产的意料将来现金流量的终值显著不同11.下列各项损失或损耗，应记入营业外支出科目核算的有()。A.非货币性资产交换发生的原材料净损失B

22、.消费过程中造成的原材料毁损净损失C.购入的原材料运输途中发生的超定额损耗D.保管过程中发生的产成品被盗净损失E.自然灾难造成的产成品毁损净损失 外语学习网12.下列关子固定资产的会计处理中，正确的有()。A.企业消费车间发生的不满意资本化条件的固定资产修理费用应计入管理费用B.固定资产的修理费用，金额较大时应承受预提或待摊方式处理C.融资租赁方式租入的固定资产，应当在租赁期与租赁资产尚可运用年限两者中较短的期间内计提折旧D.经营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出，应予以资本化，作为长期盼摊费用合理进展摊销E.自营建立的固定资产，在建立期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损的净损失，计入营业外支

23、出13.下列各项能引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。A.摊销无形资产B.转让无形资产全部权C.发生无形资产维护支出D.对无形资产计提减值打算E.无形资产减值迹象的消逝14.下列有关资产减值的表述中，正确的有()。A.各类资产减值损失除特殊规定外，均应在利润表的资产减值损失工程中予以反映B.因企业合并形成的商誉无论是否存在减值迹象，每年都应进展减值测试C.资产的可回收金额应当依据资产的公允价值与资产意料将来现金流量的现值两者之间较高者确定D.进展资产减值测试时，难以对单项资产的可收回金额进展估计的，应当以该资产所属的资产组为根底确定资产组的可收回金额E.有迹象说明某项总部资产可能发生减值

24、的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比拟，据以推断是否须要确认减值损失15.下列有关无形资产的表述中，正确的有()。A.运用寿命有限的无形资产其残值一律应视为零B.已经购入但尚未投入运用的无形资产的价值不应进展摊销C.无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应进展摊销D.无形资产的摊销额只能计入当期损益，不行以计入相关产品或其它资产的本钱E.只有很可能为企业带来经济利益且其本钱可以牢靠计量的无形资产才能予以确认16.下列关于投资性房地产的后续计量的表述中，正确的有()。A.承受公允价值形式进展后续计量的不允许再承受本钱形式计量B.承受公

25、允价值形式进展后续计量的投资性房地产，不应计提折旧或摊销C.承受公允价值形式进展后续计量的投资性房地产，应当计提减值打算D.承受本钱形式进展后续计量的投资性房地产，按月计提的折旧或进展的摊销应计入管理费用E.承受公允价值形式进展后续计量的投资性房地产，资产负债表日公允价值高于其账面余额的差额应计入投资收益17.下列金融资产应当以摊余本钱进展后续计量的有()。A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.可供出售金融资产D.干脆指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.贷款和应收款项18.甲公司确定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费运用，同时供应轿车一辆供个人免费运用，全部外租住房的月租

26、金为1.5万元，全部轿车的月折旧额为1万元，则甲公司的账务处理正确的有()。A.借：管理费用10000贷：应付职工薪酬10000B.借：应付职工薪酬10000贷：累计折旧10000C.借：管理费用15000贷：应付职工薪酬15000D.借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000E.借：管理费用25000贷：累计折旧2500019.甲企业为增值税一般纳税人，托付外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)，该批原材料加工收回后用于连续消费应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回托付加工材料实际本钱的有()。A.支付的加工费B.支付的增值税C.负担的运杂费D.支付的消费税E

27、.支付的材料费20.下列工程中，应通过其他应付款科目核算的有()。A.应付包装物的租金B.应付职工工资C.存入保证金D.应付经营租人固定资产租金E.应付生育保险费21.下列关于借款费用的表述中，正确的有()。A.购建固定资产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化C.购建固定资产的局部已到达预定可运用状态，且该局部可单独供应运用，则这局部资产发生的借款费用应停顿资本化D.购建固定资产的局部已到达预定可运用状态，虽然该局部可独立供应运用，仍需待整体完工前方可停顿借款费用资本化E.借款

28、费用应予资本化的范围包括特地借款和一般借款22.依据或有事项准则规定，说明企业担当了重组义务应同时具备的条件有()。A.有具体、正式的重组支配B.重组义务满意或有事项确认条件C.该重组支配已对外公告D.重组支配已经开场执行E.与重组有关的干脆支出已经发生23.以债务转为资本的方式进展债务重组时，以下会计处理方法正确的有()。A.债务人应将债权人因放弃债权而享有的股份的公允价值确认为股本或实收资本B.债务人应将股份公允价值总额与股本或实收资本之间的差额确认为债务重组损益C.债务人应将债务的账面价值与股权的公允价值之间的差额作为债务重组利得D.债权人应当将享有股份的公允价值与债权的账面余额的差额作

29、为投资损失E.债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资本钱24.上市公司发生的下列事项中，会干脆引起其股东权益总额发生增减变动的有()。A.应付账款获得债权人豁免B.在债务重组后收到或有应收金额C.可供出售金融资产公允价值变动形成损失D.用盈余公积弥补以前年度亏损E.溢价增发一般股股票25.下列费用中，应当作为管理费用核算的有()。A.按营业收入计算支付的技术运用费B.为扩大商品销售发生的业务款待费C.消费工人的劳动疼惜费D.售后效劳网点的业务费E.同一限制下企业合并发生的干脆费用26.下列有关收入确认的表述中，符合企业会计准则规定的有()。A.承受办妥托收手续销售商品时，应在发出商

30、品时确认收入B.商品售价中包含的可区分售后效劳费，应在供应效劳的期间内确认为收入C.特许权费中包含的供应初始及后续效劳费，应在供应的期间内确认为收入D.受托代销商品收取的手续费，应在收到托付方交付的商品时确认为收入E.承受售后租回方式销售商品时，应在收到款项时确认收入27.企业发生会计政策变更时，应在会计报表附注中披露的内容有()。A.会计政策变更的内容B.会计政策变更的缘由C.会计政策变更的性质D.无法进展追溯调整的相关说明E.会计政策变更对当期和将来期间的影响数29.下列各项中，影响企业营业利润的有()。A.财务费用B.所得税费用C.营业外支出D.投资收益E.公允价值变动损益30.对企业与

31、关联方发生的关联交易，应在当期会计报表附注中作为交易要素的内容披露的有()。A.关联方关系的性质B.交易的类型C.定价政策D.交易的金额E.未结算应收工程的坏账打算的金额三、计算题1.(一)长江公司只消费和销售甲产品一种(单位：件)，2008年度甲产品单位变动本钱(含销售税金)为120元，边际奉献率为40%，固定本钱总额为960000元，销售收入30000000元。该公司适用企业所得税税率25%，确定的股利支付率为60%。对长江公司2008年度资产负债表与销售关系的计算分析，2008年度的敏感资产总额为2965000元，敏感负债总额为310000元。长江公司支配2009年度实现净利润比上年度增

32、长20%。假定2009年度该公司产品售价、本钱程度、企业所得税税率和股利支付率均与上年度一样。依据上述资料答复下列各题。长江公司2008年度甲产品的盈亏临界点销售量为()件。A.8000B.10000C.12000 ExamW D.150002.长江公司为实现2009年度的利润目的，应实现销售收入()元。A.3120000B.3200000C.3250000D.36000003.长江公司为实现2009年度的利润目的，应追加的资金须要量为()元。A.1900B.19800C.20000D.210004.在其他条件不变时，长江公司为实现2009年度的利润目的，甲产品单位变动本钱应降低为()元。A.

33、96.0B.108.6C.110.6D.116.85.(二)黄河股份(以下称黄河公司)与甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%(不考虑其他相关税费)。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下：(1)黄河公司于2007年1月1日以1115万元(含支付的相关费用5万元)购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际发行在外一般股股数的30%，对甲公司具有重大影响。(2)2007 年1月1日黄河公司获得甲公司股权投资时，甲公司可区分净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的意料运用年限为10年，净残值

34、为零，依据年限平均法计提折旧;除此以外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。(3)2007年甲公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。(4)2008年甲公司发生亏损400万元，资本公积增加100万元。(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进展减值测试，意料其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外，黄河公司和甲公司未发生导致其全部者权益变动的其他交易或事项。依据上述资料答复下列各题。黄河公司2007年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资本钱是()万元。A.900B.1050C.1110D.11156.黄河公司2007年度因对甲公司长期股权投资应确认的

35、投资收益是()万元。A.0B.48C.57D.607.黄河公司2008年12月31日对甲公司长期股权投资账户的账面余额是()万元。A.1000B.1022C.1079D.10828.黄河公司2008年12月31日对甲公司长期股权投资应计提资产减值打算()万元。A.22B.79C.82D.109四、综合分析题1.(一)长城股份(以下称长城公司)属于增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%。原材料(只有一种甲材料)承受支配本钱法核算，单位支配本钱0.5万元/吨。2008年8月初原材料账户余额为65万元(其中暂估入账的原材料本钱5万元)，材料本钱差异账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经

36、济业务：(1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际本钱4.9万元，无其他相关费用。(2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2.5万元。(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。(4)10 日，长城公司和A公司签订协议，承受A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为45万元)的100吨甲材料对长城公司进展投资，长城公司以增发的 20万股(每股面值1元)一般股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7

37、.65万元的增值税专用发票一张。(5)20日，长城公司就应收B公司货款12万元(已计提坏账打算0.6万元)与其进展债务重组。经协商，长城公司同意B公司以20吨公允价值为8万元的甲材料归还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张。(6)31日，经汇总，本月共领用甲材料支配本钱120万元用于消费乙产品。本月乙产品的本钱资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生干脆人工50万元，制造费用65万元。原材料在开工后接连投入，月末在产品完工程度为50%。(7)31日，月末库存甲材料全部特地用于消费有合同约定的30件乙产品，合同约定每件乙产

38、品的售价3万元，将甲材料加工成30件乙产品尚需加工本钱总额50万元，估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.2万元。月末甲材料的市场价值为每吨0.45万元。依据上述资料答复下列各题。1.2008年8月5日长城公司验收入库甲材料的实际本钱为()万元。A.29.0B.30.0C.31.9D.32.52.2008年8月10日长城公司承受A公司投资时应确认的资本公积是()万元。A.25.00B.32.65C.37.65D.38.503.2008年8月20日长城公司与B公司进展债务重组时应确认的债务重组损失为()万元。A.2.04B.2.64C.3.40D.4.004.长城公司2008年8月份甲材料的材料

39、本钱差异率为()。A.2.00%B.1.94%C.1.94%D.2.00%5.长城公司2008年8月份完工甲产品的单位本钱为()万元。A.1.94B.1.96C.2.11D.2.146.2008年8月31日库存甲材料的可变现净值为()万元。A.31.5B.34.0C.40.0D.55.07.阳光公司2008年12月31日资产负债表中递延所得税资产工程的期末余额是()万元。A.1.30B.42.50C.49.50D.52.97(二)阳光股份(以下称阳光公司)为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税承受资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税

40、费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元，2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：(1)2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进展首次减值测试，测试说明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值打算150万元。(2)2008年12月31日对12月10日获得的交易性金融资产承受公允价值进展期末计量，

41、其本钱为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。(3)2008年公司营业外支出中含有因违背环保规定支付的罚款100万元。(4)2008 年公司发生研发支出120万元，其中探讨阶段支出40万元，开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产本钱)。按税法规定，探讨开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并依据探讨开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可依据无形资产本钱的150%分期摊销(不考虑此项摊销对递延所得税的影响)。公司开发的无形资产于年末到达预定可运用状态，但尚未开场摊销。(5)2009年1月10日，公司觉察2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;

42、按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。(6)2009 年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为 200万元，结转的销售本钱为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账打算;按税法规定，对应收账款计提的坏账打算不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，依据上述资料答复下列各题。8.阳光公司2008年12月31日资产负债表中递延所得税负债工程的期末余额是()万元。A.0B.5.0C.37.5D.38.59.阳光公司2008年度应缴纳企业所得税是()万

43、元。A.547.93B.557.5C.560.43D.565.4210.阳光公司2008年度利润表中“所得税费用”工程的本年金额是()万元。A.523.23B.560C.737.9D.741.3711.阳光公司2008年12月31日资产负债表中“盈余公积”工程的年初余额为200万元，则其期末余额应为()万元。A.302.13B.312.21C.320.31D.341.8512.阳光公司2008年12月31日资产负债表中“未支配利润”工程的年初余额为1000万元，则其期末余额应为()万元。A.2090.62B.2096.83C.2276.62D.2320.52参考答案一、单项选择题1.C2.A3

44、.B4.B5.C6.A7.D8.D9.B10.A11.B12.C13.C14.D15.B16.A17.A18.D19.B20.A21.B22.A23.A24.D25.C26.C27.B28.B29.B30.D31.C32.C33.D34.B35.B36.B二、多项选择题1.AD2.BCDE3.AB4.ABC5.BE6.BCD7.ACDE8.AC9.BCD10.ABCD11.DE12.AD13.ABD14.ABDE15.CE16.AB17.BE18.ABCD19.ACE20.ACD21.ACE22.AC23.CE24.CE25.ABE26.BC27.ABCD29.ADE30.CDE三、计算题1.C2.A3.B4.D5.D6.C7.C8.B四、综合分析题1.D2.B3.A4.A5C6.B7.B8.AB9.ABC10.ABCD11.D12.C最终，提示大家，要劳逸结合，适当放松，同时要对自己有信念，考试前留意身体，留意休息，苍天不负有心人，成功终将属于你!假设觉得自己复习的内容还不够多，且没有把握，建议税务师，对进步成果、 顺当通过大有好处。还有其他疑问，欢送帮你解答。