2010年下半年上海市会计从业资格财经法规试题及参考答案.docx

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1、一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共25题，每小题1分，共25分）1. 企业所得税规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的，来源于中国境内的所得，以 （A） 为纳税地点。A.扣缴义务人所在地 B.纳税人义务所在地C.纳税人义务注册地 D.常设机构所在地 2. 用电子计算机进展会计核算的单位，运用的会计软件必需符合 （A） 的规定。A.国家统一的会计制度 B.地方性会计法规C.单位管理 D.会计核算3.

2、收取公用事业费事宜实行（D）结算方式。A.托付付款 B.托收承付 C.商业汇票 D.托付收款 4. 小企业编制的财务会计报表可以不包括 （C） 。A.资产负债表 B.利润表C.现金流量表 D.全部者权益变动表5. 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者一个季度。其中保险业的纳税期限为 （D） 。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月6.（B） 不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A.会计主管人员 B.出纳人员C.会计机构负责人 D.内部审计人员 7. 单位负责人必需重视与加强本单位会计人员的道德建立，在任用会计人员时，应当审查会计人员的

3、（C） ，选择业务素养高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。A.会计从业资格证书B.会计专业技术资格证书C.职业记录与诚信档案D.会计职业道德教化8. 某远洋运输企业2009年9月获得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他结合运作方运费30万元；另将其装备操作人员的一艘轮船出租租期为半年，租金按月支付，本月收到租金20万元。该企业2009年9月应缴纳营业税 （A） 万元。A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40 9. 依据内部会计限制标准货币资金（试行）规定，严禁 （C） 办理货币资金业务或干脆接触货币资金。A.选购机构或人员 B.销

4、售机构或人员C.未经受权的机构与人员 D.非出纳人员10. 关于增值税的税率，以下各项中错误的 （C） 。A.纳税人销售或者进口货物以及供给加工、修理修配劳务的，按17%的根本税率计征B.纳税人销售图书、报纸的按13%的低税率及计征C.纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征D.自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3% 11. 会计工作的政府监视主要是指 （A） 代表国家对单位与单位中相关人员的会计行为施行的监视检查，以及对觉察的违法会计行为施行的行政惩办。A.财政部门 B.审计部门C.税务部门 D.证劵监管部门12. 税收行政法规是指由 （B） 依据宪法、法律制定生效的税收法

5、规。A.全国人民代表大会 B.国务院C.省、自制区、直辖市人民代表大会 D.国务院的部、委13. 我国的土地增值税目前承受 （D） 。A.比例税率 B.定额税率C.超额累进税率 D.超率累进税率 14. 所谓“小金库”是指 （C） 。A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金B.将单位收入的现金以个人名义储存C.保存账外公款D.利用存款账户贷其他单位与个人存入或者支取现金 15. 纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证得次日起 （B） 内缴纳税款。A.5日 B.15日 C.10日 D.30日 16. 票据是以支付确定金额为目的的 （C） ，当票据上记载的金额得以全部支付时，票据上的权利与义

6、务也就歼灭了。A.交易证劵 B.资金证劵 C.有价证劵 D.流通证劵 17. 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，由 （D） 承兑。A.付款人开户银行 B.收款人开户银行C.收款人 D.付款人 18. 符合条件的小型微利企业，减按 （D） 的税率征收企业所得税。A.0% B.10% C.15% D.20% 19. 税收的 （C） ，又称税收的收入再支配职能，是指税收所具有的平衡社会成员之间占有收入或财宝的差距，维护社会公允的职责或功能。A.财政职能 B.经济职能 C.社会职能 D.调整职能20. 主管税务机关依据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的详细 （B） 。A.纳税时间

7、 B.纳税期限 C.纳税日期 D.纳税限额 21. 用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并获得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门 （A） 。A.撤销其会计从业资格证 B.责令限期改正自力教化C.予以公告 D.予以罚款 22. 依据个人所得税法规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券与其他形式的经济利益。所得为无凭证的实物的，其应纳税所得额 （D） 。A.由纳税人自己报价 B.由第三方核定C.参照国际惯例核定 D.参照市场价格核定 23. 依据发票管理规定，运用电子计算机开具发票必需报经 （B） 批准。A.主管财务机关 B.主管税务机关C.审计部门 D.工商管理部门 24. 在会计

8、职业自律中，会计人员的自我（B） 是靠其科学的价值观与人生观来实现的。A.要求 B.约束 C.管制 D .限制 25. 依据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣得税款，应当自代扣之日起 （A） 日内缴入国库。A.7 B.10 C.15 D.5二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10题，每小题2分，共20分。）1关于人民币银行结算账户管理，下列正确的表述有 （ABD） 。A不得多头开户B银行可以自愿选择存款人C可以通过银行结算账户合理避税D本单位可以随时查询银

9、行结算账户的余额2依据我国会计法律制度的根本构成，会计根底工作标准属于 （CD） 。A会计部门规章 B会计行政法规C国家统一的会计制度 D会计标准性文件3下列所得，不管支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是 （ABCD） 。A转让中国境内的建筑物、土地运用权等财产或者在中国境内转让其他财产获得的所得B因任职、受雇、履约等而在中国境内供给劳务获得的所得C从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人获得的利息、股息、红利所得D将财产出租给承租人在中国境内运用而获得的所得4国家统一的会计制度是指由国务院财政部门依据会计法制定的关于（ABCD） 制度。A会计核算 B会计监视C会计机构管

10、理 D会计人员管理5会计人员接着教化中的会计职业道德教化，详细应包括 （ACD） 内容。A法制教化 B荣誉教化 C品德教化 D形势教化6代理记账机构可以承受托付，受托办理托付人以下业务中的 （BCD） 。A依据托付人供给的原始凭证与其他材料，依据托付人的要求进展会计核算B对外供给财务会计报告C向税务机关供给税务资料D托付人托付的其他会计业务7填写票据结算凭证金额109000.62，可以写成人民币 （ABC） 。A壹拾万玖仟元零陆角贰分 B壹拾万玖仟元陆角贰分C壹拾万零玖仟元陆角贰分 D壹拾万玖仟元陆角贰分正8银行本票的重要特征包括 （AC） 。A银行本票的出票人资格有限制B银行以外的法人单位可

11、以签发银行本票C银行本票仅限于见票即付D银行本票是一种信誉证劵自力教化9在我国境内销售货物与供给加工、修理修配劳务以及进口货物的 （ABCD） ，为增值税的纳税义务人。A个体经营者 B行政事业单位 C军事单位 D社会团体10关于补缴与追征税款，下列说法正确的是 （ABD） 。A因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况的（累计数额在10万元以上），追征期可以延长到5年C对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或

12、少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征延期20年D对偷税、抗税、骗税的，税务机追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制三、推断题（请按答题卡要求，将推断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点；你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点。本类题共25题，每小题1分，共25分。推断正确的得分，推断错误或不作推断的，不得分也不扣分。）1依据会计法关于会计年度的规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。该规定只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。( ) 2单位内部会计监视的主体是各单位的会计机构与会计人员。内部会计监视是会计机构、会计人员在

13、处理睬计业务中进展的，它是会计工作的一项重要内容。() 3增值税的纳税地点规定，总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总项总机构所在地主管税务机关申报纳税。( ) 4自制的原始凭证，必需有经办单位的指导人或者由单位的指导人指定的人员签名或者盖章。() 5财产清查是依据账簿记录，对各项财产物资、库存现金、银行存款进展实地盘点，查明实存数与账面数是否相符合的一种特地方法。( ) 6某单位2009年6月开具了增值税专用发票10张，合计销售金额20万元，但计算本月销售额时少记了其中一张，涉及销售金额1万元，则少记的1万元

14、销售额涉及的税款，依据规定应按偷税论处。() 7依据企业财务报告条例规定，会计人员对本企业财务会计报告的真实性、完好性负责。( ) 8单位应当加强银行预留印签的管理。财务专用章应当由财务负责人保管，个人名章必需由本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。( ) 9因有供给虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者有意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为的人员，不得获得或者重新获得会计从业资格证书。( )10国有的与国有资产控股地位或者主导地位的大、中型企业必需设置总会计师，总会计师必需具备高级会计师专业技术资格证书。( )11依据银行汇票运用范围

15、的规定，现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人与收款人为个人且必需交存现金，才可以办理。()12除营业税细则第七条规定外，从事货物的消费、批发或者零售的企业、企业性单位与个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位与个人的混合销售行为，视为供给应税劳务，缴纳营业税。()13会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。()14回头背书是指背书人以及前手债务人为背书人所作的背书。它以票据上既存的债务人为受让人，因此又称复原背书或逆背书。( )15税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。假设部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一样时，由国务院裁

16、决。() 16根本的会计行为必需用会计法律制度强迫遵守，但不须要或不宜用会计法律制度进展标准的行为，可以通过会计职业道德标准来实现。()17税率式减免，是指通过降低税率来实现减免税的一种形式，详细包括核定减征率、归入低税率与规定零税率等。( )18职业道德既是从业人员在进展职业活动是应当遵守的行为标准，也是从业人员对社会应担当的道德责任与义务自力教化。()19对一个商品的全过程而言，增值税的征税对象就是商品实现消费时的最终销售额。()20对丧失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税款。必需从对方获得存根联复印件后，经税务部门批准方可作扣税凭证。( )21国家民政部门支付给个人的困难

17、生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。( )22年所得12万元以上的纳税人，无论获得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当依据规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。( )23已经开具的发票存根联与发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可销毁。( )24会计人员自律是会计行业自律的根底与保证，每个会计人员的自律性强，则整个会计行业的自律性也强。()25税法规定，不管销售额与折扣额是在同一张发票上分别注明，还是将其折扣额另开发票，均不行按折扣后的余额作为销售额计算增值税。( )四、不定项选择题（下列各题，有一个或一个以上符合

18、题意的正确答案。请将你选定的答案按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。）（一）某农村供销社地处遥远山区，每日现金零星支付须要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。 库存现金日记账2008年凭证号码对方科目摘要收入付出结余月日字号61略期初余额400002职工出差借款3000370008收到销售给当地个人的销货款260006300010收到销售给当地个人的销货款10006400015购置当地农夫的农副产品25000

19、3900016收到销售给当地个人的销货款8500012400025购置当地农夫的农副产品650005900026收到销售给当地个人的销货款5800011700030本月合计及期末余额177000要求：依据资料，答复15题：1.依据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应当 （B） 元 A.不超过40 000 B.不超过30 000 C.不超过20 000 D.不超过10 0002.依据现金管理要求，以下说法中正确的有 （CD） A.6月5日，支付给职工出差借款3 000元，超出现金运用限额规定 B.6月8日，销售给当地个人的销货款26 000元，不应收取现金 C.6月15日，购置当地农夫的农

20、副产品25 000元，可以支付现金 D.对现金结算，不行赐予比转账结算实惠的待遇 3.关于该单位是否坐支现金的问题，以下推断中正确的有 （BD） A.不存在坐支 B.存在坐支 C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额 D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额4.关于坐支现金，以下说法中错误的是 （ABCD） A.6月15日购置当地农夫的农副产品25 000元属于坐支现金 B.6月25日购置当地农夫的农副产品65 000元不属于坐支现金 C.6月15日购置当地农夫的农副产品25 000元，其中5 000元超过了坐支现金限额 D.6月25日购置当地农夫的农副产品65 000元，其中45 0

21、00元超过了坐支现金限额 5.以下说法中正确的有 （ABC） A.2008年6月初，库存现金超过了库存限额 B.2008年6月末，库存现金超过了库存限额 C.依据规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87 000元 D.依据规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77 000元（二）某企业2009年实现销售收入为3 000万元，获得租金收入50万元；销售本钱、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过渴望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，干脆向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税4

22、0万元。运用所得税率为25%。 要求：依据资料，答复610题：6.在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的工程有 （BCD） 。 A.通过渴望工程基金委员会向灾区捐款 B.干脆向某困难地区捐款 C.非广告性赞助支出 D.已预交所得税7.关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是 （AC） 。 A.2009年利润总额为215万元 B.2009年利润总额为175万元 C.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 D.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元8.2009年应纳税所得额为 （A） 万元。 A.240 B.224.2 C.235 D.2159.2009年应交所得税 （A）

23、万元 A.60 B.56.05 C.58.75 D.53.7510.关于汇算清缴，以下说法中错误的是 （BCD） 。 A.2009年应补缴所得税20万元 B.2009年应退所得税16.05万元 C.2009年应补交所得税18.75万元 D.2009年应退所得税13.75万元（三）2008年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点探讨2008年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由指导确定。以下是会议期间的局部发言：王某：受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准备编制2008年年报，渴望李部长组织相关专业人员多

24、想方法，尽量削减亏损，以完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们如今有什么详细准备与措施？李某：依据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，本钱费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目的特殊困难。目前只能实行一些技术处理，考虑可以实行三项措施：一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大客户，可以与其协商，年末先向宝零开销售发票1020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而削减折旧费用，估计能减亏2%；三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年状况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用削减125万元，减亏1%。假设综合实行上述三项措施，意料可以实现今年的减

25、亏目的。王某：我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下状况。李某：出纳员小王前一段时间跳槽到一外资企业，时间紧迫，走的特殊匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问题，如今出纳工作已有小张接替，工作过度特殊平稳。王某：好的，没有问题，让小张好好干。李某：最近档案科提出，档案科库房越来越惊惶，准备将10年前的原始凭证、记账凭证与明细账全部销毁，但总账、日记账与年度财务报告接着保管。10年前的档案都是原指导班子留下的，接着保管已没有意义，我觉得应当销毁。王某：就这么定吧，明天通知档案科，请他们立即销毁

26、。要求：依据资料，答复1115题：11.盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属于 （B） 。 A.变造会计凭证 B.伪造会计凭证 C.私设会计账簿 D.隐匿会计账簿自力教化12.下列说法中正确的有 （BC） 。 A.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更 B.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法 C.盛润公司不计提长期借款利息违背了权责发生制 D.盛润公司不计提长期借款利息符合会计法的要求13.关于会计人员交接，下列说法中正确的有 （BD） 。 A.小王与小张不用办理交接手续 B.小王与小张须要办理交接手续 C.小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交 D.小王与小张之间的交接应由财务经理14.关于会计档案销毁，下列说法中正确的有 （C） 。 A.档案部门提出的销毁会计档案事项，符合会计档案管理方法规定 B.经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案 C.销毁会计档案应由档案科与财务部共同派员监销 D.总账与日记账应永久保管15.假定财政部门在会计信息质量检查中觉察并追究相关人员责任，下列说法中错误的有 （ABCD） A.法人代表（总经理）没有参与会议因此不担当任何责任B.财务部长李某应担当全部责任C.财政部门可以依据情节，撤消王某与李某的会计从业资格证书D.参与销毁会计档案的人员均应负刑事责任第 19 页