2015年会计继续教育 企业所得税申报课后练习及答案.docx

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1、课程：企业所得税新申报表填报技巧与案例分析第1局部 推断题题号：Qhx013139 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析1.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税根底。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：国税函【2010】79号：企业权益性投资获得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润支配或转股确定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税根底。题号：Qh

2、x013122 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析2.企业一个纳税年度内只从事免税工程业务，发生的业务款待费等支出属于免税工程相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出局部不再作纳税调增处理。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：企业一个纳税年度内只从事免税工程业务，发生的业务款待费等支出属于免税工程相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出局部不再作纳税调增处理，参见沪税所便【2011】16号。题号：Qhx013119 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析3.报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的，应作为资产负债

3、表日后事项的调整事项处理、调整报告年度的收入、本钱等。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：未找到解析题号：Qhx013127 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析4.企业对外投资发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在投资收益纳税调整明细表（A105030）中调整。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在免税、减计收入与加计扣除实惠明细表（A107010）中调整。题号：Qhx013113 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析5.一般企业收入明细表只反映“会

4、计口径”信息，属于利润表细化，与税收政策无关，会计未确认收入的视同销售收入本表不再填列。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：PPT原话。题号：Qhx013131 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析6.企业计提资产减值打算的资产、在终止确认时假设发生损失，计提资产减值打算调整的在资产损失税前扣除与纳税调整明细表（A105090）中进展。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：PPT原话。题号：Qhx013130 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析7.假设交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提早一次性支付的，根据企业所得税施行条例第九条

5、规定的收入与费用配比原则，出租人可正确上述已确认的收入，在租赁期内，分期匀整计入相关年度收入。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：这是国税函【2010】79号的规定。题号：Qhx013136 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析8.企业所得税施行条例规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者局部收回时，不须要计入当期收入。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业所得税施行条例规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者局部收回时，应当计入当期收入。题号：Qhx013118 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与

6、案例分析9.企业所得税施行条例规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：未找到解析题号：Qhx013121 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析10.根据企业所得税法相关规定，企业在计算业务款待费、广告费与业务宣扬费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：国税函【2009】202号、国税函【2010】79号：企业在计算业务款待费、广告费与业务宣扬费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）、投资

7、收益（从事股权投资业务企业）。题号：Qhx013111 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析11.纳税人在汇算清缴期内觉察当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：国税发【2009】79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内觉察当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。题号：Qhx013120 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析12.根据国税函【2008】875号规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让与销售退回，通常应当在发生当期冲减当期销售商品收

8、入，资产负债表日后事项除外。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：国税函【2008】875号规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让与销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。题号：Qhx013132 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析13.根据企业所得税法相关规定，对于视同销售业务，属于企业自制的资产，应按企业消费本钱确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：国税函【2008】828号：属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格

9、确定销售收入。题号：Qhx013116 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析14.A106000企业所得税弥补亏损明细表中的“纳税调整后所得”干脆引自主表中第19行“纳税调整后所得”。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：主表中第19行“纳税调整后所得”后面不是第22行“弥补以前年度亏损”，还有第20行“所得减免”以与第21行“抵扣应纳税所得额”两个数据项；因此，A106000企业所得税弥补亏损明细表中的“纳税调整后所得”是一个计算分析值，不能干脆引自主表。题号：Qhx013138 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析15.企业到期前转让国债、或者从非发行

10、者投资购置的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入应当缴纳企业所得税。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购置的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。题号：Qhx013124 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析16.企业所得税施行条例规定，以分期收款方式销售货物的，应当在发出货物时一次确认收入的实现，并根据公允价值确认收入金额。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业所得税施行条例规定，以分期收款方式销售货物的，根据合同约定的收款日期分期确认收入的实现，并根据合同或协议约定的金额确认收入金额。题

11、号：Qhx013117 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析17.企业所得税施行条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税根底。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：企业所得税施行条例第56条规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税根底。题号：Qhx013115 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析18.发生政策性搬迁的企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停顿消费经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成

12、年度前一年度止，可作为停顿消费经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：未找到解析题号：Qhx013123 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析19.企业所得税施行条例规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前扣除。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业所得税施行条例38条规定：企业在消费经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出与同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过根据金融企业同期同类

13、贷款利率计算的数额的局部。题号：Qhx013129 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析20.根据企业所得税法相关规定，企业获得被投资企业累计未支配利润与累计盈余公积转增股本的局部视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税根底。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：沪地税所【2013】110号规定：“企业获得被投资企业累计未支配利润与累计盈余公积转增股本的局部视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税根底。题号：Qhx013114 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析21.税务机关对企业以前年度纳税状况进展检查时调增的应纳税所得额，即使企业以前年度发生

14、亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：税务机关对企业以前年度纳税状况进展检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。题号：Qhx013135 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析22.企业不管是否存在纳税调整，只要发生资产折旧、摊销的，都需在资产折旧摊销状况与纳税调整明细表进展列示填报。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：资产折旧摊销状况与纳税调整明细表适用于发生资产折旧、摊销与存在资产折

15、旧、摊销纳税调整的纳税人填报，即发生就填报，作为纳税调整系列的例外，不管是否存在纳税调整，发生资产折旧、摊销的，需在本表进展列示填报。题号：Qhx013125 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析23.在计算境外应纳税所得额时，企业为获得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与获得境外应税所得有关的、合理的局部，应在境内、境外应税所得之间，根据合理比例进展分摊后扣除。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：财税【2009】125号，在计算境外应纳税所得额时，企业为获得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与获得境外应税所得有关的、合理的局部，应在境内、境外应税所

16、得之间，根据合理比例进展分摊后扣除。题号：Qhx013126 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析24.企业会计准则规定，无论是本钱法还是权益法，被投资单位分派的股票股利，投资企业不作账务处理，但应于除权日注明所增加的股数，以反映股份的变更状况。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：PPT原话。题号：Qhx013137 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析25.企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税本钱与折旧或摊销年限。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业搬迁期间新购置的各类资

17、产，应按税法有关规定，计算确定资产的计税本钱与折旧或摊销年限；但企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。题号：Qhx013133 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析26.金融企业计提的贷款损失打算、理赔费用打算金等特殊行业打算金，应在特殊行业打算金纳税调整明细表（A105120）中调整。A、 对B、 错正确答案：A你的答案：A 正确解析：未找到解析题号：Qhx013128 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析27.企业处置投资工程按税法规定确认为损失的在投资收益纳税调整明细表（A105030）中调整。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：处置投资工

18、程按税法规定确认为损失的在资产损失税前扣除与纳税调整明细表（A105090）进展纳税调整。题号：Qhx013112 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析28.企业“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数，不包含企业承受的劳务派遣用工人数。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业承受的劳务派遣用工人数之与。题号：Qhx013134 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析29.适用符合企业所得税视同销售条件，会计核算已确认收入、本钱且与税收确认金额一样，也须要在视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A10

19、5010）中填报。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：B 正确解析：适用符合企业所得税视同销售条件，若会计已进展处理，且与税收确认金额一样，不须要在视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）中填报。题号：Qhx013110 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析30.“补充申报”是指申报期内，由于纳税人自查、主管税务机关评估等觉察以前年度申报有误而更改申报。A、 对B、 错正确答案：B你的答案：A 错误解析：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等觉察以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。第2局部 单选题题号：Qhx013149 所属课程： 企业所得税

20、新申报表填报技巧与案例分析31.对于企业不符合不征税收入条件的政府补助产生的纳税调整，应当填报（ ）。A、 未按权责发生制确认收入调整明细表（A105020）B、 专项用处财政性资金纳税调整明细表（A105040）C、 资产折旧、摊销状况与纳税调整表 （A105080）D、 视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）正确答案：A你的答案：A 正确解析：不符合不征税收入条件的政府补助，需填报未按权责发生制确认收入调整明细表（A105020）。题号：Qhx013155 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析32.企业对外投资，其初始投资产生差异的调整应在（ ）进展。

21、A、 投资收益纳税调整明细表（A105030）B、 纳税调整工程明细表（A105000）C、 未按权责发生制确认收入调整明细表（A105020）D、 专项用处财政性资金纳税调整明细表（A105040）正确答案：B你的答案：B 正确解析：初始投资产生差异的调整在纳税调整工程明细表（A105000）设置。题号：Qhx013143 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析33.下列不属于“小型微利工业企业”认定条件的是（ ）。A、 收入总额不超过2亿元B、 年度应纳税所得额不超过30万元C、 从业人数不超过100人D、 资产总额不超过3000万元正确答案：A你的答案：A 正确解析：符合条件的

22、小型微利企业是指从事国家非限制与制止行业的企业，并符合：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。题号：Qhx013164 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析34.企业购置并实际运用环境疼惜、节能节水、平安消费等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A、 30%B、 70%C、 10%D、 25%正确答案：C你的答案：C 正确解析：企业购置并实际运用环境疼惜专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所

23、得税实惠书目与平安消费专用设备企业所得税实惠书目规定的环境疼惜、节能节水、平安消费等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。题号：Qhx013168 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析35.企业计算“本年高新技术产品（效劳）收入占企业总收入的比例”时，“企业总收入”是指（ ）。A、 会计规定的“企业总收入”B、 会计规定的“营业收入”C、 税法规定的“收入总额”D、 会计规定的“主营业务收入”正确答案：C你的答案：C 正确解析：“本年企业总收入”,填报纳税人本年以货币形式与非货币形式从各种来源获得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入

24、，供应劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权运用费收入，承受捐赠收入，其他收入。题号：Qhx013148 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析36.下列各项中，不能作为业务款待费税前扣除限额计提根据的是（ ）。A、 转让无形资产运用权的收入B、 视同销售收入C、 转让无形资产全部权的收入D、 出租固定资产的收入正确答案：C你的答案：C 正确解析：业务款待费税前扣除限额计提根据为销售（营业）收入，它包括主营业务收入、其他业务收入与视同销售收入，不包括营业外收入。题号：Qhx013156 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析37.企业

25、所得税法施行条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当根据（ ）确认收入的实现。A、 被投资方董事会作出利润支配确定的日期B、 被投资方经理层作出利润支配确定的日期C、 被投资方股东会或股东大会作出利润支配确定的日期D、 被投资方上级主管部门作出利润支配确定的日期正确答案：C你的答案：C 正确解析：企业所得税法施行条例第17条规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，根据被投资方股东会或股东大会作出利润支配确定的日期确认收入的实现。题号：Qhx013161 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析38.企业购置的国债，

26、在持有期间会计上一般根据权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确认收入，企业在年度申报时通过（ ）进展纳税调整。A、 A105030投资收益纳税调整明细表B、 A105040专项用处财政性资金纳税调整明细表C、 A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表D、 A105010视同销售纳税调整明细表正确答案：C你的答案：C 正确解析：持有期间，会计上一般根据权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确认收入，在年度申报时，企业通过A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表第3行、将会计上确定的利息收入调减。题号：Qhx013147 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案

27、例分析39.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。A、 将资产用于股息支配B、 将资产用于消费另一产品C、 将资产从总机构转移至分支机构D、 将资产用处由自用转为经营性租赁正确答案：A你的答案：A 正确解析：选项A，全部权转移视同销售；选项B、C、D全部权未转移，不视同销售。题号：Qhx013154 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析40.根据企业所得税法相关规定，企业在计算股权转让所得时，可以从转让股权收入扣除的是（ ）。A、 盈余公积B、 未支配利润C、 投资本钱D、 资本公积正确答案：C你的答案：C 正确解析：国税函【2010】79号规定，转

28、让股权收入扣除为获得该股权所发生的本钱后，为股权转让所得。题号：Qhx013152 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析41.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出的特殊纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A、 次年1月1日B、 次年6月1日C、 次年5月1日D、 次年1月16日正确答案：B你的答案：B 正确解析：所得税法施行条例第121条规定：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出的特殊纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且不得在计算应

29、纳税所得额时扣除。题号：Qhx013141 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析42.下列关于会计处理与税务处理的叙述不正确的是（ ）。A、 企业在财务、会计处理方法与税法规定不一样时，应当根据税法规定计算应纳税所得额B、 税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算应纳税所得额C、 企业会计核算应当以财政部公布的全国统一财务会计制度为准D、 计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当根据会计规定计算正确答案：D你的答案：D 正确解析：企业在计算应纳税所得额与应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当根据税法规定计算。题

30、号：Qhx013166 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析43.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）缴纳企业所得税。A、 合并计算B、 汇总计算C、 单独计算D、 不须要正确答案：B你的答案：B 正确解析：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。题号：Qhx013145 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析44.权益法核算的长期股权投资，初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可区分净资产公允价值份额的，调整长期股权投资的本钱，同时应当计入（ ）。A、 营业外收入B、 投资收益C、 管理费用D、 公允价值变

31、动损益正确答案：A你的答案：A 正确解析：权益法核算的长期股权投资，初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可区分净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益（营业外收入），同时调整长期股权投资的本钱。题号：Qhx013159 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析45.根据企业会计准则规定，企业获得的政策性搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为（ ）处理。A、 营业外收入B、 专项应付款C、 专项贮存D、 资本公积正确答案：D你的答案：D 正确解析：企业获得的政策性搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。题号：Qhx013165 所属课程：

32、 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析46.企业从事下列工程获得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。A、 饲养家禽B、 远洋捕捞C、 海水养殖D、 种植中药材正确答案：C你的答案：C 正确解析：企业从事下列工程的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以与其他饮料作物与香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。所以选项C是正确的，选项A、B、D，属于免征企业所得税的工程。题号：Qhx013160 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析47.企业因城镇整体规划、库区建立、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进展搬迁，收到政府从财政预算干脆拨付的搬迁补偿款应作为（ ）处理。A、 专项应付

33、款B、 递延收益C、 营业外收入D、 资本公积正确答案：A你的答案：A 正确解析：企业因城镇整体规划、库区建立、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进展搬迁，收到政府从财政预算干脆拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。题号：Qhx013140 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析48.企业所得税纳税人在申报期内对已申报内容进展更正申报的称为（ ）。A、 正常申报B、 更正申报C、 补充申报D、 订正申报正确答案：B你的答案：B 正确解析：正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进展更正申报的为“更正申报”；补充申报：申报期后，由于

34、纳税人自查、主管税务机关评估等觉察以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。题号：Qhx013157 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析49.企业以前年度获得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在（ ）年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。A、 1B、 5C、 10D、 3正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业以前年度获得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。题号：Qhx013158 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析50.某

35、服装厂2014年由于管理不善毁损一批库存布料，账面本钱为24.65万元（含运费4.65万元），获得保险公司赔款8万，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元。A、 20.56B、 16.65C、 20.4D、 20.84正确答案：A你的答案：A 正确解析：进项税额转出=（24.65-4.65）17%+4.6511%=3.91。企业可在税前扣除的损失24.65+3.91-820.56（万元）题号：Qhx013142 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析51.下列关于A105030投资收益纳税调整明细表的填报说明不正确的是（ ）。A、 本表适用于发生投资收益纳税调整工程的纳税人填报B、

36、发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进展调整C、 处置投资工程按税法规定确认为损失的本表不作调整D、 处置投资工程按税法规定确认为损失的在资产损失税前扣除与纳税调整明细表进展纳税调整正确答案：B你的答案：B 正确解析：发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表不作调整。题号：Qhx013146 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析52.对于“以公允价值计量且其变动计入当期损益”的金融资产或金融负债，相关交易费用应当干脆计入（ ）。A、 交易性金融资产B、 投资收益C、 财务费用D、 管理费用正确答案：B你的答案：B 正确解析：对于“以公允价值计量且其变动计

37、入当期损益”的金融资产或金融负债，相关交易费用应当干脆计入当期损益（投资收益）。题号：Qhx013163 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析53.执行西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以根据企业（ ）计算的应纳税额减半征税。A、 法定税率B、 适用税率C、 10%D、 20%正确答案：B你的答案：B 正确解析：执行国发【2007】39号规定的过渡实惠政策与西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以根据企业适用税率计算的应纳税额减半征税。题号：Qhx013151 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析54.企业会计准则规定，企业发生的业务款待

38、费，不管是哪个部门发生的，统一在（ ）科目核算。A、 管理费用B、 销售费用C、 营业外支出D、 管理费用或销售费用正确答案：A你的答案：A 正确解析：企业会计准则规定，企业发生的业务款待费，不管是哪个部门发生的，统一在“管理费用”科目核算。题号：Qhx013162 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析55.创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以根据其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A、 100%B、 50%C、 10%D、 70%正确答案：D你的答案：D 正确解析：创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的

39、中小高新技术企业2年以上的，可以根据其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。题号：Qhx013144 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析56.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A、 3B、 5C、 10D、 20正确答案：B你的答案：B 正确解析：企业所得税法第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。题号：Qhx013153 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析57.企业会计准则规定，提取的平安消费费应当计入

40、本钱或当期损益，同时计入（ ）科目。A、 专项贮存B、 专项应付款C、 长期应付款D、 利润支配正确答案：A你的答案：A 正确解析：企业会计准则规定，提取的平安消费费应当计入本钱或当期损益，同时计入“专项贮存”科目。题号：Qhx013150 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析58.不征税收入用于支出所形成的资产，应当填报（ ）。A、 未按权责发生制确认收入调整明细表（A105020）B、 专项用处财政性资金纳税调整明细表（A105040）C、 资产折旧、摊销状况与纳税调整表（A105080）D、 视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）正确答案：C你的答案

41、：C 正确解析：不征税收入用于支出所形成的资产，在资产折旧、摊销状况与纳税调整表（A105080）中相关表格中填报调整。题号：Qhx013167 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析59.参加跨地区汇总纳税的分支机构，其分摊基数的计算是根据（ ）分支机构的营业收入、职工薪酬与资产总额三个因素计算。A、 本年度B、 上上年度C、 上年度D、 上半年用上上年度、下半年用上年度正确答案：C你的答案：C 正确解析：分摊基数的计算是根据上年度分支机构的营业收入、职工薪酬与资产总额三个因素计算。题号：Qhx013169 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析60.根据企业所得税法相关

42、规定，纳税人本年购置并实际运用的“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”包括（ ）。A、 发票价税合计价格B、 允许抵扣的增值税进项税额C、 按有关规定退还的增值税税款D、 设备运输、安装与调试等费用正确答案：A你的答案：A 正确解析：“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际运用节能节水专用设备企业所得税实惠书目规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以与设备运输、安装与调试等费用。练习题库：企业所得税新申报表填报技巧与案例分析随机显示题型：推断单选习题形式试卷形式打印下载扫描二维码，手机看题库第1局部

43、推断题题号：Qhx013110 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析1.“补充申报”是指申报期内，由于纳税人自查、主管税务机关评估等觉察以前年度申报有误而更改申报。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等觉察以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。题号：Qhx013132 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析2.根据企业所得税法相关规定，对于视同销售业务，属于企业自制的资产，应按企业消费本钱确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：国税函【2008】8

44、28号：属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。题号：Qhx013134 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析3.适用符合企业所得税视同销售条件，会计核算已确认收入、本钱且与税收确认金额一样，也须要在视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）中填报。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：适用符合企业所得税视同销售条件，若会计已进展处理，且与税收确认金额一样，不须要在视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）中填报。题号：Qhx013128 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析4.企业处置投资工程按税法规定确认为损失的在投资收益纳税调整明细表（A105030）中调整。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：处置投资工程按税法规定确认为损失的在资产损失税前扣除与纳税调整明细表（A105090）进展纳税调整。题号：Qhx013136 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧与案例分析5.企业所得税施行条例规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者局部收回时，不须要计入当期收入。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：企业所得税施行条例规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者局部收回时