审计学复习题及答案复习题及答案.docx

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1、审计学复习题及答案一.单项选择题每题1分，计15分1. 代审计司院的建立，是我国“审计的正式命名，从今，“审计一词成为财政监视的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。A. 唐 B.汉 C.宋 D.明2. 注册会计师进展的独立审计称为 。A.内部审计 B.国家审计 C.定期审计 D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属 模式。A.立法 B.行政 C.独立 D.企业4. 审计人员通过监盘, 视察等审计方法，可以获得 。A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应及 相关。A.审计目标 B.审计范围 C.审计事实 D.会计报表6. 是由审计人员亲自

2、到现场盘点实物，证明书面资料同有关财产物资相符的方法。A.监视盘存法 B.视察法 C.干脆盘存法 D.查阅法7. 审计方案的编制人是 。A.主任会计师 B.部门经理 C.审计工程负责人 D.审计工程参及人8. 以下说法中，不正确的选项是 。A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获得的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.及规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的确定值一般更大，相对值一般更小D.假如内部限制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节约审计本钱9. 会计师事务所的 ，应对审计工作底稿进展一般复核。A.注册会计师 B.工程经理 C.部门经理

3、 D.主任会计师10.当注册会计师表示 意见时，审计报告的说明段可以省略。A.无保存 B.保存 C.否认 D.无法表示11. 应收账款的回函应当干脆寄给 。A.客户 B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所 D.A和B均可12. 有关存货审计的以下表述中，正确的选项是 。A.对存货进展监盘是证明存货“完整性和“权利认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应依据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货工程D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票及验收报告或入库单，确定每张发票均附有验收报告或入库单13. 监盘库存现金是注册会计

4、师证明被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必需参与盘点的人员是 。A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员 14.假如在资产负债表日后对库存现金进展盘点，应当依据盘点数, 资产负债表日至 的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。A.审计报告日 B.资产负债表日 C.盘点日 D.外勤工作完毕日 15.向开户银行函证，可以证明假设干工程标，其中最根本的目标是 。A.银行存款真实性 B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债 D.是否有充作抵押担保的存货每题2分，计20分1. 审计的三

5、种关系人是指 。A.审计授权人或托付人 B.被审计人也就是财产经营管理者C.政府或企业 D.审计人2.审计按范围分类，可以分为 。A.期中审计 B.期末审计 C.全部审计D.局部审计 E.专项审计3.鉴证业务依据供应的保证程度和鉴证对象的不同分为 。A.审计业务 B.批阅业务 C.其他鉴证业务 D.验资4.注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当遵守独立性原那么，独立性是指保持 独立。A.形式 B.经济 C.实质 D.业务5.民间审计具体目标是民间审计总目标的具体化，它应当依据 来确定。A.审计总目标 B.管理当局声明书 C.被审计单位认定 D.内控状况6.及期末账户余额相关的认定有 。A.存在

6、 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊7. 函询一般分为两种，即 。A.干脆函证 B.主动式函证 C.消极式函证 D.间接函证8. 注册会计师在审计过程中必需从 两个层次考虑重要性。A.数量 B.性质 C.会计报表层次 D.账户余额层次9. 确定式函证的运用范围有 。A.预料的过失率高 B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部限制无效 D.个别账户的欠款金额较大10. 函证银行存款余额，注册会计师可以证明 。A.银行存款是否存在 B.银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债 D.是否存在或有负债每题1分，计10分1.由于具体审计产生于英国，且在英国流行，故也称为英国式审计，由于资产负

7、债表审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。审计方法也逐步从单纯的具体审计过渡到初期的风险导向审计。 2. 发生和完整性强调的是相反的方面。发生目标针对潜在的低估，而完整性目标那么针对的是高估。 3.会计师事务所是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支, 独立核算, 依法纳税。 4.会计师事务所如及客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其托付的审计或其他鉴证业务。 5. 分析性复核可运用于审计的全过程。 6. 假如注册会计师认为资产负债表的错报加总为20000元是重要的，损益表的错报加总为30000元是重要的，那么应当以25000元作为会计报表层次的重要性水平。 7

8、.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表无保存审计意见的可能性。 8. 从一般意义上讲，在我国，审计档案的全部权应属于承接该项业务的事务所。 9. 简式审计报告一般适用于非公布目的，且具有非标准审计报告的特点。 10. 在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。 四.名词说明每题5分，计15分每题20分，计40分1.注册会计师在对某客户审计过程中，收集到以下六组数据： 1 销货发票副本及产品出库单。2 审计助理人员盘点存货的记录及客户自编的盘点存货记录。3 银行询证函回函及银行对账单。4 被审计单位管理层声明书及律师声明书。5

9、 工资计算单及工资发放单。6 领料单及材料本钱计算表。要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据更为牢靠,并简要说明理由。2. V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，ABC会计师事务所及V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。假定存在以下情形： 1 V公司由于财务困难，应付给ABC会计师事务所的2003年度审计费用100万元始终没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。2 V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用1名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核

10、的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度会计报表审计工程组。3 甲注册会计师已连续5年担当V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。依据有关规定，在审计V公司2004年度会计报表时，ABC会计师事务所确定不再由甲注册会计师担当签字注册会计师。但在成立V公司2004年度会计报表审计工程组时，ABC会计师事务所要求其接着担当外勤审计负责人。4 由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计本钱，ABC会计师事务所确定不再对V公司下属的两个重要的销售分公司进展审计，并以审计范围受限为由出具了保存意见的审计报

11、告。5 V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，供应内部限制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。6 ABC会计师事务所针对审计过程中发觉的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并帮助其解决相关账户调整问题。要求： 请依据中国注册会计师职业道德标准有关独立性的规定，分别推断上述六种状况是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。评分标准：每题1分，计15分评分标准：每题2分，计20分1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.评分标准：每题1分，计10分四.名词说明1.审计业务约定书：审计业务约定书是指会计师事务所及被审计单位签订的，

12、用以记录和确认审计业务的托付及受托关系, 审计目标和范围, 双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。2.重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。3.审计抽样：是指审计人员在实施审计程序进程时，从审计对象总体中选取确定数量的样本进展测试，并依据测试结果推断总体特征的一种方法。评分标准：每题5分，计15分1.1销货发票副本比产品出库单牢靠。这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的成认；而产品出库单只在公司内部流转。2审计助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表牢靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司供应的。3银行询证函回函比银行对

13、账单牢靠。这是因为银行询证函回函是注册会计师干脆获得的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造, 涂改的可能性。4律师声明书比管理当局声明书牢靠。这是因为律师声明书来自于公司以外的机构或人员，而管理当局声明书是公司自行编制的。5工资发放单比工资计算单牢靠。这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。6领料单比材料本钱计算表牢靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料本钱计算表只在会计部门内部流转。2.1损害独立性。ABC会计师事务所将2003年审计费用收入100万元延期至2005年底可以到达接着

14、承接L公司2005年年报审计托付，同时，对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，及V公司存在除审计收费以外的干脆经济利益关系。2不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的威逼。3损害独立性。甲注册会计师尽管不再担当签字注册会计师，但还担当V公司2004年度财务报表外勤审计负责人，并没有消退关联关系对独立性的威逼。4损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的威逼。5不损害独立性。内部限制审核及审计报表业务不是不相容的工作，不会对独立性造成威逼。6不损害独

15、立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并帮助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。 一.单项选择题每题1分，计15分1. 时期是我国审计的最终确立阶段。A.夏商 B.秦汉 C.西周 D.宋元2. 以下关于政府审计, 内部审计和CPA审计的论述中，正确的有 。A.CPA审计和政府审计都是随着商品经济的开展而产生和开展的B.CPA审计和内部审计尽管存在很大的差异，但CPA审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是CPA审计的根底C.从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为相宜D.相对审计客体而言，政府审计和CPA审计均为外部审计，都具有

16、较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区分3. 注册会计师的以下行为中，不违反职业道德标准的是 。A.承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务B.按效劳成果大小收取审计费用C.以个人名义承接业务D.对自身业务实力进展广告宣扬4. 审计人员获得书面证据而实行的审计程序是 。A.监盘 B.视察 C.计算 D.查询5.以下证据中，属于外部证据的是 。A.被审计单位管理当局声明书 B.被审计单位及供货单位签订的购销合同C.被审计单位供应的购货发票 D.被审计单位供应的销货发票6. 是指审计人员实地视察被审计单位的经营场所, 实物资产, 有关业务活动, 内部限制的执行状况等，以获得审计证据的方法。A

17、.函证法 B.查询法 C.分析法 D.视察法7. 以下说法中，不正确的选项是 。A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获得的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.及规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的确定值一般更大，相对值一般更小D.假如内部限制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节约审计本钱8.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在的重大错误的可能性是 。A.审计风险 B.固有风险 C.限制风险 D.检查风险9. 在我国，审计报告的标题统一为 。A.审计报告 B.审计意见 C.审计人员的报告 D.审计人员的意见10. 注册会计师

18、审计报告的主要作用是 。A.检查 B.评价 C.鉴证 D.监视11. 应收账款询证函的寄发确定要由 亲自进展。A.会计师事务所 B.托付人C.被审计单位有关人员 D.注册会计师12. 注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定不正确的选项是 。A.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当视察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的缘由B.对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围C.对全部权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格, 数量等有关资料，

19、确定是否已分别存放, 标明，且未被纳入盘点范围D.对于被审计单位托付代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向托付代销单位获得托付代管的书面确认函13. 向开户银行函证，可以证明假设干工程标，其中最根本的目标是 。A.银行存款真实性 B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债 D.是否有充作抵押担保的存货 14.在对库存现金进展盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进展，主要是为了便于证明 目标。A.认定 B.计价和分摊 C.存在 D.完整性 15. 假如注册会计师已从被审计单位的某开户银行获得了银行对账单和全部已付支票清单，该注册会计师 。A.不需再向该银行函证 B.仍需再向该银行函证C

20、.复核银行对账单 D.可依据实际须要，确定是否向银行函证每题2分，计20分1. 审计的作用主要有 。A.制约作用 B.协调作用 C.促进作用 D.调控作用2. 审计按目的和内容不同，可分为 。A.会计报表审计 B.经营审计 C.合法性审计 D.合规性审计3. 社会审计组织形式主要有 。A.独资 B.一般合伙制 C.有限责任公司制 D.有限责任合伙制4. 中国注册会计师职业道德根本准那么中的一般原那么规定注册会计师应当遵守 的原那么。A.独立 B.客观 C.公正 D.保密5. 审计证据的特征主要表现在 。A.充分性 B.客观性 C.完整性 D.适当性6.以下各项属于环境证据的是 。A.被审计单位

21、管理当局声明书 B.被审计单位内部限制状况C.被审计单位管理人员素养 D.被审计单位管理条件和管理水平7. 函询一般分为两种，即 。A.干脆函证 B.主动式函证 C.消极式函证 D.间接函证8. 当错报或漏报汇总数接近重要性水平常,为降低审计风险,注册会计师应当 。A.实施追加审计程序 B.扩大实质性测试范围C.提请被审计单位进一步调整已发觉的错报或漏报D.出具保存意见审计报告9. 假如大额逾期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，注册会计师不应当执行的审计程序是 。A.增加对应收账款的符合性测试 B.提请被审计单位增列坏账打算C.审查应收账款明细账 D.审查客户订货单, 销售发票及产品出库单1

22、0. 注册会计师寄发的银行询证函 。A.是以被审计单位的名义发往开户银行的 B.属于主动式, 有偿询证函C.要求银行干脆回函至会计师事务所 D.包括银行存款和借款余额每题1分，计10分1.现代审计的定义可以理解为：审计是由专职机构或人员依据授权或承受托付，对被审计单位在确定时期的全部或一局部经济活动的有关资料，依据法规和确定的标准进展审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性, 公允性和经济活动的合规性, 效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监视, 评价和鉴证活动。其目的在于确定, 解除被审计单位的受托经济责任和加强被审计单位的管理, 限制。 2. 执行审计或其他鉴证业务的注册会计师

23、如及客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。 3. 注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分, 适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。 4. 一般来说，审计风险越大，所须要审计证据的数量就越少；反之，那么审计证据的数量就越多。 5. 局部审计不确定接受抽查法， 对局部审计中的某些事项可以接受抽查法， 也可以接受详查法。 6. 对于重要的账户或交易，注册会计师应当从严制定重要性水平；对于出现错报或漏报可能性较大的账户，应将重要性水平确定得低一些。 7.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表无保存审计

24、意见的可能性。 8. 主任会计师对工作底稿的复核是三级复核中的最终一级复核，是对重点审计事项的重点把关。 9.注册会计师对单位进展审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归其全部。 10.在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。 四.名词说明每题5分，计15分每题10分，计20分1. 应收账款函证和应付账款函证有何异同2. 审计报告有几种类型？发表不同的意见分别需满意什么条件？六. 业务处理题每题20分，计20分 ABC会计师事务所承受托付，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底及V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事

25、务所指派A和B注册会计师为该审计工程负责人。假定存在以下状况： 1 V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低确定数额的审计收费，但承诺赐予其正在申请的购置办公楼的按揭贷款利率以相应实惠。ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并及之签订了补充协议。2 A注册会计师持有的V商业银行的股票100万股，市值约600万元。A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。3 B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。4 由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参及了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘请李先生

26、帮助测试V商业银行的计算机信息系统。5 ABC会计师事务所及V商业银行信贷评审部进展业务合作： 由信贷评审部介绍须要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最终由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承当的工作，相关审计收费由双方各按50%的比例安排。要求： 依据以上状况，分别推断ABC会计师事务所和A, B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德标准的相关规定，并简要说明理由。1.B 2.A 3.A 4.C 5.C 6.D 7.B 8.D 9.A 10.C11.D 12.B 13.A 14.C 15.B评分标准：每题1分，计15分1.ACD 2.ABCDBD 6.BCD 7.BC 8.

27、ACB评分标准：每题2分，计20分1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.评分标准：每题1分，计10分四.名词说明1.总体审计谋略：是审计方案之一。用以确定审计范围, 时间, 方向，并指导具体审计方案。2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加除责任方之外的预期运用者对鉴证对象信息信任程度的业务。3.审计证据：是指审计机关和审计人员获得的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。评分标准：每题5分，计15分每题10分，计20分1. 应收账款函证和应付账款函证有何异同应付账款及应收账款审计时都可以运用函证的审计程序，但两者存在很多不同之处：(1), 必要

28、性不同。一般状况下，应付账款不须要函证，因为函证不能保证查出未入账的应付账款况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证明应付账款的余额。但是假如限制风险比拟高，应付账款金额较大或被审计单位经济困难阶段，那么应进展应付账款的函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法，它可以证明应收账款账户余额的真实性, 正确性，是应收账款审计时所必需接受的审计程序之一。 (2), 函证对象的选择不同。应付账款函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。而应收账款函证时，那么应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额

29、较大的账户。 (3), 函证方式不同。应付账款函证最好接受主动方式，并具体说明应付金额。而应收账款函证，既可以接受主动方式，也可以接受消极方式，但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由信任欠款案可能会存在争议, 过失或问题时接受。 应付账款函证及应收账款函证一样，注册会计师都必需对函证过程进展限制，并要求将回函寄往会计师事务所。依据回函的状况，编制及分析函证结果汇总表，对未回函的，确定是否接受替代审计程序。 2. 审计报告有几种类型？发表不同的意见分别需满意什么条件？依据审计执业准那么的规定，审计报告分成2大类，标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，不附加说明段,

30、强调事项段或任何修饰性用语，属于无保存意见。注册会计师认为会计报表符合合法性及公允性，没有在审计过程中受到限制，且不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项时，应当出具无保存意见的审计报告。非标准审计报告就是除标准审计报告以外的其他审计报告。包括带强调事项段的无保存意见报告, 保存意见的审计报告, 否认意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。带强调事项段的无保存意见报告主要是用来披露存在重大不确定性的报表。保存意见主要针对审计范围受到限制或局部交易事项不符合准那么和制度的要求但不至于出具否认意见的审计报告。 否认意见主要针对严峻违反会计准那么和制度的规定导致财务报告失真的状况。

31、无法表示意见主要针对审计范围严峻受限，无法查清财务报告的真实状况。评分标准：每题10分，计20分1违反独立性。因为ABC会计师事务所正在审计V商业银行2003年度的财务报表，ABC会计师事务所以容许降低审计收费为条件来换取其刚要申请的购置办公楼的按揭贷款利率的实惠， 不是按正常的贷款程序, 条件和要求进展的ABC会计师事务所及V商业银行之间存在审计收费以外的其他经济利益，威逼独立性。（2） 违反独立性。因为A注册会计师持有V商业银行的股票，A注册会计师及V商业银行存在干脆经济利益，威逼独立性。（3） 违反了独立性。因为B注册会计师是审计工程负责人之一，其妹妹属于关系亲密的家庭成员，并且所从事会

32、计核算工作能够对年报审计业务产生干脆重大影响，B注册会计师未予回避，威逼的独立性。（4） 违反独立性。因为ABC会计师事务所正在审计V商业银行2003年度的财务报表，同时ABC会计师事务所聘请曾参及V商业银行计算机信息系统设计的李先生帮助该事务所测试计算机信息系统。此种行为相当于注册会计师向向鉴证客户供应专业业务，产生自我评价威逼，威逼独立性。5违反独立性。因为ABC会计师事务所得到的审计客户是V商业银行信贷评审部介绍的，ABC会计师事务所将所得审计收费及该银行信贷评审部平分，双方之间存在经营关系，威逼独立性。6违反不恰当对外宣扬。因为ABC会计师事务所将其简介托付V商业银行信贷部向申请贷款的

33、客户赠送，申请贷款的客户不是ABC会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经邀请就向非客户发放简介等宣扬资料，ABC会计师事务所进展了不恰当的宣扬。一.单项选择题每题1分，计15分1. 我国的审计起源很早，可以追溯到 时期。A.夏商 B.春秋战国 C.2. 我国审计机关由 领导。A.中国CPA协会 B.财政部 C.国务院 D.全国人民代表大会 E.审计署3. 会计师事务所无法胜任或不能按时完成的业务，应当 。A.聘请其他专业人员扶植 B.将审计业务转包给其他会计师事务所C.适当削减业务收费 D.拒绝承受托付4.审计人员形成审计结论, 发表审计意见的干脆依据是指 。A.审计证据 B.审计方案 C.

34、审计过程 D.审计工作底稿5.假如将本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均违反了 目标。A.截止 B.分类 C.完整性 D.发生6. 从4000张现金支出凭证中抽取400张进展审计，接受系统选样法，那么抽样间隔为 。A.10 B.20 C.30 D.407. 以下说法中，不正确的选项是 。A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获得的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.及规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的确定值一般更大，相对值一般更小D.假如内部限制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节约审计本钱8.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会

35、计报表中存在的重大错误的可能性是 。A.审计风险 B.固有风险 C.限制风险 D.检查风险9. 在我国，审计报告的标题统一为 。A.审计报告 B.审计意见 C.审计人员的报告 D.审计人员的意见10. 注册会计师审计报告的主要作用是 。A.检查 B.评价 C.鉴证 D.监视11. 对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 。A.重新测试相关的内部限制制度 B.抽查有关原始凭证C.进展分析性复核 D.审查资产负债表日后的收款状况12. 假如通过监盘发觉被审计单位存货账面记录及经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师接受的程序可能无效的是 。A.对存货进展分析程序，确认差异的真

36、实性B.提请被审计单位对已确认的差异进展调整C.进一步执行审计程序，查明差异缘由D.假如被审计单位不接受注册会计师的调整意见，应依据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映13. 在对库存现金进展盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进展，主要是为了便于证明 目标。A.认定 B.计价和分摊 C.存在 D.完整性 14.假如注册会计师已从被审计单位的某开户银行获得了银行对账单和全部已付支票清单，该注册会计师 。A.不需再向该银行函证 B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单 D.可依据实际须要，确定是否向银行函证15. 监盘库存现金是注册会计师证明被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要

37、程序，被审计单位必需参与盘点的人员是 。A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员每题2分，计20分1. 审计的三大主要职能包括 。A.经济监视 B.经济评价 C.经济鉴证 D.税务检查2. 审计按执行地点不同，可分为 。A.就地审计 B.送达审计 C.全部审计 D.局部审计3. 可能损害独立性的因素包括 。A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力4. 我国和世界很多国家的审计组织系统都是由 三局部组成。A.财政监视机构 B.政府审计机关 C.内部审计机构 D.民间审计组织5. 按审计证据外形特征的划分，可以分为

38、。A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据6.以下说法中,正确的有 。A.书面证据比口头证据牢靠B.来自独立于被审计单位的第三者的外部证据比来自被审计单位内部的证据牢靠C.内部限制制度严密, 健全的被审计单位供应的审计证据比内部限制薄弱的单位供应的审计证据牢靠D.客观性审计证据比主观性审计证据牢靠E.审计人员亲自视察, 函询等取得的审计证据比被审计单位供应的审计证据牢靠F.一组从不同来源取得的，并且能够相互印证的审计证据比从同一来源取得的审计证据牢靠。审计证据的牢靠性只能是相对的，确定牢靠的审计证据是难以到达的7. 函询一般分为两种，即 。A.干脆函证 B.主动式函证 C.消极式

39、函证 D.间接函证8. 在审计过程中,注册会计师应当运用重要性原那么的情形包括 。A.确定是否承受托付 B.执行审计程序C.评价审计结果 D.确定审计程序的性质, 时间和范围9. 注册会计师在确定应收账款函证数量的大小, 范围时，应考虑的主要因素有 。A应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部限制的强弱C以前年度的函证结果 D.函证方式的选择10. 为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有 。A银行已付，企业未入账的支出 B.银行已收，企业未入账的收入C企业已付，银行未入账的支出 D.企业已收，银行未入账的收入每题1分，计

40、10分1. 1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议通过新中国第一部注册会计师法律中华人民共和国注册会计师法，自1994年1月1日起实施。 2. 注册会计师及其所在会计师事务所不得对其实力进展广告宣扬以招揽业务。 3. 注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关效劳。 4. 方案审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的, 不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 5. 在询问时，应作具体记录，询问完毕后，应由被问人在询问记录上签字，或请被询问人写出证明材料，作为审计证据，必要时，可以对须要询问的问题设计成表格形式由被询问人当面答复。 6. 方案审计工作是一

41、个持续的, 不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 7.假如财务报表中的某项错报足以变更或影响财务报表运用者的相关决策，那么该项错报就是重要的，否那么就不重要。 8. 注册会计师应清晰地表达审计意见并对出具的审计报告负责，所以托付人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。 9.无法表示意见意味着注册会计师无法承受托付。 10. 在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是明细账。 四.名词说明每题5分，计15分每题10分，计20分1. 简述注册会计师进呈现金盘点及存货盘点的区分。2. 应收账款函证结果及被审计单位会计记录不一样的主要

42、缘由有哪些注册会计师应相应实施哪些必要的审计程序六. 业务处理题每题20分，计20分在对G公司2005年度会计报表进展审计时，M注册会计师负责审计货币资金工程。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺当监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘打算。考虑到出纳日常工作支配，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10时和下午3时；监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在及现金日记账核对后填写“库存现金盘点表，并在签字后形成审计工作底稿。要求： 请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改良建议。评分标准：每题1分，计15分评分标准：每题2分，计20分1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.评分标准：每题1分，计10分1.审计抽样：是指审计人员在实施审计程序进程时，从审计对象总体中选取确定数量的样本进展测试，并依据测试结果推断总体特征的一种方法。2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加除责任方之外的预期运