电大财务案例分析复习资料.docx

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1、一 单项选择题1.以下选项中,属于经营活动产生的现金流量是(B)B购置商品支付的现金1当财务杠杆不变时，净资产收益率的变动率取决于BP158B资产收益率的变动率2.预期末来现金流入的现值及净投资的现值之差为(C)C经济收益20.以下各项中，属于经营活动损益的是B主营业务利润10.M公司2021年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司2021年的利息偿付倍数是(A)A4100.在杜邦分析体系中,综合性最强的财务比率是:D,D净资产收益率.101.财务报表分析的对象是:D企业的各项根本活动.102债权人在进展企业财务分析时,最为关注的是:A偿债实力103、 把假设干财务比率用线性关

2、系结合起来，以此评价企业信誉程度的方法是DD沃尔综合评分法104.资产运用效率是指资产利用的有效性和CC充分性105.有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的归还实力B债务率这个指标越大，说明风险越大107.股票获利率的计算公式中，分子是股票获利率=一般股每股股利一般股每股市价100%B一般股每股股利108.利润表上半部分反映经营活动,下半部分反映非经营活动,其分界点是(B)B营业利润现金等价物工程,其目的C利用短暂闲置的资金赚取超过持有现金的收益11.产权比率的分母是(C)C全部者权益总额110.利润支配表中未支配利润的计算方法是D D年初未支配利润+本年净利润-本年利润支配11

3、1下旬各项指标中,可以反映收益质量的指标是C营运指数112. 财务报表分析是对象是C企业的各项根本活动113. 113.假设企业速动比率很小,以下结论成立的是AA企业短期偿债风险很大114产权比率的分母是(C)C全部者权益总额116投资酬劳分析最主要的分析主体是B投资人117以下各项中,属于经营活动结果的是D主营业务利润119假设企业速动比率很小,以下结论成立的是C企业短期偿债风险很大120经营者分析资产运用效率的目的是C觉察和处置闲置资产12. 以下各项中，不属于投资活动结果的是D股本13. 投资酬劳分析最主要的分析主体是B投资人121从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入确定时,影

4、响该指标上下的关键因素是B营业利润14.以下各项中,属于经营活动结果的是DP22D主营业务利润16.假设企业速动比率很小,以下结论成立的是C,C企业短期偿债风险很大18.从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入确定时,影响该指标上下的关键因素是BB营业利润19.以下财务比率中，能反映企业即时付现实力的是BB现金比率21.以下财务比率中，不能反映企业获利实力的指标是B资产周转率22.以下指标中，受到信誉政策影响的是C应收账款周转率24.在平均收账期确定的状况下，营业周期的长短主要取决于AA存货周转天数25ABC公司2021年度的净资产收益率目的为20%，资产负债率调整为45%，那么其资产净

5、利率应到达DD11%27.ABC公司2021年的每股市价为18元,每股净资产为4元,那么该公司的市净率为30.以下关于销售毛利率的计算公式中，正确的选项是AA销售毛利率=1-销售本钱率31.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，那么简化计算营业周期为BB270天32. 以下关于经营所得现金的表达中，正确的选项是BB净收益-非经营净收益+非付现费用现金流量分析34.处于成熟阶段的企业在业绩考核，应留意的财务指标是AP212A资产收益率35.财务报表分析承受的技术计算方法日渐增加，但最主要的分析方法是BB比较分析法36、以下关于经营所得现金表达式中，正确的选项是DD净收益-非交经

6、营净收益+非付现费用38.假设流淌比率大于1，那么以下结论中确定成立的是CC营运资金大于零39以下选项中，只出如今报表附注和利润表的相关工程中，而不在资产负债请中反映的是BB经营租赁4. 以下财务指标中,不能反映企业获得现金实力的是DP182D现金流量及当期债41、销售净利率的计算公式中，分子是CC净利润42、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的缘由在于各分析主体的C分析目的不同43以下先项中，不属于资产负债表中长期资产的是AA应付债券44. 以下指标中，受到信誉政策影响的是AA应收账款周转率46.计算总资产收益率指标时，其分子是DD净利润47.经营者分析资产运用效

7、率的目的是DD觉察和处置闲置资产48.以下说法中，正确的选项是BP84B对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好49.以下各项指标中，可以反映长期偿债实力的是CC资产负债率50.较高的现金比率一方面会使企业资产的流淌性增加，另一方面也会带来AA时机本钱的增加51以下各项不属于流淌负债的是AA预付帐款53.及产权比率相比资产负债率评估企业长期偿债实力的侧重点是DD提示债务偿付平安性的物质保障程度54.当财务杠杆系数不变时,净资产收益率的变动率取决于BB资产收益率的变动率55.以下各项选项中,可能导致企业资产负债率变更的经济业务是(A)A承受全部者投资转入的固定资产56.较

8、高的现金比率一方面全使企业浆的流淌性增加，另一方面也会带来BB、时机本钱的增加57.以下各项中，不影响毛利率变更的因素是BB消费本钱58.以下各项中，不属于投资活动结果的是B、股本59.以下各项中，属于影响毛利变更的外部因素是C、市场售价6.企业对子公司进展长期投资的根本目的在于D。D为了限制子公司的消费经营,获得间接收益60.从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入确定时，影响该指标上下的关键因素是DD营业利润61.某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，那么资产净利率为C%C2562.以下选项项中,属于降低短期偿债实力的列表外因素的是(C)C已贴现商业

9、承兑汇票形成的或有负债64.及产权比率比较,资产负债率评价企业长期偿债实力的侧重点是(B)B提示债务偿付平安性的物质保障程度65.在总资产收益率的计算公式中,分母是C资产平均余额分子是D净利润67.以下各项中可以表达企业部分长期资产以流淌负债作为资金来源的是(D)1D流淌比率小于168.以下指标中,不能用来计量企业业绩的是C资产负债率7.企业管理者将其持有的现金投资于现金等价物工程，其目的在于：C利用短暂闲置的资金赚取超过持有现金的收益70.以下选项中,不能导致企业应收账款周转率下降的是(D)D企业主营业务收入增加71.以下各项中,属于经营活动结果的的是(D)D主营业务利润72.某公司2021

10、年年末资产总额为9800000元,负债总额为5256000元,据以计算的2021年的产权比率为(A)73.利用利润表分析企业的长期偿债实力时,须要用到的财务指标是(C)C利息偿付倍数77.每元销售现金净流入可以反映(B).B获得现金的实力78.以下选项中,不能导致企业应收账款周转率下降的是(D)D企业主营业务收入增加79.利用利润表分析企业的长期偿债实力时,须要用到的财务指标是(C)C利息偿付倍数80.在计算披露的经济增加值时,不须要调整的工程是D销售本钱82产权比率的分母是AA全部者权益总额84预期将来现金流入的现值及净投资的现值之差为C经济收益86.以下关于经营所得现金的表达式中,正确的选

11、项是AA净收益-非经营净收益+非付现费用88.某公司08年年末资产总额为9800000元,负债总额为5256000元,据以计算的08年的产权比率为：C9.某企业2021年主营业务收入净额为36000万元,流淌资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元.假定没有其他资产,那么该企业2021年的总资产周转率为(C)次90.当息税前利润确定时,确定财务杠杆上下的是DD利息费用92.以下各项中不属于流淌负债的是B预付帐款93.某企业期末速动比率为0.6,以下各项中能引起该比率进步的是AA获得短期银行借款94.财务报表分析承受的技术方法日渐增加,但最主要的分析方法是(B)B比较分析法95

12、.在以下各项资产负债表日后事项中,属于调整事项的是C97.不同的财务报表分析主体对财务分析的侧重点不同,产生这种差异的缘由在于各分析主体的C分析目的不同98.B公司2021年年末负债总额为120000万元,全部者权益总额为480000万元,那么产权比率为(B)。B1.A公司08年年末的流淌资产为240000万元,流淌负债为150000万元,存货40000万元,那么以下说法正确的选项是DD营运资本为90000万元52.C公司2021年年末无形资产净值为30万元,负债总额为120000万元,全部者收益总额为480000万元.那么有形净值债务率是C有形净值债务率=负债总额股东权益-无形资产净值100

13、%C5.ABC公式2021年平均每股一般股市价为17.80元,每股收益0.52元,当年宣布的每股股利为0.25元,那么该公司的市盈率为(A)A106.K公司2007年实现营业利润100万元，意料今年产销量能增长10%，假设经营杠杆系数为2，那么2021年可望实现营业利润额为BB120万x-100/100/10%=226.ABC公司2021年的资产总额为500000万元，流淌负债为10000万元，长期负债为1500017.万元。该公司的资产负债率是E资产负债率=负债总额/资产总额E、300%28.ABC公司2021年年实现利润状况如下,主营业务收入4800万元,主营业务利润3000万元,其他业务

14、利润68万元,存货跌价损失56万元,营业费用280万元,管理费用320万元,那么营业利润率为:DD50.25%3000+68-56-280-320/480029ABC公司2021年的经营活动现金沟通量为50000万元，同期资本支出为100000万元，同期现金股利为45000万元，同期存货净投资额为-5000万元，那么该企业的现金相宜比率为D。D。35.71%50000/100000-5000+4500037.为了干脆分析企业财务状况我经营成果在同行业中所处的地位，须要进展同业比较分析，其中行业标准产生的根据是AA行业平均程度83某企业08年净利润为83519万元,本年计提的固定资产折旧为127

15、64万元,无形资产摊销95万元,那么本年产生的经营活动净现金流量是BB9637883519+12764+9587.J公司08年的主营收入为500000万元,其年初资产总额为650000万元,年末资产总额为600000万元,那么该公司的总资产周转率为B500000/625000二多项选择题1.比较分析法根据比较的对象分类，包括ABDP15A历史比较B同业比较D预算比较10.以下关于有形净值债务率的说法中正确的选项是ACDA有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的归还实力C有形净值债务率这个指标越大,说明风险越大D有形净值债务率这个指标越小,说明债务归还实力越强11.在以下资产负债表工

16、程中,属于筹资活动结果的有ACEA短期借款C长期借款E留存收益12.财务报表初步分析的内容有ABCDP36A阅读B比较C说明D调整13.根据财务杠杆法对净资产收益率进展分解的公式,影响净资产收益率的因素有(ABCD)P15814.财务报表附注中应披露的会计政策有(BCD)16.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有BDEB高估负债D低估存贷E低估长期资产价值17.经营杠杆系数的主要用处有ADP132A营业利润的意料分析D营业利润的考核分析18.以下各项中，属于财务报表分析原那么的有ABCDEP1219.以下各项中，属于反映资产收益率的指标有ACP137A总资产收益率C长期资本收益率率2.以下各项中

17、，确定息税前经营利润的因素包括ABCDA主营业务利润B其他业务利润C营业费用D管理费用20.以下各项中，影响资产周转率的因素有ABCDEA企业年处行业及其经营背景B企业经营周期的长短C企业的资产构成及其质量D资产的管理力度E企业承受的财务政策21.以下各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的ABCDEA市场占有率B质量和效劳C创新D消费力E雇员培训22.以下各项活动中，属于经营活动产生的现金流量工程有ABCDA销售商品、供应劳务收到的现金B购置商品、承受劳务支付的现金C支付给职工以及为职工支付的现金D收到的税费返还23.在财务报表附注中应披露的会计估计有ABA长期盼摊费用的摊销期B存货的毁损和

18、过时损失24.国有资本金效绩评价的对象包括ABP216A国有控股企业B国有独资企业25.以下关于资产负债率的传述中,正确的有ACDEA资产负债率是负债总额及资产总额的比值C对债权人来说,资产负债率越低越好.D对经营者来说,资产负债率应限制在适度的程度.E对股东来说,资产负债率越高越好、27.利用利润表分析长期偿债实力的指标有BDB利息偿付倍数D固定支出偿付倍数3.以下各项中属于股东权益的有ABCDEP48注：E选项属于C的内容之一，选否自己确定！30.股票获利率的上下取决于ADP163A股利政策D股票市场价格的状况32.盈余公积包括的工程有ADEA法定盈余公积D随意盈余公积E法定公益金33.一

19、项投资被确认为现金等价物必需同时具备的条件有(ABCD)34.在财务报表附注中应被披露的会计政策有(BCE)B存货的计价方法C所得税的处理方法E收入确认原那么35以下各项中影响毛利率变动的内部因素有ABCDA市场开拓实力B本钱管理程度C产品构成决策D企业战略要求36.在财务报表附注中披露的会计政策有BCD37.以下各项中属于财务报表分析主体的有ABCDEA债权人B经理人C投资人D政府机构E企业职工38.利用资产负债表分析长期偿债实力的指标主要有(ACD)A资产负债率C产权比率D有形净值债务率39.以下各项指标中,可以反映财务弹性的指标有(ADE)A,现金流量相宜比D现金股利保障倍数E现金再投资

20、比率4.根据杜邦分析法，当权益乘数确定时，影响资产净利率的指标有ACA销售净利率C资产周转率40.在财务报表附注中应批露的会计估计有(AB)A长期盼摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失41.以下关于有形净值债务率的表达中正确的选项是(ACD)A有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的归还实力C有形净值债务率这个指标越大，说明风险越大D有形净值债务率这个指标越小，说明债务归还实力越强42.以下属于短期偿债实力衡量指标的有(ABCE)A流淌比率,B速动比率C现金比率E营运资本43.在财务报表附注中应披露的会计政策有(BCE)B存货的计价方法C所得税的处理方法E收入确认的原那么44.赢余

21、公积包括的工程有(ADE)A法定赢余公积D随意赢余公积E法定公益金47.根据综合毛利率的计算公式,影响综合毛利率程度的干脆因素有*(AB)A产品销售比重B各产品毛利率5.以下各项中，属于非经营活动损益的有(ABCD)A财务费用B营业外收支C投资收益D所得税55以下各项中,影响资产周转率的有(ABCDE)A企业所处行业B经营周期C管理力度D资产构成E财务政策6.某公司当年的税后利润许多,却不能归还到期债务,为查清其缘由,应检查的财务比率包括ABE7.在杜邦分析图中可以觉察，进步净资产收益率的途径有(ABCDE)A使销售收入增长高于本钱和费用的增加幅度B降低公司的销货本钱或经营费C进步总资产周转率

22、D在不危企业财务平安的前提下，增加债务规模，增大权益乘数E进步销售净利率8.审计报告的类型包括(ACDE)A标准无保存意见的审计报告C保存意见的审计报告D回绝意见的审计报告E否认意见的审计报告8.在运用经济增加值评价公司整体业绩时,最有意义的指标是B和CB披露的经济增加值C根本的经济增加值9.以下各项活动中,属于筹资活动产生的现金流量工程有(ABCDE)P181A.A.偿债实力分析B.投资酬劳分析C.A持有期限短B流淌性强C易于转换为金额现金D价值变动风险小A股本B资本公积C盈余公积D未支配利润E法定公益金A目的明确原那么B全面分析原那么C本钱效益原那么D实事求是原那么E系统分析原那么A以现金

23、归还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权资本金A资产负债率B流淌比率E已获利息倍数三推断题:10.财务报表分析的对象是企业的经营活动。11.为精确计算就收账款的周转效率,其周转额应运用赊销金额。12.企业的现金股利保障倍数越大,说明该企业支付现金股利的实力越强。13.资产转化成现金的时间越短,资产意料出售价格及实际出售价格的差异越小,说明流淌性越强。14.债务保障率越高,企业担当债务的实力越强。15.营运资金是一个相对的指标,有利于不同企业之间的比较。16.营运资金是一个相对指标,有利于不同企业之间的比较.。17.在评价企业长期偿债实力时，不必考虞经营租凭对长

24、期偿债实力的影响18.市净率是一般股每股市价及每股净资产的比例关系。19.确定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其化业务利润、营业费用和管理费用1财务杠杆总是发挥正效应.20.债务归还的强迫程度和紧迫性被视为负债的质量21.长期资本是企业全部借款及全部权益的合计22利息偿付倍数就是息税前利润及利息费用的比值23. 为精确计算应收帐款的周转效率，其周转额应运用赊销金额24.营业周期越短，资产流淌性越强，资产周转相对越快25.对企业的短期偿债实力进展分析主要是进展流淌比率的同业比较、历史比较和预算比较分析26.长期资本是企业全部借款及全部者权益的合计。27.一般来说，企业的获利实力越强，那么长期

25、偿债实力越强。28.市场增加值是总市值减去总资产后的余额。29.根据杜邦分析原理，在其他因素不变的状况下，进步权益乘数，将进步净资产收益率。2当流淌资产小于流淌负债时,说明部分长期资产是以流淌负债作为资金来源的.3. 营运资金是一个相对指标,有利于不同企业之间的比较.。30.假设企业有良好的偿债实力的声誉，也能进步短期偿债实力。31.利用应收账款周转天数和收入根底的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。 32.为精确计算应收账款的周转效率,其周转额应运用赊销金额。33.根据杜邦分析原理,在其他因素不变的状况下,进步权益剩数,将进步净资产收益率。34.影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销

26、售单价.35.市净率是一般股每间股市价及每股净资产的比例关系。4.债务保障率越高，企业担当债务的实力越强.。5.利用应收帐款周转天数和收入根底的存货周转天数之和可以简化计算营业周期.6.资产的运用效率也会受到资产质量的影响.。7债务归还的强迫程度和紧迫性被视为负债的质量.。8. 根据杜邦分析原理,在其他因素不变的状况下,进步权益乘数,将进步净资产收益率.9. 有形净值是指全部者权益减去无形资产净值后的余额.中央播送电视高校2021-2021学年度第二学期“开放本科期末考试开卷财务案例探讨试题一、单项案例分析题每题15分，共30分 1根据教材案例六的资料，阐述财务总监的具体职能。 2中国证监会上

27、市公司发行可转换公司债券施行方法对投资者和发行人双方利益的疼惜提出了哪些规定？其目的是什么？二、综合案例分析题此题70分 要求：请利用所学的财务管理学问点评下面的案例分析不得少于1000字。 企业内控机制的建立，必需以资金限制为重心。浙江JY股份公司以下简称JY股份在加强内部资金限制机制方面有这样一些好的阅历： 一、建立完好的内控管理制度 JY股份结合自身行业特点和开展前景，实行集中统一及分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润支配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和本钱中心，管理目的是降低

28、本钱、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次清晰、责任明确的目的方案体系，制定从材料选购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部限制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的限制系统。 在制度建立中，公司重点抓好“四查四建：一是查历史上决策状况，建立科学的决策程序；二是查应收账款及赊销状况，建立完好的应收账款货款管理方法；三是查存货资金的占用，建立严格的选购、验收、储存管理制度，主动施行ABC管理法。有条件时实行“零点库存制四是查各项本钱费用的支出程度

29、，建立以标准本钱、定额费用为内容的管理方法。 二、实行资金全面预算管理 确定时期的资金预算表达了企业最高权利机关在这一时期的经营思想、经营目的和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进展全面的整合和规划，并根据职责范围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程进展细致调查、调整、反复计算分析；围绕总体目的，找差距、提建议、想方法，解决冲突，制定实在有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料搜集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括(1)以公司经营成果为核心的盈利意料；(2

30、)以现金流量为根底的财务收支预算；(3)以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的消费经营及经营成果的意料和方案。预算编制程序实行“二下一上的方法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充分沟通信息，统一相识，使各级责任人明确责任和目的，防止决策疏漏和运用上的奢侈，从根本上杜绝经营决策的随意性。 三、制定严格的受权批准制度 综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊状况需变更预算工程或金额，按审批权限逐级调整。调整额在5万元以下的由总经理受权，财务部审定；5万元以上的由财务部审核，报总经理批准

31、；对单位土建工程投资的预算调整，每增加l万元以上的需报财务部审定，总经理批准；1万元以下由各分子公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的15日调整一次，各分子公司的预算调整资料必需提交财务部审核，财务部根据各部门的用款方案进展检查、分析，结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行短期货款等状况，平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的6月调整一次。受权的额度大小反映了被受权者参及公司经营管理的深浅程度，解决原那么性及灵敏性的协调关系。 四、重点加强选购及付款、销售及收款、消费及本钱三大环节的资金限制 选购过程主要限制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。限制措施主要有：(1)设专职

32、选购员，消费、销售部门不能自行选购，选购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。物资的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。(2)选购必需有方案，有合同，选购费用也要有方案。(3)严把验收入库关及付款结算关，出纳部门根据经公司验收部门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不行。 销售过程主要限制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，限制措施主要有：(1)公司设销售部特地负责销售业务，各分子公司及选购合设供销科办理有办销售业务，其别人员不能自行销售。(2)销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要经过批准。(3)严密登记分期收款

33、销售、托付代销、移库代销或受托代销，严格销售检查。(4)建立销售退回的限制制度。(5)针对不同的销售单位承受不同的结算方式。如本地的转账支票、小额现金，外地的银行汇票、异地托收及出口信誉证等，均根据不同的资信等级选用。财务部门设立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人具体登记，每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及有关责任部门。各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月及财务部门核对，在合同履行期内刚好清理，对超期未收回的须将案卷移送合同办公室，报经公司主管指导批准后，派专人前往清理和催讨，。并通过法律途径解决，失去诉讼时效的，要追究责任人的经济责任。货款回收迸度，及责任人的奖惩挂

34、钩。 根据消费经营环节和组织构造合理设置本钱中心，确定职责范围和管理权限，强调本钱中心负责人担当的责任。 每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额。财务部门监视本钱定额执行状况，按月、季、年刚好分析本钱费用升降缘由，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度和费用分析制度。 五、健全重大经济事项的决策及执行程序 公司重大投资决策均汲取财务人员参及，由财务部门根据历史数据和当前市场形势，分析公司经营的优势和缺乏，意料该投资的动态投资回收期，估算经济增加值，报董事会审议确定。已开始的投资工程，进展亲密跟踪。同时，建立在建工程工程责任制。不管工程大小，均需立项，进展可行性论证、经济评估，明确

35、工程负责人、工程负责人、签订工程责任制。 六、强化资金预算的执行分析 根据资金流转各环节和经营特点，由各部门按月归口分析各项指标，如供应部门负责机物料贮存和消耗的分析；消费部门负责消费方案完成、能源消耗、原料贮存分析；动力部门负责设备利用率、完好率分析；销售部负责产品、合同履行率分析；财务部负责各项经济指标的综合分析。全部分析都要写成书面报告。财务部重点分析现金流量执行状况。按纵向分析各分子公司的收支完成额，按横向分析收支构造：从材料选购、投资、归还借款、工资性支出、其他各类经营管理费用等分析支出构造；从营业收入、劳务收入、应收款回收、短期借款额度、投资收益等方面分析收入构造，并提出针对性的改

36、进措施。试卷代号：1030 中央播送电视高校2021-2021学年度第二学期“开放本科期末考试开卷财务案例探讨 试题答案及评分标准 供参考 2021年7月一、单项案例分析题每题15分，共30分 1答：财务总监作为全部者权益的代表，其根本职能就是进展财务监视，硬化产权约束。财务总监向集团母公司和子公司负双重责任，企业的财务总监在集团总部指导下进展工作，并行使如下职权：审核子公司的重要财务报表和报告；参及制定子公司的财务管理规定，监视检查子公司各级财务运作和资金收支状况；财务总监及经理联签批准规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支用和汇往境外资金及担保贷款事项；参及拟定子公司的

37、年度财务预、决算方案；参及拟定子公司的利润支配方案和弥补亏损方案；参及拟定子公司发行公司债券的方案；参及拟定所属部门和二级公司的承包方案；审核子公司新工程投资的可行性；每半年向国有资产产权部门报告本企业的资产和经济效益变更状况，对企业有关经营的重大问题要刚好报告。 2答：(1)发行人设置赎回条款和回售条款就是为了疼惜投资者和发行人双方的利益所作出的规定。 (2)赎回条款是为了疼惜发行人而设立的，旨在迫使持有可转换债券的投资者提早将其转换成股票，从而到达增加股本、降低负债的目的，也防止利率下调造成的损失。 (3)回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后到达确定的幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人。投资者应特殊关注这一条款，设置的目的在于有效的限制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换债券的票面利率。