第1章税法总论习题及答案.docx

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1、2021年教材税法随章练习题第一章 税法总论习题一、单项选择题1税收是国家获得财政收入的一种重要工具，其本质是一种 。A.消费关系 2纳税人在担当税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。以下各项中，属于纳税人应担当的义务的是 。A.进展纳税申报 3我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原那么是 ( )。A.国籍原那么 B.属地原那么 4在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标记的要素是 ( )。A.纳税义务人 5以下关于税法要素的说法中，表述不正确的选项是 。A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标记 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务

2、共同指向的客体或标的物6我国税收立法权规定地方政府有权制定的是 ( )。A.税收法律 7根据税法的根本内容和效力的不同，可以将税法分成 。A.中央税法及地方税法 C.国际税法及国内税法 8以下税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是 。A.增值税 9个人所得税中 “ 工资、薪金 承受的是 A.比例税率 B.超额累进税率 10以下选项中，属于税收法律关系中最本质的东西，也是税法的灵魂的是 。A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更及歼灭C.权利主体 二、多项选择题1以下有关税法概念的说法正确的有 。A.税法是国家制定的用以调整国家及纳税人之间在征纳税方面的权利

3、及义务关系的法律标准的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特征是强迫性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参及社会产品和国民收入支配的法律标准的总称2以下选项中，属于税法的根本原那么的有( )。A.税收法定原那么 C.税收效率原那么 3以下关于税法税收法定原那么的理解正确的有 。A.税收法定原那么又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必需由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必需且只能由法律予以明确D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律根据不征税4以下各工程中，属于我国税收法律关系权利主体的是 A

4、.各级税务机关 5比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定一样的征收比例，其在适用中又可以分为的详细形式有 。A.单一比例税率 6税收立法程序通常包括的阶段有 。A.提议阶段 7在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的推断上，一般按以下原那么驾驭 。A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，特殊法优于一般法C.国内法优于国际法 D.实体法从新，程序法从旧8目前关于我国税制构造的表述正确的有 A.间接税占全部税收收入的比例50左右，干脆税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例35左右，B.我国目前税制根本上是以间接税和干脆税为“双主体的税制构造C.以间接税为主体的税制

5、构造的主要税种，包括增值税、营业税和消费税D.以干脆税为主体的税制构造的主要税种，包括个人所得税和企业(法人)所得税9税务行政处分的种类应当有 A.停顿出口退税权 10税收执法权和行政管理权是国家赐予税务机关的根本权利，税收执法权详细包括( )。A.税款征收权 第一章 税法总论习题答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【答案解析】税收是国家获得财政收入的一种重要工具，其本质是一种支配关系。2.【答案】A【答案解析】纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进展纳税申报、承受税务检查、依法缴纳税款等。3.【答案】D【答案解析】我国纳税主体以税收管辖权实行属地兼属人原那么。4.【答案】B【答案解析

6、】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区分一种税及另一种税的主要标记。5.【答案】A【答案解析】税目是各个税种的所规定的详细征税工程，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区分一种税及另一种税的重要标记。6.【答案】D【答案解析】此题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。7.【答案】D【答案解析】根据税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，根据税法的职能作用的不

7、同划分的是选项B，根据主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。8.【答案】A【答案解析】个人所得税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央共享75，地方共享25。9.【答案】B【答案解析】个人所得税中对于工资薪金承受的是超额累进税率。10.【答案】A【答案解析】税收法律关系的内容是税收法律关系中最本质的东西，也是税法的灵魂。二、多项选择题1.【答案】【答案解析】选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，

8、还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。2.【答案】【答案解析】新法优于旧法原那么属于税法的适用原那么，而不是税法根本原那么。3.【答案】【答案解析】税务合法性原那么是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律根据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必需以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必需尽量明确。4.【答案】【答案解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关包括各级税务机关、海关、财政机关；另一方是履行纳税义务的人。5.【答案】【答案解析】比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差异比例税率

9、和幅度比例税率三种详细形式。6.【答案】【答案解析】废止等税收立法活动也要遵循选项A、B、D三个阶段。7.【答案】【答案解析】由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的推断上，一般按以下原那么驾驭：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特殊法优于一般法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。8.【答案】【答案解析】我国目前税制根本上是以间接税和干脆税为“双主体的税制构造，间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比例60左右，干脆税企业所得税、个人所得税占全部税收收入的比例25左右，其他扶植税种数量较多，但收入比重不大。9.【答案】【答案解析】税务行政处分的种类应当有警告责令限期改正、罚款、停顿出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停顿出售发票、提请撤消营业执照、通知出境管理机关阻挡出境等。10.【答案】【答案解析】税收执法权和行政管理权是国家赐予税务机关的根本权利，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进展税收管理活动的权利。详细包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税收执法权。