企业所得税税收优惠判断题含答案.docx

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1、企业所得税税收实惠推断题含答案1企业从事税法规定的国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营的所得，自工程获利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第八十七条第二款规定：“企业从事前款规定的国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 2企业承包经营, 承包建立和内部自建自用国家重点扶持的公共根底设施工程，不得享受“三免三减半的企业所得税实惠。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条

2、例第八十七条第三款规定。 3企业所得税法所称符合条件的环境爱护, 节能节水工程，包括公共污水处理, 公共垃圾处理, 沼气综合开发利用, 节能减排技术改造, 海水淡化等。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第八十八条第一款规定。 4企业从事税法规定的符合条件的环境爱护, 节能节水工程的所得，自工程获利的所属纳税年度起，实行“三免三减半的企业所得税实惠。( )【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第八十八条第二款规定：“企业从事前款规定的符合条件的环境爱护, 节能节水工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企

3、业所得税。 5企业从事税法规定的符合条件的环境爱护, 节能节水工程，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税实惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该工程重复享受减免税实惠。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第八十九条规定。 6企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征, 减征企业所得税是指一个纳税年度内，企业的技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税；超过500万元的局部，减半征收企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十条规定：“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征, 减征

4、企业所得税，是指一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税；超过500万元的局部，减半征收企业所得税。该项实惠仅适用于居民企业，不适用于非居民企业。 7在中国境内未设立机构, 场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得减按10的税率征收企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。 8在中国境内虽设立机构, 场所但取得的所得及其所设机构, 场所没有实际联系的居民企业，其来源于中国境内的所得减按10的税率征收企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。 9外国政府向中国企业供应贷款取

5、得的利息所得。免征企业所得税。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十一条第二款第(一)项规定：外国政府向中国政府供应贷款取得的利息所得，免征企业所得税。 10国际金融组织向居民企业供应实惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第二款第(二)项规定。 11企业所得税法所称民族自治地方，是指依照中华人民共和国民族区域自治法的规定，实行民族区域自治的自治区, 自治州, 自治县, 自治乡。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十四条第一款规定：“企业所得税法第二十九条所称民族自治地方，是指依照中华人民共和国

6、民族区域自治法的规定实行民族区域自治的自治区, 自治州, 自治县。 12对民族自治地方内国家限制和制止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十四条第二款规定。13企业为开发新技术, 新产品, 新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在根据规定据实扣除的根底上，根据探讨开发费用的100加计扣除。( )【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十五条规定：“企业所得税法第三十条第(一)项所称探讨开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术, 新产品, 新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在根据规定据实扣

7、除的根底上，根据探讨开发费用的50加计扣除；形成无形资产的，根据无形资产本钱的150摊销。 14企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，根据支付给残疾职工工资的100加计扣除。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十六条第一款规定。 15创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以根据其投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣，结转抵扣期限最长不超过五年。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳

8、税所得额，是指创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以根据其投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 16企业符合实行加速折旧方法条件的，可以实行双倍余额递减法或者年数总和法。 ( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。 17企业符合实行缩短折旧年限方法条件的。最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。 18企业以资源综合利用企业所得税实惠书目规定的资源作为主要原材料，生产国家非

9、限制和制止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90计人收入总额。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十九条第一款规定。 19企业购置并实际运用环境爱护专用设备企业所得税实惠书目, 节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱护, 节能节水, 平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年缺乏抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。( ) 【答案】错误 【解析】当年缺乏抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 20企业同时从事适用不同企业所得税待遇的工程的，其实惠工程应当单独计算所得，并合理分摊

10、企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税实惠。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零二条规定。 21企业所得税法所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业干脆负有支付相关款项义务的单位或者个人。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零四条规定。22企业所得税法所称支付，包括现金支付, 汇拨支付, 转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零五条第一款规定。 23企业所得税法所称到期应支付的款项，是指支付人根据权责发生制原那么应当计入相关本钱, 费用的应付款项。(

11、 ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零五条第二款规定。 24在资金, 经营, 购销等方面存在干脆或者间接的限制关系的企业，属于企业的关联方。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零九条规定。 25企业所得税法所称独立交易原那么，是指具有关联关系的交易各方，根据公允成交价格和营业常规进展业务往来遵循的原那么。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第一百一十条规定：“企业所得税法第四十一条所称独立交易原那么，是指没有关联关系的交易各方，根据公允成交价格和营业常规进展业务往来遵循的原那么。 26可比非受控价格法，是指根据具有关联关系的交易各方进

12、展一样或者类似业务往来的价格进展定价的方法。( ) 【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第一百一十一条第(一)项规定：“可比非受控价格法，是指根据没有关联关系的交易各方进展一样或者类似业务往来的价格进展定价的方法。 27再销售价格法，是指根据从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除一样或者类似业务的销售毛利进展定价的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(二)项规定。 28本钱加成法是指根据本钱加合理的费用和利润进展定价的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(三)项规定。 29交易净利润法是指根据没有关联关系的交易各方进展一样或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(四)项规定。 30利润分割法是指将企业及其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采纳合理标准进展安排的方法。( ) 【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第(五)项规定。