科技创新中的知识产权保护研究.docx

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1、吉林省学问产权事务中心防治“小金库长效机制建立实施方案省科技厅治理“小金库工作领导小组办公室：为了稳固“小金库治理工作成果，建立健全防治“小金库长效机制，依据省科技厅2021年“小金库专项治理工作实施方案文件精神，吉林省学问产权事务中心治理“小金库工作领导小组办公室制定了吉林省学问产权事务中心防治“小金库长效机制建立实施方案。附件：吉林省学问产权事务中心防治“小金库长效机制建立实施方案 二一一年九月一日建立防治“小金库长效机制从源头上遏制其开展的对策及措施潘英姿 在新旧体制转轨过程中，市场经济处于形成和不完善的状态，立法滞后，尤其是执法不严，使经济领域中国家的宏观管理出现了局部“真空地带。“小

2、金库就是在这种状况下“成长和“开展起来的，它被称为截留国家收入的“地下溶洞严峻影响国家经济正常运行，是腐败现象产生的最干脆和最根本的物质因素之一。 近年来，中心虽三令五申，却依旧未能阻挡小金库的扩张和扩散。关键因素在于，由于打着集体的幌子，小金库往往被看作是一般的违纪违规，对相关责任人的责任追究没有上升到法律的高度。铲除“小金库这块腐败赖以生存的土壤，扭转社会风气，是一项长期而艰难的任务。特殊是在“小金库形式日趋多样化, 手段日趋隐藏化, 方法日趋智能化的今日，不断探究新思路, 新方法来解决“小金库问题更具有重要的现实意义。一, “小金库问题的形成“小金库指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占

3、, 截留国家和单位收入，化大公为小公, 化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理, 私存私放的各种资金。“小金库是民间俗语，反映国家的政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年头末财政部组织清理的“小钱柜，八十年头开展税收财务物价大检查时开场俗称“小金库。其资金主要来源包括：以各种名义挪用, 转移国家预算内, 预算外收入；截留销售收入, 营业收入, 营业外收入和其他收入；高价倒卖, 非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监视部门侵占, 截留罚没收入。不包括党委, 团委, 工会会费，稿费提成和职工互助金等工程。“小金库范围有：违规收费, 罚款及摊派设立“小金库；用资产处置, 出租

4、收入设立“小金库；以会议费, 劳务费, 培训费和询问费等名义套取资金设立“小金库；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库；虚列支出转出资金设立“小金库；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库；通过往来帐列收列支, 转移资金, 虚列支出或未列支出设立“小金库等。 二, “小金库具有如下特点：一截留收入，帐外有帐。 “小金库的资金大局部是实行截留收入不入大账, 虚列本钱等手段，把应纳入单位财务预算管理的资金，转移到账外，或者人为抬高单位产品本钱, 虚列虚支，搞资金体外循环，账中有账。 (二)支出随意，没有约束。“小金库资金多数是私存私放，隐藏性强，只有个别领导和详细经办人晓知，在开支和运用上，往往

5、是个别人说了算。这些资金，除了少局部用于给职工搞福利外，大局部资金都用于请客送礼, 款待应酬等活动，还有就是用于按规定不能报销的其它一些费用，甚至存在个别领导贪污, 挪用, 中饱私囊的现象，无制度约束。 三集中保管，收支隐藏。有的单位“小金库是领导管账，会计管钱；有的单位是领导自管自支，开支隐藏；还有的是公款私存，套取利息。不管哪种形式，收支都特别隐藏。 四管理混乱，账目糊涂。很多单位的“小金库，既无管理规定，又无审批程序。收入不记账，支出不登记，现金干脆收支，“白条随意抵库。使“小金库的资金成了个别领导干部的“私房钱。或者是由于“小金库多是见不得人收支，除了经办人和了解状况的领导外，很少有人

6、主动过问“小金库的详细状况，易使经办人私存私用, 以公肥私。 三, “小金库的表现形式多种多样存在形态五花八门“小金库的主要表现形式概括起来分为三大类：一账外经营形式。也就是帐外帐。这种形式的“小金库有账薄, 有凭证，钱账分管，对“小金库作日常收支账目处理，按时对账，余额滚存。这种形式的“小金库较为常见。也有将不同来源的“小金库分别设账，由不同人员管理的状况。 二往来账形式。通常的作法在往来账户设个假名，“小金库的收支变换单据后记在该往来账上，“小金库的真实单据另外存放，往来账的收支, 余额即为“小金库收支, 余额。三存折形式。即没有账薄, 单据，只有存折，收支都记在存折上，存折的收支, 余额

7、就是“小金库的收支, 余额。这种形式的“小金库往往以单位领导人, 财务负责人, 详细经办人的名义办存折, 存单，查到了存折, 存单即查到了“小金库。从实际状况来看，“小金库存在形态特别繁杂，详细来说有以下几种形态：一现金形态。现金形态存放的“小金库在现实生活中特别普遍。根本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般驾驭在个别部门或小局部利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。运用时现金来, 现金去，最为便利, 快捷。主要表现为：一是收入不入账，保险柜干脆存放现金。通常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租, 管理费, 废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，

8、收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成 “小金库资金。二是采纳虚列支出的方法，套取现金。如：以劳务费, 办公费, 工程费, 假发票等方式套取现金；虚报人数, 工资额，将差额局部单独存放，形成小金库。此外，还包括收取的各种回扣未入账，等等。二银行存款形态。银行存款形态的“小金库，是当前小金库的主要形态，金额往往较大，支配权层级相对现金形式来说一般要高些，主要由单位或部门支配，局部挂靠于二级单位或关联单位，局部甚至以个人存款形式存在。如：将收入存放在下属单位, 学会, 协会, 工会等账户，将其成为私设“小金库的“避风港；通过下属单位走账，将收入存放在账外单独设立的账户；通过收入转移, 将资金

9、干脆存入个人账户，躲避日常监管等等。三有价证券形态。有价证券多为单位账外购置的国库券, 债券, 股票和购物卡等。这类形态的“小金库是在当前金融证券市场异样活泼的状况产生的一种新形式的“小金库。一般来源于公用闲置资金或其它“小金库资金在违法理财过程中形成的产物，而购物卡还可能是下属单位或关联单位运用“小金库资金购置赠送的。四固定资产形态。固定资产形式的“小金库，多表现为设备, 汽车, 房屋等未在账面反映，为“小金库的进一步繁衍生息供应了根底，多及资产出租, 处置收入不入账等相关。一局部是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，也有利用特殊资源及其他单位合作获得的，还有一局部用资金购置形成。固定

10、资产来源途径大致有两类：一是来源于改制过程中形成的账外资产；二是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购置车辆, 楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不入账，外表上可能表现为某种借用关系。(五)股权和债权形态。这里的股权及债权主要是指单位或部门及关联单位之间股权, 债权关系，不包括股票, 债券等有价证券。这种股权, 债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源局部是改制变迁过程中形成的股权, 债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库；也有局部是以权利作为交换而形成的所谓“干股，成为“小金库。这种形式的“小金库隐藏性较强，只有经办人和单位部门领导等少数几

11、个人知道。此外，“小金库的存在形态还包括存货, 无形资产等其他形式。四, “小金库的存在有多种缘由。一制度, 机制不标准。单位在不标准的经济活动中，缺乏严格周密的制度和规定，为私设“小金库的人供应了借口，从而在管理上为私设“小金库的存在供应了空间。市场经济不标准是产生“小金库的土壤，政策规定不周密是“小金库赖以生存的温床。二单位负责人相识存在偏差。“小金库屡禁不止的缘由，除了本位利益驱动外，最根本, 最关健的是一些领导干部对“小金库的危害性相识缺乏，是非观念模糊。一些单位领导缺乏全局观念，他们只考虑本单位的小团体利益，不考虑国家的整体利益。有的通过非法截留, 隐瞒和转移收入，偷漏应上缴资金；有

12、的滥发奖金, 补贴和福利，片面照看干部职工利益；有的只图用钱便利自由，不考虑是否违反规定, 是否损害国家利益。三个别人吃喝玩乐, 贪污腐化的须要。有的人个人主义, 享乐主义, 本位主义思想严峻, 利欲薰心, 腐化堕落，为满意其私欲，损公肥私设立“小金库，或请客送礼，或公款旅游，或大吃大喝，把“小金库视为个人私囊，随意支用。四财务管理工作薄弱。财务管理薄弱为“小金库的生存创建了条件。尤其是二级, 三级财务，管理不标准，用一般收据做账，或用白条抵现和无据凭证支出，造成各种虚假支出现象；在日常的检查中我们发觉，二级财务单位现金管理严峻违反规定，一些大额收入和支出不通过银行转账，而干脆用现金收付；有的

13、甚至以个人名义将“小金库资金存入银行，或干脆将现金带回家中保管；乱收费，一个单位多部门, 多人收费现象较为普遍。 五查处力度不强。有关部门对小金库的查处不深化, 不到位，加之处分方法刚性差, 弹性大，大多是对“小金库一收了之，一罚了之，或根本不没收不处分。没有追根溯源，没有对干脆责任人赐予相应的党纪政纪处分，即使没收了, 处分了，还敢再设。国家及各级财政审计部门曾组织过屡次清查活动，虽有收效，但远没有到达令行制止的地步，有的地方那么出现屡禁不止的现象。 五, “小金库问题的危害“小金库的显著特征是化大公为小公, 化小公为私分，公款沦为私房钱也就几乎成为了必定。不仅这种行为本身就是一种不折不扣的

14、腐败，往往也简单滋生更大的腐败。某些单位请客送礼, 乱发钱物, 收送红包, 公款行贿等行为之所以屡禁不止，一个重要缘由就在于游离于监视之外的部门小金库。可以说，小金库正是很多腐败现象得以扩散的“财政支柱。近年来随着国库集中支付范围的不断扩大，各单位可支配现金削减，一些单位从局部利益动身，巧立明目，不断翻新形式设立小金库，从而引发的冲突，职务犯罪时有发生。 一“小金库是滋生腐败的土壤 由于“小金库资金深藏不露并驾驭在少数人手中，运用起来便利，不受监视和制约，因此有些人便用它大搞不正之风，有的用它行贿，将公家的钱转换成联络感情, 拢络人心, 捞取“政治前途的筹码；有的用它大吃大喝, 请客送礼, 游

15、山玩水；有的将“小金库资金花光分光，装进少数人腰包，据为已有，中饱私囊，使“小金库成为损公肥私的“供应站。 二“小金库的存在使国家, 集体和群众利益受到损害 有的“小金库资金是截留了应上交的财政资金, 税金或挤占, 挪用财政专项资金等形成的，使国家的利益受到严峻损害；有的“小金库资金是转移单位的各项收入或资金形成的，如预算外收入, 资产变卖收入, 企业销售收入以及上级拨款和其他资金等，这些资金被转移到“小金库中为少数人谋利益，国家, 集体和广袤群众的利益必定受到侵害。 三“小金库的存在损害了党和政府的整体形象 一些领导干部私设“小金库并大肆挥霍资金，使群众对加强党风廉政建立丢失信念。由于“小金

16、库驾驭和限制在少数“实权人物手中，没有健全的管理机制，属于人所尽知，但又不能人所尽知的东西，所以一个单位有“小金库存在，群众难免会产生“领导多吃, 多占, 再多拿，咱们勤勤恳恳为了啥的心理，领导难免产生“你不拿，他也说你拿，不拿不占就是傻的心理。于是，干群关系惊慌，人心松散，凝合力降低，使一个单位跌入内耗漩涡。 四“小金库的存在严峻破坏了社会经济秩序目前，一些单位的“小金库已经变更了过去那种存“私房小钱的性质，有的“小金库已到达几百万甚至上千万，游离于财政监视系统之外。它不仅污染社会风气，导致会计信息失真，而且严峻破坏了经济秩序，阻碍经济安康开展, 影响社会和谐稳定。六, 清理整治“小金库问题

17、的对策“小金库的设立，其性质属侵占, 截留, 私分国家或单位收入；它的支配权仅驾驭在个别领导者手中，其存在的隐藏性和开支的随意性，形成了监视的死角, 管理的“黑洞，在很大程度上扰乱了正常的财务管理秩序，造成了大量国家, 集体资产的流失，也极易诱发违纪违法案件和消极腐败现象，纵容助长了不正值的职务消费和职务腐败，侵害了领导干部队伍的安康，危害了党风, 政风和社会风气，必需引起高度重视，并实行有效措施加以治理。一深化管理制度改革，加大从源头上预防和治理腐败的力度首先要深化行政审批制度改革。应大力削减行政审批工程，特殊是那些行政收费工程，收费工程少了，截留, 坐支的可能性自然削减。对于那些效劳于市场

18、经济, 确需保存的收费工程，也应从制度上标准审批和收费行为，增加收费行为的透亮度。其次要深化财政制度改革。一是加强部门预算，收入实行预算内外资金统管，支出按部门和支出工程进展安排，细化预算编制，制定科学合理, 切合实际的定员定额标准。二是改革资金缴拨方式，标准国库集中收付制度。要在完善行政事业单位人员工资统一发放的根底上，逐步扩大统发范围，完善管理信息系统和监控系统；大力清理行政事业单位的银行账户，彻底解决公款私存, 账外设账, 多头开户等问题，严格执行国库集中收付制度。三是全面实施政府选购制度。要进一步拓宽选购类别，但凡符合政府选购范围规定的支出工程包括会议费都要实施政府选购，提高政府选购支

19、出占应选购规模的比重，不断推动政府选购工作的制度化, 标准化和法制化。四是仔细执行“收支两条线。即“收要实行票款别离，直收统管；“支要统一开支，集中报销，从而将收支全部纳入正常循环渠道，消退“小金库的资金来源。五是加快会计管理制度改革。努力实现资金一个口进出，统一核算。同时变更会计人员的附属地位，强化会计职能, 消退虚假会计信息, 提高会计信息质量, 杜绝“小金库产生的体制因素，使会计的监视和核算职能得到切实加强。二强化制度建立，使领导干部不能设“小金库要不断建立和完善财务制度，标准单位财务管理和经营行为，特殊是加强财务管理的内部审计限制力度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断“小金库的资金来源

20、，使哪些想搞“小金库的人搞不了，搞不成。建立和完善责任追究制度。把“小金库问题作为党风廉政建立的责任目标之一，明确各单位, 各部门“一把手是“小金库问题的第一责任人，一旦发觉“小金库，除了对当事人进展处格外，还必需对承当干脆领导责任的相关领导实行责任追究。要探讨制订关于发生“小金库问题的处分规定。依据相关法律法规和中国共产党纪律处分条例的规定，结合实际，把涉及“小金库问题的处分细分细化，增加实际操作性。在制度建立方面，关键是要维护制度的尊严，制度的尊严不是制订出来的，而是执行出来的，要强化制度的刚性原那么，提高执行力。一个制度制订出来了，假如得不到有效执行，给人的感觉是可有可无，时间长了，人们

21、就会无视制度的存在。执行制度的主体要明确，即谁来执行。一般是谁制订谁就是执行主体。比方说责任追究制度，就必需明确纪检监察部门是执行主体，一个案件查处了，涉及到的相关责任人就由同级纪检监察部门实施责任追究。假如不追究，就应当由同级党委或上级纪检监察部门追究不追究的责任。在制度落实的过程中，必需形成这样相互制衡的闭环，只有这样，才能在工作机制上保证制度得到落实。从而使想设“小金库的单位和部门没有时机去设“小金库。三加大查处力度，严格追究相关人员的责任各级治理机构要高度重视处理处分，实行有效措施，克制重处理事轻处理人的倾向。清理整治“小金库工作须要常抓不懈，不断加大检查力度。不仅在日常的经济监视检查

22、中，要对查出的典型案件肃穆处理并予以曝光，以起到强有力的震慑作用，同时还要依据会计法规定，追究单位负责人的责任，真正使“小金库成为一个“禁区，一道“高压线。四加快经济开展， 靠开展, 靠改革解决“小金库问题除利用“小金库进展贪污行贿, 中饱私囊等作奸犯科者需肃穆处理外，应当说，一些“小金库问题还是由于资金惊慌造成的，其资金主要用于了款待和单位职工福利等方面。因此，归根究竟还是得开展经济，在开展中, 在改革中解决问题，经济以展上去了，各单位的办公经费和职工福利待遇得到了保证，也将有助于“小金库等违纪问题的解决。五依靠群众监视，让“小金库无处藏身“小金库隐藏性强，状况困难，干脆检查往往不易发觉，最

23、有效的方法是内部知情者举报。为此要广泛宣扬，发动群众，对举报者实行重奖。加强财政信息公开，建立财政信息公开和单位的财务会计信息公开两项制度。仔细做好信访举报工作，扩大突破口，拓宽覆盖面。“小金库就会陷入人民的包围之中，不透亮的信息得到透亮，“小金库也就简单被摧毁, 遏制。六提高相识，加强领导，使治理“小金库工作常常化各地区, 各部门要提高相识，明确责任，切实把“小金库治理工作摆上党委, 政府的重要议事日程，要细化措施，制定可行的制度。在整体上形成协调互动的局面，层层设防，环环相扣。纪检, 监察部门要擅长在制止请客送礼等不正之风过程中，发觉“小金库栖息地；审计, 财税部门要擅长在审计监视和财税物

24、价检查中发觉“小金库的藏身所；检察机关要擅长在贪污, 贿赂案件的查办中洞悉“小金库隐藏点。加快建立健全制度, 监视并重的惩治和预防“小金库体系，在领导体制和工作机制方面逐步加以完善，使领导干部不敢, 不能设置“小金库。同时，完善强有力的审计监视制度，只有加强财政法治，通过预算法等刚性制约，并辅之以强有力的财政公开和财务审计监视，“小金库现象才能得到有效遏制，并最终实现遏止和根治“小金库的目标。(作者单位：市审计局行政事业科副科长) 近日，依据中心治理“小金库工作领导小组关于防治“小金库长效机制建立的指导意见的要求，为了深化“小金库专项治理工作，海南省制发了海南省防治“小金库长效机制建立工作方案

25、。 方案明确，防治“小金库长效机制建立工作的任务目标是依据标本兼治, 纠建并举的原那么，全面总结“小金库治理工作经验，深化剖析产生“小金库问题的缘由，从加强教化, 完善制度, 深化改革, 强化监视等方面入手，有针对性地出台制度, 实行措施, 推动改革，逐步建立从源头上防治“小金库的长效机制，铲除“小金库赖以生存的土壤，从根本上解决“小金库这个反腐倡廉建立中人民群众反映剧烈的突出 吉林省学问产权事务中心关于建立完善防治“小金库的长效机制为了不断深化和稳固“小金库专项治理的成果，构建治理“小金库长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库问题的发生。依据省科技厅文件精神，结合我单位实际状况，制定以下防治“

26、小金库长效机制。一, 加强宣扬教化，构筑思想道德防线。加强教化学习，不断提高领导干部和财务人员的遵纪遵守法律观念和廉洁从政意识，构建“不愿设立“小金库的自律机制。一是, 提高领导干部对治理“小金库工作意义的相识，提高自我约束和防范意识，严格执行国家财经纪律。养成严格按制度办事的良好习惯。二是, 要用典型案例进展教化，克制幸运心里，增加遵纪遵守法律意识。三是, 要增加廉政教化的常常性, 针对性和实效性。始终把治理和教化工作列入议事日程。实行行之有效的形式，增加党员干部的法治理念和制度意识。同时，要加大会计从业人员的培训力度，提高会计人员对“小金库的危害问题相识。增加遵纪遵守法律意识。自觉反抗“小

27、金库的产生。二, 加强制度建立，构筑行为防线。要建全和完善财务制度，标准财务管理，加强内部审计限制实力，强化资金管理, 细化处分措施，多措并举, 促进根底管理，堵塞管理上的漏洞，完善工作程序，提高管理水平。从源头上遏制“小金库的产生。三, 加大监视力度，构筑机制防线。进一步强化日常管理和监视，形成统一领导, 齐抓共管, 名负其责, 依靠职工支持和参及的防治“小金库领导机制和工作机制。进一步形成有效防范和治理“小金库的整体合力。大力推动财务公开, 注意发挥公众监视作用和职工的舆论监视作用，整合监视资源，形成多渠道的监视网络，设立举报 ，让“小金库置于广袤职工的监视之下。消退“小金库产生和存在的主客观条件。总之，通过实行加强教化, 完善制度, 强化监视等一系列行之有效的措施，主动推动防治“小金库长效机制建立。坚持“纠防并举，多管齐下的工作思路的同时，还要从加强教化, 建立机制, 完善制度等方面入手，狠抓各项措施的落实。通过科学的管理机制，彻底堵住“小金库滋生的源头，使“小金库没有生存的空间，确保国有资产保值增值。二一一年九月一日