高企培训一本通.docx

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1、高企培训一本通2018高企认定事项一、 高企认定政策依据1.高新技术企业认定管理方法国家重点支持的高新技术领域国科发文201632号2.高新技术企业认定管理工作指引国科发文2016195号3. 广州市高新技术企业树标提质行动方案（2018-2020年）-2018年04月10日15届市政府常务会议通过二、 嘉奖政策1, 高企认定嘉奖政策：（1）补贴：当年胜利通过高新技术企业认定的企业赐予30万元嘉奖。依据企业申请认定时间的上一年度经税务部门审核的可税前加计扣除研发费用状况赐予额外嘉奖，上一年度企业研发费用投入在200万元（含）到1000万元以下的，额外嘉奖20万元；在1000万元（含）以上的，额

2、外嘉奖70万元。（即高企通过可获得30万元, 50万元, 100万元三个档次嘉奖）（2）税收实惠：企业所得税按15%征收2, 广州市科技创新小巨人嘉奖政策；（1）补贴：由市区两级财政依据肯定的比例，赐予每家总额为20万元的经费补贴。（2）用途：用于企业开展研发, 创新实力提升等活动。三、 申报要求和条件（8项指标）1、 企业（居民企业）申请认定时须注册一年以上以下不能申报高新技术企业：（1）非居民企业虽然缴纳企业所得税，不能申报；（2）在民政部门注册的民办非企业类的探讨机构, 医疗机构, 教化文化机构, 公益类组织，不能申报；（3）个体户, 合伙制实体, 个人等不缴企业所得税的不能申报；（4）

3、工商注册的事业单位（探讨所），一类的不能申报高企，三类的可以申报，二类的酌情考虑。2, 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围（1）内涵：不必过于纠结所谓的传统产品不属于领域支持范围，只要能在领域里面找到自己的核心技术所在的领域即可。（2）要点：依据国家重点支持的高新技术领域细化到三级书目；选择“主营产品所属技术领域”, “次营产品所属技术领域”；申请书中“探讨开发项目”，“高新技术产品（服务）状况”填写时技术创新点和技术关键点的描述。3, 对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的学问产权（1）内涵： 高企所指学问产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效爱护期内。

4、学问产权权属人为申请企业。 不具备学问产权的企业不能认定为高企。 专利获得方式解除独占许可方式。 专利应与公司主要产品（服务）具有亲密关联性，并对其发回核心支持作用。（2）要点： 高企认定中学问产权实行分类评价方式：一类评价（独创, 植物新品种, 国家级农作物品种, 国家新药, 国家一级中药爱护品种, 集成电路布图设计专有权）和二类评价（好用新型, 外观设计, 软著）。 专利全部权人除企业自身申请外，其他方获得学问产权需首先办理法定全部权变更手续（例：如是专利独创人, 企业老板等要把专利转让, 授权给企业本身才有效）。 申请高企或高企资格存续期内，学问产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请

5、时运用。 学问产权到申报日前取得都有效，国家系统会自动通过国家学问产权库进行比对判定有效性。 附件须有上一年度交费的凭证。 一类学问产权可多次运用，二类的只能用一次，据说国家系统有甄别功能。 由专家对企业申报的核心自主学问产权是否符合工作指引要求进行评分。a.技术的先进程度（8分）b.对主要产品或服务在技术上核心支持作用（8分）c.学问产权数量（8分）d.学问产权获得方式（6分）4, 从事研发和创新活动的科研占比（不低于职工总数10%）（1）内涵： 干脆从事研发和相关技术创新活动，以和特地从事上述活动的管理和供应干脆技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职, 兼职和临时聘用人

6、员； 文科专业学生, 行政办公人员一般不算作科技/研发人员；（2）要点： 填报科技人员和其工作岗位，最好在附件上传全部科技人员的学历证书；在填报RD项目时，要求填报详细从事或参加研发项目的人员名单（在人员状况证明里）。 职工总数, 科技人员数均按全年月平均数计算。月平均数=（月初数+月末数）2全年月平均数=全年各月平均数之和12 个人所得税缴纳人数汇总数截图或社保缴纳人数证明材料（2017年1, 3, 9, 12月）。5, 近三个会计年度的探讨开发费用总额占销售收入总额的比例（3/4/5）（1）内容：（2）要点： 销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。 研发投入的持续性。三年累计研发投入占

7、销售收入的比例要达到最近一年销售收入规模要求的比例。 研发费要专项审计。近三年研发支出审计数据要求分年度, 分项目和分经费开支科目，包括年度总数和年度明细。 研发费需与纳税申报表数据一样。纳税申报表有研发费用支出栏目，此数据与专项审计报告相差悬殊，税务部门或专家会提出异议。在研发费用比例和核算方面，企业可以同研发费用加计扣除结合起来，建立研发费用协助账或专账，完善核算体系；所谓协助账，是对会计法定账册没有记录的内容所作的协助记录帐，格式, 内容可以敏捷处理，与明细账的区分在于没有特定规范；在科目设置方面，有两个方式，一是设置“研发支出”一级科目，二是再“管理费用”下设置“研发费用”。一次搞好，

8、可3项政策受益（高企认定, 研发加计扣除和研发费后补助）6, 近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例不低于60%，主要产品收入总额占当年高新技术产品收入比不低于50%要点： 高新技术产品新增了填报模块：企业证明该产品为高新技术产品。从形成产品的核心技术是什么？技术属于认定管理方法重点支持的技术领域的哪级书目的哪一项技术？原则上讲，不符合技术领域的产品将不认可为高新技术产品，如是新业态产品，须佐证可以认为是重点支持技术领域的延长的依据。主要产品（服务）是指高新技术产品（服务)中，有学问产权支持的部分，要求此产值占高新技术产品（服务）产值超过50%。（企业填报时留意勾选有学问产权支持的高品）

9、。 总收入是指收入总额减去不征税收入。（专家通过纳税申报表判定，所以要上传主表和对应不征税收入附表） 总收入与纳税申报表数据一样，相差大税务部门会提出异议，不予认定。 多个产品和多项服务不得笼统混合打包为一项高新技术产品或高新技术服务。须每个产品, 每项服务单列，说明其支撑技术与国家认定方法的技术领域一样，形成的一个产品或一项服务收入多少, 佐证票据与此项收入一样。例如工程类，不能将工程款不做分类就列为高新收入；电子商务不能笼统将电商平台交易费与物流服务费不区分列为高新收入；学问产权, 成果转化服务必需将新型服务模式和技术方法的服务费与传统模式的服务费区分。7, 企业创新实力评价应达到相应要求

10、（70分以上）（四项）： 学问产权(30分) 探讨开发组织管理水平（20分） 科技成果转化实力（30分） 企业成长性（20分）要点：成果转化要求 科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人运用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资, 折算股份或者出资比例；以和其他协商确定的方式 同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品, 服务, 工艺, 样品, 样机等的，只计为一项 由技术专家依据企业科技成果转化总体状况和近三年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。 年均5项和以上成果转化才能打A档分，而不是只填报5项成果转化8, 认

11、定前一年内未发生重大平安, 重大质量事故或严峻环境违法行为四、 申报流程（认定申报公告近期将出台，关注省科技厅网站） （1）申报留意事项： 今年是在广东省网上办事大厅科学技术厅窗口进行申报和提交有关资料，而不是在省科技厅阳光政务平台！申报系统的版面与往年有所调整。a. 须要在三方系统注册。企业需在高新技术企业认定管理工作网, 广东省网上办事大厅与省阳光政务平台注册。 i. 高新技术企业认定管理工作网 获得系统注册号ii. 广东省网上办事大厅 单位注册iii. 广东省科技业务管理阳光政务平台 申报单位注册b. 绑定帐号。在省网上办事大厅与省阳光政务平台均能登陆的企业管理员帐号。登陆省阳光政务平台

12、后，绑定省网办的帐号。c. 企业在省网办填报申报书。 今年系统会设置限制，企业原则上只能申报一次。 企业的账号在省网上办事大厅可以看到省评审进度，查看评审结果，提出申诉等。在国家高企管理工作网可以查备案是否通过, 证书编号等状况。（2）操作流程： 高新技术企业工作网-注册操作流程： 广东省网上办事大厅-注册操作流程：广东省科技业务管理阳光政务平台-注册操作流程： 账号绑定流程： 认定申报流程：五、 往年高企认定工作存在的问题1, 重点支持的技术领域理解有偏差 从事询问, 学问产权公司申报高企大多未通过关于学问产权与成果转化服务：采纳新型服务模式和技术方法，供应学问产权的确权, 检索, 分析,

13、诉讼, 数据采集加工等基础性服务的支撑技术；供应学问产权增值性服务的支撑技术；供应专利数据库的二次开发建设与数据检索等服务的支撑技术；面对产业和企业供应技术转移转化, 创业孵化, 科技信息等服务的支撑技术。 主营常规的学问产权代理, 商标代理的公司不在政策支持范围2, 主要高新技术产品理解有偏差 高新收入可以不须要学问产权支撑，但主要高新收入则肯定要 填报高新收入时，系统会提示是否主要高新收入，如是请留意填报有发挥核心作用的学问产权。3, 对企业拥有核心学问产权理解有偏差 2017年对产品（服务）不能发挥核心支持作用的学问产权，专家可以不认例如：与企业从事的技术领违或产品无关联性或关联性弱，或

14、与高新技术产品的主要性能指标无贡献；对没有实际意义, 纯牌凑数的软件著作权和垃圾专利进行重点把关，严防滥学充数。 2017年存在的违规重复运用II类, 同时多家企业运用I类学问产权的状况：对学问产权应用的要求：a. 类学问产权只能运用一次，同一学问产权有多家权属人只能一家运用，不能多家运用。b. 拥有I类学问产权的企业，认定评审通过后，其有效期内，不得转让其他企业六、 对高企认定条款的相识1, 有效期内发觉企业单一年度不符合高新技术企业条件要求的，将取消高企资格 有关部门在日常管理过程中发觉其不符合认定条件的，应以书面形式提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企

15、业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收实惠。包括以下典型状况：高新收入占比, 科技人员占比, 研发投入占比等当年度不达标。 进入高企队伍后要依据高企要求进行对标，企业年年不得大意。2, 专项审计报告中介的要求 专项设计报告需附探讨开发活动说明, 高新技术产品归集说明， 广东省要求：a, 在专审报告后附作证材料自证符合条件材料，包括人员总数（个税或社保），注册会计师或税务师人数占比（资格证书）。b, 企业核对税务所是否符合条件。c, 阳光政务系统设置黑名单。3, 整体搬迁的高企，跨区仍保留高企资格。部分搬迁的高企，要走认定流程。留意：搬迁落户到新地方的企业，其注册的社会统一

16、组织机构代码必要与搬迁前一样，否则无法办理。提示：请按时填写高企运行登记表两年未按规定时限报送年度发属状况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格。广东省高企在省阳光政务平台填报年报数据，而不是国家高企认定工作网填报！省负责对接到国家！ 2017年有30多家高企未填报高企运行状况登记表，国家已记录在案。 企业在5月15日前完成本次运行状况数据填报工作。督地级以上市科技行政管理部门于5月18日前在网上汇总提交数据至省科技厅。各地市科技管理部门要制定辖区填报企业清淡，督促企业和时填报，确保不漏报。并在5月18日前将已完成填报的企业清单和未填报的企业清单报省科技厅。七、 高企申报问题归总1, 学问产

17、权2, 研发费用3, 高新技术产品收入 4, 科技成果转化5, 科技人员6, 组织管理水平 7, 财务会计报告 8, 专项审计报告附件：高企评分标准：企业创新实力评价（应达70分以上）序号指 标分值1学问产权302科技成果转化实力303探讨开发组织管理水平204企业成长性20其中： 学问产权（30）序号学问产权相关评价指标分值评分标准1技术的先进程度8A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C一般（3-4分）D.较低（1-2分）E无（0分）2对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用8A.强（7-8分）B.较强。（5-6分）C.一般（3-4分）D.较弱（1-2分）E.无（0分）3学问产权数量8A

18、.1项和以上（1类）（7-8分）B.5项和以上（2类）（5-6分）C.3-4项（2类）（3-4分）D.1-2项（2类）（1-2分）E.0项（0）分4学问产权获得方式6A.自主研发6 B.受让, 受赠和并购等35企业制定标准或检测方法, 技术规范的状况2A.是（1-2分）B.否（0分） 科技成果转化实力（30）序号评价指标分值A转化实力强，5项25-30分B转化实力较强，4项19-24分C转化实力一般，3项13-18分D转化实力较弱，2项7-12分 探讨开发组织管理水平（20）序号指标分值1制定了企业探讨开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用协助账62设立了内部科学技术探讨开

19、发机构并具备相应的科研条件，与国内外探讨开发机构开展多种形式产学研合作63建立了科技成果转化的组织实施与激励嘉奖制度，建立开放式的创新创业平台44建立了科技人员的培育进修, 职工技能培训, 优秀人才引进，以和人才绩效评价嘉奖制度4 成长性指标（20）成长性得分指标赋值分 数35%25%15%5%0020分净资产增长率赋值10分A9-10分B7-8分C5-6分D3-4分E1-2分F0分销售收入增长率赋值10分净资产增长率1/2 （第二年末净资产第一年末净资产第三年末净资产第二年末净资产）1净资产 = 资产总额 负债总额销售收入增长率1/2 （第二年销售收入第一年销售收入第三年销售收入第二年销售收

20、入）1研发费用归集和财务核算要点一, 研发费用的归集和会计科目设置1, 研发费用占比注：中国境内发生的探讨开发费用总额占全部探讨开发费用总额的比例不低于60%。2, 研发费用科目设置3, 研发费用会计处理注：研发用固定资产可以一次性摊销2018年4月25日，李克强总理主持召开国务院常务会议上推出，对全部行业企业2018年1月1日后新购进的特地用于研发的仪器, 设备（除房屋, 建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧：（政策期间：2018年1月1日至2020年12月31日期间）。二, 研发费用加计扣除政策解读 1,

21、 研发费用加计扣除政策文件 完善探讨开发费用税前加计扣除政策财税2015119号 关于企业探讨开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2015年第97号 关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告国家税务总局公告2017年第40号 企业所得税实惠政策事项办理方法国家税务总局公告2015第76号 企业所得税实惠政策事项办理方法国家税务总局公告2018年第23号2, 研发费用加计扣除留意事项（1）不适用税前加计扣除政策（2）可加计扣除的研发费用详细范围附：40号公告政策要点政策要点-细化折旧费用口径 举例: 科技型中小企业甲公司2016年12月购入并投入运用特地用于研发活动的设备

22、，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值，甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（1060%=6）。 按国家院务总局2017年40号公告口径申报研发费用加计扣除时，若该设备6年内用途未发生改变，2017-2019年均符合加计扣除政策规定，则企业在2017年-2019年内每年可干脆就其税前扣除“仪器, 设备折旧费”200万元进行加计扣除150万元（200150%=150）。 不需再比较会计, 税收折旧熟小，也不须要依据会计折旧年限的改变而调整享受加计扣除的金额，计算方法大为简化。（3）特殊事项处理（4）会计核算要求三, 政府补助税会处理问题：不征税收入所对应的各项成本费用，能否在计算企业应纳税所得额时扣除？ 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧, 摊销扣除，在汇算清缴时单独列报。 40号公告：企业取得的政府补助，会计处理时采纳干脆冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。四, 研发加计扣除协助账高新企业相关协助账：（97号公告附件下载格式）