财经法规与会计职业道德重点知识点.docx

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1、会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律标准。广义的会计法是指国家权利机关和行政机关制定的各种会计标准性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章等。1. 我国会计法律制度的根本构成有会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。2. 会计法律：会计法，注册会计师法，全国人民代表大会及其常委会制定；3. 会计行政法规是指由国家最高行政管理机关-国务院制定并发布；4. 单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。5. 以实际发生的经济业务事项为根据进展会计核算，是会计核算客观性原那么的要求，是保证会计信息真实牢靠的重要前提；6. 会计凭证分为原

2、始凭证和记账凭证；记账凭证是登记会计账簿的干脆根据；7. 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予承受，并向单位负责人报告，恳求查明缘由，追究有关当事人的责任；对记载不精确、不完好的原始凭证予以退回。8. 除结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必需附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。9. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止；10. 会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的的财务会计报告应当折算为人民币。单位内部会计监视主体和对象根本要求1.记账人员及经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人

3、员的职责权限应当明确，并互相别离、互相制约；2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的互相监视、互相制约的程序应当明确；3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；4.对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确；会计机构和会计人员实行监视职责1.依法开展会计核算和监视，对违背会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权回绝办理或者根据职权予以订正；2.对单位内部的会计资料和财产物资施行监视；政府监视概念财政部门代表国家施行监视检查；一种外部监视；主要内容财政部门对各单位以下事项施行监视：1.是否依法设置会计账簿；2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

4、资料是否真实完好；3.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定；4.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格；5.国务院财政部门等的监视和指导；社会监视概念由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对托付单位的经济活动进展的审计、鉴证的一种监视制度注册会计师审计及内部审计的关系内部审计是由各部门、各单位内部设置的特地机构或人员施行的审计；区分：1、两者的审计目的不同；2、两者独立性不同；3、两者承受审计的自愿程度不同；4、两者遵循的审计标准不同；5、两者审计的时间不同；联络：会计师事务所业务范围1.审查企业财务会计报告，出具审计报告；2.验证企业资本，出具验资报告；3.办理企业合并、分立、清

5、算事宜中的审计业务，出具有关报告；4.法律、行政法规规定的其他审计业务；13.一个单位是否设置会计机构：1.单位规模的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求；14.担当单位会计机构负责人会计主管人员的，除获得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上阅历；15.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担当本单位的会计机构负责人、会计主管人员, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。证书的适用范围(会计主管人员)；2.出纳；3.稽核；4.资本、基金核算；5.收入、支

6、出、债权债务核算；6.工资、本钱费用、财务成果核算；7.财产物资的收发、增减核算；8.总账；9.财务会计报告编制；10.会计机构内会计档案管理； 获得考试制度；中专以上相关会计学会计学、会计电算法、注册会计师特地化、审计学、财务管理、理财学专业，自毕业起两年内免试；管理会计从业资格证书实行注册登记制度。 1上岗注册登记：持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和单位证明办理注册登记手续。 2离岗备案：持证人员分开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格的管理机构备案。 3调转登记：同一管辖

7、范围的，持证人员应当自分开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书和调入单位证明办理调转手续。 不同管辖范围的：持证人员应当向原注册登记的会计从业资格的管理机构办理调出手续，并于办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书和单位证明，向调入单位所在地的会计从业资格的管理机构办理调入手续。 4变更登记：会计人员接着教化学时要求：每年不得少于24小时17. 会计专业职务是区分会计人员业务技能的技术等级。会计专业职务分为教授级高级会计师、高级会计师、会计师、助理睬计师和会计员；18. 根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管

8、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。19. 会计人员工作调动或者离任，必需及接收人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人会计主管人员监交；会计机构负责人会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交；20. 会计人员在临时离任或其他缘由如生病短暂不能工作时，也应办理睬计工作交接；21. 移交清册逐项交接：1、现金要根据会计账簿记录金额进展当面点交，不得短缺；2.有价证券的数量要及会计账簿记录一样；3.全部会计资料必需完好无缺；银行存款账户余额要及银行对账单核对相符；移交人员经管的票据、印章及其他会计用品等；6.实行会计电算化的单位，交接双方应将

9、有关电子数据在计算机上进展实际操作，确认有关数据正确无误后，方可交接；22. 工作交接的3意义：可使会计工作前后连接 可防账目不清、财务混乱 是明责的有效措施23. 交接后：移交清册注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及须要说明的问题和意见等 接收人员应接着运用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿 移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份；移交后的责任移交前由原移交人员担当；我国会计法的法律责任行政责任行政处分对一般人员而言警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停为停业、暂扣或撤消容许证或执照、行政拘留六种形式；行政处分由违法行为发生地县级以上地方人民政府

10、具有行政处分权的行政机关施行；两者共同之处：同属行政行为、同为惩戒措施、同为当事人不履行法定义务的法律后果。两者不同之处：制裁缘由不同、对象不同、范围形式不同、制裁权来源和根据不同、行为属性及效力不同行政处分对国家工作人员而言警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用视察、开除。刑事责任犯罪危害社会大，情节严峻的刑罚主刑管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑只能独立适用附加刑罚金、剥夺政治权利、没收财产可独立可附加适用25.不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占纳税额的10%以上不满30%，并且偷税额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关赐予两次行政处分又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，

11、并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；26.不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任违法行为法律责任违背会计核算法律规定的10行为：1不设账 2私设账 3取原始凭证不合法行为4登账不合法行为5随意变更会计处理方法行为6向不同者供应财务会计报告根据不一样的行为 7未按规定运用会计记录文字或者本位币的行为8未按规定保管会计资料9未按规定运用单位内部监视或供应不实的资料等10任用会计人员不合法的行为 会计法第42条：1责令限期改正县级以上人民政府财政部门2罚款单位：3千5万，干脆人员

12、：2千2万3属国家工作人员的才赐予行政处分警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用视察、开除等4撤消会计从业资格证情节严峻的5构罪的追究刑事责任伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告的会计法第43条：1通报县级以上人民政府财政部门2罚款单位：5千10万，干脆责任人：3千5万3属国家工作人员的才赐予行政处分所在或上级单位或行政监察部门赐予撤职、留用查看直至开除4撤消从业资格证干脆5构罪的追究刑事责任隐匿或者成心销毁类同伪造、变造，会计法第44条：授意、指使、强令会计机构、会计人员其它人员违背上述行为会计法第45条：1、对违法人员处5千5万罚款，属国家工作人员的才赐予行政处分降级、撤职、开除2

13、、构罪的追究刑事责任单位负责人打击报复及补救措施1、构罪的追究刑事责任：对犯有打击报复会计人员包括总会计师实行打击报复罪的单位负责人，情节恶劣的，可处3年以下有期徒刑或拘役。2、尚不构成范罪的，赐予行政处分3、补救措施：复原其声誉和原有职务、级别国家工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或泄露国家隐私、商业隐私1、尚不构成犯罪的，给及行政处分；2、构罪的追究刑事责任将检举人姓名、材料转给被检举单位及人个人的所在单位或有关单位赐予行政处分违背会计法同时违背其他法律规定行为的当事人同一违法行为，不得赐予两次以上的罚款行政处分一事不二罚。【第二章 支付结算法律制度】1.概述：概念单位和个人运用票据、信

14、誉卡和结算凭证进展货币给付及其资金清算的行为特征1.支付结算必需通过中国人民银行批准的金融机构进展，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介构造经营支付结算业务；2,支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于托付人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必需依法进展；原那么1.遵守信誉、履行付款；2.谁的钱进谁的帐、由谁支配；3.银行不垫款；支付工具汇票、本票、支票、信誉卡、汇兑、托收承付、托付付款等。法律根据票据法、票据管理施行方法、支付结算方法、中国人民银行银行卡业务管理方法、人民币银行结算账户管理方法、异地托收承付结算方法等办理支付

15、结算的详细要求1.单位、个人和银行应当根据人民币银行结算账户管理方法的规定开立、运用账户；2.单位、个人和银行办理支付结算，必需运用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；3.填写票据和结算凭证的根本要求：如：票据出票日期运用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行担当；4.填写票据和结算凭证应当标准，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改；5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造；2.开户单位运用现金范围：结算起点在1000元以下P773.银行结算账户活期存款帐户的概念和种类银行结算账

16、户要点根据用处分类：单位银行结算账户以单位名称开立的或个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户单位的法定负责人或主要负责人、住址以及其他开户资料变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并供应有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应刚好办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。【资料变更，5日内通知，2日内报告】1、根本存款帐户：概念：指存款人因办理日常转帐结算和现金收付须要开立的银行结算账户。其存款人：企业法人、非法人企业、机关事业单位、团军队武警等、社会团体、民办非企业组织、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等，不包括自然人运用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以

17、及存款人的工资、奖金和现金的支取。另外：1证明文件须正本2无条件将全部账号向税务机关报告。2、一般存款帐户：概念：存款人因借款或其他结算须要，在根本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。运用范围：借款转存、归还和的资金收付。可办理现金缴存，但不行支现3、专用存款帐户：粮、棉、油收买资金；住房基金；社会保障基金等合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊、资金结算帐户也纳入专用存款帐户管理4、临时存款帐户：概念：指存款人因临时须要并在规定期限内运用而开立的银行结算账户。可申请的状况：1设临时机构2异地临时经营活动3注册验资另外：1注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不

18、付2临时存款帐户有效期最长不得超过2年B、个人银行结算账户以个人名称开立的或邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户1、缴纳水电费，归还银行房贷、车贷，信誉卡透支消费，证券投资等均通过个人银行结算账户进展。2、另外：可在已开立的储蓄帐户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。共同点：单位或个人只要符合相关条件，均可根据须要在异地开立相应的银行结算账户7. 违背银行结算账户管理的处分违背者处分存款人开立、撤消：1非经营性的警告+1000罚款2经营性的警告+10000-30000罚款3构罪追罪运用： 1非经营性的及变更未在规定期限内通知银行警告+1

19、000罚款2经营性的警告+5000-30000罚款伪造、变造、私印开户登记证的：类同开立、撤消，但无“警告开户银行开立： 1警告+5-30万罚款 2责任人员赐予纪律处分3情节严峻的，中行停其根本存款帐户的核准 4构罪追罪运用：类同开立，只是罚款为5千-3万8.银行结算账户管理的根本原那么一个根本存款账户原那么：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户。 自愿选择原那么；遵遵遵遵守法律律律律、行政法规原那么；信息保密原那么。9. 支付结算的种类票据结算和非票据结算票据结算狭义的A、汇票本票银行本票支票银行汇票期汇票，未记付款日期的商业汇票也视同即期汇票2、商业汇票远期汇票银行承兑汇

20、票商业承兑汇票概念由银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据由出票人签发的，托付付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据出票人签发的，托付银行或其他金融机构在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据特征见票即付适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易异地提示付款期限为出票日起1个月内，有效期限为出票日起2年约期付款定日、出票后定期、见票后定期在银行开立存款帐户的法人及其他组织间须有真实的交易关系或债权债务关系，才能运用商业汇票同城或异地提示付款期限为自

21、汇票到期日起10日内，付款期限最长不得超过6个月见票即付异地提示付款期限为最长不得超过个月两个根本当事人：出票人、收款人自付证券见票即付同城提示付款期限为出票日起日内三个根本当事人：出票人、付款人、收款人委付证券三个根本当事人：出票人、付款人、收款人委付证券转让/支现银行汇票可转帐，填明“现金的可支现。但申请人或收款人为单位的不行支现。商业汇票可转让，符合条件的可申请贴现分定额1000，5000，10000，50000和不定额银行本票可转让，注明“现金的只能支现且可作成“托付收款背书现金支票仅支现，不行转让转帐支票仅转帐一般支票可支现可转帐，但左上角划两条并行线的划线支票仅转帐记载事项记载事项

22、：1说明“汇票字样2无条件支付的托付3出票或确定的金额银行汇票为出票，商业汇票为确定4付款人名称5收款人名称6出票日期7出票人签章记载事项：1说明“本票字样2无条件支付的承诺，类同银行汇票，少“付款人名称记载事项：类同商业汇票，少“收款人名称另外：可受权补记1支票金额2收款人名3称签发支票可用碳素墨水笔或墨汁笔填写承兑承兑是商业汇票特有的制度，定日、出票后定期提示承兑为汇票到期日前、见票后定期提示承兑为自出票日起1个月内银行汇票为见票即付，无需提示承兑无无保证保证的概念：指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所做的一种附属票据行为。保证的效力：保证人的保证责任是连带责任背书背书的概念：

23、是指持票人在票据的反面或粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给别人的一种票据行为。“以背书转让的汇票，背书应当连续背书的记载事项：1背书人签章确定记载事项2被背书人的名称确定记载事项，但根据高法审理票据纠纷案司法说明的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付别人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称及背书人记载具有同等法律效力。3背书日期相对记载事项，未记载日期的，并不无效，视为在汇票到期日前背书。背书不得记载的事项：1附有条件的背书，记住【案例】2部分背书制止背书：是指出票人或背书人在票据上记载“不得转让等类似文句，以制止票据权利的转让。分为：1出票人的制止背书正面2背书人的制止背

24、书反面记住【案例】追索的当事人 追索权人最终的持票人和已为清偿的票据债务人。归还义务人出票人、背书人、承兑人和保证人。追索缘由被回绝付款 被回绝承兑人死亡或逃匿 人被责令终止业务活动追索程序取证明 发出追索通知取证明之日起3日内追索对象的确定和责任担当票据法规定：“持票人可以不根据票据债务人的先后依次，对其中的任何一人、数人或者全体行使追索权。见【案例】持票人为背书人的即回头背书或复原背书或逆背书，对其后手无追索权，对其前手有追索权，但持票人为出票人的，对其前手无追索权。见【案例】票据的当事人根本当事人：出票人、付款人、收款人非根本当事人：背书人、承兑人、保证人票据行为成立的条件：行为人法人和

25、自然人必需具有从事票据行为的实力。见【案例】行为人的意思表示必需真实或无缺陷。票据行为的内容必需符合法律、法规的规定。见【案例】票据行为必需符合法定形式。票据权利1、付款恳求权第一依次恳求权 2、追索权第二依次恳求权超过付款期限汇票/支票：提示付款时，开户银行可不予受理，但持票人并不丢失对出票人的追索权，出票人照旧应当对持票人担当支付票据的责任。本票：不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并供应本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行恳求付款。另外制止签发的支票：制止签发空头支票：是指出票人签发的支票金额其付款时在付款人处实有存款金额的支票。签发空头支票是一种违背醇厚信誉原那么

26、、扰乱金融秩序的违法行为，为法律所制止。制止签发及其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票 后果：除退票外1银行罚款：票面金额的5%但不低于1000元2出票人赔偿金：票面金额的2%非票据结算：汇兑概念：是汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式单位和个人均可分类及特点：1分为信汇和电汇，由汇款人选用2未在银行开立账户的收款人，其转账汇兑款严禁转入储蓄和信誉卡账户 3用于异地。托收承付概念：是根据购销合同由收款人发货后托付银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行成认付款的结算方式。要点：1代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 2办理托收须供应的证件：运单、运单副本、邮局包袱回执和其他

27、有效证件 3每笔托收承付结算的起点金额为10000元，新华书店系统为1000元4承付时分为验单3天和验货10天 5用于异地托付收款概念：是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。分类及特点：1分为邮寄和电报，由收款人选用 2用于同城或异地信誉卡概念：是指商业银行向个人和单位发行的卡片分类及特点：1按信誉等级分：金卡和一般卡2按运用对象分为：单位卡一律不得支取现金；其账户资金一律从其根本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户；不得用于10万的商品交易、劳务供应款项的结算，不得提取现金和个人卡3信誉卡透支额和透支期限：金卡10000元，一般卡5000元，透支期限60天

28、信誉证概念：是国际结算的一种主要方式的书面承诺。我国的信誉证为不行撤消、不行转让的跟单信誉证。特点：保证金不低于开征金额的20%【第三章 税收法律制度】1.关于税收：概念作用1.税收是国家组织财政收入的主要形式；2.税收是国家调控经济运行的重要手段；3.税收具有维护国家政权的作用；4.税收是国际经济交往中维护国家利益的牢靠保证。特征1. 强迫性、无偿性表达财政支配的本质，税收“三性的核心、固定性。分类按征税对象分类1.流转税；2.所得税；3.财产税；4.行为税；5.资源税；按征收管理的分工体系分类1.工商税类；2.关税类；按税收征收权限和收入支配权限分类1.中央税；2.地方税；3.中央及地方共

29、享税；按计税标准的不同分类1.从价税；2.从量税；3.复合税；2.税类特点：1、流转税类增值税、营业税、消费税和关税等2、所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等税法特点：可干脆调整纳税人收入，发挥其公允税负、调整支配关系的作用3、财产税类房产地产税和车船税、契税4、行为税类土地增值税、车辆运用税、车辆购置税、城建税、印花税等等特点：特殊目的性；较强政策性；临时性和间或性；税源的分散性5、资源税类资源税、土地增值税、城镇土地运用税等3.关于税法：概念即税收法律制度，是国家权利机关和行政机关制定的用以调整国家及纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律标准的总称，是国家法律的重要组成部分；税收

30、和税法关系税收活动必需严格根据税法的规定进展，税法是税收的法律根据和法律保障；税收作为一种经济活动，属于经济根底范畴；税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴；税法的分类按功能作用内容1.税收实体法；2.税收程序法；按主权国家行使税收管辖权1.国内税法；2.国际税法；3.外国税法；按税收法律级次1.税收法律；2.税收行政法规；3.税收规章；4.税收标准性文件；税法的构成要素1、征税人指代表国家行使征税职权的各级税务机关和其他征收机关；因税种的不同，征税人也可能不同；2、纳税义务人法人、其他组织、自然人3、征税对象是纳税的客体，即对什么征税的问题，是区分不同税种的主要标记；包括实物、货币、行为4、税

31、目是征税对象的详细化5、税率是计算应纳税额的尺度，表达征税的深度，是税收制度的中心环节。包括：1比例税率：如增值税、营业税、企业所得税等2定额税率固定税率：一般适用于从量计征的税种，如资源税、城镇土地运用税、车船运用税等3累进税率：1.全额累进税率；2.超额累进税率：如个人所得税；：如土地增值税； 4.超倍率累进税率：6、计税根据1.从价计征：应纳税额=不含税销售额*比例税率；2.从量计征：应纳税额=销售数量*定额税率；3.复合计征：应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率； 7、纳税环节如增值税屡次课征制；8、纳税期限是税收强迫性和固定性的表达； 如营业税的纳税期限分别为5日、10日、

32、15日、1个月或者一个季度；9、减免税税基式、税率式、税额式10、罚那么如加收滞纳金、罚款、追究刑事责任等4.关于增值税：概念增值税法是指国家制定的用以调整增值税征收及缴纳之间权利义务关系的法律标准。分类按对外购固定资产处理方式消费型增值税不利于激励投资，但可以保证财政收入；收入型增值税课税基数相当于国民收入部分，计算比较困难，不易广泛承受消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分；最简便、最标准；增值税一般纳税人指年应征增值税的销售额超过税法规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；1、小规模纳税人标准的企业和企业性单位2、消费/加工企业和企业性单位，账簿健全，能精确核算并供应销项税、进项

33、税，能按规定报送有关税务资料，且年应税销售额30万3、非企业性单位常发生增值税应税行为的税率根本税率17%：销售货物或供应应税劳务，还包括运费收入低税率13%：销售粮油、水煤气、图报志、农农机零部件除外肥料、农业产品等应纳税额销项税额销项税额=销售额*适用税率销售额看书进项税额看书增值税小规模纳税人指年应征增值税的销售额在税法规定的标准以下的纳税人；小规模纳税人无论是工业企业还是商业企业，其适用的征收率为3%；应纳税额=销售额*征收率。1、消费、供应应税劳务及为主的：年应税销售额50万2、其他的：年应税销售额80万或标准的，但为个人非企业性单位不常发生增值税应税行为的企业，也视同小规模纳税人纳

34、税义务发生的时间指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应担当纳税义务、扣缴义务的起始时间；纳税期限1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度；纳税地点固定业户向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业务向销售地或劳务发生地。申报纳税；进口货物，向报关地海关申报纳税；5.消费税：概念是国家制定的用以调整消费税征收及缴纳之间权利义务关系的法律标准计税从价定率；从量定额；复合征收；纳税人我国境内消费、托付加工和进口应税消费品的单位和个人税目和税率一般应税消费品实行单一比例税率；黄酒、啤酒、汽油、柴油实行单确定额税率；卷烟、白酒同时实行比例税率和定额税率；复合征收应纳税额这块最

35、主要看书上的例题、纳税期限1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度；以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内申报纳税；纳税地点免征育养、医疗、殡葬效劳、婚介教化、勤工俭学劳务农牧业的业务门票收入公园的除外6.关于营业税：概念指国家制定的用以调整营业税征收及缴纳之间权利义务关系的法律标准纳税人我国境内供应营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位或个人；税目和税率交交通运输业建建筑业邮邮电通信业体文化体育业3%娱消遣业 5%20%金金融保险业服效劳业转转让无形资产销销售不动产5%应纳税额1、运

36、输公司的：应纳税额=营业额【售票收入总额-联运业务支出】3%2、歌舞厅的：应纳税额=营业额【各项收入总额】5-20%3、房地产公司的：算两个营业税按建筑业算应纳税额=营业额【营业本钱或工程本钱1+本钱利润率1-3%】3%按销售不动产算应纳税额=营业收入5%纳税义务发生时间应税行为完成的当天纳税期限5日、10日、15日、1个月或1个季度；纳税地点原那么上实行属地征收7.企业所得税概念指国家制定的用于调整企业所得税征收及缴纳之间权利义务关系的法律标准；征收对象企业和其他获得收入的组织税率25%-居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业；应纳税所得额应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率减免税额

37、抵免税额1.收入总额；2.不征税收入；3.扣除工程；4.纳税地点居民企业以企业注册登记地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；纳税期限以纳税人获得应纳税所得额的计征期终了日纳税申报按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补年度中间终止经营活动，自实际经营终止60内，汇算清缴当期企业所得税；8.个人所得税概念对个人即自然人的劳务和非劳务所得征收的一种税纳税人1、居民纳税人：在中国境内有居处或虽无居处但在中国境内居住期满1年境内外所得无限纳税2、非居民纳税人：在中国境内无居处又不居住或无居处而在中国境内居住期不满1年境内所得有限纳税应税工程和税率见书：3类，11个应税工程

38、；免征1省级人民政府等奖金2国债和国家发行的金融债券利息3按规发的补贴、津贴4福利费、抚恤金、救济金5保险赔款6军人的转业费、复员费7退休费等8各国驻华人员所得减征孤残烈所得；受灾损失；其他的征收管理年所得12万的不包括在中国境内无居处，且在一个纳税年度在中国境内居住4000元，那么应纳税额=X1-20%*20%稿酬所得税率20%减征30%为税额式减免：须减除费用假定每次收入为XX4000元，那么应纳税额=X-800*20%*1-30%X4000元，那么应纳税额=X1-20%*20%*1-30%财产转让、利息股息红利、间或、其他所得税率20%：无须减除费用，但财产转让可减合理费用假定每次收入为

39、X 那么应纳税额=X*20%10.税务登记30日内申报2变更登记30日内变更3停业、复业登记停业期不得超过1年4注销登记依法终止纳税义务：15日内居处、经营地变更：30日内被撤消营业执照：15日内5外出经营报验登记连续12个月内在同一地累计超过180天的，须在营业地办理税务登记手续受理起3日内登记自扣缴义务发生30日内登记11发票开具及管理：种类1.增值税专用发票；2.一般发票3.专业发票开具要求1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票；2.开具发票时应按号码依次填开，填写工程齐全、内容真实、字迹清晰、全部联次一次性复写或打印，内容完全一样，并在发票联加盖单位财务印章或者发

40、票专用章；3.填写发票应当运用中文。民族自治地区可以同时运用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时运用一种外国文字；4.运用电子计算机开具发票必需报主管税务机关批准，并运用税务机关同意监制的机打发票；5.开具发票时限、地点应符合规定；6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；12.纳税申报：纳税申报14.税务代理：概念税务代理人依法代理办理税务事宜的各项行为的总称；特点1.中介性；2.法定性；3.自愿性；4.公正性；业务范围看书15.税收检查及法律责任：税收检查一.税收保全措施：经县以上税务局分局局长批准1通知银行冻结相当的税款解冻为1日内2扣押、查封相当的税款的东西一、包括

41、：房地产、现金、有价证券等不动产和动产二、不包括：维持生活必需的住房和用品不算机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房的其他生活用品二.税收强迫执行：经县以上税务局分局局长批准1通知银行扣缴税款2拍卖或变卖相当的税款的东西法律责任一.税务违法行政处分：1.责令限期改正；2.罚款；3.没收财产；4.收缴未用发票和暂停供应发票；5.停顿出口退税权；二.税务违法刑事处分：形式：从拘役、有期徒刑到死刑三.税务行政复议【第四章 财政法律制度】1.关于国家预算：法律1.预算法；2.预算法施行条例；概念政府的根本财政收支方案，是政府支配财政资金的重要工具；原那么1.公开性；2.牢靠性；3.完好性；4.统一性；5.年度性；作用1.财力保证作用；2.调整制约作用；3.反响监视作用；构成1.中央预算；2.地方预算；3.总预算；4.部门单位预算；预算管理的职权看书审查、监视；3.乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权；二各级财政部门的职权：1.国务院财政部门的职权；2.地方各级政府财政部门的职权；三各部门、各单位的职权：1.各部门的职权； 2. 各单位的职权；预算收入税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入收入划分中央预算收