财经法规和会计职业道德考试详细大纲和知识点.docx

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1、第一章 会计法律制度第一节 会计法律制度的构成一、会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会经过确定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法。二、会计行政法规由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律标准。如国务院发布的企业财务会计报告条例、总会计师条例。三、国家统一的会计制度国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监视、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计标准性文件。第二节 会计工作管理体制一、会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方

2、各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有：一会计准那么制度及相关标准标准的制定和组织施行二会计市场管理三会计专业人才评价四会计监视检查二、会计工作的自律管理一中国注册会计师协会二中国会计学会三、单位会计工作管理一单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作二会计人员的选拔任用由所在单位详细负责第三节 会计核算一、总体要求一会计核算根据二对会计资料的根本要求二、会计凭证 三、会计账簿 四、财务会计报告 五、会计档案 六、其他我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。第四节 会计监视一、单位内部会计监视一单位内部会计监视主体和对象

3、1单位内部会计监视的主体是各单位的会计机构和会计人员2内部会计监视的对象是单位的经济活动二单位内部会计监视制度的根本要求1记账人员及经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并互相别离、互相制约。2重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的互相监视、互相制约的程序应当明确。3财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。4对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确。三会计机构和会计人员在单位内部会计监视中的职责1依法开展会计核算和监视，对违背会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权回绝办理或者根据职权予以订正。2对单位内部的会计资

4、料和财产物资施行监视。二、会计工作的政府监视一会计工作的政府监视的概念二财政部门会计监视检查的主要内容1对单位依法设置会计账簿的检查2对单位会计资料真实性、完好性的检查3对单位会计核算状况的检查4对单位会计人员从业资格和任职资格的检查5对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查三、会计工作的社会监视一会计工作的社会监视的概念二注册会计师审计及内部审计的关系三会计师事务所业务范围1根据注册会计师法承办的审计业务2会计询问、会计效劳业务第五节 会计机构和会计人员一、会计机构的设置一单位会计机构的设置二会计机构负责人会计主管人员的任职资格三会计人员回避制度二、代理记账一代理记账的业务范围二托付代

5、理记账的托付人的义务三代理记账机构及其从业人员的义务四法律责任三、会计从业资格一会计从业资格证书的适用范围二会计从业资格的获得三会计从业资格证书管理四会计人员接着教化1会计人员接着教化的对象和特点2接着教化的内容3接着教化的形式和学时要求四、会计专业职务及会计专业技术资格一会计专业职务二会计专业技术资格五、会计工作岗位设置一设置会计工作岗位的根本原那么二主要会计工作岗位六、会计人员的工作交接一交接的范围二交接的程序三交接人员的责任第六节 法律责任一、法律责任的概念二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任三、其他会计违法行为的法律责任第二章 支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特

6、征一支付结算的概念二支付结算的特征1支付结算必需通过中国人民银行批准的金融机构进展，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2支付结算是一种要式行为；3支付结算的发生取决于托付人的意志；4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5支付结算必需依法进展。二、支付结算的根本原那么一遵守信誉，履约付款二谁的钱进谁的账，由谁支配三银行不垫款三、支付结算的主要支付工具一汇票二本票三支票四信誉卡五汇兑六托收承付七托付收款四、支付结算的主要法律根据五、办理支付结算的详细要求一单位、个人和银行应当根据人民币银行结算账户管理方法的规定开立、运用账户二单位、个人和银

7、行办理支付结算，必需运用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证三填写票据和结算凭证的根本要求四填写票据和结算凭证应当标准，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改五票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造第二节 现金管理一、开户单位运用现金的范围二、现金运用的限额三、现金收支的根本要求四、建立健全现金核算及内部限制第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的根本原那么一一个根本账户原那么二自主选择银行开立银行结算账户原那么三遵遵遵守法律律律合规原那么四存款信息保密原那么四、银行结算账户的开立、变更和撤销

8、一银行结算账户的开立二银行结算账户的变更三银行结算账户的撤销五、根本存款账户一根本存款账户运用范围二根本存款账户开户要求三开立根本存款账户的程序六、一般存款账户一一般存款账户的运用范围二一般存款账户的开户要求三开立一般存款账户的程序七、专用存款账户一专用存款账户的运用范围二专用存款账户开户要求三开立专用存款账户的程序八、临时存款账户一临时存款账户的运用范围二临时存款账户开户要求三开立临时存款账户的程序四临时存款账户运用中应留意的问题九、个人银行结算账户一个人银行结算账户运用范围二个人银行结算账户开户要求三开立个人银行结算账户的程序四个人银行结算账户运用中应留意的问题十、异地银行结算账户一异地银

9、行结算账户运用范围二异地银行结算账户开户要求三开立异地银行结算账户的程序十一、银行结算账户的管理一中国人民银行的管理二银行的管理三存款人的管理十二、违背银行账户结算管理制度的罚那么一存款人违背账户管理制度的处分二银行及其有关人员违背账户管理制度的处分第四节票据结算方式一、票据的概念和种类一票据的概念二票据的种类二、支票一支票的概念二支票的种类三支票的出票四支票的付款五支票的办理要求三、商业汇票一商业汇票的概念和种类二商业汇票的出票三商业汇票的承兑四商业汇票的付款五商业汇票的背书六商业汇票的保证四、信誉卡一信誉卡的概念和种类二信誉卡的申领及销户三信誉卡的资金来源四信誉卡运用的主要规定五、汇兑一汇

10、兑的概念和分类二办理汇兑的程序三汇兑的撤销和退汇第三章 税收法律制度第一节 税收概述一、税收的概念及分类一税收概念及分类1税收的概念2税收的作用1税收是国家组织财政收入的主要形式2税收是国家调控经济运行的重要手段3税收具有维护国家政权的作用4税收是国际经济交往中维护国家利益的牢靠保证二税收的特征1强迫性2无偿性3固定性三税收的分类1按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型2按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类3根据税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税4根据计税标准不同进展的分类；可分为从价税、从量税和

11、复合税二、税法及构成要素一税收及税法的关系1税法的概念2税收及税法的关系二税法的分类1根据税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法2根据主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法3根据税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收标准性文件三税法的构成要素1征税人2纳税义务人3征税对象4税目5税率1比例税率2定额税率3累进税率6计税根据1从价计征2从量计征3复合计征7纳税环节8纳税期限9纳税地点10减免税1减税和免税2起征点3免征额11法律责任第二节 主要税种一、增值税一增值税的概念及分类1增值税的概念2增值税的分类1消费型增值税2收入型增值税

12、3消费型增值税二增值税一般纳税人三增值税税率四增值税应纳税额1销项税额2销售额3进项税额五增值税小规模纳税人六增值税征收管理1纳税义务发生的时间2纳税期限3纳税地点二、消费税一消费税的概念及计税方法1消费税的概念2消费税的计税二消费税纳税人三消费税税目及税率1消费税税目2消费税税率四消费税应纳税额1销售额的确认2销售量的确认3从价从量复合计征4应税消费品已纳税款扣除五消费税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点三、营业税一营业税的概念二营业税纳税人三营业税的税目、税率1营业税税目2营业税税率四营业税应纳税额五营业税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点四、企业所得税一企业所得税

13、的概念二企业所得税征税对象三企业所得税税率四企业所得税应纳税所得额1收入总额2不征税收入3免税收入4准予扣除的工程1本钱2费用3税金4损失5不得扣除的工程6亏损弥补五企业所得税征收管理1纳税地点2纳税期限3纳税申报五、个人所得税一个人所得税概念二个人所得税纳税义务人三个人所得税的应税工程和税率1个人所得税应税工程2个人所得税税率四个人所得税应纳税所得额1工资、薪金所得2个体工商户的消费经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营所得4劳务酬劳所得5稿酬所得6利息、股息、红利所得五个人所得税征收管理1自行申报纳税义务人2代扣代缴第三节 税收征管一、税务登记一开业登记二变更登记三停业、复业登记四注销

14、登记五外出经营报验登记六纳税人税种登记七扣缴义务人扣缴税款登记二、发票开具及管理一发票的种类1增值税专用发票2一般发票3专业发票二发票的开具要求1单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。2开具发票时应按号码依次填开，填写工程齐全、内容真实、字迹清晰、全部联次一次性复写或打印，内容完全一样，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。3填写发票应当运用中文。民族自治地区可以同时运用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时运用一种外国文字。4运用电子计算机开具发票必需报主管税务机关批准，并运用税务机关统一监制的机打发票。5开具发票时限、地点应符合规定。6任何单

15、位和个人不得转借、转让、代开发票。三、纳税申报一干脆申报二邮寄申报三数据电文申报四简易申报五其他方式四、税款征收一查账征收二查定征收三查验征收四定期定额征收五代扣代缴六代收代缴七托付征收八其他方式五、税务代理一税务代理的概念二税务代理的特点1中介性2法定性3自愿性4公正性三税务代理的法定业务范围六、税收检查及法律责任一税收检查1税收保全措施2税收强迫执行二法律责任1税务违法行政处分1责令限期改正2罚款3没收财产4收缴未用发票和暂停供应发票5停顿出口退税权2税务违法刑事处分3税务行政复议第四章 财政法规制度第一节 预算法律制度一、预算法律制度的构成一预算法二预算法施行条例二、国家预算一国家预算的

16、概念二国家预算的作用1财力保证作用2调整制约作用3反映监视作用三国家预算的级次划分四国家预算的构成1中央预算2地方预算3总预算4部门单位预算三、预算管理的职权一各级人民代表大会的职权1全国人民代表大会的职权2县级以上地方各级人民代表大会的职权3乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权二各级财政部门的职权1国务院财政部门的职权2地方各级政府财政部门的职权三各部门、各单位的职权1各部门的职权2各单位的职权四、预算收入及预算支出一预算收入二预算支出五、预算组织程序一预算的编制1预算年度2预算草案的编制根据3. 预算草案的编制内容二预算的审批三预算的执行四预算的调整六、决算七、预决算的监视第二节 政府选购法

17、律制度一、政府选购法律制度的构成一政府选购法二政府选购部门规章三政府选购地方性法规和政府规章二、政府选购的概念一政府选购的主体范围二政府选购的资金范围三政府集中选购书目和政府选购限额标准四政府选购的对象范围三、政府选购的原那么一公开透亮原那么二公允竞争原那么三公正原那么四醇厚信誉原那么四、政府选购的功能一节约财政支出，进步选购资金的运用效益二强化宏观调控三活泼市场经济四推动反腐倡廉五疼惜民族产业五、政府选购的执行形式一集中选购二分散选购六、政府选购当事人一选购人二供应商三选购代理机构七、政府选购方式1公开招标2邀请招标3竞争性会谈4单一来源5询价八、政府选购的监视检查第三节 国库集中收付制度一

18、、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系一国库单一账户体系的概念二国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序一收缴方式1干脆缴库2集中汇缴二收缴程序1干脆缴库程序2集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序一支付方式1财政干脆支付2财政受权支付二支付程序1财政干脆支付程序2财政受权支付程序第五章 会计职业道德第一节 会计职业道德概述一、会计职业道德概念二、会计职业道德功能一指导功能二评价功能三教化功能三、会计职业道德及会计法律制度一会计职业道德及会计法律制度的关系二会计职业道德及会计法律制度的主要区分1性质不同2作用范围不同3表现形式不同4施行保障机制不同三会计行为的法治及德治第二节 会计职

19、业道德标准的主要内容一、爱岗敬业一爱岗敬业的含义二爱岗敬业的根本要求1酷爱会计工作，敬重会计职业2庄重细致，一丝不苟3忠于职守，尽职尽责二、醇厚守信一醇厚守信的含义二醇厚守信的根本要求1做醇厚人，说醇厚话，办醇厚事，不搞虚假2实事求是，照实反映3保守隐私，不为利益所诱惑4执业慎重，信誉至上三、廉洁自律一廉洁自律的含义二廉洁自律的根本要求1树立正确的人生观和价值观2公私清晰，不贪不占四、客观公正一客观公正的含义二客观公正的根本要求1依法办事2实事求是，不偏不倚3保持独立性五、坚持准那么一坚持准那么的含义二坚持准那么的根本要求1熟识准那么2遵循准那么3坚持准那么六、进步技能一进步技能的含义二进步技

20、能的根本要求1要有不断进步会计专业技能的意识和愿望2要有勤学苦练的精神和科学的学习方法七、参及管理一参及管理的含义二参及管理的根本要求1努力钻研业务，熟识财经法规和相关制度，进步业务技能，为参及管理打下根底2熟识效劳对象的经营活动和业务流程，使参及管理的决策更具针对性和有效性八、强化效劳一强化效劳的含义二强化效劳的根本要求1强化效劳意识2进步效劳质量第三节 会计职业道德教化及修养一、会计职业道德教化一会计职业道德教化的含义二会计职业道德教化的内容1职业道德观念教化2职业道德标准教化3职业道德警示教化三会计职业道德教化途径1岗前职业道德教化2岗位职业道德接着教化二、会计职业道德修养一会计职业道德修养的含义二会计职业道德修养的环节1形成正确的会计职业道德认知2培育高尚的会计职业道德情感3树立坚决的会计职业道德信念4养成良好的会计职业道德行为三会计职业道德修养的方法1不断地进展“内省2要提倡“慎独精神3虚心向先进人物学习第四节 会计职业道德建立一、财政部门的组织推动一承受多种形式开展会计职业道德宣扬教化二会计职业道德建立及会计从业资格证书注册登记管理相结合三会计职业道德建立及会计专业技术资格考评、聘用相结合四会计职业道德建立及会计法执法检查相结合五会计职业道德建立及会计人员表彰嘉奖制度相结合二、会计职业组织的行业自律三、社会各界齐抓共管