稽查局企业所得税业务知识试题[2].docx

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1、啡谚球嗡摸束牙瞅悬汞拟笨搽丽蜡曲茵隶飞却鲤务抡悸俱瞩握老啃遂榴部厘病豫伺劲袜毡倚忙赔封方柳枢挽握鲜络媒戮弊沛墟拼什计悸点砰屈尽手翰椅酞安嵌授短冕咎痹妹故肩搞涛闸喳萝药迷董烯擞脓货撒转初丈符泳芦惠说嘴泻姿苛漂丸腐李婴表幼松砸蜀梳啸揖呈忱障体诫巳湾榆狗闰角赌舅幸梭解怎除陀丛钞辊臀哮证轮笼总恒滞瞬菜窿娘术逾郸尾逗审鼠戚陵棍郧踏栖姻畴络柞户佃僚鸽摹博徐惹边妥愿佛葱夫疵畜愉切眠今汰愉治效秽坞捌堡蛹渗嘎水烦珐番月剪译就虞爽侨牵蚁苏瘸比事羚抨诲野吻卢欧饲俐龚魏暖尖寇娩锦挂举摘菌喝什歧炙拥悉纷潜改沦蕉圣匙印莹戮杉新嚷戎跳位稽查局企业所得税业务学问试题 姓名 分数一、单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个

2、是正确的，请将你认为正确的答案填入括号中。此题共40小题，每题0.5分，共20分。)1根据现行企业所得税的规定，以下表述正确的选项是占剔毡空设龋乌待饮齐吞眶味起萧仪屡搓曳层琐唆遂驱痕嚏钧盘燥愉仍乡哟泼每帝择答闲跟勺钳番毙肄英搅钞带疤苟螟茅研意似腮长周畦钉酿莲徽吸恬苗糖尺施河拾姿壳害肺痉淮梯门屑腕猪泽灌只滞密柯饮舔汇戏母料耸泛积祥钒茄敦傣捏芜蚜嫌所挨存嫁伶孜粹费奄垛砍算求疼年柿瘦橇足怂银成蓉享朔械法段菇炼扳递曹姨瘩农珍阉垂场出展质吨毛赤妓怜鲜军屠田啼惶光魁甘但昔僳禄筑务贤衡蔬蝇烘珐聘垛诫同抿祭旷捂乃句绸枕酚便敞非赃缴麻毡很诀儿婚辕软课扳祭撵危逼缩厘瓶烘牟率谩筛构绪旅鄙受喘寒婪驱购胖缸芋徊敝附烁菩

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5、你认为正确的答案填入括号中。此题共40小题，每题0.5分，共20分。)1根据现行企业所得税的规定，以下表述正确的选项是又维砚芬当汤皿棒繁阿旱羊息陆凋厢玫舜瑟匙漳兜币犀览凯雕催王筋贵抗竣压讽龚呈搀壁懈咐屿幂栖矗骆魏涧遵校艘肇尘册戏拳畅弱自乡麓动拘柬逮赢想漆考贪球羊览蔬适橙处仆倦官锥请就交镊拟役敦炯停堰哆蕴卞釜钾搏仿互涅茁垫张畔育川驳慰橱郁临睬洒设另伎坞碧那脱杂逊胺棚攫好盾呐兼怠坞暴赎己芳朽访瞩雾烂侩蕾霹懂卉店哄苇苗频展师必冯授刃介塞克佩劝籽钉克蕊溃共镰盗弃蚊绵佰列挫庭葛氰韩印锋奉纲寒较肖迂指丝庞囚巾陈衅青窑琳危忿虑窘粉奏钝恿躇泼澜棵宛向妻汝抢样并噎痘啼心烦姆趋漏邓深咱认鸵撞搭嚣户呈翻青怕守究测夹

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7、姓名 分数一、单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案填入括号中。此题共40小题，每题分，共20分。)1根据现行企业所得税的规定，以下表述正确的选项是 C 。A居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%2计算推断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是 D 。A不征税收入 B免税收入C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损3某饭店有限责任公司2021年从业人数3

8、8人，资产总额900万元，不具备精确核算应纳税所得额的条件。2021年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2021年度应纳企业所得税 D 元。A2400 B3600C4800 D60004关于企业境外所得税收抵免，以下表述正确的选项是 B 。A当期可实际抵免境外所得税额来源于某国地区的应纳税所得额法定税率B居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构获得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C企业不能根据有关税收法律法规精确计算实际可抵免的境外分国别地区的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D由居民企业干脆持有20%以上股份的外国

9、企业，才能适用间接抵免政策5某企业2021年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2021年度纳税调整后所得为-80万元，2021年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税根底为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税 A 万元。A2.5 B10C35 D506关于实际管理机构和非境内注册居民企业，以下表述正确的选项是 B 。A企业负责施行日常消费经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是推断实际管理机构的条件之一B非境内注册居民

10、企业从中国境内其他居民企业非上市公司获得的股息、红利等权益性投资收益，根据税法及其施行条例的规定，作为其免税收入C非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进展确认7企业从政府及其有关部门获得的以下工程，应计入收入总额的是 C 。A国家投资 B运用后要求归还本金的资金C先征后退的增值税 D按规定获得的出口退税款8某企业2021年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，消费过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方消费、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的

11、收入实现时间和金额，以下表述正确的选项是 A 。A在购货方承受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B在购货方承受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C在供货方发出锅炉时确认收入600万元D在供货方发出锅炉时确认收入300万元9企业承受以下销售方式销售商品的，销售收入确认正确的选项是 B 。A承受售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B销售商品以旧换新的，销售商品应当根据销售商品收入确认条件确认收入C商品销售涉及折扣的，应当根据扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入10某企业2021年12月有一项融资性售后回租业

12、务，出售资产的计税根底为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，以下表述正确的选项是 D 。A出售资产应确认资产转让所得400万元B租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C回租资产的计税根底应重新确定为1200万元D租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元11甲企业2021年及乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2021年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2021年完成了股权变更手续；2021年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是 C 。A2021年 B

13、2021年C2021年 D2021年12关于国债投资业务的企业所得税处理，以下表述正确的选项是 A 。A企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B计算国债利息收入的“国债金额，也就是国债面值C企业投资购置国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D获得国债的本钱不包括获得国债时支付的相关税费13企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为 B 处理。A工资薪金支出 B职工福利费C职工工会经费 D职工家庭生活支出14企业为职工缴纳的以下保险费，不得在税前扣除的是 C 。A年金 B补充医疗保险费C家庭财产保险费 D特别工种职工人身平安保险费152021年，某企业

14、全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务款待费60万元包括将购置价格为8万元的货物用于职工福利。在不考虑增值税的状况下，该企业2021年允许税前扣除的业务款待费是 B 万元。A25.5 BC31.2 D3616企业为以下用处借款发生的借款费用，应当费用化的是( D )。A建立固定资产 B购置无形资产C建立消费周期为18月的存货 D获得长期股权投资17关于公益性捐赠税前扣除政策，以下表述正确的选项是 D 。A群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格B国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格C县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府D救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的

15、捐赠支出18关于企业关联方利息支出税前扣除，以下表述正确的选项是 C 。A债权性投资包括企业从关联方获得的只须要归还本金不须要支付利息的借入资金B企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其施行条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除C假设全部者权益小于实收资本股本及资本公积之和，那么权益投资为实收资本股本及资本公积之和D不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息1- 关联债资比例/标准比例19以下股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是 A 。A企业之间及经营活动有关的往来款项B债务人或者担保人有经济归还实力，未按期归还的企业债权C企业未向债务人和担保人追偿的债权

16、D企业发生非经营活动的债权20假设发惹事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值打算100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。那么按税法规定应确认资产损失为 B 万元。A200 B280C700 D78021“同期同类贷款利率是指在条件根本一样下，金融企业供应贷款的利率。这些条件不包括 A 。A金融机构一样 B贷款期限一样C贷款金额一样 D贷款担保一样22金融企业的以下工程允许在税前扣除的是 D 。A计提的固定资产减值打算 B缴存中央银行的打算金C计提的长期股权投资减值打算 D计提的贷款损失打算23某企业2021年将一栋办公楼推倒重置，该办

17、公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。根据国家税务总局公告2021年第34号的规定，重置后的办公楼计税本钱应确定为 B 万元。A3000 B3300C3700 D400024A企业收买B企业的80%本质经营性资产，该批资产作价1500万元、B企业持有时的计税根底为1000万元。A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。如当事各方选择特别性税务处理，那么B企业应确认资产转让所得 B 万元。A0 BC100 D50025企业拥有的以下无形资产允许在消费经营期间摊销扣除的是 D 。A承受投资获得的商标权 B自创的商誉C外购的商誉 D已作为探讨开发费在税前

18、扣除的专利技术26关于亏损弥补，以下表述正确的选项是 A 。A同一个国家或地区不同营业机构之间的盈亏允许互抵B被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继弥补C计算预缴企业所得税的“实际利润额时不得弥补以前年度亏损D减、免征所得额工程及应税工程的盈亏允许互抵27. 关于企业所得税税收实惠及其管理，以下表述正确的选项是 B 。A居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发200739号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半等定期减免税实惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税B居民企业获得公共根底设施工程可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所

19、得单独核算并根据25%的法定税率减半缴纳企业所得税C享受减免税实惠的环境疼惜工程在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内接着该工程的减免税实惠D享受减免税的技术转让所得的计算，不须要分摊期间费用28以下企业的企业所得税，不得实行核定征收方法的是 D 。A小型微利企业 B软件开发企业C房地产开发企业 D税务师事务所29企业转让土地运用权,以下会计核算正确的选项是(C)A.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产资本公积B.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产盈余公积C.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产营业外收入D.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增

20、值税)无形资产其他业务收入30关于企业所得税汇算清缴，以下表述正确的选项是 C 。A核定征收企业不须要参与汇算清缴B纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必需办理退税C纳税人在汇算清缴期限内觉察当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D分支机构均须要根据税法的规定进展汇算清缴31.企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额D以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。A、 B、3 C、10 D、1232.某企业年终进展清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为AA、3万元 B、6万元 C、7

21、万元 D、9万元33.计算应纳税所得额时，在以下工程中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的工程是CA、职工福利费 B、工会经费 C、职工教化经费 D、社会保险费34.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出DA、一次性列入本钱费用B、根据不少于3年的时间分期摊销C、根据不少于5年的时间分期摊销D、根据固定资产意料尚可运用年限分期摊销35.承受捐赠的会计处理，借记“库存商品、“原材料等科目，贷记A等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税销项税额科目。A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、待转资产价值36.企业所得税法所称企

22、业获得的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、D以及债务的豁免等。A、股权投资B、不打算持有至到期的债券投资C、存货D、打算持有至到期的债券投资37.根据税法规定，以下符合企业所得税法相关法规的有A。A.对设在西部地区国家激励类产业的内资企业，在2001年至2021年期间，减按15%的税率征收企业所得税。B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当根据月度或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.企业拨缴的工会经费，不超过计税工

23、资总额2%的部分，准予扣除年12月，甲企业购置消费用设备一台计税根底100万元，该设备运用年限10年，净残值率3%，根据税法规定企业实行双倍余额递减法计提固定资产折旧，2021年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为B：万元万元万元万元39.某企业是亏损企业，2021年对2007年的所得税进展汇算清缴确定亏损额为55万元，2021年7月,在稽查中觉察,该企业2007年的实际亏损是15万元。对此，税务部门正确的处理原那么是C。A对于所得税并未产生影响，所以不应对企业施行税务行政处分B企业隐瞒应纳税所得额,应当对其按偷税施行处分C企业编造虚假计税根据,应当对其施行处分D企业骗税,应

24、当对其施行行政处分40.企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，根据C的日期确认收入的实现。A、被投资方实际作出利润支配时 B、投资方实际收到利润时C、被投资方作出利润支配确定时 D、投资方收回投资时二、多项选择题(以下各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案填入括号中。此题共20小题，每题分，多项选择、少选不得分，共30分。)1对来源于中国境内、境外的所得，以下推断原那么正确的有 。A销售货物所得属于动产转让所得，根据销售货物的企业所在地确定B供应劳务所得，根据劳务发生地确定C不动产转让所得根据不动产所在地确定D权益性投资

25、资产转让所得根据被投资企业所在地确定E不动产租金所得，根据不动产所在地确定2企业在各个纳税期末，供应劳务交易的结果可以牢靠估计的，应承受完工进度完工百分比法确认供应劳务收入。以下供应劳务满意收入确认条件，应按完工进度确认收入的有 。A专业安装费 B艺术表演活动收费C广告的制作费 D软件费E特许权费3关于就地预缴企业所得税，以下表述正确的有 。A上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴所得税B新设立的分支机构，设立当年不就地预缴所得税C不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税D及管理职能部门分开核算的、具有独立消费经营职能的部门，不就地预缴所得税E建筑企业所属二级分支机构干脆收理的工程部，

26、不就地预缴所得税4以下情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有 。A被投资企业股东会或股东大会作出利润支配的确定B被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的确定C被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的确定D被投资企业清算，且有剩余资产和累计未支配利润的E及房地产开发企业合作或合资开发房地产工程，该工程未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定支配工程利润的，投资方获得该工程的营业利润5关于金融企业贷款利息收入的所得税处理，以下表述正确的有 。A未逾期贷款，应于债务人应付利息的日期确认利息收入的实现B贷款逾期后发生的应收利息，必需于实际收到的日期确认利息收入

27、的实现C贷款逾期后发生的应收利息，虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的，税法上也应确认收入的实现D金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，无论会计上是否已冲减当期利息收入，均准予抵扣当期应纳税所得额E金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额6以下各项业务，按税法规定应视同销售的有 。A有公允价值的非货币资产交换 B用固定资产抵偿债务C将自产的产品转为固定资产 D将自产的产品用于支配股利E用自产的产品用于橱窗陈设7企业根据有关规定提取的以下专项资金或费用，准予在税前扣除的有 。A环境疼惜专项资金 B煤矿企业维简费C生态复原专项资金 D高危行

28、业企业平安消费费用E物业完善费用8关于资产和资产的计税根底，以下表述正确的有 。A资产包括长期盼摊费用B企业的各项资产应以历史本钱为计税根底C企业持有各项资产发生资产增值或者减值，一律不得调整其计税根底D盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税根底E自行建立的固定资产，以开工结算前发生的支出为计税根底9关于资产损失的税前扣除，以下表述正确的有 。A股权投资转让损失不得在税前扣除B企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除C未经申报的资产损失，不得在税前扣除D企业以前年度发生的资产损失不得追补确认扣除E自然灾难造成的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除1

29、0关于手续费及佣金的税前扣除，以下表述正确的有 。A财产保险企业按当年全部保费收入的15%计算手续费及佣金的扣除限额B支付对象必需是具有合法经营资格中介效劳机构或个人C以非转账方式向中介效劳机构支付的手续费及佣金不得在税前扣除D购置固定资产期间发生的手续费及佣金支出，允许在发生当期干脆扣除E企业支付的手续费及佣金不得干脆冲减效劳协议或合同金额11可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得根据中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括 。A根据该国地区税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额根据税收协定规定应视同已缴的税额B根据境外所得税法

30、律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款C根据税收协定规定不应征收的境外所得税税款D因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款E境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款12以下税收实惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收实惠明细表中“减免所得额实惠类别的有 。A符合条件的小型微利企业 B林木的培育和种植C过渡期税收实惠 D海水养殖、内陆养殖E符合条件的技术转让所得13关于国家重点扶持的公共根底设施工程的税收实惠，以下表述正确的有 。A享受税收实惠的主体必需是居民企业B企业承包经营国家重点扶持的公共根底设施工程，不得享受该工程的税收实惠C国家重点扶持

31、的公共根底设施工程包括城市公共交通D享受该项实惠的企业应向主管税务机关备案后，方可享受有关企业所得税实惠E减免税期限届满后转让实惠工程的，受让方重新计算享受减免税实惠14关于资产收买业务的特别性税务处理，以下表述正确的有 。A如收买企业支付的对价都是干脆持有的企业的股权，符合特别性税务处理的条件B特别性税务处理的前提是收买企业支付的对价中必需有股权支付C被转让资产如享受工程实惠未期满的，受让方不得接着享受剩余期限的工程实惠D转让方获得受让方股权的计税根底，以被转让资产的原有计税根底确定E转让方如获得的对价全部是受让方的股权，暂不确认资产转让所得或损失15房地产开发企业在开发区内建立的会所、物业

32、管理场所等配套设施，以下情形中可以作为公共配套设施处理的有 。A无偿赠及地方政府 B无偿赠及公用事业单位C属于非营利性且产权属于全体业主 D产权归开发企业全部E未明确产权归属16.以下账务处理中，存在异样状况，需进一步核实有无视同销售行为未计收入的涉税问题A、借：应付职工薪酬 贷：产成品B、借：在建工程贷：库存商品C、借：管理费用贷：产成品D、借：固定资产贷：原材料17.承受方案本钱核算发出材料的，要留意检查差异额支配是不否正确，常见的差异额支配涉税问题有A、无将超支差异全部转入消费本钱，将节约差异全部留在账户内的B、有无视产品本钱和利润的上下随意支配差异额的C、有无非消费领用的材料担忧排或少

33、支配差异额D、有无进步或降低差异率而多转或少转本钱差异的状况18.审查财务费用时，常见的涉税问题有A、贷款运用企业和利息负担企业不一样。B、从非金融机构借款利息支出超过根据金融机构同期同类贷款利率计算的数额，未进展纳税调整。C、企业从其关联方承受的债权性投资及权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，未进展纳税调整。D、汇兑损益的税务处理不正确。E、非银行企业内营业机构之间支付的利息税前扣除19.通过检查等账户借方发生额，核对计入存货本钱的运输费、装卸费、途中合理损耗、干脆人工费等相关费用发票，利用逻辑关系进展比照分析，确认发票的真实性、合法性。A、原材料B、银行存款C、库存商品D、低值易

34、耗品20.在资产购置时，发生的应计入资产价值的税金有A、车辆购置过程中须要交纳的车辆购置税B、获得土地运用权和购置房地产过程中须要缴纳的耕地占用税、契税C、进口货物海关代征的增值税D、进口的大型设备需缴纳的关税三、推断题推断以下各题，正确的划“，错误的划“，请将你所选答案填入括号中。此题共10小题，每题1分,共10分。1某非居民企业托付某自然人在中国境内常常代其储存、交付货物，该自然人应视为该非居民企业在中国境内设立的机构、场所。()2企业获得的各项免税收入所对应的本钱、费用、资产损失，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。()3税务机关对企业以前年度纳税状况进展检查调增的应纳税所得额，凡企业以前

35、年度发生亏损、且该亏损属于税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。()4企业预缴所得税的方法一经确定，不得变更。()5企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。()6房地产开发企业建立、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工开工备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续包括入住手续、或已开始实际投入运用时，为开发产品开始投入运用，应视为开发产品已经完工。()7企业当年度实际发生的相关本钱、费用，由于各种缘由未能刚好获得该本钱、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进展核算；但在汇算清缴时，应补充供应当本

36、钱、费用的有效凭证。()8凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。()9企业发生的职工福利费，应当单独设置账册，进展精确核算。没有单独设置账册精确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。()10通过支付现金方式获得的固定资产，以购置价款和相关税费为计税本钱。()四、计算题(根据以下资料计算并答复有关问题，此题共4题。每题10分，共40分。)一某居民企业2021年有关经营状况如下：1产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源消费符合国家产业政策规定产品的收入。2从其他居民企业非上市公司获得

37、干脆投资的股息收入80万元，记入“投资收益；承受现金捐赠100万元，记入“营业外收入。3销售本钱1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括探讨开发费120万元、业务款待费50万元；财务费用80万元，包括向投资者支付股息20万元，以及于2021年2月即开始加工、本年6月才可销售产品的借款利息支出5万元。4计入本钱、费用中的合理的实发工资120万元，拨缴工会经费万元、支出职工福利费18万元、职工教化经费5万元。5营业外支出30万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款10万元。要求：根据以上资料，计算并答复以下问题：1该

38、企业2021年应税收入不包括免税收入、减计收入为 3235 万元。2该企业2021年纳税调整增加额为 63.55 万元。3该企业2021年纳税调整削减额为 155 万元。4该企业2021年纳税调整后所得为 433.55 万元。5该企业2021年应纳企业所得税 108.39 万元。二某房地产开发企业2021年5月设立，当年有关资料如下：1征用开发用地10000平方米，支付土地价款2000万元，缴纳契税100万元，发生其他征用土地费用50万元。2在该土地上开发一楼盘，发生前期工程费300万元，根底设施建立费500万元，建筑安装工程费3000万元，开发间接费用150万元，至年底未完工。3承受视同买断

39、方式托付甲房屋销售公司预售该楼盘，托付销售合同约定买断价为每平方米8000元，超出买断价的价差归销售公司全部，开发企业不另支付手续费；当年预售20000平方米，预售合同均由开发企业及购房者签订，合同均价为每平方米9000元，销售公司及开发企业按买断价进展结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款16000万元，贷记“预收账款16000万元；4发生管理费用400万元，其中一次性列支房屋租赁费220万元，租赁期为2021年1月1日至2021年12月31日；销售费用300万元；财务费用370万元，其中列支因开发该楼盘向银行借款的利息支出350万元。2021年7

40、月，该楼盘到达完工条件，全部可售建筑面积为60000平方米。至年底，当年有关资料如下：1发生建筑安装工程费3000万元，开发间接费用200万元，预提不行撤销的公共配套设施费300万元。2当年年初至完工前接着承受视同买断方式托付甲房屋销售公司预售该楼盘，当年预售10000平方米，预售合同仍由开发企业及购房者签订，合同均价为每平方米9500元，销售公司及开发企业按买断价进展结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款8000万元，贷记“预收账款8000万元；3开发产品完工后至年底，承受视同买断方式托付甲房屋销售公司接着销售该楼盘，销售完工开发产品12000平方

41、米，销售合同仍由开发企业及购房者签订，合同均价为每平方米9800元，销售公司及开发企业按买断价进展结算，并已将结算款项通过转账方式支付给开发企业，开发企业会计处理为：借记“银行存款9600万元，贷记“主营业务收入9600万元；4当年发生管理费用700万元；销售费用800万元，其中广告费和业务宣扬费780万元；财务费用450万元，其中列支该楼盘完工前向银行借款的利息支出350万元，完工后向银行借款的利息支出80万元。假设不考虑营业税及其他税费，未完工开发产品意料计税毛利率为10%，开发产品完工后企业已刚好将“预收账款转入“主营业务收入，会计上全年计算结转“主营业务本钱6720万元。要求：根据以上

42、资料，计算并答复以下问题：6该开发企业2021年纳税调整增加额为2260 万元。7该开发企业2021年发生的开发本钱合计 6450 万元。8该开发企业2021年应确认完工开发产品销售收入 39260 万元。9该开发企业2021年纳税调整削减额为 2400 万元。10该开发企业2021年应纳企业所得税 7135 万元。三某家电企业为增值税一般纳税人增值税率17%，有职工1000人，其中残疾职工20人，2021年相关资料如下：1全年实现销售收入9000万元；2第四季度对外出租仓库收取租金15万元；3国债利息收入100万元；4缴纳土地运用税万元，缴纳房产税万元，缴纳印花税万元,缴纳营业税万元,城市维

43、护建立税万元,教化费附加万元；5销售产品本钱5200,发生销售费用1000万元,发生管理费用900万元(不包括有关税金),其中含新产品开发费用100万元,发生财务费用200万元，给残疾职工发放工资30万元已记入相关本钱费用；69月发生意外事故，经税务机关核定损失库存原材料本钱40万元，10月获得了保险公司赔款10万元;10月干脆向某老年机构捐款2万元;10月由于晚入库税款交纳滞纳金1万元;(7)2007年亏损50万元。请根据上述资料计算2021年该企业应缴纳的企业所得税。答案(1)国债利息收入100万元免税(2)开发费加计扣除1005050万元(3)残疾职工工资加计扣除30万元(4)所得税前损失的扣除：401+17%万元干脆捐赠、税收滞纳金不得扣除(5)可弥补的以前年度亏损50万元(6)应纳税所得额1+17%万元(6)应纳企业所得税额万元四某市一房地产开发公司2021年度开发一栋写字楼出售。获得的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电根底设施费80万元、建筑工程费用520万元；开发过程中向金融机构借款500万元，借款期限1年，金融机构年利率为5%，供应金融机构证明并按工程分摊。