企业所得税练习题单选多选改错含答案.docx

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1、一, 单项选择题共100题1, 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣扬费，除国务院财政, 税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入C的局部，准予扣除。A, 2, 8, 15, 25%2, 某企业2021年销售收入3000万元，当年实际发生业务款待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务款待费金额是多少？BA, 18万元B, 15万元C, 12万元D, 30万元3, 符合条件的小型微利企业，减按C的税率征收企业所得税。A, 15, 18, 20, 22%4, 企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起D日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2、A, 10B, 7C, 5D, 155, ，除国务院财政, 税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教化经费支出，不超过工资薪金总额的A的局部，准予扣除。A, 2.5B, 1.5C2D, 36, 企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额D以内的局部准予在计算应纳税所得额时扣除。A, 1.5B, 3C, 10D, 127, 生产性生物资产依据直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是B。A, 3年B, 10年C, 5年D, 20年8, 安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的B加计扣除。A, 150B, 200C, 120D, 1809, 某企业2021年毁损一批库存材料，账面本

3、钱101395元含运费1395元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为B。注外购材料适用17%税率A, 10139.5B, 11850C, 10863.22D, 1090010, 某企业年终进展清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为A, 3万元B, 6万元C, 7万元D, 9万元11, 企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起A, 第一年至第五年免征企业所得税B, 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半

4、征收企业所得税C, 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D, 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12, 计算应纳税所得额时，在以下工程中，不超过规定比例的准予扣除，超过局部，准予在以后纳税年度结转的工程是A, 职工福利费B, 工会经费C, 职工教化经费D, 社会保险费13, 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是A, 家具B, 小汽车C, 飞机D, 电子设备14, 畜类生产性生物资产，最低折旧年限为A, 3年B, 4年C, 5年D, 10年15, 企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得A, 低于5年B, 低于10年C, 高于5年D,

5、高于10年16, 在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出A, 一次性列入本钱费用B, 依据不少于3年的时间分期摊销C, 依据不少于5年的时间分期摊销D, 依据固定资产预料尚可运用年限分期摊销17, 在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建, 固定资产大修理之外，其他应当作为长期盼摊费用的支出，从支动身生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于A, 3年B, 4年C, 5年D, 10年18, 在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的为本钱A, 公允价值B, 公允价值和支付的相关税费C, 购置价款D, 本钱及市价孰低19, 在计算企业所得税时，租

6、入固定资产的改建支出A, 依据固定资产预料尚可运用年限分期摊销B, 一次性列入本钱费用C, 发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D, 按合同约定剩余租赁期分期扣除20, 在计算企业所得税时，固定资产大修理支出A, 依据固定资产预料尚可运用年限分期摊销B, 一次性列入本钱费用C, 发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D, 计入固定资产原价21, 国家需重点扶持的高新技术企业，减按的税率A, 15, 20, 10, 22%22, 企业应当自年度终了之日起内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。A, 15日B, 四个月C, 五个月D, 六个月23, 享受低税率

7、的企业，在新企业所得税法施行后内过渡到25%A, 3年B, 5年C, 2年D, 6年24, 经过以上的建立才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，作为资本性支出计入有关资产的本钱。A, 2个月B, 12个月C, 18个月D, 24个月25, 企业生产车间部门发生的固定资产修理费用等后续支出，在科目核算。A, 生产本钱B, 制造费用C, 管理费用D, 其他业务本钱26, 中华人民共和国企业所得税法于由第十届全国人民代表大会第五次会议通过。A, 2007年3月16日B, 2007年3月17日C, 2007年3月18日C, 2007年3月19日27, 承受捐赠的会计处理，借记“库存商品, “原材料等

8、科目，贷记等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税销项税额科目。A, 营业外收入B, 其他业务收入C, 资本公积D, 待转资产价值28, 除税收法律, 行政法规另有规定外，居民企业以为纳税地点。A, 企业登记注册地B, 企业实际经营地C, 企业会计核算地D, 企业管理机构所在地29, 税务机关依据税法和条例做出的纳税调整确定，应在补征税款的根底上，从每一调整年度次年6月1日起到税款入库之日止计算加收利息。所称利息，应当依据税款所属纳税年度中国人民银行公布的及补税期间同期的人民币贷款基准利率加计算。A, 2个百分点B, 3个百分点C, 5个百分点D, 6个百分点30, 实行缩

9、短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的A, 60, 50, 40, 30%31, 企业以资源综合利用企业所得税实惠书目规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和制止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入。A, 实施免税B, 减按90%计入收入总额C, 减半征收D, 减征30%税款32, 企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营的所得，从起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A, 获利年度B, 盈利年度C, 工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D, 领取营业执照年度33, 企业以下工程的所得减半征收企业所得税A, 油料作物的种植B, 糖

10、料作物的种植C, 麻类作物的种植D, 香料作物的种植34, 某企业2021年销售产品收入2000万元，转让一项商标全部权取得营业外收入60万元，收取当年让渡资产运用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，广告费扣除限额是多少A, 301.5万元B, 309万元C, 310.5万元D, 300万元35, 某资产总额900万元的运输公司2021年成立并开业，该公司有职工60人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为36, 某机械制造企业2021年产品销售收入4000万元，管理费用中列支款待费20万元，税前可扣除。A, 15万元B, 20万元C, 12万元D, 23万元37, 某工业企业支付向

11、非金融机构借款一年的利息50万元，年息10%银行同期同类贷款利率6%，财务费用纳税调整额为A, 2万元B, 20万元C, 50万元D, 3万元38, 企业所得税法所称企业取得的货币形式，包括现金, 存款, 应收账款, 应收票据, 以及债务的豁免等。A, 股权投资B, 不打算持有至到期的债券投资C, 存货D, 打算持有至到期的债券投资39, 某企业在2007年适用15%的所得税率，在2021年执行过渡期所得税实惠政策，假设该企业2021年度应纳税所得额为50万元，该企业2021年度应缴企业所得税额为。A, 9万元B, 10万元C, 11万元D, 12万元40, 下表为经税务机关审定的某国有企业8

12、年应纳税所得额状况，假设该企业始终执行5年亏损弥补规定，那么该企业8年间须缴纳企业所得税是年度20022003200420052006200720212021应纳税所得额-10020-40202030-2095A, 28.65B, 41中华人民共和国企业所得税法划分居民企业和非居民企业采纳以下标准。42, 以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是。43.某企业系国家重点扶持的高新技术企业，工程分开核算，2021年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为技术转让所得，那么2021年应纳所得税额为万元。.125C44某居民企业2021年度境内生产经营亏损30万元，2021年生产经营所得120

13、万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2021年应纳所得税额为万元。A.35B.45依据税法规定，以下符合企业所得税法相关法规的有。A.对设在西部地区国家激励类产业的内资企业，在2001年至2021年期间，减按15%的税率征收企业所得税。B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当依据月度或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的局部

14、，准予扣除46某工业企业2021年度全年的销售收入5010万元，销售本钱1000万元，买卖金融债券收益78万元，国债利息收入300万元，。该工业企业2021年的管理费用为140万元，其中业务款待费50万元。那么该企业当期可以在税前扣除的业务款待费是万元。A.26.94B.47以下工程支出允许税前扣除的是：A.企业按法律, 行政法规规定提取的用于环境爱护, 生态复原专项资金48, 依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，经税务机关检查，企业少计或者多计企业所得税法规定所得的，应当依据检查确认补税或者退税时的的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴

15、或者应退的税款。A, 上一个月最终一日B, 本月第一日C, 上一个月的第一日D, 本月的当日492021年12月，甲企业购置生产用设备一台计税根底100万元，该设备运用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业实行双倍余额递减法计提固定资产折旧，2021年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为：50下面对办理企业所得税申报纳税的时间规定表述正确的选项是：A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。C.扣缴义务人每次代扣的税款应

16、当于十五日内缴入国库。D.企业应当于年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。51以下各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是52甲公司2021年6月上旬承受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元, 增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购置方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元, 增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建立税和教化费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税万元。A.6.60B.53依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当依据确定价值。A

17、, 换出资产账面价值B, 协商价格C, 公允价值D, 换入资产账面价值54依据企业所得税法的规定，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是55某企业2021年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的本钱费用600万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元,向红十字事业捐赠5万元,向受赠人干脆捐赠3万元,纳税调整增加额10万元,纳税调整削减额5万元,2021年该企业应缴纳企业所得税为万元.56.以下各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是57实行总分机构汇总缴纳处理方法以下说法下确的是A, 统一计算, 分级管理, 就地预缴, 汇总清算B, 统一计算, 分级管理

18、, 就地预缴, 汇总清算, 财政调库C, 统一计算, 分级管理, 集中缴纳, 财政调库D, 统一计算, 集中管理, 汇总纳税, 财政调库58推断纳税人是否存在帐外销售问题,是否错误运用存货计价方法,是否人为调整产成品本钱或应纳税所得额等问题是选取以下指标进展评估分析A主营业务收入变动率B单位产成品原材料耗用率C主营业务本钱变动率D主营业务费用变动率59某企业是亏损企业，2021年对2007年的所得税进展汇算清缴确定亏损额为55万元，2021年7月,在稽查中发觉,该企业2007年的实际亏损是15万元。对此，税务部门正确的处理原那么是C。A对于所得税并未产生影响，所以不应对企业实施税务行政处分B企

19、业隐瞒应纳税所得额,应当对其按偷税实施处分C企业编造虚假计税依据,应当对其实施处分D企业骗税,应当对其实施行政处分60依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，来源于中国境内, 境外的所得，依据法定原那么确定，以下表述不正确的有。A, 销售货物所得，依据交易活动发生地确定B, 供应劳务所得，依据劳务合同签订地确定C, 不动产转让所得依据不动产所在地确定D, 动产转让所得依据转让动产的企业或者机构, 场所所在地确定61, 依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政, 税务主管部门规定可以确认损益外，调整该资产的计税根底。A, 不得B

20、, 可以C, 应当D, 允许62, 企业所得税法规定，股息, 红利等权益性投资收益，除国务院财政, 税务主管部门另有规定外，依据的日期确认收入的实现。A, 被投资方实际作出利润安排时B, 投资方实际收到利润时C, 被投资方作出利润安排确定时D, 投资方收回投资时63, 对季末, 年末收入发生骤减的企业，可刚好实行法核实企业存货进销存的实际状况，结合货币资金增减的时间，确认有无延迟收入入账时间的问题。A, 视察法B, 查询法C, 盘存法D外调法64, 除企业所得税法及其实施细那么另有规定外，企业实际发生的本钱, 费用, 税金, 损失和其他支出，不得重复扣除，这表达了税前扣除的原那么。A, 合理性

21、原那么B, 真实性原那么C, 权责发生制原那么D, 合法性原那么65, 对原材料结存进展检查时，假如账面结相数量是蓝字，金额是红字，最可能是以下状况造成多转本钱，应计算多转材料本钱，并视其状况调整生产本钱或调整利润。A, 降低发出材料的单价B, 提高购进材料的单价C, 提高发出材料的单价D, 提高发出材料的数量66, 企业从事符合条件的环境爱护, 节能节水工程的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起A, 第一年至第五年免征企业所得税B, 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C, 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D, 第一年至第二年免征企

22、业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税67, 确定企业或者机构不动产转让所得是来自于境内或境外依据确定A, 不动产所在地B, 企业或者机构所在地C, 国务院财政, 税务主管部门确定D, 转让合同签定所在地68, 原享受企业所得税“两免三减半等定期减免税实惠的企业，因未获利而尚未享受税收实惠的，其实惠期限从起计算。A, 2007年度B, 2021年度C, 2021年度D, 以上都不对P18869, 某企业2007年享受企业所得税15%税率,2021该企业应适用()税率.A.25.20.15.22%70, 企业公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的()

23、71, 在计算应纳税所得额时,以下支出不得扣除的是()D企业之间营业机构支付的租金和特许权运用费72.盘盈的固定资产,以同类固定资产的()为根底.73, 融资租入的固定资产,按最低租赁付款额,贷记()科目.74, 固定资产装修发生的装修费用满意固定资产准那么规定的固定资产确认标准的,应借记()科目.75, 企业转让资产,该项资产的(),准予在计算应纳税所得额时扣除.76, 在检查企业享受税收实惠条件时可采纳()比照分析.77, 享受过渡税收实惠政策的企业,是指()以前经工商等登记管理机关设立的企业.2008年1月1日.2007年3月16日2007年12月31日.2007年3月17日78, 创业

24、投资企业实行股权投资方式投资于高新技术企业2年以上的，可以依据其投资额的()在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额.A.80.70.60.50%79, 企业税前扣除支出的()是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产本钱的必要和正常的支出.80, 以下属于企业的免税收入是。A非营利公益组织的收入B依法收取并纳入财政预算的政府性基金C国有银行债券利息收入D符合条件的居民企业之间的股息, 红利等权益性投资收益81, 实行产品分成方式取得收入的，依据企业确认收入的实现，其收入额依据产品的公允价值确定。A产品入库的日期B分得产品的日期C产品提货的日期D产品开具发票的日期82

25、, 检查企业的价外费用，可以通过“其他应付款账户，查看其对应账户是否和货币资金的流入发生往来。A借方发生额B货方发生额C期初余额D期末余额83, 企业所得税中的本钱费用税前扣除的检查应先从企业的利润表入手,主要分析()工程.84, 在检查企业在建工程领用产品时,应核实企业有无将在建工程领用产品所应负担的本钱,挤入(),从而削减销售利润.85, 以下费用中不允许税前扣除的是().86, 企业发生的职工教化经费超过工资薪金总额2.5%的局部,().87, 对折旧计算方法及安排的检查，以下说法正确的选项是A, 对采纳双倍余额递减法的，应以固定资产在每一会计期间的期末净值作为计提基数，留意有无按其原值

26、计算折旧的状况B, 对采纳年数总和法的，有无将原值不扣除预料净残值作为计提基数C, 对采纳年数总和法的，有无将净值不扣除预料净残值作为计提基数D, 对缩短折旧年限的，计提折旧的年限是否低于税法规定最低折旧年限的50%88, 在检查财务费用时,以下不属于正确运用人民币汇率中间价时间的是().2008年1月31日.2008年3月15日2008年6月30日.2008年12月31日89, 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方共享局部,()由总机构所在地共享.A.25.20.50.30%90, 企业发生的可在企业所得税前扣除的各项税金及附加包括().91, 企业转让土地运用权,以下会计核算正确的选项是A

27、.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产资本公积B.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产盈余公积C.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产营业外收入D.借:银行存款贷:应交税费(应交土地增值税)无形资产其他业务收入92, 企业发生的以下损失,可以全额扣除的是()93, 某企业受让一项无形资产,法律规定运用年限为8年,企业不能采纳的摊销年限是().94, 企业资产包括固定资产, 生物资产, 无形资产, 长期盼摊费用, 投资资产, 存货等，以为计税根底。A, 资产价值B, 资产价格C, 历史本钱D, 选购本钱95, 以下不属于亏损弥补常见问题的是().96,

28、采纳加权平均法核算发料本钱的，其“原材料明细账的结存栏单价及发出栏单价在各月末应当A, 结存栏单价=发出栏单价B, 结存栏单价发出栏单价C, 结存栏单价发出栏单价D, 结存栏单价及发出栏单价没有任何规律性97, 在产品数量较多，各月在产品结存量变更较大，且各工程费用在本钱中占有较大比重的状况适用于本钱安排方法。A, 在产品定额本钱法B, 约当产量法C, 不计在产品本钱法D, 在产品按年初数固定计算法98, 依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业承受的来自其他企业, 组织或者个人无偿赐予的捐赠收入，。A, 依据合同约定的捐赠日期确认收入的实现B, 依据实际收到捐赠资产的日期确认收入

29、实现C, 依据捐赠人承诺的日期确认收入的实现D, 依据捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现99, 依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，以下说法正确的选项是。A, 企业运用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在先进先出法, 加权平均法, 个别计价法中选用一种B, 企业运用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在后进先出法, 加权平均法, 个别计价法中选用一种C, 企业运用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在先进先出法, 后进先出法, 个别计价法中选用一种D, 企业运用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在先进先出法, 加权平均法, 个别计价法, 后进先出法中选用一种100, 依据中华人民共

30、和国企业所得税法及其实施条例规定，以下说法不正确的选项是。A, 收益性支出在发生当期干脆扣除B, 资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产本钱C, 生物性资产支出在发生当期干脆扣除D, 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧二, 多项选择题共50题1, 承受捐赠收入的检查方法。A, 检查全部捐赠业务往来科目明细账及记账原始凭据，审查企业是否存在将承受的捐赠收入长期挂往来账户未结转损益的问题，结合资产的增减变动，重点审查企业是否存在取得捐赠不入账的状况B, 检查“营业外收入, “资本公积明细账，查验有无承受非货币性捐赠的状况，落实取得的非货币性收入的计价依据，及同

31、类物品的市场价格或公允价格进展比照，对其差额进展纳税调整C, 到权属证书的发放部门调查, 查实商标权, 车辆等权属变更是否有捐赠状况D, 检查“管理费用“销售费用等账户，比照费用的前后期支出变动，核实有无支出异样状况，查实是否有承受捐赠的非货币性2, 以下运用25%税率的企业有。A, 在中国境内的居民企业B, 在中国境内设有机构场所，且所得及机构场全部关联的非居民企业C, 在中国境内设有机构场所，但所得及机构场所没有实际联系的非居民企业D, 在中国境内未设立机构场所的非居民企业3, 隐匿收入主要检查方法有A, 通过实地查看，了解实际经营工程，核实及收入明细账账中的具体工程是否一样，通过排查各种

32、疑点，查看有无“厂中厂, “店中店的问题。B, 核实各种费用的消耗定额, 单位本钱各工程之间的配比系数，确认某一时期, 某一工程的比例关系，比按例正常变动的工程，运用限制计算法等方法，查明是否存在本钱, 收入均不入账，体外循环的问题C, 实行突击检查方式，查实是否存在账外经营, 私设账薄等隐匿收入的问题D, 将“产成品, “库存商品, “材料等明细账和仓库保管账相核对，结合“主营业务收入, “其他业务收入明细账，查实企业产品, 自制半成品, 副产品, 下脚料等是否有隐匿收入的状况E, 对往来账户中长期挂账和长期投资中无收益的大额资金等进展追踪检查，查清资金的真实去向，落实资金的实际用途，核实有

33、无账外经营问题4, 以下属于企业所得税收入不征税的工程有A, 企业依据法律, 行政法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金B, 企业取得的，经国务院批准的国务院财政, 税务主管部门规定专项用途的财政性资金C, 居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益D, 国债利息收入5, 对股息, 利息收入检查，主要通过检查等借方发生额及上年借方余额，如未表达投资收益的，应重点检查“其他应付款“应付账款等往来账户，核实纳税人是否将投资收益挂往来账，必要时到对方单位调查取证。A, 长期股权投资B, 投资收益C, 可供出售金融资产D, 持有至到期投资E, 交易性金融资产6, 在计算应纳税所得额时不得

34、扣除的工程是A, 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B, 利润分红支出C, 企业违反销售协议被选购方索取的罚款D, 违反食品卫生法被政府处以的罚款7, 应纳税额的检查方法有A, 审查企业申报的适用税率是否符合规定B, 审查企业申报的减免税是否符合政策C, 审查投资收益是否按规定进展了税务处理D, 依据应纳税额的计算公式，核对计算过程和结果是否正确8, 纳税人以下经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是A, 分期收款方式销售商品B, 代销方式销售商品C, 建筑安装工程，持续时间超过12个月的D, 为其他企业加工, 制造大型机器设备，持续时间超过12个月的9, 企业以下工程的所得免

35、征企业所得税A, 坚果的种植B, 农产品初加工C, 林木的培育D, 茶的种植10, 税法将可以税前扣除的支出明确为符合原那么的要求有。A, 合理性原那么B, 相关性原那么C, 实质重于形式原那么D, 权责发生制原那么11, 通过检查等账户借方发生额，核对计入存货本钱的运输费, 装卸费, 途中合理损耗, 干脆人工费等相关费用发票，利用逻辑关系进展比照分析，确认发票的真实性, 合法性。A, 原材料B, 银行存款C, 库存商品D, 低值易耗品12, 企业所得税法规定，须要资本化的利息包括A, 为建立固定资产发生借款的，该资产建立期间发生的合理的借款费用B, 为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发

36、生的合理的借款费用C, 为经过6个月以上的建立才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建立期间发生的合理的借款费用D, 为经过12个月以上的建立才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建立期间发生的合理的借款费用13, 销售本钱及销售收入是否相匹配，主要实行以下检查方法进展。A, 检查纳税人是否依据会计制度的规定正确核算主营业务本钱和其他本钱B, 检查纳税人主营业务本钱和其他业务支出的会计处理及税法之间是否存在差异，假如存在差异，是否进展纳税调整C, 检查“主营业务本钱和“其他业务本钱中的具体产品或劳务的名称，有无将甲产品本钱按乙产品本钱结转的状况D, 检查“主营业务收入, “主要

37、业务本钱结转时间是否一样14, 企业申报的广告费支出应具备以下条件。A, 通过工商部门批准的特地机构制作B, 已支付费用C, 取得相应发票D, 通过肯定媒体传播15, 在计算应纳税所得额时，不得扣除的工程有。A, 被没收财物的损失B, 经核定的打算金支出C, 税款的滞纳金D, 法院判出的罚金16, 以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产有A, 家具B, 小汽车C, 运输大卡车D, 电子设备17, 以下固定资产不得计算折旧扣除的有。A, 单独估价作为固定资产入账的土地B, 未投入运用的固定资产C, 以经营租赁方式租出的固定资产D, 已足额提取折旧仍接着运用的固定资产18, 固定资产的大修理支出

38、，是指同时符合以下条件的支出。A, 修理支出到达取得固定资产时的计税根底30%以上B, 修理支出到达取得固定资产时的计税根底50%以上C, 修理后固定资产的运用年限延长2年以上D, 修理后固定资产的运用年限延长3年以上19, 财务费用的主要检查方法有A, 运用核查法检查“短期借款“长期借款账户，查清每笔借款资金的流向，核实有无转给其他单位运用并为其负担利息的状况B, 检查“财务费用明细账记录及有关凭证，并及所得税申报资料核对，核实有无将高于金融机构同类, 同期利率以上的利息支出计入财务费用，对超过规定列支的利息支出，是否在申报表中作了调整C, 检查非银行企业内部营业机构的“财务费用账户，对大额

39、支出的资金流向追踪核实，落实是否属于非银行企业内营业机构之间支付利息D, 检查“财务费用账户，核实企业核算汇兑损益的方法前后期是否一样，汇率运用是否正确，是否依据上月最终一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额20, 企业以下工程的所得免征企业所得税。A, 麻类种植B, 油料种植C, 林木种植D, 海水养殖E远洋捕捞21, 符合税法明确可以税前扣除的支出的根本原那么有。A, 相关性原那么B, 一样性原那么C, 权责发生制原那么D, 真实性原那么22, 依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，以下表述正确的有A, 企业实际发生的及取得收入有关的支出，包括本钱, 费用, 税金

40、, 损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B, 企业实际发生的及取得收入有关的, 合理的支出，包括本钱, 费用, 税金, 损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C, 合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产本钱的必要和正常的支出D, 合理的支出，是指符合生产经营活动须要，应当计入当期损益或者有关资产本钱的必要和正常的支出23, 对原材料结存的检查时，发觉账面结存数量是红字，金额是蓝字，要视不同缘由分别处理。以下说法正确的有A, 假设库存已无实物，那么说明以往发料计价偏低而少转材料本钱，应将蓝字金额调增生产本钱B, 假设库存已无实物，那么说明以往发料计价偏高

41、而多转材料本钱，应将蓝字金额调减生产本钱C, 假如库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再及账存金额比拟，大于账面余额的，应将其差额调减生产本钱或调增利润D, 假如库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再及账存金额比拟，大于账面余额的，应将其差额调增生产本钱或调减利润24, 对原材料结存的检查时，发觉账面结存数量是红字，金额是蓝字，要视不同缘由分别处理。以下说法正确的有A, 假如库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再及账存金额比拟，大于账面余额的，应将其差额调减生产本钱或调增利润B, 假如库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再

42、及账存金额比拟，大于账面余额的，应将其差额调增生产本钱或调减利润C, 假如库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再及账存金额比拟，小于账面余额的差额局部，假如调整金额很大，应复原以前各期的生产本钱, 产成品本钱, 销售本钱，直至检查期，调减生产本钱D, 假如库存还有实物，经盘点后，按正确单价计算出实存材料金额，再及账存金额比拟，小于账面余额的差额局部，假如调整金额很大，应复原以前各期的生产本钱, 产成品本钱, 销售本钱，直至检查期，调增生产本钱25, 在资产购置时，发生的应计入资产价值的税金有A, 车辆购置过程中须要交纳的车辆购置税B, 取得土地运用权和购置房地产过程中须要缴纳的耕地占用税, 契税C, 进口货物海关代征的增值税D, 进口的大型设备需缴纳的关税2