自学考试公司管理专业财政与税务.docx

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1、财政及税务第一章 财务概论财政：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的全部权，占有社会总产品价值一局部的经济行为。资源配置：是指人的学问, 劳动力, 资本, 土地等在不同用途和不同受益者之间的支配和组合，形成确定的资产构造, 产业构造, 技术构造, 部门构造, 地区构造等以取得最正确效率。如何理解财政的概念？1, 财政支配活动的主体是国家2, 财政支配的对象是一局部社会总产品3, 财政支配的依据是国家拥有的政治权力4, 财政支配的目的是为了实现国家的职能 财政有何本质特征？1、 强制性2, 补偿性, 3, 无偿性4, 非营利性财政的根本职能1、 配置资源职能2, 公允收入职能3

2、, 稳定经济职能财政的资源配置职能的范围有哪些？配置资源于社会公共部门，以供应社会所须要的包括国防, 警察, 环保, 水利, 气象等公共产品 ；配置资源于具有准公共产品性质的教化, 医疗, 保健等部门；配置资源于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门； 配置资源于根底产业等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业, 技术开发等第二章 财政收支概论财政收入：是国家凭借政治权力或生产资料全部者身份，通过确定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一局部社会总产品价值财政支出 ：是国家为了实现其经济及社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。财政收入规模：指一国在

3、确定时期内财政收入的总水平。财政支出规模：指一国在确定时期内财政支出的总水平。财政收入构造 ：指各种财政收入的比例关系。反映一个国家财政收的来源及构成状况。财政支出构造：指各项财政支出所占的比例。不同的财政支出构造反映着一个国家政府经济活动的范围及方向影响财政收入规模的因素有哪些？1, 经济开展水平2, 不同经济体制3, 技术进步4, 支配政策和支配制度 影响财政支出规模的因素有哪些？1, 经济开展水平上下2, 经济体制不同3, 国家干预经济程度强弱4, 政治因素5, 社会因素影响财政收入构造的因素有哪些？1, 社会形态2, 经济开展水平及经济构造3, 经济体制影响财政支出构造的因素有哪些？1

4、, 国家职能2, 经济开展水平3, 社会经济开展政策第三章 税收收入(上)税收收入：是国家为了满足社会公共须要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。征税主体是国家，纳税主体是经济组织, 单位和个人，征纳双方形成一种特殊的支配关系。税收收入根本特征？强制性, 无偿性, 固定性流转税：指以商品生产流通的商品销售收入额或供应劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，主要有增值税, 消费税, 营业税, 关税等 所得税：指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。税收效率：指以尽可能小的税收本钱取得尽可能大的税收收入。税收制度：简称税制，是国家对税收这种无偿,

5、 强制和标准性的支配活动以法律或法规形式，制定和分群的一整套具体课税方法的总称，是标准国家征税和纳税人纳税的法律标准。税收制度具体构成要素有哪些？1, 纳税人 2, 课税对象 3, 税率 4, 纳税环节5, 纳税期限6, 减免税 7, 违章处理税收负担：指整个社会或单个纳税人承受税收的水平和实力。税负转嫁：是纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或局部税收转嫁给他人负担的过程。第四章税收入收下增值税：是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。增值税的主要特点是什么？, 一般实行多个流转环节征收，可以使相关联企业相互监视，削削减偷税漏税, 实行按增值额纳税，产品最终售价

6、确定，总税收额及流转环节无关, 能防止屡次征收的过程中所发生的重复征收增值税的具体征收范围有哪些？销售货物和进口货物, 供应加工, 修配效劳, 特殊业务消费税：是以消费品留住额或者消费支出额作为课税对象的各种征收的统称。消费税的主要特点是什么？消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，征收范围是有选择的, 征收环节具有第一性, 费税税率差异较大。关税：由海关代表国家，依据国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税那么，对进出货物和物品征收的一种流转税。应税所得额：指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除工程后的余额房产税：以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产全部人或经

7、营人征收的一种税资源税：占用开发国有自然资源课税的一种税。营业税的特点是什么？营业税是我国的主要税种之一，具有以下特点：1, 营业税及增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围的不征营业税，营业税征税对象 主要是第三产业 2, 营业税税率低税负轻税率档次少3, 易于操作便利征收第五章 非税收入：指国家机关, 事业单位, 具有行政管理职能的社会团体, 企业主管部门, 政府或行政事业单位托付机构为履行或现行政府职能，依据国家法律, 规章以及凭借国有资产, 国家投入而收取, 提取, 募集的除税收以外的各种财政性资金非税收入的特点有哪些？1, 有偿性2, 非普遍性3, 自主性非税收的功能有哪些？

8、1, 弥补税收手段，实现受益公允2, 补偿国家供应特定公共效劳的本钱3, 减除拥挤节约公共资源及效劳4, 解决外部性5, 缓解财政困难增加国家宏观调控实力收费：指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直承受益者或干脆责任者收取本钱补偿费用的经济活动 行政性收费收入：指国家机关, 司法机关和法律, 法规授权的机构，通过依法行使其管理职能，收取的费用而取得的财政收入 事业性收费收入： 指事业单位依据法律, , 规章授予的行政职权，通过为社会供应特种效劳，收取的补偿性费用而取得的财政收入国债收入：是国家通过债务而取得的收入国债收入的功能有哪些？1, 弥补财政赤字2, 筹集建立基金3, 调整经济运行基金

9、收入：指由政府支配 并有专项用途且以基金形态存在的各种总称第六章 购置性支出财政投资：指以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建立部门的一种集中性, 政策性的投资，是国家财政支出的重要组成局部 社会消费性支出：指国家用于行政管理, 国防科学教化文化体育等非物质生产部门经费支出的总称 行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关, 行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出行政管理支出的内容有哪些？1, 行政支出 2, 公共平安和国家平安支出3, 司法检察支出 4, 外交支出 行政管理支出的指导思想和措施是什么？指导思想：适应国家职能扩大的须要，在确保政府职能实现的前

10、提下，保持行政管理支出的适当增长。1, 提高行政机关办事效率精简机构2, 明确支出范围, 标准支出内容 3, 行政支出层层限制，构成限制经费膨胀的内在机制国防支出：指财政用于国防建立和军队方面的费用支出国防支出的内容？包括国防费, 民兵建立费, 国防科研事业费和防空费等，按是否形成资产可分为维持费和投资费科教文卫事业支出：指国家财政用于科学探讨, 文化教化, 医疗卫生等部门的经费支出 科教文卫事业支出实行什么管理形式？1, 核定收支2, 定额或者定项补助3, 超支不补结余留用政府选购：指政府为了履行其职能的须要而购置商品和效劳的活动。政府选购制度？其根本内容有哪些？政府选购制度是政府选购政策,

11、 选购程序, 选购过程, 选购进展管理的总称。根本内容：1, 政府选购法规 2, 政府选购政策3, 政府选购程序 4 政府选购管理政府选购的模式和方式分别是怎样？选购模式：集中选购, 分散选购, 集中选购及分散选购相结合模式选购方式：公开招标, 邀请招标, 协商选购, 询价选购, 干脆选购方式第七章 转移性支出社会保障支出：是国家财政对因各种缘由丢失生活来源的劳动者，供应根本生活保障的支出。社会保障的根本内容包括哪些？1, 社会保险支出2, 社会救济支出3, 社会优抚支出4, 社会福利支出社会保险支出：指由国家对劳动者在年老失业患病伤残时赐予的经济补助。社会保险支出包括哪些内容？1, 养老保险

12、支出2, 失业保险支出3, 医疗保险支出4, 伤残保险支出社会救济支出：指国家对因中种天灾人祸，无法维持最低生活水平的社会成员供应满足其根本生活需求的物质社会优抚支出：是国家依据规定对法定的优抚对象，为保证其确定的生活水平而供应的资助和效劳的支出财政补贴：指国家财政依据政策须要，在确定时期内对某些特定的产业部门地区企业事业单位或事项赐予的补助支出。财政补贴有哪几种根本方式？1, 财政退库2, 列预算支出3, 税式支出税式支出：国家按税法规定应征收的税收收入，依据企业或法人的申请,经有关机关批准,赐予的减税或免税照看 财政补贴如何分类？按补贴工程分：价格补贴, 企业亏损补贴, 福利补贴按补贴对象

13、分：对生产者的补贴, 对居民的补贴按透亮度分：暗补, 明补接隶属关系分：中心财政补贴, 地方财政补贴我国财政补贴改革的根本点？1, 合理确定补贴工程和规模2, 实行适当的补贴形式和方法3保持财政补贴政策的灵敏性及配套性如何解决我国社会保障支出的资金来源？1, 养老保险支出的来源由企业交20%个人交8%，收支不抵，国家财政补助2, 医疗保险支出来源由单位和个人共同缴纳分别6%2%3, 失业保险支出来源由单位交2%个人1%农夫工不缴纳4, 工伤保险支出来源依据以收定支留贮存的原那么征收第八章财政管理体制 财政管理体制：广义指处理国家各级政府之间, 国家及企事业之间, 国家及居民之间财权力等支配关系

14、的组织制度。狭义：指预算管理体制国家预算：是国家的根本财政收支方案，反映一国的财政收状况，规定了一国政府活动的范围和方向，是财政管理的重要工具 国家预算的一般程序是什么？1, 国家预算的编制和审批 2, 国家预算的执行3, 国家预算的调整 4, 国家决算复工预算：指国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。复式预算有何优缺点缺点？优点：1, 以预算构造的多元性为主要特征，形成多元的相对独立的预算帐户2, 按性质差异建立的多元预算构造从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征3, 区分 了预算的不同性质，为不同性质的预算实施分类管理创建了

15、条件缺点：1, 在收支性质划分上穿插2, 对财政赤字反映模糊国家预算管理体制：确定中心和地方以及地方各级政府预算管理方面的职责, 权限及相应组织体系的一项根本制度国家预算管理体制的根本内容构成有哪些？1, 预算管理级次的规定2, 预算管理权的划分3, 预算收支范围的确定4, 预算调整制度的支配 分税制：指在各级政府之间明确划分事权及支出范围的根底上，依据事权财权相统一的原那么，结合税收的特性，划分中心及地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式分科制的主要内容有哪些？核心问题是什么？1, 分税2, 分权3, 分征4, 分管核心问题是分税，指税收收入在中心及地方之间的划分

16、分税制的特点是什么？1, 明确划分各级政府的事权2, 通过分税来维护中心财政的主导地位3, 各级财政拥有自己独立的主体税种4, 须要建立完善的转移支付制度 分税制改革的主要内容？1, 中心政府和地方政府事权及相应的支出范围的划分2, 中心政府和地方政府收入的划分3, 税收返还4, 专项拨款和特殊拨款 政府间转移支付：财政转移支付的一种特殊形式。在各级政府间或同级政府之间通过财政资金的无偿拨付来调整各级预算主体收支水平的一项制度第九章 财政政策财政政策：指国家利用税收, 财政补贴, 财政投资等财政工具进展经济总量和经济构造的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和财政政策的特点？1, 广泛性

17、2, 间接性3, 协调性4, 系统性宏观财政政策：指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和宏观调控的目标是什么？1, 实现充分就业2, 物价稳定3, 经济稳定增长4, 国际收支平衡宏观财政政策的主要工具有哪些？1, 税收2, 公债3, 公共支出4, 财政投资第十章 税收管理理论税收管理：指对税收支配过程的方案组织协调和监视，目的是保障国家财政收入刚好足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用税收的根本内容及机构有哪些？1, 税收管理的法制体系2, 税收管理的经济方法3, 税收征收的管理。中心政府设立国家税务总局，地方政府设立相应的地方税务局税收法律体系及内容：指国家立

18、法机关制定的一系列税收法律, 法规, 规章的统称。包括国家的各种税收法律, 税收法规, 税收规章税收法规：由国务院和地方人大及其常委会制定公布的税收行政法规和税收地方性法规。税收规章：由国务院税收主管部门或地方人民政府制定的，分税收行政规章和税收地方性规章 税收方案：是税务机关在确定时期内为组织国家税收收入所确定的目标 第十一章 税收征收管理税务登记：是税务机关对纳税人有关开业变动歇业以及注销等根本状况的变更实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续 纳税申报：是纳税人发生纳税义务后在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税

19、人切实履行纳税义务的开场纳税申请的内容有哪些？主要包括纳税申报表和附报的有关纳税资料，根本包括纳税人名称, 乘积, 应纳税工程, 适用税率, 计税依据, 应纳税额, 期限等发票：是购销商品, 供应或者承受效劳以及从事其他经营活动，由出售货物, 供应劳务, 收取资金的一方向购置者或劳务的承受者开具的收款凭证 完税凭证：是税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所运用的一种专用凭证，是纳税人已接乘法规定履行了纳税义务的书面证明税款征收：指国家税务机关依照税收法律, 法规，将纳税人应纳税款组织入库的执法的过程税款征收应遵循哪些原那么？1, 惟一行政主体原那么2, 税收法定原那么3, 征收权限和程序的法定

20、原那么4, 税款统一上缴国库原那么5, 税款优先原那么税款征收的方式主要有哪些？1, 查账征收2, 查定征收3, 查验征收4, 定期定额征收5, 托付代征6, 邮寄纳税 税收保全措施：税务机关对于可能由于纳税人的行为或者某种客观缘由，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，实行限制纳税人处理或转移财产的措施 税收强制执行措施：税务机关在当事人不履行法律, 行政法规规定的义务时，实行强制手段，强迫当事人履行义务的行为 第十二章 税务行政法制税务行政处分：指公民法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为沿未构成犯罪的，由税收机关赐予行政制裁的税务行政管理行为。实施税务行政处分应坚持哪些原那

21、么 ？1, 法定原那么2公开公正3处分及教化相结合4, 处分相当税务行政处分的简易程序是怎样的？1, 向当事人出示税务行政执法身份证件2, 告知当事人收到税务行政处分的相关权力3, 听取当事人陈述申辩意见4, 填写具有预定格式号码的税务处分确定书5确定备案税务行政处分的一般 程序是怎样的？1, 受理立案2, 调查取证3, 听证4, 确定税务行政复议：指纳税人, 扣缴义务人纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上级税务机关或做出的具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持变更撤销等确定

22、的活动, 税务行政复议有哪些特点？1, 税务行政复议以当事人不服税务机关处理确定为前提2, 税务行政复议以税务行政争议为其自身的调整对象3, 税务行政复议及税务行政诉讼相连接4, 税务行政复议由原处理的税务机关上级税务机关进展开展税务行政复议应坚持哪些原那么？1, 以事实为依据，以法律为准绳的原那么 2, 不调解原那么3, 一级复议原那么4, 税务行政复议期间不停顿原确定执行原那么税务行政诉讼：指公民法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行为违法或不当，侵扰了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进展审理并做出裁决的司法活动。公司理财第一

23、章公司理财概述公司理财：指有关公司资金的筹集, 投放及运用, 支配的管理活动公司理财的具体内容是什么？1, 筹资决策2, 投资决策3, 股利支配决策财务活动：指资金的筹集, 运用, 消耗, 收回一系列行为为什么以股东财宝最大化作为公司理财目标？考虑以了货币时间价值和风险价值，也表达了对公司资产保值增值的要求，有利于克制公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进展财务决策，不断增加公司财宝。第二章财务报表分析资产负债表：是反映某一特定日期财务状况的会计报表资产：指过去的交易, 事项形成并由企业拥有或者限制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。资产的特征？1, 资产的实质是经济资源2

24、, 必需为公司所拥有或限制3, 必需能以货币计量4, 可以是有形的也可以是无形的负债：指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司负债的特征？1, 是现时已经存在由过去经济业务产生的经济责任2, 是公司筹措资金的重要渠道，但能归公司永久支配，必需按期以资产或劳务偿付3, 能够用货币精确地计量或合理地估计的债务4, 专指对公司的债权人承当的债务，不包括对公司全部者承当的经济责任全部者权益：指全部者在公司资产中享有的经济利益其金额为资产减去负债后的余额全部者权益包括的具体内容？1, 投入资本2, 资本公积金3, 盈余公积金4未支配利润利润表：反映公司在确定期间经营成果实现状

25、况的报表利润：是公司在确定期间的经营成果 公司税后利润应如何支配 ？公司缴纳所得税后的净利润按依次支配1, 没收的财物损失，支付各种税费的滞纳金和罚款2, 弥补公司以前年度亏损3, 提取法定盈余公积金4, 提取公益金5, 向投资者支配利润现金流量表：反映公司在确定期间内现金流入现金流出状况的报表公司为什么要编制现金流量表？现金流量表能干脆提示公司当前的偿债实力和支付实力。通过分析现金流量表可以驾驭当前现金流量状况，合理支配资金，编制下一期的现金收支方案，提高理财的灵敏性和应变实力，降低风险。现金等价物：指公司持有的期限短, 流淌性强, 易于转换为金额现金, 价值变动风险很小的投资。如何看等和分

26、析资产负债率？反映债权人所供应的资本点全部资本的比例也称作举债经营比例。债权人渴望低，偿债实力强风险小。投资者扩张慢风险转嫁渴望高，经营者不举债不说明没有实力，过度加大风险资产负债率=负债总额/全部资产总额流淌比率=流淌资产/流淌负债速动比率：速动资产/流淌负债速动资产=现金+短期证券+应收款净额现金比率=现金+短期证券/流淌负债应收帐款四周率=赊销收入净额/平均应收账款余额赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回折让折扣平均应收账款余额=期初应收账款+期末应收账款/2存货周转率=销货本钱/平均存货平均存货=期初存货+期末存货/2第三章金融市场及货币时间价值金融资产：指在金融市场上资金融通所

27、产生的信用凭证和投资证券金融资产的属性：流淌性, 风险性, 收益性货币市场：也称短期金融市场，经营一年以内的资金借贷业务的活动，主要特征是交易短期信用凭证资本市场：经营一年以上的长期资金的借贷业务终值：假设干后包括本金和利息在内的将来的价值现值：指将来某一时期确定数额的款项折合成现在的价值年金：在确定时期内，每间隔一样时间支付或收入相等金额的款项单利本利和=本金1+年率*计息年数Fn=P(1+in)复利本金和=本金(1+年率)计息年数次方Fn=P(1+i)n次方 年金终值Fn=R(等额收付款)*(1+i)n-1)/i年金现值P=R*1/i*1-1/(1+i)n第四章公司自有资本筹集股票有哪些特

28、点？1, 表示的是对公司的全部权2, 股票持有者不能向公司索还本金3, 股票不能获得稳定的收益4, 股票是可以转让的5, 股票价格具有波动性公司发行新股必需具备哪些条件？1, 前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上2, 在最近3年连续盈利3, 在最近3年内财务会计文件无虚假记载4, 预期的利润率可达同期银行存款利率公司增资扩股发行新股的程序。1, 股东大会作动身行新股的决议2, 董事会向政府部门申请批准3, 须公告新股招股说明书和财务报表并及证券经营机构签订承销协议4, 依据连续盈利状况和财产增值状况 确定作价方案5, 发行新股募足股款后，向登记机关输变更登记，发布公告申请股票上市应具备哪些条

29、件？ 1, 股票经证券管理部门批准向社会公开发行2, 公司股本总额不少于人民币5000万元3, 开业时间在3年以上最近3年连续盈利4, 持有股票面值达1000元以上的股东人数不少于1000人，公开发行公司股份总数25%以上；股本超过4亿元向社会公开发行比例15%以上5, 在最近3年内无重大违法行为 财务报告无虚假记载6, 国务院规定的其他条件 股票暂停上市应具备哪些条件？1, 公司股本总额, 股权分布发生变更 不再具备上市条件2, 公司不按规定公开财务状况, 对财务报告作虚假记载3, 公司有重大违法行为4, 公司在最近3年连续亏损一般股筹资有何优缺点？优点：1, 股本是公司的永久性资本，不须要

30、归还2, 可以使公司不必负担固定的利息费用3, 筹资所冒风险小4, 简洁吸取社会资本5, 有效增加公司贷款实力及贷款信用缺点：发生费用高2, 增加发行使原有股东 的参及权掺水优先股筹资有何优缺点？优点：1, 没有固定到期日不用偿付本金2, 股利支付 既有固定又有确定灵敏性3, 保持一般股东对公司的限制权4, 提高公司举债实力缺点：资本本钱虽低于一般股，但比债券高2, 可能形成较重的财务负担公司比拟常用 的股利政策有哪些？1, 剩余股利政策 2, 固定股利额政策3, 固定股利支付率政策4, 低正常股利加额外股利政策剩余股利政策：将公司的盈余首先用于良好的投资工程，然后将剩余的盈余作为股利进展支配

31、 剩余股利政策的实施步骤？1, 测定合理的资本构造2, 确定投资所须要的自有资本数额3, 最大限度 运用留存收益满足投资方案所须要的自有资本数额4, 投资方案所须要的自有资本数额完全满足后，还有剩余盈余将其做为股利发放给股东 固定股利额政策：公司不管税后利润为多少都支付给股东确定数额的固定股利，并不因为公司税后利润的变更而调整股利数额固定股利支付率政策：由公司确定 一个股利占盈余的比率，长期依据这个比率支付股利 低正常股利加额外股利政策：一般状况下公司每年只支付数额较低的股利，在业务特殊好时，除定期股利外再增加支付额外的股利 许多公司情愿实行固定股利额政策？1股利支付数额的波动将会导致股票价格波动提高股本本钱2, 稳定的股利向市场传递正常信息有利于树立形象稳定股票价格3, 利用股利来支付当期消费的股东，股利派发不稳定会使股票需求下降4, 公司主管认为削减股利不是最明智的，为维持股利水平会实行措施以筹措资金。现金股利：以公司当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利第五章公司借入资本筹集