全面预算与绩效考核方案.doc

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1、全面预算规划方案一、 公司财务管理现存状况1、 经营目标未细分按月落实到每一位员工，成本费用开支无法通过预算指标予以控制，绩效考核过于粗放，调动不起员工的积极性。2、 现存的绩效考核过于分散，更多的是强调部门内部的协作，未能将各部门更紧密地捆绑到经营目标上。3、 关键经营指标不突出。4、费用开支范围和额度不明确。二、 实行全面预算的作用1、 全面预算是公司战略量化、细化的体现，也是公司员工绩效考核的依据和基础，只有通过将公司的战略规划、全面预算、业绩考核紧密地有机结合，才能提高经营计划执行的效率并将经营目标落实到位。2、 全面预算可以迫使管理者思想超前，对市场的可能变化作出预测和准备，并认真考

2、虑实现目标的方法。3、 全面预算提供了目标，从而为控制提供了依据。通过预算执行反馈，可以及时了解执行过程中存在的问题和原因，进行过程控制。4、 预算编制是公司上、下、左、右沟通协调的结果，预算的执行需要公司各部门配合，以加强公司员工对企业整体目标的认识。5、 预算与薪酬对接，奖罚分明，强化绩效考核文化。三、 全面预算理论依据销售额*毛利率-不可控成本-可控成本=经营目标利润（1） 经营目标利润年初确定、按部门按月予以分解。（2） 不可控成本、可控成本是预算的重点，需要在头年年底全公司一起参与全面预算，并将成本定额、费用开支范围予以确定制成预算决算书下发到各部门。部门可控成本划分到责任人，不可控

3、成本确定上级责任成本负责人。力争将成本控制在预算标准范围内，也作为平时员工绩效考核的依据。（3） 根据销售额=（经营目标利润+可控成本+不可控成本）/毛利率可以确定销售目标的年度销售任务，然后逐月分解落实执行。其中毛利率是考核的重点。毛利率由三个部门分别把控，他们分别是品牌运营及采购部（控制采购毛利）、电商部（控制除采购毛利以外的销售毛利）、仓储部（控制产品保管不善的综合毛利损耗）。此三个部门对货品的积压变质负主要责任。四、 具体全面预算各部门的责任（1） 公司高层管理者下达年度战略规划及经营目标，通过会议将年度经营目标分解下达到各部门。（2） 财务部负责组织各部门进行全面预算，其中财务部自身

4、参与的预算有损益表预算、资产负债表预算、现金流量表预算。（3） 人力资源部和各业务部门沟通，根据经营计划和业务需要、本着精简、高效的原则确定各部门人员编制（即定岗定编）、并根据岗位编制确定岗位职责及相应的岗位薪酬；（4） 各管理部门参与本部门的费用预算。（5） 业务部门参与本部门的收入预算、成本预算、费用预算、有投资的还包括投资预算。五、经营指标的责任落实（结合责任状及考核来落实）（1）公司高层管理者（资本保值资值率、利润总额、利润增长率、人均利润率）（2）电商部（销售任务完成率、部门利润目标达成率、费用控制指标、库存周转率）（3）采购运营及品牌策划部（采购毛利率、库存周转率、缺货率、新商品及

5、采购价格的竞争性）（4）开发部（开发进度、开发成本、管理费用控制指标）（5）仓储部（管理费用控制指标、库存数据的准确性、库存周转率、货品质量（是否过期、破损、保管是否得当等）（6）行政部（管理费用控制指标、薪酬和福利体系的完善和适当性、人才的引进、员工学习成长环境）（7）财务部（管理费用控制指标、财务数据的准确性及完整性、内控体系的建立、税收筹划、财务风险管控）六、关键管理活动指标（结合责任状及考核来落实）（1）团队建设（1、员工满意度调查 2、员工流动率 3、学习成长（内+外培训） 4、中高级人才的引进）（2） 制度的建设与推行。（3） 信息化的推行、落实与完善。（4） 企业品牌建设与文化建设。（5） 全面预算管理（预算编制的及时性与准确性）。