现行地方税收法律法规试题和答案.docx

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1、现行地方税收法律法规试题和答案一, 单项选择题1, “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务是哪部法律规定的？AA, 宪法 B, 税收征管法 C, 各部门税法 D, 个人所得税法2, 费的收取一般是依据B等，不具有普遍的约束力。A, 法律文件 B, 地方和部门性文件C, 企业内部规章 D, 国际条约3, 税收的A可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A, 行政效率 B, 经济效率 C, 征收效率 D, 管理效率4, 以下不属于征税费用的是D。A, 税务机关的设备购置费用 B, 税务人员的工薪支出C, 税务机关日常办公所需费用 D, 纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用5, B是现代税收的根本

2、特征，是保障国家无偿, 强制, 固定地取得税收的惟一途径。A, 人治 B, 法治 C, 德治 D, 制度6, 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于A。A, 税制及征管是否公允 B, 税率的上下C, 税负的轻重 D, 征管效率7, 关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项为哪一项C。A, 依法治税必需坚持以马克思主义根本理论为指导，坚持党的领导B, 依法治税必需坚持法律至上的根本准那么C, 依法纳税必需留意强调纳税人依法纳税D, 依法治税必需在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终8, 以下工程中属于纳税人权利的是C。A, 依法办理税务登记 B, 自觉承受税务检查C, 申请减免税

3、 D, 追回纳税人欠缴的税款9, 税收法律关系中的权利主体是指C。A, 征税方 B, 纳税方 C, 征纳双方 D, 国家税务总局10, 以下属于税收行政法规的是C。A, 税收征管法 B, 行政诉讼法C, 税收征管实施细那么 D, 个人所得税法11, 一般而言，税收法律关系的客体就是A。A, 税收利益 B, 税收支出 C, 税收收入 D, 纳税人12, 以下各项中，不属于税收法律关系权利主体的是C。A, 各级税务机关 B, 海关 C, 各级人民政府 D, 财政机关13, 税务争议是指税务机关及B之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A, 税务管理相对人 B, 纳税人 C, 企业单位 D, 个

4、人14, 解决税务争议一般通过税务行政复议和B两种方式。A, 税务行政处分 B, 税务行政诉讼C, 税务行政赔偿 D, 税收仲裁15, 我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括C。A, 经济责任 B, 行政责任 C, 民事责任 D, 刑事责任16, 以下属于税收经济责任的是C。A, 撤消税务登记证 B, 罚款 C, 补缴税款 D, 税收保全及强制执行17, 以下不属于税收行政责任的是B。A, 撤消税务登记证 B, 补缴税款 C, 罚款 D, 税收保全及强制执行18, 我国税制构造是以A为主。A, 所得税 B, 财产税 C, 行为税 D, 商品劳务课税19, 纳税人某一纳税年度发生的亏

5、损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补缺乏的，可以逐年持续弥补，但持续弥补期最长不得超过C。A, 2年 B, 3年 C, 5年 D, 10年20, 企业遇有风, 火, 水, 震等严峻自然灾难，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税C。A, 1年 B, 2年 C, 3年 D, 5年21, 在国家确定的革命老依据地, 少数民族地区, 遥远地区, 贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税C。 , 1年 B, 2年 C, 3年 D, 5年22, 关于税务听证程序，以下表达正确的选项是D。A, 是必经程序 B, 由税务上级部门主持开展C, 费用由纳税人承当 D, 税务局有告知纳税

6、人申请听证的权利23, 以下汽车应征收车船运用税的是B。A, 国家机关自用的汽车 B, 商业银行自用的汽车C, 外商投资企业运用的汽车 D, 救援车24, 城市维护建立税的征税范围不包括B。A, 城市 B, 农村 C, 县城 D, 建制镇25, 对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般状况下，税务机关的追征期是A。A, 3年 B, 5年 C, 2年 D, 7年26, 税收的根本职能是B。A, 财政职能 B, 调整经济 C, 收入支配 D, 资源配置27, 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发觉后应当立刻退还；纳税人自结算缴纳税款之日起C发觉的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算

7、银行同期存款利息，税务机关刚好查实后应当立刻退还；涉及从国库中退库的，依照法律, 行政法规有关国库管理的规定退还。A, 一年内 B, 两年内 C, 三年内 D, 五年内28, 以下免征城镇土地运用税的有A。A, 国家机关办公用地 B, 公园内茶社用地C, 寺庙内纪念品销售用地 D, 军需工场改建厂房用于生产冰箱9, 某市居民张某以按揭贷款方式产权证质押在银行向甲开发公司购置商品房后用于出租，房产税的纳税人应为D。A, 甲公司 B, 银行 C, 承租人 D, 张某30, 廉租住房, 经济适用住房经营管理单位为B以上人民政府主办或确定的单位。A, 国家级 B, 县级 C, 市级 D, 省级31,

8、A属税收保全措施。A, 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B, 变卖纳税人的商品, 货物或者其他财产抵缴税款C, 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D, 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款32, 从事生产, 经营的纳税人, 扣缴义务人未依据规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未依据规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以实行A措施。A, 强制执行 B, 税收保全 C, 刑事拘留 D, 没收财产33, 税务机关在实行税收保全措施时D不

9、在保全措施的范围之内。A, 高档消费品 B, 易腐烂的商品C, 金银首饰 D, 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品34, 纳税人, 扣缴义务人, 纳税担保人同税务机关在A上发生争议时，必需先依法申请行政复议，对复议确定不服的，才可依法向人民法院起诉。A, 纳税 B, 税务行政处分 C, 税收保全措施 D, 税收强制执行措施35, 税务稽查应当以事实为依据，以法律为准绳，坚持公允, 公开, 公正, D的原那么。A, 高效 B, 便民 C, 合法 D, 效率36, 被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由B担当。A, 所属税务局法规科人员 B, 审理人员C, 所

10、属税务局征管科人员 D, 稽查局长37, 以拍卖或者变卖所得抵缴税款, 滞纳金, 罚款和拍卖, 变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进展拍卖, 变卖的财产的，应当拟制返还商品, 货物或者其他财产通知书，附返还商品, 货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款, 滞纳金, 罚款入库手续之日起个工作日内退还被执行人。CA, 1 B, 2 C, 3 D, 438, 纳税人及扣缴义务人依据法律, 行政法规规定和税务机关依法律, 行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人供应的收入, 纳税信息进展穿插比对, 核查的一项制度称为D。A, 一户式管理制度 B, 一

11、站式管理制度C, 申报核查制度 D, 双向申报制度39, 以下所得须经批准，方可减征个人所得税的是D。A, 保险赔款 B, 军人的复员费 C, 救济金 D, 残疾人取得的生产经营所得40, 契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的A。A, 当天 B, 10后 C, 30后 D, 办证时二, 多项选择题1, 纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括ABCA, 纳税人完成纳税申报所花费的时间B, 纳税人完成纳税申报发生的交通费用C, 纳税人雇用税务参谋, 会计师所花费的费用D, 纳税人支付的职工工资2, 税收实惠的表现形式包括ABCD。A, 减免所得税 B, 免税期C, 扩大投资和

12、再投资补贴 D, 特殊扣除3, 征管机制是标准执法的根底，其总的要求是ABCD。A, 实行集约化管理，适当上收税收执法权B, 实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权C, 加快信息化建立，制约税收执法权D, 优化纳税效劳，标准税收执法权4, 良好的税收法治观不包括BCD。A, 执法必严 B, 政出多门 C, 以权代法 D, 以言代法5, 依法治税是推动税收事业开展的机遇和出路，缘由是ABCD。A, 依法治税是依法治国的必定要求B, 依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必定要求C, 依法治税是顺应社会进步的必定要求D, 依法治税是从严治队的前提和根底6, 税收实惠依据实惠范围通常可以分为A

13、B实惠。A, 区域性 B, 产业性 C, 照看性 D, 激励性7, 税法不同于其他法律的特征是ABC。A, 税及法共存 B, 税收征税主体的固定性C, 税收权利和义务不完全对等 D, 税收权利及义务是完全对等的8, 税收法律通常由ABCD等构成。A, 宪法 B, 税收根本法 C, 税收实体法 D, 税收行政法以及刑法9, 税收实惠的形式包括ABCD。A, 减免税 B, 税收抵免 C, 递延纳税 D, 出口退税10, 解决税务争议主要通过AB。A, 税务行政复议 B, 税务行政诉讼 C, 仲裁 D, 其他方式11, 税收法律责任中的经济责任主要有AB。A, 补缴税款 B, 加收滞纳金 C, 撤消

14、税务登记证 D, 罚款12, 税收法律责任中的行政责任主要有CD。A, 补缴税款 B, 加收滞纳金 C, 撤消税务登记证 D, 罚款13, 以下关于我国个人所得税的说法正确的选项是ABCD。A, 居民纳税人在中国居住必需满1年B, 个人所得税具有调整收入支配公允的作用C, 接受分类差异计征方法D, 个人所得税的课税对象分为11类14, 现在，我国的主要财政收入形式不包括AC。A, 集资 B, 收费 C, 罚没收入 D, 税收15, 企业所得税及其他税种相比具有的特征是ACD。A, 税额的多少干脆确定于有无收益额和收益额的多少B, 税额的多少确定于商品或劳务的流转额C, 企业所得税的课税对象是纳

15、税人的真实收入D, 企业所得税及企业财务会计制度有着密切关系16, 以下支出工程中不得列为本钱, 费用和损失的是ABCD。A, 无形资产的受让, 开发支出B, 违法经营的罚款和被没收财务的损失C, 支付给总机构的特许权运用费D, 对外投资所发生的投资费用或损失17, 以下行为非法的是ABC。A, 避税 B, 逃税 C, 偷税 D, 纳税筹划18, 在需求缺乏时，政府可以通过AB使经济运行持续稳定增长。A, 降低税率 B, 增加支出 C, 提高税率 D, 削减支出19, 以下各项费用属于税务部门征税费用的有AB。A, 税务机关的房屋建筑费用B, 税务人员的工薪支出C, 纳税人完成纳税申报所花费的

16、时间D, 纳税人雇用税务参谋的费用20, 税收作为一种重要的再支配工具，能在AB方面发挥作用。A, 促进资源配置合理化 B, 刺激经济增长C, 稳定物价 D, 提高人们收入水平21, 以下选项属于企业会计核算应遵循的根本原那么的是ACD。A, 以实际发生的交易或事项为依据 B, 以交易或事项的法律形式为依据C, 会计核算方法应前后一样 D, 会计核算以权责发生制为根底22, 税收法律通常由ABCD等构成。A, 宪法 B, 税收根本法 C, 税收实体法 D, 税收行政法以及刑法23, 以下选项可施行紧缩性的消费政策的是ABD。A, 消费过热 B, 通货膨胀 C, 通货紧缩 D, 物价大幅上扬24

17、, 税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的BCD上解等运动的全过程。A, 提退 B, 征收 C, 减免 D, 欠缴25, 各级地税局对结存的税收票证要经常进展盘库和清点，保证结存票证及账簿数字一样，如发觉账实不符，应刚好查明缘由，并报告上级局查处。正确的做法是ABC。A, 填票人员每日工作完毕后，要将剩余的票证及“票款结报手册相核对B, 各级税务机关票证主管人员要定期对本单位库存的票证进展盘点，并及账簿结存数进展核对C, 基层税务机关的税收会计对税务人员和扣缴义务人, 代征代售单位人所存票证，要按月结合票款结报，及“票款结报手册进展清点核对，核对后在“票款结报手册

18、上相互签章D, 县地税局对下属各单位及全部填票人员的结存票证，每年至少要组织一次全面的盘库和清点26, 税务机关印制税收票证和征退税款时运用的各种专用章戳包括税收ABD。A, 票证监制章 B, 征税专用章 C, 财务专用章 D, 退库专用章27, 购入和有偿调入的固定资产按ABC计价。A, 购入价 B, 调拨价 C, 相关的附加费用 D, 本钱价28, 依据消费税的有关规定，以下行为中应缴纳消费税的有AB。A, 进口游艇 B, 进口高档金表 C, 零售扮装品 D, 零售白酒29, 关于税法的根本原那么，以下表述正确的有AB。A, 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预料性B, 经济上的

19、税收公允不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C, 税收合作信任主义及实质课税原那么存在确定的冲突D, 税收合作信任主义原那么包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容30, 税率是税收政策的核心要素，以下关于税率的表述正确的有CD。A, 定额税率及课税对象价值量大小成正比B, 在累进税率条件下，边际税率低于平均税率C, 超倍累进税率的计税基数是确定数时，超倍累进税率事实上是超额累进税率D, 相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法困难，但累进程度比拟缓和31, 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。以下有关纳税期限的表述正确的有AC。A, 不同性质的税种，其纳税期限不同B,

20、 我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C, 车辆购置税, 耕地占用税接受按次纳税方法D, 我国个人所得税实行按季征收的纳税期限32, 以下有关税务稽查的表述，正确的有ACD。A, 税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B, 税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C, 随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D, 对未经立案实施稽查的，假如稽查过程中发觉已达立案标准，应当补充立案33, 税收程序法的主要制度，包括ABCD。A, 回避制度 B, 说明身份制度 C, 听证制度 D, 时限制度34, 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有ACD。A, 具有单方意志性

21、 B, 具有被动性 C, 具有裁量性 D, 具有效力先定性35, 以下关于税法的运行说法正确的有ABD。A, 驾驭税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B, 司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C, 非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监视的监视范围D, 税收法规的效力低于宪法, 税收法律和税务规章36, 税收执法合法性作为税收执法根本原那么之一，其具体要求表现在ABC。A, 执法主体法定 B, 执法内容合法 C, 执法程序合法 D, 执法手段合法37, 关于税法的效力，以下表述正确的有ABD。A, 我国税法接受属人及属地相结合的原那么B, 立法说明

22、, 司法说明均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律, 法规的依据C, 税法的扩大说明作为一条税法说明原那么被普遍运用D, 税法的效力范围表现为空间效力, 时间效力和对人的效力38, 以下费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有ABCD。A, 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B, 由买方负担的在审查确定完税价格时及该货物视为一体的容器费用C, 由买方负担的包装材料D, 卖方干脆从买方对该货物进口后转售中获得的收益39, 税基式减免是指通过干脆缩小计税依据的方式干脆实现减免税的一种形式，以下属于税基式减免的是ABC。A, 个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除20

23、00元B, 符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额C, 企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度D, 销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收40, 关于税率及其形式，以下表述正确的选项是BCD。A, 累进税率下，边际税率确定大于平均税率B, 平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率C, 比例税率是对同一课税对象不管数额大小，均按一样比例进展征税的税率D, 定额税率不受课税对象价值量变更的影响三, 推断题1, 征税的目的是为了满足社会公共须要。2, 人们通常把征税费用称为“税收隐藏费用。3, 人们支付税款的数量应当同他们的收入, 财宝或“支付实力联系

24、起来，这是税收的支付实力原理。4, 在中国劳动力供应大于需求的情形下，税收对于劳动供应的影响是微弱的。5, 有国必有法，有法必有税。6, 税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。7, 税务赔偿是依据国家赔偿法的规定开展的。8, 税收增长的主要源泉是资本形成, 劳动供应和技术进步。9, 企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。10, 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。11, 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省, 自治区, 直辖市国家税务局, 地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。12, 除税务机关, 税务人员以及经税务机

25、关依照法律, 行政法规托付的单位和人员外，任何单位和个人不得进展税款征收活动。13, 税务听证程序是税收行政复议的必经程序。14, 税务机关依法查询从事生产, 经营的纳税人开立账户的状况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。15, 由于地税系统是省管部门，行政复议中本级地方政府没有管辖权限。16, 税款征收是税收征管的核心。17, 纳税人，扣缴义务人，不管当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。18, 税务听证, 复议会产生确定的费用，这些费用纳税人应适当承当。19, 纳税人享受减免税待遇的，在减税, 免税期间应当依据规定办理纳税申报。

26、20, 纳税人依据国务院税务主管部门的规定运用税务登记证件。21, 税务机关依法查询从事生产, 经营的纳税人开立账户的状况时，有关银行和其他金融机构应当予以扶植。22, 除税务机关, 税务人员以及经税务机关依照法律, 行政法规托付的单位和人员外，其他单位和个人应主动进展税款征收活动。23, 重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进展了两次或两次以上的征税。24, 从事生产, 经营的纳税人, 扣缴义务人未依据规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未依据规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以实行相

27、应的强制执行措施。25, 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。26, 纳税人，扣缴义务人，不管当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴税款报告书。27, 对纳税人进展税务登记是税收征管的首要程序。28, 税务登记包括开业登记, 变更登记, 注销登记等。29, 确保税款的顺当入库的可参考选择就是健全税收征管体系。30, 账簿, 记账凭证, 完税凭证及其他有关资料一般不得伪造, 变造或者擅自损毁。31, 发票限于领购单位和个人在本省, 自治区, 直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的运用区域携带, 邮寄, 运输空白发票。

28、32, 一般发票应当运用中文印刷，有实际须要的，也可以同时运用中外两种文字印刷。33, 发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。34, 发票管理方法规定，任何单位和个人不得拆本运用发票。35, 在民族自治地区，填写发票可以运用当地通用的一种民族文字。36, 全部纳税人在开立银行账户，领购发票时，必需供应税务登记证件。37, 税务机关须要调出外县市的发票查验时，应及该县市税务机关联系，运用当地的发票换票证。38, 发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。39, 税务机关须要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。40, 发票管理方法规定制止携带, 邮寄或运输空白发票出入境。