税收基础知识习题及复习资料范文.docx

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1、 第一章 税收根底学问一, 单项选择题1.以下选项中，不属于税收特征的是 。2.税收法律主义也称法定主义, 法定性原那么，税收法律主义可以概括成几个详细的原那么，以下选项中，不属于税收法律主义详细原那么的是 。3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资, 薪金所得适用七级超额累进税率，这符合税法根本原那么的 。4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定表达了税法适用原那么的 。5.以下选项中，不属于税法的效力范围的是 。6.以下选项中，不属于税法司法说明的是 。7.以下选项中，不行以作为判案依据的是 。8.依据税收法律关系的规定，以下说法中不正确的选项是

2、 。B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.以下选项中，不会引起税收法律关系歼灭的是 。10.以下及纳税义务人相关的表述中，正确的选项是 。B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人及负税人有时候一样，有时候不一样11.税目是课税对象的详细化，反映详细的征税范围。以下关于税目的表述中，不正确的选项是 。C.消费税, 资源税, 营业税都有列举税目的税目税率表D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税12.以下关于累进税率的表述中，不正确的选项是 。A.超额累进税率计算比拟困难，但

3、累进程度比拟缓和，比拟合理C.当计税基数是肯定数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率D.目前，累进税率的几种详细的形式在我国都有运用13.依据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收实惠政策属于 。14.以下关于税收程序的说法，不正确的选项是 。B.纳税申报是税务机关依法进展税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的动身点和归宿D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人, 扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金15.以下选项中，不属

4、于税收立法主体的是 。16.以下各项中，属于税收法律的是 。A.个人所得税法B.营业税暂行条例C.税收征管法实施细那么D.企业所得税暂行条例17.关于税务规章，以下说法中不正确的选项是 。B.税务规章及其他部门规章, 地方政府规章对同一事项的规定不一样的，由国务院裁决18.税收执法必需符合合法性原那么，以下选项中，不属于税收执法合法性原那么的是 。19.税收司法必需符合独立性原那么，以下关于独立性原那么的表述中，错误的选项是 。A.法院在审理税务案件时，必需自己做出推断B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干预C.法院审判权的行使不受上级法院的干预D.法院在体制上独立于行政机关20

5、.税收司法概念的关键点在于 。A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力B.税务机关能否行使涉税处理权C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件D.涉税当事人能否享受肯定的救济权21.以下选项中，不属于法人居民身份判定的一般标准的是 。A.管理中心标准B.总机构标准C.主要营业地活动标准D.习惯性居处标准22.居住国政府对其居民在非居住国得到税收实惠的那局部所得，视同已纳税额而赐予抵免，不再按本国税法规定补征，这种防止国际重复征税的方法叫做 。A.税收饶让B.税收抵免C.税收减免D.免税23.以下国际税收抵免方法中，适用于同一经济实体即总, 分机构之间的税收抵免的方法是 。A.干脆抵免法B.逆向抵

6、免法C.追溯抵免法D.间接抵免法24.转让定价税制的管辖对象是 。A.一般企业及企业之间的交易B.一般个人及企业之间的交易C.一般个人及个人之间的交易D.公司集团内部的关联交易二, 多项选择题1.以下关于税法特点的表述中，正确的有 。 A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从立法过程来看，税法属于习惯法C.从法律性质来看，税法属于权利性法规D.从内容看，税法具有综合性E.从法律性质来看，税法属于义务性法规2.以下关于税法根本原那么的相关表述中，正确的有 。 A.税收法律主义一方面要求纳税人必需依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进展3.以下选项中，属于税法的适用原那么的有 。 D.实体从旧

7、，程序从新原那么4.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原那么有 。 C.属人, 属地相结合的原那么5.税法的说明依据说明权限划分为 。 6.个人所得税法实施条例将劳务酬劳所得说明为：“劳务酬劳所得属于同一工程连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。这个说明属于 。这个题目重新出或者再斟酌 7.税法及行政法有着非常亲密的联系，以下关于税法及行政法关系的表述中，正确的有 。 A.税法表达的是单方意志，行政法表达的是双方意志B.税法具有经济安排的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的C.税法及社会再生产，特殊是及物质资料再生产的全过程亲密相连，不管是生产, 交

8、换, 安排，还是消费，都是税法参及调整，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的根本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家；在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人8.以下选项中，属于税收法律关系特点的有 。 B.主体的一方只能是国家C.表达国家单方面的意志D.权利义务关系具有不对等性9.以下选项中，属于税务机关职权的有 。 B.税收征收权C.依法办理减, 免税D.代位权10.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的

9、主体, 内容和客体发生改变。以下选项中，能够引起税收法律关系发生改变的有 。 B.税法的修订C.某些税法的废止D.纳税主体的消逝11.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，以下关于计税依据的表述中，正确的有 。 B.车船税的计税依据是车船的吨位C.所得税的计税依据是所得额D.课税对象及计税依据总是不一样E.课税对象和计税依据有时候一样，有时候不一样12.目前，我国运用的税率有 。 B.定额税率C.超率累进税率D.全额累进税率13.目前，我国运用定额税率的税种有 。 B.车船税C.耕地占用税D.房产税14.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个

10、比例，都按同一比例征税，税额及课税对象呈正比例关系。在详细运用上，比例税率分为 。 B.行业比例税率C.地区差异比例税率D.有幅度的比例税率15.依据减免税的分类，减免税分为 。 B.税基式减免C.税率式减免 D.临时减免16.以下选项中，属于税收程序法主要制度的有 。 C.听证和时限制度D.按期纳税制度17.以下选项中，不属于税收确定程序的有 。 C.账簿, 凭证D.纳税申报18.依据税收征管法的相关规定，以下说法中正确的有 。 A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人, 扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金B.因纳税人, 扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般状况下，税务机关

11、的追征期是3年C.对于因纳税人, 扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金D.因纳税人, 扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊状况下追征期为5年E.纳税人有应当退还的税款的，假如纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款19.以下选项中，属于税收保全措施的有 。 D.扣押, 查封, 依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品, 货物或其他财产20.税收执法的特点有 。 A.具有单方意志性B.具有裁量性C.具有被动性D.具有效力先定性E.具有合法性21.以下关于税收司法的相关内容表述正确的选项是 。A.税收债权重要的爱护制度包括税收优先权, 税收代位权和撤销权

12、B.税务刑事处分是税收刑事责任的实现方式C.税收刑事案件的审判由检察院行使D.税务机关征收税款，税收优先于全部债权E.欠税纳税人犹如时又被行政机关罚款的，税收优先于罚款。22.国际税法的根本原那么包括 。A.国家税收独立性原那么B.国际税收安排公允原那么C.国家税收主权原那么D.国际税收中性原那么23.以下选项中，不属于目前世界上税收管辖权的有 。A.来源地管辖权B.收入地管辖权C.销售地管辖权D.居民管辖权24.判定自然人身份的一般标准有 。A.居处标准B.时间标准C.国籍标准D.习惯性居处标准25.以下说法中正确的有 。A.转让定价制及所得税制亲密相关，可以看作是完整的所得税体系中的一个特

13、殊组成局部B.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定, 单边税收协定和多边税收协定C.税收协定具有高于国内税法的效力D.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是单边税收协定E.转让定价的调整方法包括可比非受控价格法, 再销售价格法, 本钱加成法和利润分割法26.税法作为社会经济关系中的一个重要的组成局部，也是随着社会的开展在不断改变的，在中国社会漫长的开展历程中，税法经验了一系列的改变。以下关于中国税法开展改变的表述中，正确的有 。A.春秋战国时期的秦国实行了“商鞅变法B.秦汉时期实行了“租庸调制C.唐朝中期实行了“两税法D.明朝实行了“一条鞭法“摊丁入亩参考答案及解析一,

14、 单项选择题1.【答案】C【解析】税收具有强制性, 无偿性和固定性的特征。2.【答案】A【解析】税收法律主义可以概括成课税要素法定原那么, 课税要素明确原那么和依法稽征原那么。3.【答案】C【解析】税收公允主义是税收负担必需依据纳税人的负担实力安排，负担实力相等，税负一样；当纳税人的负担实力相等时，以其获得收入的实力为确定负担实力的根本标准。4.【答案】D【解析】法律优位原那么也称行政立法不得抵触法律原那么，其根本含义为法律的效力高于行政立法的效力。法律优位原那么在税法中的作用主要表达在处理不同等级税法的关系上。5.【答案】D【解析】税法的效力范围表现为空间效力, 时间效力和对人的效力。选项D

15、表达的是法律适用原那么中的法律优位原那么。6.【答案】B【解析】选项B：属于立法说明。7.【答案】D【解析】选项D：属于行政说明，行政说明不行以作为判案的依据。8.【答案】B【解析】税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成局部，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。9.【答案】B【解析】引起税收法律关系歼灭的缘由主要有：纳税人履行纳税义务；纳税义务因超过期限而歼灭；纳税义务的免除；某些税法的废止；纳税主体的消逝。纳税人因不行抗力的缘由导致不能按时如期缴纳税款的，可以申请延期纳税。10.【答案】D【解析】选项：纳税义务人简称纳

16、税人，是税法中规定的干脆负有纳税义务的单位和个人，负责干脆向税务机关缴纳税款；负税人是实际负担税款的单位和个人，两者有时候一样，有时候不一样。选项：在代扣代缴和代收代缴关系中，负有代扣义务和代收义务的扣缴义务人只是履行代扣和代收的义务，而不是真正的纳税人，真正的纳税人是实际负有纳税义务的单位和个人，比方单位为职工发工资，要履行个人所得税的代扣代缴义务，此时，个人所得税真正的纳税人是职工个人，单位只是履行代扣代缴的义务而已。11.【答案】A【解析】税目代表征税的广度。12.【答案】D【解析】依据税率累进依据的性质，累进税率分为“额累和“率累。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累和“超累，也就

17、说累进税率一共四类：全额累进税率, 超额累计税率, 全率累进税率和超率累进税率。目前我国对于全额累进税率和全率累进税率都没有运用。13.【答案】B【解析】对于个人取得的稿酬所得，在依据20%的税率计算出应纳税额以后，再依据应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。14.【答案】D【解析】因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人, 扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。15.【答案】D【解析】选项D：地方人民政府没有税收立法权。16.【答案】A【解析】选项：都属于税收行政法规。17.【答案】D【解析】选项D：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但

18、是在特殊状况下，也可以自公布之日起施行。18.【答案】B【解析】税收执法合法性原那么是指执法主体法定, 执法内容合法, 执法程序合法和执法依据合法。19.【答案】B【解析】选项B：税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关, 社会团体和个人的干预。20.【答案】A【解析】税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。21.【答案】D【解析】法人居民身份判定的一般标准包括：管理中心标准, 总机构标准, 资本限制标准和主要营业活动地标准；选项D属于自然人居民身份的判定标准中的特殊判定标准。22.【答案】A【解析】所谓税收饶让，又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得

19、到税收实惠的那局部所得税，特准赐予饶让，视同已纳税额而赐予抵免，不再按本国税法规定补征。23.【答案】A【解析】适用于同一经济实体即总, 分机构之间的税收抵免的方法是干脆抵免法。24.【答案】D【解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。二, 多项选择题1.【答案】【解析】选项B：从立法过程来看，税法属于制定法而不是习惯法；选项C：从法律性质来看，税法属于义务性法规。2.【答案】【解析】选项C：对关联方交易实行预约定价支配表达的是税收合作信任主义。3.【答案】【解析】选项E：实质课税原那么属于税法的根本原那么。4.【答案】【解析】税法对人的效力在国际上通行的原那么有三个：一是属人原

20、那么；二是属地原那么；三是属地, 属人相结合原那么。 5.【答案】【解析】选项：依据说明权限，税法说明划分为立法说明, 司法说明和行政说明。选项都是属于税法依据说明尺度的不同的划分。 6.【答案】【解析】选项B：依据说明权限划分，个人所得税法实施条例由国务院负责说明，是国务院对行政法规的说明，属于立法说明；选项E：依据说明的尺度划分，该说明是对劳务酬劳所得这几个字的扩大说明。7.【答案】【解析】选项A：税法及行政法表达的都是国家单方面的意志，不须要双方意思表示一样；选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。 8.【答案】【解析】选项A：在税收法律关系中，主体的一方可以是任何负

21、有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。 9.【答案】【解析】选项C：依法办理减, 免税是税务机关的职责，不是职权。 10.【答案】【解析】选项：某些税法的废止和纳税主体的歼灭都会引起税收法律关系的歼灭，而不是变更。 11.【答案】【解析】选项A：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现；选项：课税对象和计税依据有时候一样，有时候不一样。 12.【答案】【解析】选项D：目前我国不实行全额累进税率。 13.【答案】【解析】选项D：房产税实行比例税率；选项E：资源税实行定额税率和比例税率相结合的原那么。14.【答案】【解析】在详细运用上，比例税率又分为以下几种：产品比例税率

22、, 行业比例税率, 地区差异比例税率和有幅度的比例税率。15.【答案】【解析】选项属于减免税的根本形式。依据减免税的分类，减免税分为：法定减免, 临时减免和特定减免。16.【答案】【解析】税收程序法的主要制度有：说明身份制度, 回避制度, 职能别离制度, 听证制度和时限制度。17.【答案】【解析】税收确定程序包括税务登记，账簿, 凭证和纳税申报。18.【答案】【解析】选项C：对于因纳税人, 扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，还要追征滞纳金。19.【答案】【解析】选项：都属于税收强制执行措施的内容。20.【答案】【解析】选项C：税收执法具有主动性；选项E：合法性是税收执法的原那么。21.

23、【答案】【解析】选项C：税收刑事案件的审判由人民法院行使，检察院履行审判监视职能；选项D：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，对于有担保的债权，须要依据担保和欠税发生的时间来推断是否适用税收优先权。22.【答案】【解析】国际税法的根本原那么包括：国家税收主权原那么, 国际税收安排公允原那么和国际税收中性原那么。23.【答案】【解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权, 居民管辖权和公民管辖权。24.【答案】【解析】自然人居民身份的判定一般标准包括：居处标准, 时间标准和意愿标准，因此选项正确；选项属于自然人居民身份的特殊判定标准。25.【答案】【解析】选项B：国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定；选项D：在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是双边税收协定。26.【答案】【解析】选项B：唐朝实行了“租庸调制。