税收及计会统知识(题库)介绍.docx

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1、税收分析及计会统学问题库1, 税收会计报表的概念是什么？答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动状况的书面报告。2, 税收会计的属性？答：税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。3, 税收统计分析的方法有哪几种？答：1比照分析法；2平均分析法；3动态分析法；4因素分析法；5相关分析法。4, 税收统计的特点是什么？答：1数量性；2详细性；3综合性；4以税法为依据；5敏捷性；6及税收会计关系亲密。5, 税收统计分析的步骤？答：1选题；2收集和整理统计资料；3计算和探讨；4反映问题，

2、提出建议。6, 税收会计报表的种类有哪几种？答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征, 入库, 欠缴, 减免, 提退税金明细报表，在途税金余额, 呆帐税金余额明细报表。7, 申请延期纳税应上报的材料有哪些？答：1申请延期缴纳税款报告；2当其货币资金余额及全部银行存款账户的对帐单；3资产负债表；4应付职工工资和社会保险费等税务机关要求供应的支出预算。8, 税收统计分析的根本原那么是什么？答：1实事求是的原那么；2系统分析的原那么；3微观及宏观相结合的原那么；4定性及定量相结合的原那么。9, 税收会计的内涵包括哪几个方面？答：共六个方面，即会计主体, 会计

3、计量单位, 会计核算对象, 会计职能, 会计目的, 会计本质。10, 什么是税收收入弹性系数答：税收收入增长率及GDP的增长率的比值即为税收收入弹性系数。11, 运用税收收入弹性系数来描述税收收入及GDP的增长关系？答：当税收收入弹性系数大于1时，说明税收收入增长快于GDP的增长；当税收收入弹性系数小于1时，说明税收收入增长慢于GDP的增长；当税收收入弹性系数等于1时，说明两者同步增长。12, 运用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。13,

4、 税收收入和GDP的关系是怎样的答：二者存在着高度的正相关关系。表现在两个方面：一是二者在范围上具有一样性，GDP的构造确定税收收入的构造，GDP的规模确定税收的总量；二是二者增长周期具有一样性，税收增长及GDP增长同向变动。14, 影响税收方案的特别因素包括哪些答：一是新出台政策，包括经济政策和税收政策措施等；二是新投产工程, 停产或破产企业；三是重大自然灾难造成的税收减收；四是其他有关因素。15, 税收票证的根本要素有哪些？至少答对6个答：税收票证名称, 票证字号和各联作用, 纳税人代码, 名称, 注册类型, 票证所反映的税收经济内容, 税务机关名称或章戳, 开票单位章戳, 开票人签章,

5、开票日期。16, 税收票证审核的方法有哪些？答：1事前审核和事后审核；2定期审核和非定期审核；3内部审核和外部审核。17, 依据反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可以分为哪几大类？答：六大类，即应征凭证, 减免凭证, 征解凭证, 入库凭证, 提退凭证和其他凭证。18, 税制的要素包括哪些？答：1, 纳税人2, 征税对象3, 税率4, 纳税环节5, 纳税地点6, 纳税期限7减税免税8, 税务违法行为的处理19, 税务统计的特点有哪些？答：1, 数量性2, 详细性3, 综合性4, 以税法为依据5, 敏捷刚好6, 及税收会计关系亲密20, 税收资金的运动阶段有哪些？答：税收资金的运动阶段分为：

6、税金申报阶段，税金征收阶段，税金入库阶段。21, 税收票证的主要种类有哪些？答：1, 税收通用缴款书2, 出口货物专用缴款书3, 税收汇总缴款书4, 税收定额完税证5, 税收收入退还书22, 什么是税收会计核算对象？答：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征, 征收, 减免, 欠缴, 上解, 入库和提退等运动的全过程。23, 税务统计的概念？答：税务统计是社会经济统计的一个重要组成局部，它是依据税收工作的要求，依据统一的制度和方法，从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动状况的一项专业统计。24, 编制税务统计报表的根本要求是什么？答：编报税

7、务统计报表必需做到“资料完整, 数据精确, 口径统一, 报送刚好。25, 税收会计核算程序是什么？答：在会计核算中，以帐簿体系为核心，以会计科目和计帐方法为主线，把会计凭证, 会计帐簿, 会计报表和核算手段有机结合起来的一种工作组织方式。26, 依据登记总分类帐依据的不同，税收会计核算程序可以分为哪几种？答：记帐凭证核算程序和科目汇总表核算程序两种。27, 编制税收方案的依据是什么？答：1国民经济的开展改变；2价格水平；3税收政策的改变；4相关经济政策；5税收和税源资料。28, 国民经济开展改变，主要取决于哪三个因素？答：经济规模，经济质量，经济构造。29, 税收票证是税务机关组织哪些收入时运

8、用的法定收款和退款凭证？答：税款, 滞纳金, 罚款等。30, 请问对税收票证进展管理包括哪些环节？至少答对8个答：设计, 印制, 领发, 保管, 填用, 结报缴销, 作废和停用, 盘点, 损失处理, 核算和检查。31, 试述税收会计“借贷记帐法？答：税收会计“借贷记帐法，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记帐主体，采纳“借“贷为记张符号，运用复式记帐原理，反映税收资金的运动改变状况。32, 税收会计科目的分类？答：税收会计科目分为资金来源和资金占用两大类。33, 税收会计记账原那么是什么？答：有借必有贷，借贷必相等34, 税收分析的主要内容包括哪些？答：税负分析, 税收弹性分析, 税源分析

9、, 税收关联分析等。35, 税收分析应坚持哪些原那么？答：实事求是, 从经济到税收, 定性及定量相结合, 宏观及微观相结合的原那么。36, 税收分析工作机制的主要内容包括哪些？答：月度税收分析会, 地区税收分析会, 税收状况报告通报, 定期税收预料, 经济税源调查以及税收分析档案管理等。37, 税收分析方法主要有哪几种？答：比照分析法, 因素分析法以及数理统计分析法。38, 从税收分析探讨的对象不同，可以将其分为哪三个层面？答：宏观, 中观和微观。39, 税收分析有哪两种形式？答：常规分析和专题分析。40, 税收的三大职能是什么？答：1筹集财政资金的作用；2调整经济的杠杆作用；3平衡收入安排的

10、作用；41, 纳税实力的计算方法？答：纳税实力=标准化税基税制规定征税对象的宏观经济指标标准化税率税制规定的税率。42, 企业纳税实力的计算方法？答：企业纳税实力=税基税率。43, 检验征管质量的十六字标准是：执法标准，征收率高，本钱降低，社会满足。这里所说的征收率的计算方法是什么？答：征收率=入库税收/纳税实力=实际税负/理论税负44, 税收宏观分析探讨的核心和根本问题分别是什么？答：税收宏观分析的核心是税收及经济的关系。其根本问题是“保持税收收入及经济同步协调增长问题。45, 税收微观分析探讨的核心和根本问题分别是什么？答：税收微观分析的核心是税源监控。其根本问题是“应收尽收。46, 税收

11、弹性的计算方法？答：税收弹性=税收增长率%相关经济指标的增长率%47, 税收负担的计算方法？答：税收负担=税收肯定量相关经济指标肯定量48, 非即期因素主要包括哪些方面？答：清理以前年度欠税, 以前年度缓缴税款入库, 汇算清缴入库等。49, 国内生产总值GDP的概念？答：指一个国家或地区全部常住单位在肯定时期内生产活动的最终成果。即：全部常住单位的增加值之和。50, 国内生产总值GDP的三种表现形态是什么？答：价值形态, 收入形态和产品形态。51, 国内生产总值GDP在实际核算中，有哪三种计算方法？答：生产法, 收入法和支出法。生产法：GDP总产出中间投入各产业增加值之和略收入法：GDP劳动者

12、酬劳+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余之和略支出法：GDP消费最终消费支出投资资本形成总额净出口货物效劳出口货物效劳进口略52, 被称为拉动经济增长的三驾马车是什么？答：投资, 消费和净出口53, GDP和GNP分别表示什么？答：国内生产总值和国民生产总值。54, CPI和PPI分别表示什么？答：居民消费价格指数和生产者物价指数或消费品价格指数和工业品价格指数。55, 增加值的概念？答：各生产单位从总产出价值中扣除其购进货物及效劳消耗价值后的余值，代表该生产单位各种生产要素在生产过程中新创建的价值。56, 增加值两种计算方法是什么？答：生产法和收入法。生产法，公式表示为：增加值总产出中间投入

13、略收入法，公式表示为：增加值劳动者酬劳生产税净额固定资产盈余营业盈余略57, 三次产业的概念？答：依据社会生产活动历史开展依次对产业构造的划分，产品干脆来自自然界的部门称为第一产业，对初级产品进展再加工的部门称为第二产业，为生产和消费供应各种效劳的部门称为第三产业。58, 我国对三次产业是如何划分的？答：第一产业：农业包括种植业, 林业, 牧业和渔业。第二产业：工业包括采掘业，制造业，电力, 煤气及水的生产和供应业和建筑业。第三产业：除第一, 第二产业以外的其他各业。如：交通运输, 仓储及邮电通信业，批发和零售贸易, 金融, 保险业, 餐饮业等。59, 现价的概念？答：现价，即现行价格，也称当

14、年价格，是指报告期当年的实际价格，如：工业品的出厂价格, 农产品的收购价格, 商品的零售价格等。60, 可比价的概念？答：可比价又称不变价，它是用某一时期同类产品的平均价格作为固定价格来计算各个时期的产品价值。61, 2021年我国CPI限制指标为多少？答：4.8%之内。62, 全部工业企业增加值的计算方法是什么？答：全部工业企业增加值本期规模以上工业增加值近期规模以上工业增加值/近期全部工业企业增加值63, 为什么须要将经济增长指标及税收增长指标进展同口径换算？答：统计局公布的经济增长速度是不变价口径，而税收增长反映的是现价口径，因此要调整后运用同一口径进展比照。64, 2007年我国国内生

15、产总值增幅为多少？全国税收收入完成多少万亿元？税收收入增幅为多少？答：11.4%, 4.9万亿元, 31.4%参考资料：2007年我。全国财政收入51304亿元，全国税收收入完成49442.73亿元不含关税, 契税和耕地占用税，比上年增收11806亿元，增长31.4%。65, 2007年内蒙古地区生产总值增幅为多少？全区税收收入完成多少亿元？税收收入增幅为多少？答：19.0%, , 33.8%参考资料：2007年内蒙古GDP为亿元，增幅为亿元，增长305亿元，增幅为42.8%；全区国税税收入(全口径)416.45亿元，同比增收105.28亿元，增长33.8%。66, 2021年上半年，全区国税

16、税收收入(全口径) 完成多少亿元？税收收入增幅为多少？答：, 33.3%67, 税收会计的概念是什么？B答：税收会计是核算及监视税收资金运动的一门专业会计。它是以干脆负责税款征收, 入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进展连续, 系统, 全面, 综合的核算及限制，为税收决策刚好, 精确地供应信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款刚好, 足额入库的一种税收管理活动。68, 工业增值税及工业增加值之间的关系是怎样的 B答：工业增值税是对纳税人从事工业生产经营活动所获得的增值额计算征收的一种税。工业增加值是在肯定时期内工业生产经营活动所实现的附加在劳动

17、对象上的价值。工业增加值是工业增值税的税基，工业增值税是对工业增加值的课征。69, 税收方案比照分析的指标有哪些？C答：1利用本期实际完成指标及方案任务支配指标比照分析，产生方案完成相对指标；2利用本期方案完成相对指标刚好间进度要求相对指标比照分析，产生方案完成程度的相对指标；3利用本期实际收入及同口径历史数据比照分析，产生动态相对指标；4某一税种或某一经济性质收入及税收收入总额相比，产生构造相对指标；5不同地区, 不同单位同类相对数相比，产生比拟相对指标；6税收收入中的某一类指标及这类指标有亲密关联的总体指标比照，产生强度相对指标。70, 用 GDP税收负担率法预料收入的优缺点？B答：用GD

18、P税收负担率法预料收入的公式为本年收入=本年度GDP预料值上年税收负担率。它的优点是简便易行，将税收收入及经济的关系比拟充分地表达出来。缺点：一是未考虑特别因素；二是GDP数字的真实性确定了税收数字的精确性。71, 用弹性系数法预料收入的优缺点？B答：用弹性系数法预料税收收入的公式为本年收入=上年收入1+税收增长系数。税收增长系数=本年GDP方案增长率肯定时期税收平均弹性系数。它的优点是从经济增长来计算税收增长，有合理性。缺点是GDP的随意性会导致税收增长系数的失真性，从而引起结果的误差。72, 税收票证填用“十不准的详细内容？C答：1不准用缴款书收取现金；2不准用完税证代替缴款书；3不准用其

19、他凭证代替税收票证；4不准用税收票证代替其他收入凭证；5不准用白条子收税；6不准开票不收税赊税；7不准收税不开票；8不准几本同类票证同时运用；9不准跳号运用；10不准相互借用票证。73, 目前全区国税系统运用的税收票证有哪几种？至少答对8个C答：税收通用缴款书手工和电脑票, 税收通用完税证手工和电脑票, 税收定额完税证1元, 2元, 5元, 10元, 20元, 50元, 税收罚款收据手工和电脑票, 税收转帐专用完税证电脑票, 代扣代收税款凭证, 税收收入退还书, 小额税款退税凭证, 税票调换证, 纳税保证金收据, 税收汇总专用缴款书, 出口货物专用缴款书和完税分割单。74, 税收会计科目中属于

20、资金占用类的科目有那些？B答：1待征税金；2待征其他收入；3减免税金；4待解税金；5在途税金；6入库税金；7入库其他收入；8提退税金；9待处理损失税金；10损失税金核销；11保管款。75, 哪些税收收入不得纳入代征代扣税款的核算范围？C答：1海关代征的进口环节增值税, 消费税；2税务机关包括税务机关聘用的助征员自收的现金税款包括税收罚款, 罚没收入, 税款滞纳金等自收现金收入；3企业纳税人同城干脆转帐缴纳的税款包括罚款, 罚没收入, 税款滞纳金等转帐收入，不包括税务机关托付银行向异地企业托收的转帐税款；4未办理或未保存代扣代收税款申报材料和代征协议的。76, 税收会计原始凭证的概念是什么？B答

21、：税收会计原始凭证是记录税收业务发生的最初书面证明，它是进展会计核算的原始资料，是填制记帐凭证和登记明细帐的依据。原始凭证必需是证明税收业务已经发生或已经完成的文件，但凡不能证明税收业务已经实际发生或完成的文件，都不能单独作为计的原始凭证。77, 税款征收的根本内涵？B答：1税务机关是税款征收的主体；2税务机关必需依照法律, 征政法规的规定征收税款；3税款征收是税务机关将纳税人应纳税款全部解缴入库的行为，税务机关应当将税款如数解缴入库。78, 税收资金运动的特点是什么？C答：1税收资金形态的转化不同于企业资金； 2税收资金运动的阶段划分不像企业资金那样明显 ； 3税收资金运动不会使价值增值，它

22、是一种等值运动； 4税收资金运动不存在循环及周转。79, 税务机关办理各项退库的详细审批权限有哪些？C答：1由于工作疏忽，发生技术性过失的误收退税由税务机关审批；2提取代征税款手续费由税务机关审批；3征收过程中形成的汇算清缴退税，结算退税，减免退税，调整政策和调整税率退税，由税务机关审批；4出口退税由税务机关负责审批。80, 试述税收会计的作用和任务？C答：税收会计的作用：1保证税收法规的正确执行和税收方案的顺当完成；2促进税收征管的不断加强；3保证国家税款的平安完整和刚好足额入库。税收会计的任务：1完整, 刚好, 真实地反映税收活动状况；2正确贯彻执行有关法规；3严格监视税款刚好足额入库，爱

23、护国家税款的平安完整；4严格监视税款的提退，制止一切违法退库行为；5严格票证管理，爱护票证平安，保证票证刚好供应和正确运用。81, 新税收征管法及其实施细那么对欠税管理的相关制度有哪些？C答：1, 公告制度；2, 加收滞纳金制度；3, 欠税纳税人离境清税制度；4, 重组改制企业欠税清缴制度5, 欠税人处分财产报告制度；6, 对欠税人行使代位权及撤销权制度；7, 清缴欠税时的税收优先权制度。82, 税收会计原始凭证中应征凭证的详细内容包括哪些？至少答对10个C答：包括1纳税申报表2代扣代缴税款报告3预缴税款通知单4企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书5年季度纳税营业额申报核定表或定税清册6调整

24、定额税款通知书7核准停业通知书8申报缴款错误更正通知书9税务处理确定书10税务行政处分处理确定书11税务行政复议确定书。12审计确定书13财政监视检查处理处分确定书14法院判决书15海关代征税款专用缴款书16各种临时征收凭证。83, 常规税收分析工作流程是怎样规定的？C答：获得和查阅税收及相关资料加工整理形成各种分析图表分析人员共同探讨探讨收入形势和分析重点撰写内局部析报告专题会议探讨行文向上级报告, 向下级通报收入状况整理税收分析档案跟踪了解分析中所发觉问题的成因及改良措施的落实状况。84, 简述宏观税收经济分析及微观税收经济分析之间的关系？C答：1二者联系：微观税收经济分析是根底，宏观税收

25、经济分析是接着。从数量上看，宏观税收总量就是微观税收重量简洁的汇总。微观税收经济分析更多地是表达在征收管理的执行上如纳税评估，宏观税收经济分析那么更多地是表达在税收方案的预料, 编制及调整上。它们彼此是亲密联系, 不行分隔的。2二者区分：对象不同：宏观探讨的是一个国家, 地区整体；微观探讨的是详细纳税人, 企业。资料来源不同：宏观纳税实力的标准化税基来源于宏观经济指标，无须进展真实性的审核。而微观企业的税基就须要进展真实性的审核，利用企业生产, 财务指标之间的逻辑关系来推断企业的税基是否真实。比方说，要通过企业的本钱费用工程中的有关指标来推算企业的销售收入是否真实，通过包装物的消耗来推断销售量

26、，通过生产的技术标准来推断企业的物耗是否正常等。核心不同：宏观探讨的是“税收收入及经济开展的同步问题；微观探讨的是“应收尽收的问题。微观税收经济分析逐步及征管的纳税评估联系在一起了。如：重点税源企业税负, 行业税负, 行业税收弹性等。可比性不同：宏观税负具有不行比性其中有个经济构造问题；微观税负那么具有可比性同类企业的税负可比。85, 简述税收弹性及税负之间的关系？C答：弹性和税负是一个问题的两个方面。区分：税负反映的是静态指标，弹性反映的是动态指标。税负是一个时期指标，而弹性是一个时点指标。弹性反映变动程度，税负具有标杆作用。一般上讲，税负按年进展分析，弹性按季, 月进展分析。联系：但两者也

27、有亲密的联系，也就是当两个指标的增长弹性大于1时，税负就会上升，当两个指标的增长弹性小于1时，税负就会下降，反之亦然。86, 国家统计局统计方法制度中“规模以上, 限额以上是如何定义的？C答： 规模以上工业企业：指全部国有工业企业和年产品销售收入在500万元及以上的非国有工业企业。 限额以上批发贸易企业：指年末从业人员20人及以上，主营业务收入2000万元及以上。 限额以上零售贸易企业：指年末从业人员60人及以上，主营业务收入500万元及以上。 限额以上餐饮业：指年末从业人员40人及以上，主营业务收入200万元及以上。限额以上住宿业：指星级宾馆, 饭店。87, 简述税收指标及经济指标的对应关系？B答：1税收总量GDP2工业增值税工业增加值3商业增值税批发零售贸易业增加值4消费税消费税应税品目的产量, 销量, 销售收入, 销售产值等指标。5所得税利润总额6储蓄存款个人利息所得税金融机构各项存款余额及结息状况