征税与纳税(1).ppt

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1、征税和纳税征税和纳税自主学习：1 1、从本质上看，税收是什么？、从本质上看，税收是什么？2 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？、税收的基本特征及其相互关系是什么？3 3、我国税收分为几大类？共多少种？、我国税收分为几大类？共多少种？4 4、在我国影响最大的两个税种是什么？、在我国影响最大的两个税种是什么？5 5、我国税收的性质是什么？、我国税收的性质是什么？( (取之取之* * *，用之，用之* * *) )6 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？7 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民

2、还要行使哪些权利？还要行使哪些权利？情境设计一：情境设计一：小刘中得小刘中得2020万大奖，他到体彩中心领万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到奖金，但只领到1616万，他有几个困惑：万，他有几个困惑：小刘与税收小刘与税收强制性强制性无偿性无偿性4 4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？缴了缴了4 4万元税后，国家会给他直接的好处吗？万元税后，国家会给他直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？点，少缴点税？4 4万元去哪了？万元去哪了？ 固定性固定性缴纳税收缴纳税收税收的基本特征及其相互关系税收的基本特征及其相互关系2国家凭借国

3、家凭借强制强制征税征税。纳税人纳税人必必须须；税务机关税务机关必须必须。给纳税人，也不需要对纳税人给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。付出任何代价。在征税之前就以法律的形式，预先规定了在征税之前就以法律的形式，预先规定了，不经国家有关部门批准不经国家有关部门批准不能不能改变改变。l这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。l三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威权威性性。要求要求保障保障决决 定定决决 定定1、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷税而被税而被 拘捕。这一事实体现了税

4、收具拘捕。这一事实体现了税收具有（有（ ） A.平等性平等性 B.强制性强制性 C.无偿性无偿性 D.固定性固定性情境设计一：情境设计一：小刘中得小刘中得2020万大奖，他到体彩中心领万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到奖金，但只领到1616万，他有几个困惑：万，他有几个困惑：小刘与税收小刘与税收缴纳个人所得税（缴纳个人所得税（20%20%）强制性强制性无偿性无偿性4 4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？缴了缴了4 4万元税后，国家会给他直接的好处吗？万元税后，国家会给他直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？点，少缴点税？

5、4 4万元去哪了？万元去哪了？ 固定性固定性缴纳税收缴纳税收小刘缴纳的是什么税，如何计算的呢？小刘缴纳的是什么税，如何计算的呢？个人所得税个人所得税纳税人对象对象标准标准作用作用u生活中的税收生活中的税收在我国境内有住所在我国境内有住所, ,或无住所而或无住所而在境内居住满一年，从我国境内在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，外取得所得的个人，以及无住所以及无住所又不居住或居住不满一年从我国又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。境内取得所得的个人。个人所得个人所得超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目工资、薪工资、薪金所得金所得稿

6、酬所得稿酬所得财产租赁财产租赁所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得劳务报酬劳务报酬所得所得偶然所得偶然所得财产转让财产转让所得所得个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得超额累进税率超额累进税率1.1.小刘中奖（小刘中奖（比例税率比例税率）：）：应缴的个人所得税应缴的个人所得税=20万万20% = 4万万2.2.小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的工资为工资为2万，万，应缴的应缴的个人所得税个人所得税为多少？为多少？ （超额累进税率超额累进税率）级级数数应纳税所得额应纳税所得额税率税率（%）1不超过不超过1500元部分元部分32超

7、过超过1500元至元至4500元的部分元的部分103超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分204超过超过9000元至元至35000元的部分元的部分 255超过超过35000元至元至55000元的部分元的部分306超过超过55000元至元至80000元的部分元的部分357超过超过80000元的部分元的部分45 个人所得税（超额累进税率表）个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）速算扣除速算扣除数数010555510052755550513505公式是：应纳个人所得税税额应纳所得额公式是：应纳个人所得税税额应纳所得额适适用税率速算扣除数。用税率速算扣除数。

8、小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的工资为工资为2000020000元，应缴的元，应缴的个人所得税个人所得税为：为：起征数为起征数为35003500元。因此应税部分是：元。因此应税部分是：2000020000元一元一35003500元元1650016500元元1650016500元应缴纳元应缴纳25%25%个税。因此：个税。因此：165001650025%-100525%-100531203120元元本级速算扣除额本级速算扣除额=上一级最高所得额上一级最高所得额（本级税率上一级税率）（本级税率上一级税率）上一级速算扣除数上一级速算扣除数 个人所得税个

9、人所得税纳税人对象对象标准标准作用作用u生活中的税收生活中的税收在我国境内有住所在我国境内有住所, ,或无住所而或无住所而在境内居住满一年，从我国境内在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，外取得所得的个人，以及无住所以及无住所又不居住或居住不满一年从我国又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。境内取得所得的个人。调节个人收入分配调节个人收入分配实现社会公平实现社会公平财政收入的重要来源财政收入的重要来源个人所得个人所得超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率情境设计二：小刘有一家服装厂，他情境设计二：小刘有一家服装厂，他从从纺织厂购进纺织厂购进一批布料，共计一批布料，共计4

10、040万元。加工成服装出售销售价为万元。加工成服装出售销售价为6060万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多少？少？小刘与税收小刘与税收缴纳增值税缴纳增值税个人所得税个人所得税纳税人对象对象标准标准作用作用在我国境内在我国境内销售货物销售货物或者提供加工、修理或者提供加工、修理修配劳务及进口货物修配劳务及进口货物的单位和个人的单位和个人生产经营中的增值额生产经营中的增值额比例税率比例税率u生活中的税收生活中的税收增增 值值 税税在我国境内有住所在我国境内有住所, ,或无住所而或无住所而在境内居住满一年，从我国境内在境内居住满一年，从我国境内外取得所

11、得的个人，外取得所得的个人，以及无住所以及无住所又不居住或居住不满一年从我国又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。境内取得所得的个人。调节个人收入分配调节个人收入分配实现社会公平实现社会公平财政收入的重要来源财政收入的重要来源个人所得个人所得超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率情境设计二：小刘有一家服装厂，他情境设计二：小刘有一家服装厂，他从从纺织厂购进纺织厂购进一批布料，共计一批布料，共计4040万元。加工成服装出售销售价为万元。加工成服装出售销售价为6060万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多少？少？小刘与税收小刘与税收增值

12、税增值税= =增值额增值额* *17%17%应纳增值税应纳增值税 = =（6060万万- 40- 40万）万）* * 17% = 3.417% = 3.4万万或者或者 =60=60万万 * * 17% - 4017% - 40万万 * * 17% = 3.417% = 3.4万万为什么要减去上一环节已交税额为什么要减去上一环节已交税额?个人所得税个人所得税纳税人对象对象标准标准作用作用避免重复征税避免重复征税, ,防止偷防止偷漏税漏税财政收入的稳定财政收入的稳定增长增长在我国境内在我国境内销售货物销售货物或者提供加工、修理或者提供加工、修理修配劳务及进口货物修配劳务及进口货物的单位和个人的单位

13、和个人生产经营中的增值额生产经营中的增值额比例税率比例税率u生活中的税收生活中的税收增增 值值 税税在我国境内有住所在我国境内有住所, ,或无住所而或无住所而在境内居住满一年，从我国境内在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，外取得所得的个人，以及无住所以及无住所又不居住或居住不满一年从我国又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。境内取得所得的个人。调节个人收入分配调节个人收入分配实现社会公平实现社会公平财政收入的重要来源财政收入的重要来源个人所得个人所得超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率情境设计三：情境设计三：小刘虽然交了税，心里却十分不舒服，小刘虽然交了税，心里却十

14、分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：便将自己的一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！都没有得到！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？不想交！交了也白交？不想交！小刘与税收之小刘与税收之反思篇反思篇 拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。发票，能不开就不开。 没关系，税务人员来时，交给保卫科，让他们尝尝没关系，税务人员来

15、时，交给保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。拳头的滋味。甲乙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。优惠。丙丁探究：探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？什么行为？这样的行为可取吗？违反税法的四种行为违反税法的四种行为欠税欠税偷税偷税抗税抗税骗税骗税违违 反税反税 法行法行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗欺骗、隐瞒隐瞒等方式不等方式不缴、少缴缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假的

16、纳税申报假的纳税申报超过期限超过期限拖欠拖欠税款税款不按时不按时缴纳缴纳用用欺骗欺骗的方法的方法获取税获取税收优惠或减免收优惠或减免依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务二二违反税法的四种行为违反税法的四种行为1虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害价格、虚报自然灾害威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打暴力暴力、威胁、拒不缴、威胁、拒不缴骗税骗税主要是骗取出口退主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于税收减免，目的在于骗骗得税收优惠得税收优惠；而；而偷税偷税主主要是设法要是设法隐瞒应税项目隐瞒应税项目和应税收入和应税收入。情境设计

17、三：情境设计三：小刘虽然交了税，心里却十分不舒服，小刘虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：便将自己的一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！都没有得到！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？交了也白交？小刘与税收之小刘与税收之反思篇反思篇小组讨论：小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对根据课本知识，如果你是博友，针对小刘及朋友在博客上的想法，你将如何跟贴？小刘及朋友在博客上的想法，你将如何跟贴？交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通

18、讯环境环境赈灾赈灾我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民,用之于民用之于民公民必须承担义务公民必须承担义务, 自觉诚信纳税自觉诚信纳税公民如何维护国家税收公民如何维护国家税收? ?3公民自觉纳税觉纳税依法履行义务义务公民还还要行使监监督税税收的征管和使用的权权利另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税 1)增强对国家工职人员及公共权力增强对国家工职人员及公共权力监督监督意识。意识。 2)以主人翁的态度积极以主人翁的态度积极关注关注国家对国家对税收的税收的征管和使用。征管和使用。 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行对贪污

19、和浪费国家资财的行为进行批评和批评和 检举检举,以维护人民和国家的利益。以维护人民和国家的利益。公民如何维护国家税收公民如何维护国家税收? ?3流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税税收税收含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违反税法违反税法有人说，以上漫画中商家的做法可以有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？厚非的。你是如何看待的？课后探讨课后探讨