十二月中旬经济师财政税收专业知识与实务第三次补充卷（附答案及解析）.docx

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1、十二月中旬经济师财政税收专业知识与实务第三次补充卷(附答案及解析)一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个i 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。1、以下关于营业税计税依据的表述，正确的选项是()OA、旅游企业以收取的全部旅费为营业额B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C、广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D、期货业务以卖出价为营业额【参考答案】：B2、我国税收应坚持()分配原那么。A、各纳税单位参与B、公民个人参与C、国家集中D、自由【参考答案】：C3、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，最 后收取加工费

2、每套100元，受托方实现的增值税销项税额是()o9010A、 85003400B、 2890【参考答案】：C4、纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过()。A、一年B、半年34、当企业收到预付款时，正确的会计处理是（）。A、借：主营业务收入贷：预付账款B、借：银行存款贷：预收账款C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税（销项税额）D、借：银行存款贷：库存商品【参考答案】：B35、以下关于税收立法权说法不正确的有（）。A、全国人大及其常委会制定税收法律B、全国人大授权国务院制定税收条例、暂行条例C、地方人民政府没有任何税收立法权D、国务院、财政部、国税总局制定税

3、收行政法规、规章【参考答案】：C36、关于发票印制，以下说法中正确的选项是（）。A、增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定B、印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D、税务机关不管理普通发票的印制活动【参考答案】：C37、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）oA、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降.利润下降【参考答案】：A【解析】：此题考查购买性支出的内容。购买性支出的增加，往往会通过直 接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面， 所以是价格上升，利润提

4、高。38、税收是为了满足()的需要。A、国家政权B、财政支出C、社会稳定与开展D、调节收入分配【参考答案】：B39、公平是以()为基础的共同富裕。A、道德B、法律C、投资D、效率【参考答案】：D40、以下凭证中属于自制原始凭证的是()。A、进账单B、汇款单C、运赛票D、收料单【参考答案】：D41、适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法【参考答案】：A【解析】：此题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定国家 的国债发行方式。42、财政收入总量具有一个最低界限。正确认识这个最低界限有利于确定财 政收入的合理规模。财政收入总量的最低界

5、限应该是（）。A、维持性消费支出量B、维持性积累支出量C、维持性需要量D、开展性支出量【参考答案】：C43、政府决策的重要依据是（）。A、零基预算制B、绩效预算制C、投资预算制D、计划一工程一预算制【参考答案】：D44、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前 列支的业务招待费限额是（）。A、39万元B、23.6万元C、26. 4万元D、28. 1万元【参考答案】：C45、如果纳税人不能提供纳税担保，经()批准，税务机关可以采取保全措施。A、县级以上税务局局长B、设区的市级以上税务局局长C、省级以上的税务局局长D、国家税务总局局长【参考答案】：A46、关于税收饶让的表述

6、中，正确的选项是()oA、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题B、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除【参考答案】：C47、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增 收节支形成的结余的处理方法是()OA、全额上交B、较大比例留用，小局部上交C、大局部上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D48、对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是()。A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】

7、：此题考查比倒税率钧概念。对同一征税对象，不分数额大小均 按同一比例计征的税率是比例税率。49、在计划经济时期，我国财政收入主要来自于（）。A、私营经济B、个体经济C、集体经济D、国有经济【参考答案】：D50、在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。A、政府意志B、市场失灵C、价值观念D、经济状况【参考答案】：B51、以下关于计划本钱法的表述，正确的选项是（）。A、发出材料的本钱差异率等于结存材料的本钱差异率B、发出材料的本钱差异率大于结存材料的本钱差异率C、发出材料的本钱差异率小于结存材料的本钱差异率D、实际本钱低于计划本钱的差异称为蓝字差异【参考答案】：A52、主张运用财政支出、税

8、收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是 （）OA、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策【参考答案】：B【解析】：此题考查功能财政预算政策的内容。主张运用财政支出、税收、 债务作为调节经济重要工具的预算政策是功能财政预算政策。53、东方公司将税务机关确定的应于2005年3月5日缴纳的税款12万元拖 至3月25日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司 滞纳税款的滞纳金为O OA、4. 8万元B、5. 04万元C、0. 12万元D、0.504 万元【参考答案】：C54、以下有关增值税纳税期限的说法，正确的选项是()oA、我国增值税纳税期限有1日、3日

9、、5日、10日、15日B、纳税人应纳税额越大，纳税期限越大C、纳税人应纳税额越小，纳税期限越短D、最长纳税期限为3个月【参考答案】：A55、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。 甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税 率为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖 权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，那么以下表述中正确 的为()。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税11000元C、李先生应在甲国补缴所得税22000元D、李先生应在甲国补缴所得税33000元【参考答案】

10、：A【解析】：李在乙国的劳务报酬税为100000X30%=30000,利息税为 20000X5%=1000;李在甲国的劳务报酬税为100000X20%=20000,利息税为 20000 X 10%=2000o故在乙国的税款多于在甲国的税款。56、某计算机公司本月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运 费与费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，那么允许抵扣的进项 税额为O OA、2. 04万元B、1. 7万元C、0. 84万元D、0. 7万元【参考答案】：D57、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发 现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款

11、之日起()年内发现的，可 以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A、1B、3C、5D、10【参考答案】：B58、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而到达维持和稳定经济目的的是()0A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D【解析】：此题考查周期平衡预算政策的主张。“以丰补歉、以盈填亏”这 是周期平衡预算政策。59、某工业企业2009年度实现销售收入16000万元，列支的业务招待费为 90万元，在计算企业所得税时允许列支的业务招待费是()oA、90万元B、80万元C、54万元D、48万元【参考答案】：C【解析】：此题考查业务招待费的

12、计算。计算过程：实际发生额的60%为54 万元；销售收入的5%。为：16000X5%=80(万元)。所以允许列支的业务招待费为 54万元。60、政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划 制定执行计划的实施方案，并在本钱效益分析的基础上确定实施方案所需要支出 的费用，以此来编制的预算是()OA、绩效预算B、基数预算C、投入预算D、零基预算【参考答案】：A二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、对明细分类账的检查应注意()oA、是否符合逻辑关系B、与总分类账进行相互核对C、上下结算期之间相互核对D、审查账户余额的借贷方向E、账实相符的检查【参考答案】：B,C,D,E62、

13、以下说法中不正确的选项是()oA、纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B、发票要全联一次填写C、发票可跨省使用D、开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E、需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”【参考答案】：C,D【解析】此题考查发票的使用。发票不得跨省、直辖市、自治区使用，开具 发票一定要加盖财务印章或发票专用章。63、商品流通企业在商品购入进行进项税额检查时应注意，购进货物时()。A、有无取得普通发票而计算了进价税额B、有无取得了特种发票而漏记了进价税额C、有无取得假发票而计算了进价税额D、增值税专用发票上记载的税额计算是否正确【参考答案】：A,C,D64、影响税收负担的因素，主要

14、有()oA、经济因素B、军事因素C、财政因素D、税制因素E、其他因素【参考答案】：A,C,D,E65、作为政府公共财政收支计划的政府预算含义有()oA.政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的B.政府预算是具有法律效力的文件C.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程D.政府预算是政府调控经济和社会开展的重要手段【参考答案】：A,B,C,D66、国债的发行价格包括()A、平价发行B、溢价发行C、低价发行D、折实发行E、议价发行【参考答案】：A,B,D67、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件 方可办理的事项有()OA、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报

15、、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】：B,C,D,E68、教育费附加是以缴纳()的单位和个人为缴纳人来征收的。A、增值税B、消赛税C、营业税D、城市维护建设税E、房产税【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查教育费附加的征收。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、 营业税的单位和个人为缴纳人来征收的。69、具体来说，在计算应纳税所得额时，不得扣除的工程包括()oC、九个月D、两年【参考答案】：A【解析】：此题考查纳税人的停业期限。纳税人在申报办理停业、复业登记 时，纳税人的停业期限不得超过一年。5、财政法制调整的对象不包括（）oA、国家征税产生的税收关系B、国

16、家债务关系C、财政监督关系D、个体企业之间的关系【参考答案】：D6、契税实行的幅度比例税率是O。A、 1%3%3%5%B、 5%8%D、8%10%【参考答案】：B【解析】：此题考查契税的税率。契税实行的幅度比例税率是3%5%。7、以下关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的选项是（）。A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况 可以延长到五年【参考答案】：A8、一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标

17、是资源有效配置，经济稳定 和（）。A、资本性支出B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用C、无形资产的受让，开发支出D、违法经营的罚款和被没收财务的损失E、非广告性的各种赞助支出【参考答案】：A,C,D,E70、以下属于部门预算编制原那么的有()oA、固定性B、重点性C、真实性D、稳妥性E、绩效性【参考答案】：B,C,D,E71、预算外资金收支两条线制度的构成要素有()。A、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行账户C、部门和单位自收自支D、实行票据管理和使用单一化E、实行收缴别离、票款别离的管理方法【参考答案】：A,B,D,E72、税收经济原那么包括()oA、配置原

18、那么B、效率原那么C、普遍原那么D、弹性原那么E、充裕原那么【参考答案】：A,B【解析】此题考查税收经济原那么。税收经济原那么包括配置原那么和效率原那么。73、以下收入测算公式中，正确的选项是（）oA、计划年度增值税收入=计划课税数量X上年实际单位税率B、计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额X平均税率C、某产品计划消费税收入=计划销售数量X适用税率D、计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入X （1+计划年度增长率）E、计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入X平均纯益率X平均税率【参考答案】：A,B,D,E74、国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功 能具体

19、表现在（）。A、国债市场是一国金融市场的重要组成局部B、国债市场拓宽了居民的体制渠道C、国债市场的开展有利于商业银行资本结构的完善D、国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E、国债市场的开展不利于降低商行不良资产率【参考答案】:A,B,C,D【解析】此题考查国债市场的功能。除了 ABCD四个表现还有一个是：国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。75、属于预算外资金投资性支出的有O。A、基本建设支出B、更新改造支出C、科技三项费用D、养路费支出E、大修理支出【参考答案】：A,B,E【解析】预算外资金支出分为预算外经常性支出和预算外投资性支出。预算 外经常性支出一般包括福利支出、奖励支出、养路

20、费支出、城市维护支出、科技 三项费用、增补流动性支出、行政费支出和其他支出等。预算外投资性支出一般 包括基本建设支出、大修理支出、更新改造支出等。预算外投资是预算外资金中 主要的支出。76、货币政策的类型包括（）。A、扩张性货币政策B、紧缩性货币政策C、宏观货币政策D、中观货币政策E、微观货币政策【参考答案】：A,B77、以下关于税收职能的表述中正确的有（）0A、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的表达C、税收的职能具有客观性D、税收的职能具有随意性【参考答案】：A,B,C78、预算外资金收支两条线制度的构成要素有（）。A、预算外资金财政专户储

21、存B、规范单位预算外资金银行账户C、实行票据管理、使用单一化D、实行收缴别离、票款别离的管理方法【参考答案】：A,B,C,D79、关于复式预算的说法，正确的有（）。A、复式预算的典型形式是双重预算B、丹麦是最早实行复式预算的国家之一C、复式预算便于立法机构的审议和监督D、复式预算有利于反映预算的整体性E、复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果【参考答案】：A,B,E【解析】此题考查复式预算的内容。C项是单式预算便于立法机构的审议和 监督.D项单式预算有利于反映预算的整体性。80、个人所得税的税率采用O。A、定额税率B、定率税率C、累进税率D、比例税率【参考答案】：C,DA、经济增长B、人民富裕

22、C、公平分配D、市场公平【参考答案】：C9、把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。A、财政支出的经济性质B、财政支出的收益范围C、财政支出的目的性D、财政支出在社会再生产中的地位【参考答案】：A10、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在()元以下，可以按实际 使用数额列为费用。A、 10002000B、 30005000【参考答案】：B11、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为()OA、应纳税所得额二收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收 入B、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补 的以前年度亏损C、应纳税所得额二收入总额一免

23、税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏 损D、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度 亏损一免税收入【参考答案】：B【解析】：此题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。12、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C13、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国 取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原那么是O OA、属地主义原那么B、属人主义原那么C、属地兼属人原那么D、税收饶让原那么【参考答案】：A14、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分

24、别按照计税工 资总额的()计算扣除。A、2%, 1.5%, 14%B、2%, 14%, 2.5%C、 5%, 10%, 2.5%D、5%, 14%, 2.5%【参考答案】：B15、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫 困山区，那么张先生利息收入应纳个人所得税()o600 元A、 700 元800 元B、 1000 元【参考答案】：A16、在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。A、法律手段B、经济手段C、行政手段D、综合手段【参考答案】：C17、国债包括（）。A、政府、国有银行和国有企业的债务B、政府与国有银行的债务C、中央政府与地方政府发行的

25、公债D、中央政府发行的公债【参考答案】：D18、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策【参考答案】：B19、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所 得征收所得税（）。A、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：B【解析】：抵免限额= 100X30% = 30万元乙国实际缴纳= 100X20% = 20万元30万元甲国该笔所得征收所得税30-20 = 10万元20、某大型百货商场销售家具，实行送货上门。2007年共

26、实现销售收入 580000元（销售家具579200元，运费800元），该项收入应征收增值税的税法依 据是（）OA、既涉及货物又涉及劳务B、既涉及货物又涉及非应税劳务C、运费与销售额合并收取单独核算D、只涉及货物不涉及非应税劳务【参考答案】：B21、以下情况中，不应当征收增值税的是（）。A、某企业将自产货物分配给投资者B、某企业变卖厂房一栋C、某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D、某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售【参考答案】：B【解析】：销售不动产缴纳营业税。22、如果公共服务的受益者易于区分，那么其本钱分摊机制应采用（）。A、税收B、公债C、收费D、贷款【参考答案】：C23、营业税的纳税期

27、限，分别为5日、10日、15日或1个月，其中保险业 的纳税期限为()。A、1个月B、10 日C、15 日D、5日【参考答案】：A【解析】：此题考查营业税的纳税期限。保险业的纳税期限为1个月。24、中华人民共和国预算法规定，由()审查本级总预算草案及本级总 预算执行情况的报告。A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级财政部门D、各部门【参考答案】：A25、在收入方面，财政内在稳定器是指()oA、税收的减免税调节B、国债发行量的调节C、累进税率的调节D、国债归还期的调节【参考答案】：C【解析】：财政内在稳定器主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在收 入方面，主要是实现累进所得税制。在支出方面

28、，主要表达在转移性支出的安排 上。26、以下有关房产税的纳税期限，表述正确的选项是()。A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间【参考答案】：C27、关于发票印刷，以下说法中正确的选项是()oA、全国统一发票监制章由国家税务总局确定B、印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C、国家税务局不管理普遍发票的印制活动D、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定【参考答案】：A28、国家物资储藏支出属

29、于()。A、转移性支出B、积累性支出C、消费性支出D、补偿性支出【参考答案】：A29、当政府的购买性支出增加时，其影响是()。A、直接减少社会总需求B、间接较少社会总需求C、形成经济萎缩D、形成经济繁荣【参考答案】：D【解析】：政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求 的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面30、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值 税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的 增值税率，那么该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为()oA、5. 1万元B、6. 8万元C、8. 6万元D、10.

30、2万元【参考答案】：C31、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义 务的发生时间为()OA、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取货款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D32、财政复议机关应自受理复议申请之日起(),将复议申请书副本发送给 被申请人。A、7日内B、10日内C、15日内D、1个月内【参考答案】：A33、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、企业购买的财务办公软件C、与经营活动无关的无形资产D、自创商誉【参考答案】：B【解析】：此题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣 除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动 无关的无形资产；自创商誉。