FIN008--基础财务制度--经济活动分析制度.docx

《FIN008--基础财务制度--经济活动分析制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《FIN008--基础财务制度--经济活动分析制度.docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、Royale Tower HotelPolicy No. 序号：FIN-P&P- 008Effective Date 生效日期：2019年5月1日Policy & Procedure 制度和程序Prepared By 制定人：FC：Approved By 批准人：GM：EXD：经营活动分析管理制度Distribute to 分发:酒店各部门(All Dept.)Objective 目标:为加强经济活动分析管理，指导酒店加强经营管理，促进本钱控制，提高经济效益， 保证各项预算的完成。Policy 政策/Procedure 程序:第一章总那么第一条为加强经济活动分析管理，指导酒店加强经营管理，促进

2、本钱控制，提高经 济效益，保证各项预算的完成，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准那么等法律法规和公司章程等有关规定，结合酒店具体情况，特制定本 制度。第二条经济活动分析包括以下任务：（一）在经济核算基础上，通过对酒店经营活动过程及结果的分析研究，考核预算的 执行情况；通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的问题，分析预算与实际差异原因， 提出改进措施，以促进酒店经营管理水平的提高；（二）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益；（三）通过经济活动的分析，使各部门领导层和执行层都能了解本部门的经营情况和 酒店的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和主动性；（四

3、）通过对预算执行情况的分析，积累经营情况资料，为编制下期预算提供依据。第三条 本制度适用于本公司及所属公司（以下简称“酒店”）。第二章财务分析报告编制要求第四条 财务分析报告分为定期财务分析报告和不定期财务分析报告。定期财务分析报告包括月度财务分析报告、季度财务分析报告、年度财务分析报告。不定期财务分析报告主要指专项财务分析报告，如资金流量、销售收入变量的分析报 告。第五条 财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的 结果要客观、科学，具有指导性。第六条 财务分析报告要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报 送对象的要求。第七条 财务分析报告的主要内容包括

4、主要经济指标完成情况、财务状况分析、经营 过程中存在的主要问题、针对问题提出的改进措施与建议等。第八条 财务分析报告的基本框架包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析 段、评价段和建议段。（一）提要段：概括酒店的综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括 的认识。（二）说明段：适对酒店运营及财务现状进行介绍。该局部要求文字表述恰当、数据 引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数。特别要关注 酒店当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。（三）分析段：对酒店的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题， 寻找问题的原因和症结，以到达解决问题的目的。分析

5、问题要善于抓住当前要点，多反映 酒店经营焦点和易于忽视的问题。（四）评价段：在作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应 该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左 右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行。评价既可以单独分段进行， 也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。（五）建议段：指财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法， 特别指对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。财务分析报告中提出的建议不能太抽 象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。在实际编写财务分析报告时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定

6、要囊括上述五局部内容。第九条 财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示突 出表达分析的内容，使其易懂、生动、形象。第三章经济活动分析的组织与分工第十条经济活动分析工作在总经理的领导下，由财务总监负责组织实施。按“统一 领导，分级管理”的原那么，各有关部门都负有分析预算完成情况的责任。各部门分工如 下：（一）营销部：市场、客源、营销收入和市场营销费用情况分析；（二）客房部：客房收入、客房消耗用品、全店布件洗涤与PA清洁用品等分析；（三）前厅部：客源结构分析、商务中心的收入和费用分析；（四）餐饮部：餐饮营收与本钱分析，物料、器皿等费用消耗分析；（五）金鼎物业：各入驻单位水、

7、电、气、管理费、空调费等收取、部门费用开支。（六）金樽酒业：酒水收入与结构分析、本钱分析；（七）人力资源部：人工本钱、劳动生产率、食堂本钱分析；（A）总经办室：部门费用分析；（九）工程部：能源消耗情况、修理费用情况分析；（十）保安部：消防平安事故费用开支分析；（十一）财务部：酒店整体经营情况分析，本钱、费用分析，现金流量分析，酒店经 济指标完成情况分析以及酒店各部门的经济活动情况进行综合分析。第四章 经济活动分析的内容第十一条经济活动分析报告分部门分析报告和酒店综合报告两类。部门分析报告每月由各经营部门、职能部门编写。酒店综合经营分析报告由财务部编写。第十二条 部门经济活动分析报告的内容（一）

8、实际业绩的资料，反映预算期内各部门的各项收入、费用、本钱等财务数据以 及客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消耗单耗、营收物耗率、百元营 收能耗率等实际经营数据。（二）正常情况下应到达的标准，反映预算编制的情况，即按现有的业务情况应到达的收入、费用、本钱、利润等水平。（三）实际与预算的差异，反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差异的原 因、造成差异的责任等。第十三条 酒店经济活动综合分析报告的内容（一）酒店各项预算的完成情况，反映酒店各项收支情况和经济指标的完成情况，是 酒店整个经营活动财务状况和经营成果的综合反映。（二）预算与实际业绩进行比拟，采用定性分析和定量分析相结合的方

9、法，通过对客 源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度的分析；对原料价格、物 料消耗量、人工本钱、劳动生产率、毛利率、能源消耗等对本钱费用的影响程度的分析； 对营业收入及其结构变化对营业利润、本钱费用增减对实际的影响程度的分析以及对资金 利用能力、设备利用情况等的分析，揭示预算与实际的差异。（三）对实际与预算差异进行分析和对变动较大的工程进行重点分析、调查，一是要 从部门的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专题分析。对分析出的问题， 财务部要帮助各部门提出改进措施，对酒店在经营中出现的问题，财务部要提出改进意见 和建议，为酒店领导提供决策依据。第五章经济活动分析的方法

10、和程序第十四条 经济活动分析应根据不同的内容，分别采用不同的方法。第十五条比照分析法指通过指标分析比照，从绝对数和百分比的差异进行分析的方法。具体为：（一）实际指标与计划指标相比，了解实际与预算的差异；（二）本期指标与上年同期或上期指标相比，了解各项指标的升降情况和开展趋势；（三）本酒店指标与同行业平均水平或同行业先进水平相比，找出本酒店的薄弱环 节，向先进企业看齐。第十六条比率分析法指计算内在联系的两项或多项指标之间的比率关系，据此分析企业效益的质量、结 构、比率的方法。主要采用的比率：（-）相关指标比率：将一个指标与另一个相关指标比照，求出相关的比率，如毛利 率、利润率、费用率等；（二）结

11、构比率：将子工程与总工程比照，求出相关的比率，如能源费用占全部费用的比例、客房营收占总营收的比例等，同时可以分析营收、费用等工程的变化与整个经营 情况变化的相互关系；（三）动态比率：将不同时期因素指标的数值进行比拟，求出该类指标的增减率，以 观察经营活动的变化趋势。第十七条 因素分析法，指对某项综合性财务指标的变动原因，按其内在组合的因素 进行量化分析，以测定每一因素对综合指标影响程度的方法。第十八条经济活动分析的步骤（一）各部门拟订分析计划，确定分工、进度及完成期限；（二）收集、分析资料，检查、核实资料所反映的情况；（三）根据资料进行研究，找出差异，分析原因；（四）对分析情况进行评价，并提出

12、改进方案和措施；（五）编写经济活动分析报告；（六）财务部在各部门分析报告的基础上编写酒店的综合分析报告。第六章经济活动分析会议第十九条酒店实行经济活动分析会议制度。经济活动分析会议分为月度经济活动分 析会议、季度经济活动分析会议和年度经济活动分析会议。第二十条 月度经济活动分析会议在月度终了后的10天内召开，以专题分析为主，由 财务部根据上月经营情况预先确定会议议题。第二十一条 季度经济活动分析会议在季度终了后15天内召开，各有关部门均应预先 准备好专业分析资料，以便对季度的经济活动做较为全面的分析。第二十二条 年度经济活动分析会议在年度终了后20天内召开，由各营业部门和职能 部门对全年的经营

13、情况做全面的分析，财务部对酒店的财务状况和各项指标的完成情况做 综合分析。第二十三条 财务部在经济活动分析会议召开后的两天内，根据会议内容修改由本部 门编写的经济活动分析报告，经财务总监审核后报总经理审批。第七章财务分析报告的运用第二十四条财务分析报告应按规定时间报送。（一）月度财务分析报告于次月8日前报送。（二）季度财务分析报告于季末次月10日前报送。（三）年度财务分析报告于次年1月20日内报送。（四）专项财务分析报告的报送时间由提出专项财务分析负责人规定。第二十五条财务分析报告可以为酒店领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各酒 店内部报表，属于酒店内部财务信息。酒店财务分析报告原那么上只

14、由财务总监、分管副总、总经理、主管领导、董事长查询 并掌握。假设其他职能部门有查询财务分析报告的需求，应由总经理审批。第二十六条财务分析报告是酒店财务分析例会的重要书面材料。酒店必须定期召开财务分析例会，至少每季度一次，于季度最后一个月中旬召开。会 议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主，其他有关部门补 充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。财务分析例会应指定专人负责记录，负责汇总“整理”分析资料并将会上讨论的问题 和形成的决议整理成书面材料。第八章附那么第二十七条本制度未尽事宜或与国家有关法律法规的相关规定相抵触的局部，按国家 有关法律法规的有关规定执行。第二十八条本制度由财务部负责解释。第二十九条 本制度自公布之日起施行。