XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案14.docx

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1、一、单项选择题.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据：错误!未找到引用源。A.整合测试设施（ITF）；错误!未找到引用源。B.输入控制矩阵；错误!未找到引用源。C.平行模拟；错误!未找到引用源。D.数据输入监控。1 .在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他病症。内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.详细听取每个人的陈述，并调查事实；错误!未找到引用源。B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情（对此类事情不感兴趣）；错误!未找到引用源。C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告

2、知审计经理；错误!未找到引用源。D.建议他们去找公司法律部门。2 .货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：错误!未找到引用源。A.在测试应付账款余额；错误!未找到引用源。B.无法处理累积总体工程；错误!未找到引用源。C.希望从样本中发现几处重大性错误错误!未找到引用源。D.关注金额高估。错误!未找到引用源。D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。23 .以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：错误!未找到引用源。A.薪金支票的发送；错误!未找到引用源。B.加班时间的授权；错误!未找到引用源。C.薪金增减的授权；错误!未找到引用源。D.未记名薪金支票的收

3、集和保存24 .某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位 记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反响是：错误!未找到引用源。A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机 构无关。错误!未找到引用源。B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。错误!未找到引用源。C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。错误!未找到引用源。D.以调查不全面而推托。25 .内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：错误!未找到引用源。

4、A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时； 错误!未找到引用源。B.内部审计师已报告了所有可疑活动;错误!未找到引用源。C.在确认并调查违规交易时；错误!未找到引用源。D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。26 .以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：错误!未找到引用源。A.审批业务工作方案；错误!未找到引用源。B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；错误!未找到引用源。C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；错误!未找到引用源。D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。27 .对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：错误!未找到引用源

5、。A.确定损失已发生；错误!未找到引用源。B.与参与资产控制的人员访谈；错误!未找到引用源。C.确认受该案件牵连的人员；错误!未找到引用源。D.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。28 .如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：错误!未找到引用源。A.向舞弊者通告其要承当的法律责任；错误!未找到引用源。B.确定舞弊行为的影响；错误!未找到引用源。C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为； 错误!未找到引用源。D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。29 .采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应 商。以下哪项组织政策最能有效的防止该

6、类事件的发生：错误!未找到引用源。A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购 是否符合预算规定；错误!未找到引用源。B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应 上的保障；错误!未找到引用源。C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；错误!未找到引用源。D.应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。30 .某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层 管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但 是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该

7、：错误!未找到引用源。A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；错误!未找到引用源。B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审 计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；错误!未找到引用源。C.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部 恰当主管报告；错误!未找到引用源。D.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发 生的舞弊行为31 .订货数量在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加 了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使 用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先

8、进的技术的例子？ 错误!未找到引用源。A.弹性制造系统（FMS）错误!未找到引用源。B.适时制生产系统（JIT）错误!未找到引用源。C.主预算系统（MBS）错误!未找到引用源。D.经济订货批量（EOQ）32 .公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后，公司总 裁指示首席审计执行官;停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报， 以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是： 错误!未找到引用源。A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业 道德解释和指导。错误!未找到引用源。B.告知总裁，内部审计

9、部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会 主席报告。错误!未找到引用源。C.继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录 所有相关事实。错误!未找到引用源。D.将上述问题通报外部审计师.以防止为公司可能存在的犯罪行为推波 助澜。33 .主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的 恰当阶段是:错误!未找到引用源。A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期错误!未找到引用源。B.初步调查之后；错误!未找到引用源。C.最初计划会议期间；错误!未找到引用源。D.所有现场工作结束以后。34 .以下哪项是对初步调查的最正确描述：错误!未找到引用源。A.

10、采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标；错误!未找到引用源。B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样；错误!未找到引用源。C.对财务控制系统进行“穿行测试、确认风险和相应的控制措施；错误!未找到引用源。D.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。35 .以下哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序：错误!未找到引用源。A.整合测试设备；错误!未找到引用源。B.平行模拟；错误!未找到引用源。C.数据测试法；错误!未找到引用源。D.程序编码测试。36 .以下哪项活动违反了独立性原那么：错误!未找到引用源。A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

11、;错误!未找到引用源。B.由于预算限制而缩小审计范围;错误!未找到引用源。C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议;错误!未找到引用源。D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。37 .口令是以下哪种控制的例证？错误!未找到引用源。A.物理控制错误!未找到引用源。B.编辑控制错误!未找到引用源。C.数字控制错误!未找到引用源。D.访问控制38 .信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足：错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可靠性；错误!未找到引用源。C.相关性；错误!未找到引用源。D.有用性。39 .某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另

12、一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑：I .地方习俗。II.内部审计师的语言能力。IIL内部审计师的经验。W.货币的汇率。错误!未找到引用源。A. I , II, III；错误!未找到引用源。B.II, III, IV；错误!未找到引用源。c.仅有I和m；错误!未找到引用源。d.仅有I和n。40 .以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：错误!未找到引用源。A.业务的目标和范围；错误!未找到引用源。B.所需的记录的客户人员；错误!未找到引用源。C.抽样计划和关键标准；错误!未找到引用源。D.预期的开始和结束日期。41 .根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%

13、的机会是：错误!未找到引用源。A.估计值等于总体均值的真值；错误!未找到引用源。B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限；错误!未找到引用源。C.标准差不大于总体平均值的10%；错误!未找到引用源。D.实际总体均值存在于给定的置信区间内。42 .首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部 审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下 哪项行动最适当：错误!未找到引用源。A.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；错误!未找到引用源。B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个 职位；错误!未找

14、到引用源。C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；错误!未找到引用源。D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识， 可以为申请者提供一个职位。43 .某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最 低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的 专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这 项要求的不利影响包括：错误!未找到引用源。A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查 的能力有负面影响；错误!未找到引用源。B.该政策不会促进内部审

15、计活动的职业化进程；错误!未找到引用源。C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能 力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；错误!未找到引用源。D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了 内部审计活动可以开展的服务范围。44 .如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：I .组织的外部审计机构。II .外部咨询机构。III .业务客户。IV .学院或大学。错误!未找到引用源。A. nn II o错误!未找到引用源。B.H和IV。错误!未找到引用源。C. I、II和in。错误!未找到引用源。D. I、II和M.在编制业

16、务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：错误!未找到引用源。A.开展初步调查；错误!未找到引用源。B.从以前的业务沟通中检查重要的内容；错误!未找到引用源。C.编制预算，确认所需要的资源本钱；错误!未找到引用源。D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。45 .以下哪项是对审计目标的表述：错误!未找到引用源。A.观察每天的现金收入储蓄情况；错误!未找到引用源。B.分析现金短缺模型；错误!未找到引用源。C.评价现金收入是否得到了充分的平安保护；错误!未找到引用源。D.逐月重新计算银行对账单。46 .内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：错误!未找到引用源。

17、A.将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动错误!未找到引用源。B.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作； 错误!未找到引用源。C.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题; 错误!未找到引用源。D.评价按计划完成的业务是否是适当的。47 .假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：错误!未找到引用源。A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；错误!未找到引用源。B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；错误!未找到引用源。C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；错误!未找到引用源。D.从整体上拥有开展

18、内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审 计师。48 .内部审计师需要正确评价以下哪个学科：错误!未找到引用源。A.内部审计程序与技术；错误!未找到引用源。B.会计原那么与技术；错误!未找到引用源。C.管理原那么；错误!未找到引用源。D.营销技术。49 .内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：错误!未找到引用源。A.熟练应用内部审计标准；错误!未找到引用源。B.理解管理原那么；错误!未找到引用源。C.保持良好个人关系的能力； 错误!未找到引用源。D.用量化方法开设培训课程的能力。4 .某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考 虑以下哪项要素：错误!未

19、找到引用源。A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；错误!未找到引用源。B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标 准；错误!未找到引用源。C.内部审计师承当经营职责的程度；错误!未找到引用源。D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。5 .内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45份货运日志作 为样本，其中44天的日志的装运数量到达了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师 得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是 准确的：错误!未找到引用源。A.选择用以证实结论合理的样本量不适当；错误!未找到

20、引用源。B.货运部门在完成其职责方面是有效的；错误!未找到引用源。C.这个结论消除了进行任何效率测试的念头；错误!未找到引用源。D.上述答案都不正确。6 .当前一项评估支付活动的业务说明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了 损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作 时间已经花费在这个局部的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的 操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、 错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准

21、确的：错误!未找到引用源。A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；错误!未找到引用源。B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；错误!未找到引用源。C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；错误!未找到引用源。D.内部审计师没有责任对改进提出建议。51 .内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成局部：错误!未找到引用源。A.对组织记录的接触；错误!未找到引用源。B.内部审计活动的范围；错误!未找到引用源。C.首席审计执行官的任期；错误!未找到引用源。D.对组织人员的接触。52 .由董事会批准的内部

22、审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：错误!未找到引用源。A.应有的职业审慎性；错误!未找到引用源。B.熟练性；错误!未找到引用源。C.与管理层的关系； 错误!未找到引用源。D.独立性。53 .内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形说明内部审计师得出了不合逻辑的结论:错误!未找到引用源。A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现 重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；错误!未找到引用源。B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础 上，审计师断定账面的应收款是存在的；错误!未找到引用源。C.内部审

23、计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并 将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； 错误!未找到引用源。D.内部审计师检查了 2009年1月的销售额记录，发现其中不包括20 08年的销售额，审计师断定200 8年的销售额。54 .内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计 算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整 年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结 论：错误!未找到引用源。A.该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时

24、间数已 恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；错误!未找到引用源。B.所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算 的；错误!未找到引用源。C.计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是 准确的； 错误!未找到引用源。D.以上答案都正确。55 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息： 错误!未找到引用源。A.审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；错误!未找到引用源。B.由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；错误!未找到引用源。C.内部审计师没有对

25、大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；错误!未找到引用源。D.审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情 况。56 .作为评估平安管理工程这一业务的一局部，内部审计师与负责编写、发布和维护平安程 序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但 是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大局部告诉内部审计师。为确保不会遗漏重 要信息，内部审计师应当：错误!未找到引用源。A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要 求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息*错误!未找到引用源。B,录下谈话，过后

26、从中提取相关信息错误!未找到引用源。C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时 再获取所需的任何信息；错误!未找到引用源。D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均本钱。样本量是50,总体规模是200 0。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95 % (Z=2)时，置信区间是多少:错误!未找到引用源。A.$47-$103错误!未找到引用源。B.$71-$79错误!未找到引用源。C.$61-$89错误!未找到引用源。D.$73-$75.在审计抽样中可能会发生两类风险：第一类风

27、险和第二类风险。这些风险: 错误!未找到引用源。A.直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率;错误!未找到引用源。B.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低;错误!未找到引用源。C.其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的;错误!未找到引用源。D.分别指(1 )内部控制失败的风险；(2)结果错误没有被发现的风险。57 .监督应付账款局部的内部审计师为何不应开展那局部业务的保证检查: 错误!未找到引用源。A.由于没有方法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性;错误!未找到引用源。B.在合理的期间过去后才能对那局部业务进行保证检查;错误!未找到引用源。C.直到由外部

28、审计师进行的下一年度的检查为止;错误!未找到引用源。D.直到新的监督人员很清楚地承当了责任为止。58 .某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建 议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事 项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的：错误!未找到引用源。A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独 立性；错误!未找到引用源。B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立 性；错误!未找到引用源。C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性；错误!未找到引

29、用源。D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内 部审计活动不具备独立性.根据资料回答以下问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员 完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富 的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力， 审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这 些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，那么将适当的答 案全部选出，如果没有违反证据标准，那么选择d。

30、在审计计划阶段，审计人员对于车辆维修部门进行实地观察，并将以下陈述作为结论备忘 录的内容。“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要修理。”错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可信性（可靠性）：错误!未找到引用源。C.相关性；错误!未找到引用源。D.不违反标准。59 .根据资料回答以下问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员 完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富 的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力， 审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了

31、相关的复核意见和评论，要求他们说明这 些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，那么将适当的答 案全部选出，如果没有违反证据标准，那么选择d。在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：1.分析比拟广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2.直接观察所使用的各种广告 媒介；3.审查一般公众对营销计划反响的市场调查。错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可信性（可靠性）；错误!未找到引用源。C.相关性； 错误!未找到引用源。D.不违反标准。64 .一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。以

32、下哪项复核说法是正确的？ 错误!未找到引用源。A.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。错误!未找到引用源。B.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必 要”的和过度文档。错误!未找到引用源。C.当审计目标已经到达时，结论不需要记录在工作底稿中。错误!未找到引用源。D.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况 的陈述。65 .根据资料回答以下问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员 完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富 的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级

33、管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力， 审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这 些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，那么将适当的答 案全部选出，如果没有违反证据标准，那么选择d。该组织的存货由三位生产经理管理。审计人员每年都要对产成品存货实施标准的局部测 试。在当年对存货的审计过程中，审计人员注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年 差不多，销售退回和折让看上去也很正常。审计人员对一些产成品存货卡片实施了常规的 随机抽样进行重新计数，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个

34、在产品 卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计人员这样陈述：我们对产成品存货的标准测试未发现存货计数上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材 料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是分部秘书 表示操作标准都已存档。看起来大家对于操作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反：错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可信性（可靠性）；错误!未找到引用源。C.相关性；错误!未找到引用源。D.违反了所有标准。66 .银行业面临的一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申 请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险

35、等。在收集有关贷款委员会 是否有效运作的证据时，内部审计师应当：错误!未找到引用源。A.询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是 否被采纳；错误!未找到引用源。B.将已发放贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准 的贷款总额核对；错误!未找到引用源。C.检查各项具体贷款工程上的委员会成员签名，并确定在各项会议上 贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间； 错误!未找到引用源。D.上述各项。67 .以下哪项说明市场部可能存在舞弊？错误!未找到引用源。A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。错误!未找到引用源。B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经

36、理薪金所能提供的生活 方式。错误!未找到引用源。C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。错误!未找到引用源。D.以上三项都对.要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效 果最差？错误!未找到引用源。A.要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单；错误!未找到引用源。B.要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；错误!未找到引用源。C.要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同错误!未找到引用源。D.要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算.内部审计师正计划对质量控制部门进行审

37、计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷 的编制工作：错误!未找到引用源。A.质量控制文件的分析；错误!未找到引用源。B.永久性审计档案； 错误!未找到引用源。C.以前的审计报告;错误!未找到引用源。D.对质量控制部门的管理章程。68 .首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：错误!未找到引用源。A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断错误!未找到引用源。B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单错误!未找到引用源。C.组织内可审计活动的清单错误!未找到引用源。D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性69 .如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该错误

38、!未找到引用源。A.确认已经发生的损失。错误!未找到引用源。B.与控制资产的人员会谈。错误!未找到引用源。C.确定可能与该事件有牵连的雇员。错误!未找到引用源。D.建议不管在何种情况下都有必要进行调查。70 .风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审计活动？错误!未找到引用源。A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程错误!未找到引用源。B.总分类账余额错误!未找到引用源。C.电算化信息系统 错误!未找到引用源。D.与本组织有关的法律及法规 中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错 误的原因，首席内部审计师应该

39、采取的最适当的行动方向是：错误!未找到引用源。A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；错误!未找到引用源。B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性， 扩大样本规模；错误!未找到引用源。C.集中于现金支付检查的业务工作工程要求，争取从这些检查中发现 任何相关信息错误!未找到引用源。D.在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关 的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。7.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：1 .也许不是问题.有可能是问题2 .很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子：错误!未找

40、到引用源。A.趋势分析。错误!未找到引用源。B.比率分析。错误!未找到引用源。C.不引人注目的评定或观察。错误!未找到引用源。D.评级尺度。8.决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确.某内部审计师发现了一些说明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法 行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报 告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为： 错误!未找到引用源。A.未违反职业道德规范与标准，因为保密性原那么优先于其他原那么错误!未找到引用源。B.未违反职业道德规范与标准，因为审计

41、师已保证充分、真实地 回答相关的任何问题错误!未找到引用源。C.已违反职业道德规范，因为非法行为应当报告给适当的法规监 管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼。错误!未找到引用源。D.已违反标准，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知 组织内部适当的权力机构。73 .以下哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。错误!未找到引用源。A.把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算 机系统控制和程序错误!未找到引用源。B.所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提 交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人错误!未找到引用源。C.电

42、算化的数据文件能在计算机审计程序中运用 错误!未找到引用源。D.审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要.管理人员注意到某部门最近开支增加，利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人 员希望该审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间 上有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决 定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个工程的风险来决定先后顺序。在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计 时，下述哪一种情况最不重要？错误!未找到引用源。A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

43、错误!未找到引用源。B.与合规性审计有关的潜在的错弊错误!未找到引用源。C.该部门去年的费用水平增加错误!未找到引用源。D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性74 .管理当局要求对促销费用进行审计。为刺激需求，销售部门在新产品的销售过程中发放 了贵重的赠品，这一促销活动似乎很成功，但管理当局认为代价过高。为测定促销活动的 有效性，以下审计程序中效果最差的是：错误!未找到引用源。A.把促销期间的产品销售量与非促销假期的销量相比拟错误!未找到引用源。B.比拟促销期前后销售产品的单位本钱错误!未找到引用源。C.分析促销期间的边际收入和边际本钱，并与促销前的情况相比拟错误!未找到引用源。D.

44、对销售部门认为促销获得成功的理由进行审核75 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构 在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投 资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实 这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？错误!未找到引用源。A.对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比拟错误!未找到引用源。B.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本 进行比照错误!未找到引用

45、源。C.进行分析性复核，并编制一份图表，以比拟过去十年的利息收入错误!未找到引用源。D.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括：市场利率、贷款总额规模和每年新增加的贷款额.选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比拟，可以提供保证错误!未找到引用源。A.没有收到重复发票错误!未找到引用源。B.支付的是经授权的发票错误!未找到引用源。C.发票是用于授权采购错误!未找到引用源。D.没有发生重复支付76 .如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收，少计本金的归还，高估利润，那么以下哪一 项审计程序最不可能发现这个错误？错误!未找到引用源。A.进行分析性检查，将本期利息收入占

46、贷款总额的百分比和前期的利 息收入比率进行比拟 错误!未找到引用源。B.利用整体性测试法（ITF）并且提供整体测试法文件包中支付的各 种贷款利息，以确定这些记录是否正确错误!未找到引用源。C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确 定这些记录是否正确错误!未找到引用源。D.利用通用审计软件来挑选在这一期间归还贷款的随机样本，计算正 确的分类账数额，追踪计入各种账户的分类账过账过程.以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？错误!未找到引用源。A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件错误!未找到引用源。B.被审计单位记录中开始客户的销售发票

47、副本错误!未找到引用源。C.直接从客户处取得的肯定式函证回函错误!未找到引用源。D.记录中与赊销相关的客户采购订单77 .您将以支票的代表性样本为基础审计对卖主发票付款的及时性，样本总体由967张连 续编号的支票组成，这些支票已经记录在应付账款账户。抽取支票样本的最适当的方法是 错误!未找到引用源。A.分块抽样错误!未找到引用源。B.等距抽样错误!未找到引用源。C.简单随机抽样错误!未找到引用源。D.分层抽样78 .对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际 收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。以下哪项是证明已经做过清点的最具说服力的证据？错误!未找到

48、引用源。A.验收部门主管根据个人观察认定清点已经进行的保证错误!未找到引用源。B.检查所有验收报告上的某验收员的首写字母以证实实施了清点这一 事实错误!未找到引用源。C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量方面分录的可靠性有关错误!未找到引用源。D.内部审计师在审计过程中的定期观察.哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念？错误!未找到引用源。A.管理部门进行分析的方式错误!未找到引用源。B.管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式错误!未找到引用源。C.管理部门进行分析的方式和调查方式错误!未找到引用源。D.所有自我评价程序79 .根据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？错误!未找到引用源。A.建议和结论错误!未找到引用源。B.内部审计师不偏不倚的结论错误!未找到引用源。C.及时相关的信息 错误!未找到引用源。D.与非法