大学医院财务会计内部控制制度.docx

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1、大学医院财务会计内部控制制度为严格执行国家财经法律法规和规章制度，保护医院资 产的平安完善、会计信息真实完整，堵塞漏洞，根据会计 法、会计基础工作规范、医疗机构财务会计内部控制规 定、医院财务制度、医院会计制度等法规制度，我院 制定医院财务会计内部控制制度如下：1、医院在院长的领导下建立和实施财务会计内部控制 制度，由财务科组织协调各相关部门，具体负责制度落实工 作。2、医院内部财务会计控制针对具体业务内容采用不相 容职务相互别离控制、授权批准控制、财产保全控制三种控 制方法。3、不相容职务相互别离控制要求合理设计会计及相关 工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容工作 岗位包括：授权

2、批准与业务经办、业务经办、与会计记录、 会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监 督检查等。4、授权批准控制要求明确各级各类人员岗位职责，管理 人员与经办人员必须在本岗位要求的授权范围内办理业务, 严禁超越授权范围内行使职权和承当责任。5、财产保全控制要求一要限制未经授权的人员对财产直接接触，二要对实物资产定期盘点。6、医院任用会计人员时必须实行直系亲属回避制度，即 院领导的直系亲属不得担任医院的财务科长、会计主管，财 务科长、会计主管人员的直系亲属不得在财务科担任出纳工 作。7、医院的内部财务会计控制体系具体包括财务预算控 制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品及库存物资 控制、固定资产、工程工程控制、对外投资控制、债权债务 控制、财务电子信息控制，每项内容均形成具体管理控制制 度。8、医院内部财务会计内控制的执行情况由审计科负责 定期监督检查，从而确保财务会计内部控制制度的有效执行。