2019纳税筹划.docx
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1、税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()选择一项:A.前瞻性B.违法性C.合法性D.可行性题目2还未回答总分值4.00标记题目题干税收法律关系中的主体是指()选择一项:A.税务机关B.征税主体纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。选择一项或多项:A.骗税B.欠税C.避税D.逃税题目13还未回答总分值6.00标记题目题干企业利用纳税人身份进行税收筹划,可以到达节省税金支出的目的。以下说法正确的选项是()选择一项或多项:A.应当尽可能防止作为居民纳税人,而选择作为非居民纳税人B.应当尽可能防止作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人C.分公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业
2、一样的全面纳税义务D.子公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目14还未回答总分值6.00标记题目题干根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,以下关于子公司与分公司税收待遇的 阐述中错误的有()选择一项或多项:A.分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在 的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税B.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”C.子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差异,通常情况
3、下,前者承当无限纳税义务,后者承当有限纳税义务D.子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承当与该 国的其他居民公司一样的全面纳税义务题目15还未回答总分值6.00标记题目题干企业选择分支机构时,以下说法正确的选项是()选择一项或多项:A.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利,或能很快扭亏为盈,那么设立子公司就比拟 适宜,既可以享受作为独立法人经营的便利,又可以享受未分配利润递延纳税的好处。B.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大,设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公 司的利润,冲减应税所得,少缴所得税,而设立子公司就得不到这一项好处。C.下属企业在开设后不长时间
4、内就可能赢利,或能很快扭亏为盈,那么设立分公司就比拟适宜,既可以享受作为独立法人经营的便利,又可以享受未分配利润递延纳税的好处。D.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大,设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公 司的利润,冲减应税所得,少缴所得税,而设立分公司就得不到这一项好处。标记题目信息文本三、判断题(10道,共3 0分)题目16还未回答总分值3.00标记题目题干递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。选择一项:对错题目17还未回答总分值3.00标记题目题干税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内,用已向来源国缴纳的税款 抵免其向居住国应缴纳税额的局部。
5、选择一项:对错题目18还未回答总分值3.00标记题目题干企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规, 使税收筹划方案的风险最小化。选择一项:对错题目19还未回答总分值3.00标记题目题干避税的目标是少缴税款、减轻税收负担,避税遵循的原那么与税收筹划相同。其行为结果符合 税收的立法精神。选择一项:对错题目20还未回答总分值3.00标记题目题干税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项:对错题目21还未回答总分值3.00标记题目题干要防止成为居民纳税人身份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。 按中国法律注册成立或实际管
6、理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无 限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是:一方面要尽可能将实际管理机构设在避税 地或低税区;另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。选择一项:对错题目22还未回答总分值3.00标记题目题干个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同,存在重复纳税。选择一项:对错题目23 还未回答总分值3.00标记题目题干生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况,考虑设立分公司,从而使外地发生 的亏损在总公司冲减,以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨,产品翻开销路,可以 盈利时,应考虑把分公司变更为子公司,可以在盈利时保证能享受当地
7、税收优惠的政策。选择一项:对错题目24还未回答总分值3.00标记题目题干居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%o选择一项:对错题目25还未回答总分值3.00标记题目题干不组成企业法人的中外合作经营企业,由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选择一项:对错以下各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()o选择一项:C.纳税主体D.征纳双方题目3还未回答总分值4.00标记题目题干税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。选择一项:A.纳税义务发生之后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生后题目4A.企业境外分
8、支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补B.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补C.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补D.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补题目2还未回答总分值4.00标记题目题干企业从事以下工程的所得,减半征收企业所得税的是()选择一项:A.麻类作物的种植B.油料作物的种植C.香料作物的种植D.糖料作物的种植题目3还未回答总分值4.00标记题目题干以下企业适用15 %企业所得税税率的是()选择一项:A.在中国境内设立场所的非居民企业B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业题目4 还未回答总分
9、值4.00标记题目题干企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()o选择一项:A.金融企业为5:1 ,其他企业为2:1B.其他企业为4:1 ,金融企业为2:1C.其他企业为5:1 ,金融企业为2:1D.金融企业为4:1 ,其他企业为2:1题目5还未回答总分值4.00标记题目题干根据现行增值税规定,以下说法正确的选项是()o选择一项:A.对于到达或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围B.增值税对单位和个人规定了起征点C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D.某小规模纳税人(小型微利企业)20X8年6月价税合并收取销售款3.0 2万元,那么当月
10、的收入需要缴纳增值税题目6还未回答总分值4.00标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于()。选择一项:A.企业本钱核算中的税收筹划B.企业成果分配中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业生产经营中的税收筹划题目7还未回答总分值4.00标记题目题干20X7年2月,某增值税一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改 变用途,用作职工福利设施,该设备原值20 0万元,已提折旧18万元,那么应做进项税额转 出()万元。选择一项:A. 3229.1 2C. 30.4D. 0题目8还未回答总分值4.00标记题目题干某公司
11、需要一种增值税税率为6 %的服务。甲公司为一般纳税人,报价10 0万元;乙公司为小 规模纳税人,报价9 8万元,承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳 税人,报价9 6万元,不可以开具发票。请确定这家公司的最正确选择是()。选择一项:A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.乙公司D.丙公司题目9还未回答 总分值4.00标记题目题干根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的局部,免征企业所得税;超过的局部,()征收企业所得税。选择一项:A. 30 0 ,减半50 0 ,减半B. 30 0 ,减按70 %解析50 0 ,减按70%题目10还未回答总分值4.00标
12、记题目题干甲公司代乙公司采购一批商品,以下行为符合委托代购业务要求的是()o选择一项:A.乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金50 0万元B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C.采购商品的发票开具给乙公司D.采购商品的发票开具给甲公司标记题目信息文本二、多项选择题(5道,共3 0分)题目11还未回答总分值6.00标记题目题干根据企业所得税法规定,企业在生产经营活动中发生的以下利息支出,准予税前据实扣除的有()。选择一项或多项:A.金融企业的各项存款利息支出B.金融企业的同业拆借利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.非金融企业向金融企业借款的利息支出题目12还未回答总分值6
13、.00标记题目题干非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。选择一项或多项:A.按照上期应纳税所得额直接核定B.按本钱费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按收入总额核定题目13还未回答总分值6.00标记题目题干企业在开展研发活动时实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据 实扣除的基础上,按照研发费用的()加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产本钱的 ()在税前摊销。选择一项或多项:还未回答总分值4.00标记题目题干税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()选择一项:A.政治权
14、利B.财产权利C.行政权力D.所有权题目5还未回答总分值4.00标记题目题干A. 50%200%B. 150%100%题目14还未回答总分值6.00标记题目题干全面实行营改增之后,以下各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括()选择一项或多项:A.机动车销售统一发票B.增值税专用发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购和销售发票题目15还未回答总分值6.00标记题目题干关于纳税人的纳税义务发生时间,以下说法正确的选项是()o选择一项或多项:A.进口货物的,为报关进口的当天B.委托他人代销货物的,为货物发出的当天C.以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天D.采用赊销方式销售货物的,为书面合同约
15、定的收款日期的当天标记题目信息文本三、判断题(10道,共3 0分)题目16还未回答总分值3.00标记题目题干非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代 其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的 机构、场所。选择一项:对借题目17还未回答总分值3.00标记题目题干纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除。选择一项:对错题目18还未回答总分值3.00标记题目题干现行增值税法律制度规定,销售额没有到达起征点的,不征增值税;超过起征点的,应就超 过起征点的局部销售额依法计算缴纳增值税。选择
16、一项:对错题目19还未回答总分值3.00标记题目题干企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。选择一项:对错题目20还未回答总分值3.00标记题目题干非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有 实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生 在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。选择一项:对错题目21还未回答总分值3.00标记题目题干住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。选择一项:对错题目22还未回答总分值3.00标记题目题干一般情况下,企业可以通过
17、缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法,将计提的折旧递 延到减免税期满后计入本钱,从而获得节税的好处。选择一项:对错题目23还未回答总分值3.00标记题目题干对于生产设备的出租人来说,按税法规定,公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务,均应缴纳增值税。选择一项:对错题目24还未回答总分值3.00标记题目题干纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需,因此其进项税 额均可从销项税额中抵扣。选择一项:对错题目25 还未回答 总分值3.00标记题目题干纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消 费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税
18、额中转出,无法确定该进项税额的,按照当 期实际本钱计算应转出的进项税额。选择一项:对错以下关于借款费用的说法不正确的选项是()。选择一项:A.借款费用首先应该看其是否需要资本化B.不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除C.不符合资本化条件的,应计入相关资产本钱D.符合资本化条件的,应计入相关资产本钱题目2还未回答总分值4.00标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于( )o选择一项:A.企业本钱核算中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业成果分配中的税收筹划D.企业生产经营中的税收筹划题目3还未回答 总分
19、值4.00税收三性是指()选择一项:A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性题目6还未回答总分值4.00标记题目题干以下情况是非居民企业的是()选择一项:A.在美国成立的企业,但实际管理机构在中国境内的标记题目题干以下关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的选项是()o选择一项:A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定C.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允
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