2019纳税筹划.docx

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1、税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.前瞻性B.违法性C.合法性D.可行性题目2还未回答总分值4.00标记题目题干税收法律关系中的主体是指（）选择一项：A.税务机关B.征税主体纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。选择一项或多项：A.骗税B.欠税C.避税D.逃税题目13还未回答总分值6.00标记题目题干企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以到达节省税金支出的目的。以下说法正确的选项是（）选择一项或多项：A.应当尽可能防止作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人B.应当尽可能防止作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人C.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业

2、一样的全面纳税义务D.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目14还未回答总分值6.00标记题目题干根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，以下关于子公司与分公司税收待遇的 阐述中错误的有（）选择一项或多项：A.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在 的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差异，通常情况

3、下，前者承当无限纳税义务，后者承当有限纳税义务D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承当与该 国的其他居民公司一样的全面纳税义务题目15还未回答总分值6.00标记题目题干企业选择分支机构时，以下说法正确的选项是()选择一项或多项：A.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比拟 适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。B.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公 司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。C.下属企业在开设后不长时间

4、内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比拟适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。D.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公 司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。标记题目信息文本三、判断题（10道，共3 0分）题目16还未回答总分值3.00标记题目题干递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。选择一项:对错题目17还未回答总分值3.00标记题目题干税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款 抵免其向居住国应缴纳税额的局部。

5、选择一项：对错题目18还未回答总分值3.00标记题目题干企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规, 使税收筹划方案的风险最小化。选择一项：对错题目19还未回答总分值3.00标记题目题干避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原那么与税收筹划相同。其行为结果符合 税收的立法精神。选择一项：对错题目20还未回答总分值3.00标记题目题干税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项：对错题目21还未回答总分值3.00标记题目题干要防止成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。 按中国法律注册成立或实际管

6、理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无 限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税 地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。选择一项：对错题目22还未回答总分值3.00标记题目题干个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。选择一项：对错题目23 还未回答总分值3.00标记题目题干生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生 的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品翻开销路，可以 盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地

7、税收优惠的政策。选择一项：对错题目24还未回答总分值3.00标记题目题干居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%o选择一项：对错题目25还未回答总分值3.00标记题目题干不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选择一项：对错以下各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）o选择一项:C.纳税主体D.征纳双方题目3还未回答总分值4.00标记题目题干税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。选择一项：A.纳税义务发生之后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生后题目4A.企业境外分

8、支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补B.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补题目2还未回答总分值4.00标记题目题干企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项：A.麻类作物的种植B.油料作物的种植C.香料作物的种植D.糖料作物的种植题目3还未回答总分值4.00标记题目题干以下企业适用15 %企业所得税税率的是（）选择一项：A.在中国境内设立场所的非居民企业B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业题目4 还未回答总分

9、值4.00标记题目题干企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）o选择一项：A.金融企业为5:1 ,其他企业为2:1B.其他企业为4:1 ,金融企业为2:1C.其他企业为5:1 ,金融企业为2:1D.金融企业为4:1 ,其他企业为2:1题目5还未回答总分值4.00标记题目题干根据现行增值税规定，以下说法正确的选项是（）o选择一项:A.对于到达或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围B.增值税对单位和个人规定了起征点C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销售款3.0 2万元，那么当月

10、的收入需要缴纳增值税题目6还未回答总分值4.00标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。选择一项：A.企业本钱核算中的税收筹划B.企业成果分配中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业生产经营中的税收筹划题目7还未回答总分值4.00标记题目题干20X7年2月，某增值税一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改 变用途，用作职工福利设施，该设备原值20 0万元，已提折旧18万元，那么应做进项税额转 出（）万元。选择一项：A. 3229.1 2C. 30.4D. 0题目8还未回答总分值4.00标记题目题干某公司

11、需要一种增值税税率为6 %的服务。甲公司为一般纳税人，报价10 0万元；乙公司为小 规模纳税人，报价9 8万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳 税人，报价9 6万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最正确选择是（）。选择一项：A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.乙公司D.丙公司题目9还未回答 总分值4.00标记题目题干根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的局部，免征企业所得税；超过的局部，（）征收企业所得税。选择一项：A. 30 0 ,减半50 0 ,减半B. 30 0 ,减按70 %解析50 0 ,减按70%题目10还未回答总分值4.00标

12、记题目题干甲公司代乙公司采购一批商品，以下行为符合委托代购业务要求的是（）o选择一项：A.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金50 0万元B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C.采购商品的发票开具给乙公司D.采购商品的发票开具给甲公司标记题目信息文本二、多项选择题（5道，共3 0分）题目11还未回答总分值6.00标记题目题干根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的以下利息支出，准予税前据实扣除的有（）。选择一项或多项：A.金融企业的各项存款利息支出B.金融企业的同业拆借利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.非金融企业向金融企业借款的利息支出题目12还未回答总分值6

13、.00标记题目题干非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。选择一项或多项：A.按照上期应纳税所得额直接核定B.按本钱费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按收入总额核定题目13还未回答总分值6.00标记题目题干企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据 实扣除的基础上，按照研发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产本钱的 （）在税前摊销。选择一项或多项:还未回答总分值4.00标记题目题干税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）选择一项：A.政治权

14、利B.财产权利C.行政权力D.所有权题目5还未回答总分值4.00标记题目题干A. 50%200%B. 150%100%题目14还未回答总分值6.00标记题目题干全面实行营改增之后，以下各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）选择一项或多项：A.机动车销售统一发票B.增值税专用发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购和销售发票题目15还未回答总分值6.00标记题目题干关于纳税人的纳税义务发生时间，以下说法正确的选项是（）o选择一项或多项：A.进口货物的，为报关进口的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约

15、定的收款日期的当天标记题目信息文本三、判断题（10道，共3 0分）题目16还未回答总分值3.00标记题目题干非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代 其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的 机构、场所。选择一项：对借题目17还未回答总分值3.00标记题目题干纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。选择一项：对错题目18还未回答总分值3.00标记题目题干现行增值税法律制度规定，销售额没有到达起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超 过起征点的局部销售额依法计算缴纳增值税。选择

16、一项:对错题目19还未回答总分值3.00标记题目题干企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。选择一项：对错题目20还未回答总分值3.00标记题目题干非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有 实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生 在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。选择一项：对错题目21还未回答总分值3.00标记题目题干住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。选择一项：对错题目22还未回答总分值3.00标记题目题干一般情况下，企业可以通过

17、缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递 延到减免税期满后计入本钱，从而获得节税的好处。选择一项：对错题目23还未回答总分值3.00标记题目题干对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务,均应缴纳增值税。选择一项：对错题目24还未回答总分值3.00标记题目题干纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税 额均可从销项税额中抵扣。选择一项：对错题目25 还未回答 总分值3.00标记题目题干纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消 费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税

18、额中转出，无法确定该进项税额的，按照当 期实际本钱计算应转出的进项税额。选择一项：对错以下关于借款费用的说法不正确的选项是（）。选择一项：A.借款费用首先应该看其是否需要资本化B.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C.不符合资本化条件的，应计入相关资产本钱D.符合资本化条件的，应计入相关资产本钱题目2还未回答总分值4.00标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）o选择一项：A.企业本钱核算中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业成果分配中的税收筹划D.企业生产经营中的税收筹划题目3还未回答 总分

19、值4.00税收三性是指（）选择一项：A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性题目6还未回答总分值4.00标记题目题干以下情况是非居民企业的是（）选择一项：A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的标记题目题干以下关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的选项是（）o选择一项：A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定C.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允

20、价值后的余额确定题目4还未回答总分值4.00标记题目题干20X7年初A居民企业以实物资产200 0万元直接投资于B居民企业，取得B企业40 %的股权 o 20X7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计280 0万元，投资撤回时B 企业累计未分配利润为100 0万元，累计盈余公积15 0万元。A企业投资转让所得应缴企业 所得税为（）万元。选择一项：A. 2000B. 85340题目5还未回答总分值4.00标记题目题干以下税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）选择一项：A.印花税B.允许抵扣的增值税C.消费税D. 土地增值税题目6还未回答总分值4.00标记题目题干在

21、新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）选择一项：A.其他扣除费用B.专项附加扣除费用C.专项扣除费用D.基本减除费用题目7还未回答总分值4.00标记题目题干关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A. 50 0 元200 0 元B. 100 0 元300 0 元题目8还未回答总分值4.00标记题目题干在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负 担（指医保目录范围内的自付局部）累计超过（）的局部，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8000 0元限额内据实扣除。选择一项：A. 1500 0 元2500 0 元B. 1000 0 元

22、2000 0 元题目9还未回答总分值4.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的局部的扣除属于（选择一项:A.专项附加扣除费用B.专项扣除费用C.基本减除费用D.其他扣除费用题目10还未回答总分值4.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）选择一项：A.专项扣除费B.专项附加扣除费用C.其他扣除费用D.基本减除费用标记题目信息文本二、多项选择题（5道，共3 0分）题目11还未回答总分值6.00标记题目题干以下关于销售佣金说法正确的有（）。选择一项或多项:A.销售佣金不超过销售收入的10%B.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报

23、酬C.经营者支付销售佣金必须以明示的方式D.经营者支付销售佣金必须以明示的方式题目12还未回答总分值6.00标记题目题干税法规定，以下按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。选择一项或多项：A.接受捐赠收入B.利息、租金收入C.以分期收款方式销售货物的D.特许权使用费收入题目13还未回答总分值6.00标记题目题干以下关于企业所得税扣除工程的说法中正确的有（）o选择一项或多项：A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除题目14

24、 还未回答总分值6.00标记题目题干“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）选择一项或多项：A.商业保险B.基本医疗保险C.生育保险D.工伤保险题目15还未回答总分值6.00标记题目题干B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，D.在中国境内成立的企业，题目7还未回答总分值4.00标记题目题干以下属于企业所得税法所称居民企业的是（）o选择一项：A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业B.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国

25、境内，并且在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业D.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）选择一项或多项：A.住房公积金B.医疗保险C.养老保险D.失业保险标记题目信息文本三、判断题（10道，共3 0分）题目16还未回答总分值3.00标记题目题干企业在201 8年1月1日至202 0年12月3 1日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物 以外的固定资产），单位价值不超过50 0万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳 税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。选择一项：对错题目17还未回答总分值3

26、.00标记题目题干企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣 的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选择一项: 对错题目18还未回答总分值3.00标记题目题干采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产 品的本钱加合理利润确定。选择一项：对错题目19还未回答总分值3.00标记题目题干股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做 出利润分配决定的日期确认收入的实现。选择一项：对错题目20还未回答总分值3.00标记题目题干对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安

27、装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的 时间。选择一项：题目21还未回答总分值3.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者 住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。选择一项：对错题目22还未回答总分值3.00标记题目题干 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满9 0天的年度连续不满六年的，经向主管 税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税O选择一项：对错题目23还未回答总分值3.00标记题目题干关于专项附加扣除费用，纳税人在确

28、定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可 以向税务机关申请变更。选择一项：对题目24还未回答总分值3.00标记题目题干纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。选择一项：对错题目25还未回答总分值3.00标记题目题干个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。选择一项:对错）为基础按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ 确定。选择一项：A.账面价值B.本钱C.账面余额D.公允价值题目2还未回答总分值4.00标记题目题干甲公司共有股权2 00 0万股，为了将来有更好的开展，其将85 %的股权让乙公司收购，然后 成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的

29、计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 30 0万元，以银行存款支付1 70 0万元。该 合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支 付额对应的资产转让所得为（ ）万元。选择一项：A. 400153B. 340170题目3还未回答总分值4.00标记题目题干根据企业所得税法的规定，以下关于企业债务重组的税务处理说法不正确的选项是（）o选择一项：A.但凡债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，那么作为债权人的重组损失B.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是 转

30、让资产的定价按公允价值计算C.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不 需缴税题目4还未回答总分值4.00标记题目题干以下有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）o选择一项：A.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构那么宜采用子公 司的形式，以实现规避高税率的目的B.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 题目8还未回答总分值4.00标记题目题干（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承当民事责任，其民 事责任由成立分公司的总公司承当。

31、选择一项：A.子公司B.母公司C.分公司D.总公司题目9还未回答总分值4.00标记题目C.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税D.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处题目5还未回答总分值4.00标记题目题干张先生将自己的一栋价值200 0万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20 %的股权，房产于10年前购入，取得购入本钱100 0万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）选择一项：A. 100200B. 300D. 0题目6还未回答总分值4.00标记题目题干如果一个企业或个人被

32、一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承当（）o选择一项：A.有限纳税义务B.外国纳税义务C.本国纳税义务D.无限纳税义务题目7还未回答总分值4.00标记题目题干国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）o选择一项：A.境外税负B.本国税负C.高税国税负D.整体税负题目8还未回答总分值4.00标记题目题干一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。选择一项:A.代表处B.分公司C.子公司D.代理人题目9还未回答总分值4.00标记题目题干国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。选择一项：A.中国税法B.OEC D税

33、法C.东道国的税法D.联合国税法题目10 还未回答总分值4.00标记题目题干跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。选择一项：A.防止在多个国家或一个国家设立分支机构B.在多个国家或一个国家形成常设机构C.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。D.防止在多个国家或一个国家形成常设机构标记题目信息文本二、多项选择题（5道，共3 0分）题目11还未回答总分值6.00标记题目题干以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）o选择一项或多项：A.代扣代缴B.分支机构集中到总公司汇总纳税C.定期定额纳税D.分支机构独立申报纳税题目12还未回答 总分值6.0

34、0标记题目题干以下属于债券融资特点的是（）o选择一项或多项：A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力B.资金本钱相对于较小C.定期支付利息D.履行一系列的借款条件题目13还未回答总分值6.00标记题目题干国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）o选择一项或多项：A.非独立代理人B.固定的营业场所C.独立代理人D.建筑安装工程持续时间超过12个月题目14还未回答总分值6.00标记题目题干跨国企业可以利用国际避税地（）。选择一项或多项:A.降低间接转让财产的税负B.规避较高的预提税税率C.混合海外各子公司的利润D.降低纳税调整风险题目15还未回答总分值6.00标记题目题干

35、各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（选择一项或多项：A.资金控制B.特许权控制C.亲属关系D.经营控制标记题目信息文本三、判断题（10道，共3 0分）题目16还未回答总分值3.00标记题目题干债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权 融资方式会产生利息抵税效应。选择一项:题干以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的选项是（）o选择一项：A.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实

36、现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现题目10还未回答总分值4.00标记题目题干根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，以下关于子公司与分公司税收待遇的 阐述正确的选项是（）o 对错题目17还未回答总分值3.00标记题目题干两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或 两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并 后的企业，减半征收土地增值税。选择一项：对错题目18还未回答 总分值3.00标记题目题干兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的

37、购买 价格等于目标企业的净资产账面价值。选择一项：对错题目19还未回答总分值3.00标记题目题干股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出 现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。选择一项:对错题目20还未回答总分值3.00标记题目题干兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。选择一项：对错题目21还未回答总分值3.00标记题目题干 除了转让定价的税务管理，OECD转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段 设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、本钱分摊协议和资本弱化。选择一项：对错题目22还未回答总分值3.00

38、标记题目题干国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收 协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。选择一项：对题目23还未回答总分值3.00标记题目题干利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。选择一项：对错题目24还未回答总分值3.00标记题目题干更多试题及答案+扣二九七九一三九六八四$国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。选择一项:对错题目25还未回答总分值3.00标记题目题干一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规 定缴纳企业所得税即可。选择一项：对错选择一项

39、:A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税 收协定有特殊的规定B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承当与该 国的其他居民企业一样的全面纳税义务C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利 润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所 在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税标记题目信息文本二、多项选择题（5道，共3 0分）题目11 还未回答总分值6.00标记题目题干税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.防止自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.防止成为行使居民管辖权国家的居民C.减轻或消除有关国家的纳税义务D.防止成为行使居民管辖权国家的公民题目12还未回答总分值6.00标记题目题干