广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业5.docx

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1、试卷总分：100 得分：100L在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。A.法人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.实际负税人答案:D2.以下行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.某企业将外购货物用于个人消费B.某企业将外购货物无偿赠送给客户C.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位D.某企业销售代销货物答案:A3,以下关于销售服务的表述中，不正确的选项是（）。A.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个 人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D.车辆停放

2、服务，按物流辅助服务缴纳增值税答案:D4.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品 组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0. 85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万 元，销售盒装礼品取得收入L 2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（）万 元。（化妆品适用的消费税税率为15%）A. 0. 3080. 544B. 0. 3650. 255答案:A5.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 18万元，关税税率为30%,消费税税率为5虬 该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合 计（）万元。A. 9. 369.

3、 38B. 10. 8213. 28答案:C6. 2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告 费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业 务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。A. 294. 5330B. 310325. 5答案:C.以下各项所得，免征个人所得税的是（）。A.外籍个人取得的现金住房补贴所得.个人的房屋租赁所得C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D.个人根据遗嘱继承房产的所得答案:D8.根据资源

4、税的有关规定，以下行为不需要在我国缴纳资源税的是（）oA.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿.境内某盐场销售生产的固体盐C.外商投资企业在境内开采煤炭资源D.个体工商户在境内开采天然气答案:A.税收的基本特征的是（）。A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性答案:BCD.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2019年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额 15. 6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 3.39万元。以下该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场当月应抵扣的进项税额

5、为15. 6万元B.商场当月应抵扣的进项税额为15 . 21万元C.商场应按120万元计算销项税额D.商场应按123. 39万元计算销项税额答案:BC1L以下行为适用9 %增值税税率的有（）。A.出租出售宽带B.医疗事故鉴定C.邮政代理业务D.金融业 答案:AC 12.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其本钱为8万元，消费税税率为15% , 消费税本钱利润率为5% ,那么其计税销售额（组价）为（）。A.消费税组价为8.4万元B.增值税组价为9. 88万元C.增值税组价为8. 4万元D.消费税组价为9. 88万元答案:BD13,可申请关税退还的情况包括（）。A.销售方修改价格而多交的进口

6、关税B.因海关误征，多纳税款C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的答案:BCD14.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值 准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不 正确的选项是（）万元。A. 128100B. 118113答案:ABD15.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的工程有（）。A.坏账准备B.投资者的工资C.工会经费D.投资者家庭的生活费答案:ABD16.某县城一生产企业2018年7月被查补增值税3

7、0000元，消费税50000元，土地增 值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处 罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。A. 56004575B. 40006000答案:ABD.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）答案:正确.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（） 答案:错误17 .出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。 答案:错误.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。答案:错误.按征税性质分类，进口关税可以

8、分为普通关税、优惠关税、差异关税。答案:正确.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不 得超过当年销售收入的5% o答案:错误.陈先生为中国公民，20xx年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。答案:错误.按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款 可以退还，如果属于重复贴花那么不能退还。答案:正确.某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入109万元（含税），当月外购 汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运 支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答以下问题：（1） .该纳税人本月应纳增值税额正确的选项是：（）A. 1. 5万元B. 1. 3万元C. 1万元D. 1. 56万元.该纳税人本月销项税额计算正确的选项是：（）A. 109 X 13%B. 109 X9 %C. 109 X 3%D. 109 4- ( 1 +9 % ) X9 % (3).该纳税人本月进项税额计算正确的选项是：()A. (10+20+40 )X13 %B. (10+20)X13%40 X9%C. (10+20)X13%+ 40 X9%D. (10+20)X13%答案：(1).A(2).D(3).C