医院会计稽核制度.docx

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1、医院会计稽核制度为保证会计资料的合法性、合理性、准确性和维护社会 主义公共财产，防止会计核算工作上有过失和经手人员的舞 弊，应对各项财务收支、会计凭证、帐簿、报表及其他会计 资料进行审核（包括事前审核和事后复核）。1 .各项收支条例：根据财务收支计划和会计制度，逐笔审核各项收支业务, 对计划外或不符合规定的收支应提出意见，并向领导汇报， 采取措施，进行处理。2 .原始凭证的条例：对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以审核。 审核凭证填制的日期及接受单位的名称是否符合，经济业务 的内容是否真实，实物数量和金额是否正确，填制凭证的单 位财务专用章及经手人签章是否齐全，外来原始凭证是否合 法，有

2、无经办人、审批人签章，手续是否完备。对不符合规 定的原始凭证，要退回重制，否那么拒绝接受。对有怀疑的问 题，及时向领导汇报。3 .记帐凭证的条例：根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。填制 凭证的日期和编号是否齐全、正确。摘要说明是否到达简明 扼要、概括。使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确， 所附原始凭证帐单是否填写相符。凭证的填制、记帐和会计 主管等人员的印章是否齐全。凡不经审核的记帐凭证，不得 登记入帐。4 .会计帐簿的条例：审核所使用帐簿形式是否符合制度规定的要求，有关帐 簿是否按规定使用钉本帐、活页帐及卡片帐。帐簿经管一览 表和目录的内容、填制及印章是否齐全。复核计帐内容是

3、否 完整，是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否 准确。复核更正帐簿错误记录，是否按规定进行。复核结帐 是否认期进行，现金帐是否做到日清月结，银行帐是否按期 同银行核对并余额相符，未达帐项是否核对清楚。5 .会计报表复核：会计报表必须按照财政部的有关规定进行编报，要求做 到手续齐全，内容完整，数字准确，说明清楚，编报及时。 复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是 否完备，签章是否齐全。报表内容是否完整，报表中各个项 目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。报表数字是否 与帐面数字相符，帐表一致，有无篡改会计报表的情况。复 核中发现问题和过失，应通知有关人员查明更正和处理。