广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业2.docx

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1、试卷总分：100 得分：1001.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产工程，支付地 价款800万元，次年年末工程完工，当期销售其中的90$,取得含税销售收入2000万元，当 期应纳增值税税额为（）万元。A. 105. 69118. 92B. 198.2138. 38答案:A2.某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材 料，取得增值税专用发票，金额4（）万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。A. 10. 203.8B. 3. 006. 00答案:C3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设-非独立核算

2、的门市部，2019年8月该厂将生 产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额 74. 58万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10%,该项业务应交纳的消费税额为（）万兀O7. 72A. 5. 136. 60D.6答案:C4.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品 组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0. 68万 元，销售盒装礼品取得收入L2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（）万 元。（化妆品适用的消费税税率为15席）0. 308A. 0. 3650. 544B. 0.

3、255答案:A5.某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不 含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元。（定额税率为0.5元/ 500克）A.25000B. 185001000C. 22000答案:D6.纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生以下（）情形而退还给购买方的 增值税额，应当从当前销项税额中扣减。A.应税服务中止B.还本销售C.折让D.销售折扣答案:AC.根据营改增相关规定，以下情形属于视同提供应税服务的有（）。A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动漫公司的动漫设计人员为本公

4、司设计动漫作品I）.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务答案:BC8.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）。A.增值税额B.价外费用C.消费税额I）.价款答案:BCD9.在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=（本钱+利润）+ （ 1 +消费税税率）B.组成计税价格=（本钱+利润）4- （ 1 消费税税率）C.组成计税价格=本钱X （ 1 +本钱利润率）+ （ 1 消费税税率）D.组成计税价格=本钱义（1 + 10 %） + （ 1 消费税税率）答案:BC10.某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000 元/箱

5、；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材 料，化妆品适用的消费税税率为15% ,那么以下说法正确的选项是（）。A.该业务应纳消费税为3300元B.该业务应纳消费税为6000元C.该业务应纳增值税为2600元D.该业务应纳增值税为3740元答案:AC.互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。答案:错误.小规模纳税人可以进项税额扣除。答案:错误.按照消费税暂行条例最新规定，征收消费税的税目有13个。答案:错误.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单 独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。答案:错误.纳税人总机构与分支机构不在同一县

6、（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。答案:错误.某化妆品生产企业为一般纳税人，（1 ） 1月15日向某大型商场销售化妆品一批， 开具增值税专用发票，价款30万元，税额3.9万元；（2 ） 1月20日向某单位销售 化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4. 52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费 税率为15 %。（1） .判断：以上业务（1 ）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2 ）的消费税计税 基础是4. 52万元。A.正确B.错误（2） .业务（1 ）的账务处理为（）。A.借：银行存款339000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额） 39 000B.借：银行存

7、款441000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额） 51000应交税费一应交消费税90000C.借：营业税金及附加45000贷：应交税费一应交消费税45000D.主营业务本钱90000贷：应交税费一应交消费税90000（3） .业务（2 ）的账务处理为（）。A 、借：银行存款45200贷：主营业务收入40000应交税费一应交增值税（销项税额） 52 00B 、借：银行存款58800贷：主营业务收入40000应交税费一应交增值税（销项税额）6800应交税费一应交消费税12000C 、借：营业税金及附加6000贷：应交税费一应交消费税6000D 、借：主营业务本钱12000贷：应交税费一应交消费税12000 答案：(l).B(2).A C(3).A C