电大《纳税基础与实务》形考2.docx

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1、试卷总分：25得分:251 ,企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税）, 贷：银行存款【答案】：正确2,为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60% （含）以上 的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而 新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数到达职工总人数30% 并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。【答案】：正确3,企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收 入为计税营业额，按5%的税率计算缴

2、纳营业税。【答案】：错误.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附 送年度关联业务往来报告表。【答案】：正确.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。【答案】：错误.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月 17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给 当地主管税务机关，那么实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费一应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费一未交增值税50万B.借:应交税费一应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费一

3、未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费一未交增值税50万 【答案】：B7,以下不属于流转税类的是（）。A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】：A8.以下各项中，不属于特定减免关税的是（）oA.保税区进出口货物.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品【答案】：D.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）A.纳税期限B.征税对象C.税率D.纳税义务人【答案】：B.以下各项不符合消费税规定的是（）A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B.企业将适用不同税率的消

4、费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税 D.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳 税的，一律全额按金银首饰征收消费税【答案】：A.以下不属于关税纳税义务人的是（）。A.出口货物的发货人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.邮递出口物品的收件人【答案】：D12.21.根据印花税条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本 的（）（总账），其他账本还得每个贴（）印花税A.万分之五5元B.千分之五5元C.千分之十10元D.万分之一 5元【答案】：A1

5、3.2014年3月21日起，交通运输业和局部现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范 围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业 税改增值税”的试点，是因为增值税（）不受企业盈亏影响 可以防止重复征税税源广 且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A.B.JD.【答案】：D14.2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海 南省实施离岛免税政策（）违背了税收的固定性 有利于吸引大量游客，推动海南旅游业 的开展发挥了税收在促进经济开展方面的作用有利于促进中外企业公平竞争A.B.C.D.【答案】：A.以下不属于流转税类的是

6、（）A.印花税？B.增值税C.消费税D.营业税【答案】：A.企业所得来源地确实定原那么是（）A.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定B.转让不动产所得，按转让企业所在地确定C.销售货物所得，按交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定【答案】：ACD.以下属于免税收入的有（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股 息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非盈利组织的收入D.国债利息收入【答案】：ABCD.以下关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税按

7、实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免B.城市维护建设税实行地区差异比例税率，设置了 7%、5%和1%三档税率C.城市维护建设税适用于外商投资企业D.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节【答案】：BD19,以下税种属于流转税的有哪些（）A.营业税？B.企业所得税C.关税D.增值税E.消费税【答案】：ACDE20.以下关于营业额的表述中，正确的有（?？?）A.纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营 业额B.纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不管其在财务上如何处理，均不得从营 业额中扣除C.纳税人因财务会计核算方法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入 时，允许从当期营业额中减除D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得 的赔偿金收入，不计入营业额【答案】：AB