企业经营风险防控体系的构建.docx

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1、企业经营风险防t翎源的构建【摘要】随着铁路企业市场化的加深，面临的外部竞争越来越激烈，企业发展前景的不确定性越来越大，所面临 的经营风险也随之增加。文章在分析经营企业现状后，通过开展单位的内外部调研分析，寻找企业经营主要风险点，从 全面风险管理五个方面构建企业经营风险防控体系，同时辅以绩效管理，构建可持续的考核机制。通过建立适应铁路企 业特点的风险防控体系，提高企业的经营管理水平。【关键词】经营管理；市场开发；风险防控；绩效管理一、X公司经营管理现状（一）单位基本情况X公司是一家有限公司制企业，主要从事置业项目、大宗货物商贸及物流、物资采购供应、公网覆盖、通信基站、 房屋出租等业务，属于典型的

2、铁路经营企业。迄今为止，X公司认真落实“全资产开发、全资源利用、全方位创效”的经 营理念，努力构建“高标引领、专业经营、市场活力、有效管控”的经营管理体系。其中企业的优势是国有企业信誉保障、 便利的铁路运输条件以及雄厚的资金保障。缺点是原有的国有计划经济烙印较重，经营型、业务型专业人才和法律人才 力量薄弱，各种相应公司制管理制度与市场化运营能力尚有差距，缺乏业务运营的核心竞争力，追求的是收入指标和利 润指标短期最大化。随着国家经济形势的转变，行业竞争加剧，企业经营出现瓶颈。（二）管理现状分析和存在的主要问题回顾X公司成立几十年来的历程，其管理体制沿袭国有企业特点，X公司于近两年刚刚改制成为有限

3、公司制企业, 但仍旧每年按照上级下达的预算目标完成生产任务，追求短期利润的最大化，短期内公司的市场经营和管理能力难以壮 大，因此面临很多困难。近些年来受国内外经济形势波动的影响，企业面临的竞争压力逐步增加，由此带来的经营风险同步递增。铁路经营单位缺乏市场化经营管理的人才和经验，核心竞争力不足，在业务链条中常常处于被动地位。1 .外部诱因经济下行市场环境越来越复杂，企业经营难度增加，铁路企业受上下游企业挤压，前些年为完成产值的商贸业务 多数处于被动地位。其次商业欺诈，有些企业把国企当成“唐僧肉”，以共同发展或帮助国企完成收入利润指标等作为借口，骗取或套取 国有资产，形成大额风险债权。还有法律诉讼

4、维权阻力大，个别地区“地方保护主义”严重，一定程度上阻碍了企业运用法律手段维护自身的合法权 益。2 .内部诱因（1）企业经营专业化水平低首先是根深蒂固的惯性思维使得企业风险防控意识淡薄，关心每单业务、完成指标任务的思维模式仍旧占据主导 地位，缺乏系统的考察合作企业，经营合同的签订也常有瑕疵。其次，在业务链条中没有主动权，企业多数未形成优质产品、供销渠道等核心竞争力，常处于被动地位，不能有 效控制业务运行，很容易造成资金损失。再次，风险管理内部控制不到位，企业内部有管理脱节现象，没有形成从业务发生到款项完整收回的良性机制， 部门之间缺乏及时有效的沟通、责任界定不清。最后，企业法律追缴能力有限，公

5、司内部的法律事务部门力量比较薄弱，法律手段解决问题的能力和水平还有待 提高，对事前风险的防范措施有时流于形式。（2）企业管控有待提高企业内部预算管理、内控管理、创新激励、子（分）公司管控等方面，对照集团公司规范管理要求和现代化企业 标准还有明显差距。二、企业经营风险防控体系的构建（一）组织架构运作方式一是成立风险管理领导小组，制定工作计划和工作方案；二是设立经营风险管理综合部门，组织日常工作，每月 对经营风险进行专题汇总和分析，及时反馈给领导小组，为领导小组下一步工作部署提供信息；三是各部门设立风险评 估职能岗位，在风险管理工作计划安排下组织自身具体工作，及时将情况反馈风险管理综合部门（见图1

6、）。风险管理粉导小组风险管理综介部门经营管理部经营管理部1风险管理组织结构公司董事长和总经理担任领导小组组长，总会计师、副总经理任副组长，经营部、综合和法律事务部、财务部、 人力资源部经理组成领导小组。综合部门设在经营开发部，经营开发部经理具体负责日常工作，其他相关部门设专人负 责风险管理工作。（二）开展企业的内外部调研分析1 .决策环境分析决策组织是否有足够的决策能力，是否有严密的决策制度，是否存在过于重视经营指标的完成而不认真考察对方 资产、经营状况、生产规模、信用程度等情况。2 .调研论证环节分析经营决策的调研论证是否取得全面、真实可信的资料，调研论证是否科学合理，是否形成书面资料等。3

7、 .决策立项环节分析决策立项是否符合审批制度和流程，有无决策手续的记录；合同签订是否条款公平、清晰、合规等。4 .业务执行环节分析人员配备是否合理，内部控制是否严密；决策执行是否严格履行相关规定和合同要求，对方是否有怠于履行合同 等行为，发现违约行为是否及时处置，处置是否得当；对于责任人是否能清晰界定等。5 .风险控制环节分析部门之间是否及时有效沟通、协调行动；是否及时保存证据并诉诸法律；对于债务方的状况及抵押物监控是否到 位；是否落实追缴计划进行专人追缴；财务监督是否及时有效等。6 .检查监督环节分析检查监督工作是否按计划认真履行，是否认真执行考核制度等。7 .形成风险分析报告归纳风险点（见

8、表1）上报风险管理领导小组。表1经营风险防范体系重要风险点总结环节风险源风险点缺乏对强化风险的认公司治理公司导向和引领识，个人权威胜过集体决策，使决策的科学性降低等董事会、监事会等风险管理是否尽取制度管理制度制定不完善、不健全，制度执行不严谨风险治理和文化方面问责机制团队合作工作氛围没有问责机制，问责执行不到位单位之间、部门之间、职员之间不能及时沟通和信息共享，协作不到位，难以形成闭环管理缺乏积极主动性，不能主动发现问题并想办法解决；执行力不强，工作未尽职责块乏市场化经营管理的人才结构业务战略市场经营意识战略和目标设定经营目标专业人才和经验，核心竞争力不足没有有效的业务规划， 市场拓展后劲不足

9、，业 务布局不合理管理层和员工还存在惯性思维，对于市场风险的认识处于初级阶段企业领导更加注重经营 指标的完成，忽视各种业务目标风险偏好调研风险决策程序识别评估风险、风险应对风险业务人员只关心开拓业务、完成任务，不认真考察合作企业资质，忽视市场风险对公司风险承担程度没有清晰界定调研资料不完整、不准确，合作方资质不足决策程序制度与执行、 集体决策情况、决策纪要和会议3已录对合作方过于信任，签It 1年卜R -Jr尿如W彳环节风险源风险点风险应对法律追偿风险管理评估重大变化审阅风险企业风险管理审阅与修订责任管理绩效考核内部控制机制利用信息和技术重大事项没有有效的风险反应机 制，发现风险不及时， 应对

10、不及时不到位 签认记录、催款记录、 法律诉讼时限、法律部 门的力量、法律应对措施有待加强各部门职责划分和履职 情况不到位，大额资金 风险管理、部门信息沟 通配合、前任债权的清 理不及时对经营工作扯亍艮踪到 不位，不能及时发现风险问题并及时应对不能及时判定风险问题没有合理的风险管理机制，风险管理工作运行不畅难以确认责任人，责任难以追究没有可行的风险绩效萼核机制人员配备不合理，难以 实现内部控制；决策执 行未严格履行相关内控 规定；发现违约行为未 及时处置得当信息技术、信息系统不 健全，对信息难以有效 的整理、和利里 三重一天制度的漱行恬 况检查、大额资金上报 情况检查、集体决策情况检查信息、沟通

11、与报告对风险、文化和绩效进行报告审计监察和各种检查报告机制不健全，报告渠道不通畅监控部门各自监控效率 不高，监控部门之间工 作协同不够，监控成果 难以充分利用rn y n al /A (ti jm*（三）建立经营风险防控体系模型按照全面风险管理框架要求，从软环境、目标、识别和应对、管理改进、信息等方面入手，根据重要性原则，从 企业实际情况出发突出重点事项，建立全面风险防范体系，实现风险管理效益最大化。1 .风险治理和文化方面从治理机制和文化建设入手，约束和引领公司完善制度管理，创造积极和谐的工作环境。一是完善制度建设和执 行。修订健全企业制度，严格制度执行的考核机制。二是实行问责机制，对每项业

12、务明确责任人，对造成凰险的责任人 进行调查和追责。三是发挥党委、纪委等治理监察检查以及内外部监察审计等职能，强化治理力度。四是加强人文道德 建设，遵守职业道德，改善工作愿景和氛围。五是给予人才业绩奖励政策，改善人才结构，吸引专业经营人才和管理人 才。2 .战略和目标设定公司在战略方面受机制和能力的影响，经营行为存在局限性。一是结合当前的业务环境，做好业务布局和规划， 保证企业的持续发展。二是对经营环境进行评估，确定风险承受能力，树立合理的经营目标。三是业务决策有科学的决 策程序、调研、论证和审批。四是强化市场经营意识，主动预测和规避风险。3 .识别风险、评估风险的严重程度、执行风险应对措施总的

13、说来，事前对风险有敏感的识别能力，对风险有相对准确的评估能力，以及对已形成风险的处理执行力，是 风险防控体系的主要内容和重中之重。4 .审阅与修订一是跟踪业务执行。业务责任人保持实时管理，监控债务方的状况及抵押物情况，发现违约行为及时汇报并研究 采取有效措施。财务部门坚持对资金进行日常监控，及时清算并反馈风险问题。二是做好内部控制。甄选有相应业务能 力的人进行操作，经办、审核、验收各负其责，确定经营业务执行的责任人。三是落实责任和考核。落实决策者对风险 问题的责任承担，避免由于资质调查和业务流程等决策失误形成问题；项目运作负责人负有领导责任，经办人负有直接 责任，不同影响和不同标的项目确定不同

14、级别的责任人。四是监察控制。重点关注企业运作，定期进行日常的检查，针 对典型和重点问题进行重点调查；纪检部门宣传法律知识和违纪案例，对特殊案件及时介入，对于给企业造成重大损失 的进行查处。五是审计监督。将经营风险管理纳入重点审计计划，将风险管理作为重要内容进行检查和披露，对发生、 追缴和处置进行全过程审计，从制度管理、论证决策、业务处理、追缴过程和责任追究等各方面进行审计，查明形成原 因、责任归属以及管理漏洞。（四）加强绩效管理，构建可持续的考核机制1 .原则明确考核坚持公平、公开、严肃、上级考评下级、奖惩结合、反馈及时、差别考核等原则，兼顾对业绩和工作行为的 考核，保证可持续的考核进度。2

15、.精准考核考核按照职责性质和履职行为的不同界定责任，明确各岗位的责任和要求，做到全面分析和评价，以维护经营风 险防范机制的准确性。3 .闭环考核按照自评、考核、监督考核、申诉与举报、汇后分析的总考核顺序进行，形成闭环考核，保证考核有效性。三、企业经营风险防控体系预期效果（一）能够加强风险管理意识促进公司整体经营风险防范意识提高，业务部门与管理部门融合加强，形成公司上下严控经营风险的氛围，风险 管理制度得到完善，风险管理水平得到提高，企业价值创造能力得到提升。（二）促进企业管理水平的提升各部门明确风险管理职能和职责，完善各项控制制度，各流程环节认真执行风险管理措施，辅之绩效考核，形成 风险管理的

16、闭环管理，促进公司整体管理工作的提升。（三）为单位战略制定、管理决策提供保障公司建立风险防范体系后，可以积累较多企业内外的信息，为公司战略制定提供重要的参考依据；对经营风险进 行评估和应对，为公司管理决策提供依据和参考，最大限度避免经营风险，为决策顺利实施提供保障。（四）提高单位绩效管理水平提高风险管理水平更能找到问题、明确责任、提出对策和督导实施，为企业绩效管理提供依据，进一步完善绩效 管理体系。绩效考核督导了风险防范措施的落实，引导和调动了风险防控工作的积极性。主要参考文献：1李丽阳.基于ERM框架的H公司风险管理体系构建研究D.兰州：兰州财经大学，2017.2李占国，黄逸洲.企业财务风险的成因分析及其防范措施J.劳动保障世界，2015 （21） ： 32-33.