施工企业内部审计工作规定 9.docx

《施工企业内部审计工作规定 9.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《施工企业内部审计工作规定 9.docx（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、施工企业内部审计工作规定第一章总那么第一条为加强福建七建集团内部审计工作，发挥内部审计 在公司治理、内部控制和风险管理的作用，保障分子公司和工程部（以 下简称所属单位）依法合规、高效运营，实现企业开展战略。根据中 华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、内部审 计基本准那么、福建省内部审计工作规定、福建建工集团总公司内 部审计工作规定和国家有关法律法规，结合公司实际,制定本规定。 第二条本规定所称内部审计是指公司审计部依据国家有关法律法规 以及集团总公司等上级有关规定、财务会计制度和企业内部管理规定, 采用系统、规范的程序和方法对公司的财务收支、财务管理、资产质 量、经营绩效、建设工

2、程、有关经济活动的真实性、合法性和效益性， 以及内部控制、风险管理的适当性、合法性、有效性进行监督和评价， 以改善效率、增加价值，实现公司目标的独立、客观确实认和咨询活 动。第三条 所属单位开展内部审计工作，适用本规定，公司审计部在本 单位主要领导或者分管领导的领导下独立开展工作。第四条公司审计部应当按照国家有关规定以及集团总公司等上级有 关规定，依照内部审计准那么的要求，认真组织做好内部审计工作，及 时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有 效性，防范和化解经营风3险，维护公司正常生产经营秩序，促进司 员之间职业判断的分歧，必要时应当向适当人员咨询。（三）复核。建立审计工

3、作底稿和审计报告复核制度，公司审计部负责 人对审计工作底稿和审计报告的复核负责。对审计人员完成的工作, 应当由同等或较高技能的人员进行检查，以确定已完成的工作是否遵 守审计业务规范规定；是否对已完成的工作和形成的审计结论做了充 分的审计记录；是否存在任何未解决的重要审计问题；审计程序的目 的是否已实现；所表达的审计结论是否与审计的结果一致，并支持审 计意见。第三十六条 建立回避制度。无论是新工程还是连续接受的审计工程， 审计机构和审计工程组都应当考虑其独立性，是否有能力完成审计项 目，以及审计工程人员是否与被审计单位存在利害关系并实施相应的 回避制度。第三十七条建立审计工作信息系统和评价制度。

4、根据上级部门和公 司信息工作的统一部署，建立审计工作信息系统，加强审计信息化建 设；根据规定公布审计的有关工作制度，审计工程的审计程序、审计 结果、审计评价，充分实现审计成果共享并接受监督。第六章内部审计档案管理第三十八条审计档案包括审计中形成的文件、年度计划、年度报表、 凭证、电报、录音（像卜照片等原件或复印件，主要包括：（一）有关审计事项的指示、决定、报告、批复、批示、问函、复函、 信息等文件材料。（二）审计方案、审计通知书、管理层声明、被审计单位基本情况表等。（三）审计证据、审计底稿、审计报告、审计决定等工作文件。（四）审计报告及审计报告征求意见书、审计意见书等审计公文的稿件; 审计决定

5、执行情况文件资料；审计文书传达回执、审计意见执行回单 等。（五）审计部门对被审计单位采取临时措施的文件、决定。（六）有关审计事项群众来信、来访记录及查处情况的资料。（七）后续审计资料。（八）其他与审计有关的有保存价值的文件资料。第三十九条 审计档案的立卷工作实行“谁审计、谁立卷”、“边审计 边、审结卷成”的原那么，定期移交，集中保管，不得长期存 放在审计工程组和个人手中。第四十条审计立卷采用性质分类，按工程立卷，分卷编号的原那么进 行。审计卷内文件资料一般以结论性文件、证明性文件、立项性文件 及其他备查文件材料四个单元，按规定顺序进行排列，上年度的审计 文件材料立卷后应于本年六月底以前归档。第

6、四十一条审计案卷内每份或每组文件的排列规那么是：正件在前， 附件在后；定稿在前，拟稿在后；批复在前，请示在后；批示在前, 报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性 文件在后。第四十二条审计档案的借阅建立严格的制度，借阅档案需经公司主 要领导批准,借阅人办理登记手续，阅后按期归还，并承当保密义务。第四十三条审计档案应有平安的库房保存，并定保存期限。超过期 限的档案,应鉴定造册，经单位分管领导批准后销毁，并派专人监销。第七章内部审计工作奖惩第四十四条 对审计工作有显著成绩的单位、审计工程组，忠于职守、 秉公办事有突出贡献，揭发检举违反财经纪律、制止重大损失浪费, 审计建议被采纳

7、创造明显经济效益的审计人员给予表彰和奖励。第四十五条违反本规定有以下行为之一的责任人员，视情节给予经济处分、行政处分或移交司法机关处理：（一）阻挠审计人员行使职权，诬告、陷害、打击报复审计人员的。（二）拒绝提供与审计事项有关的原始单据，会计账册、财务报告、电 子数据资料等重要文件资料的。（三）提供虚假财务资料，弄虚作假，隐瞒事实真相的。（四）审计人员利用职权，徇私舞弊、玩忽职守，影响恶劣的。第八章附那么第四十六条 本规定由公司审计部负责解释。第四十七条 本规定自发布之日起实施。原福*企业内 部审计实施方法同时废止。提高经营管理水平，实现开展战略。第五条公司接受上级业务主管部门的业务指导和监督，

8、并对所属单 位内部审计工作进行指导和监督。第二章内部审计机构与人员第六条公司依法设立独立的内部审计机构（审计部），依据公司和国家 有关规定在公司主要负责人和分管领导的直接领导下开展内部审计 工作并对其负责。第七条公司及所属单位内部审计人员应当具备审计岗位所必备的审 计、财务、会计、企业管理等专业知识和业务能力；公司审计部的负 责人应当具备中级以上专业技术职称资格。公司鼓励审计人员参加审计职称考评以及国际内审协会的执业资格 考试，有关单位应给予支持。第八条公司内部审计人员应具备良好的职业道德，具有良好的职业 素养和专业胜任能力。依法审计，老实守信，勤勉工作，廉洁奉公, 保守秘密。树立“公正、廉洁

9、、诚信、客观、勤勉”的审计形象，强 化审计服务意识。第九条建立和完善后续教育制度，加强公司内部审计人员知识更新, 持续提高审计、会计、管理、税收、计算机信息系统、相关法规等方 面的专业知识，以及与组织的经营活动相关的业务知识。公司将根据 实际组织内部审计人员参加各种业务培训I,帮助审计人员丰富执业经 验、提高专业知识、技能和其他胜任能力。第三章 公司审计部职权和内容 第十条 公司审计部履行以下职责：（一）审计检查公司贯彻执行国家方针政策、法律法规、财经纪律和政 府有关决议、命令等情况。（二）审计检查公司贯彻开展战略、年度计划、规章制度等情况。（三）负责公司审计工作业务指导和管理、制定审计规划、

10、完善审计监 督机制。（四）组织开展公司所属单位的年度经营绩效审计、领导干部经济责任 审计、工程工程经济责任审计和各类专项审计工作及审计调查工作O （五）组织开展公司内部控制、业务流程和风险管理等的审计与评价； 监督检查内部控制、风险管理和治理过程的有效性。（六）参与公司重大经济事项的研究。包括参与研究开展战略、投资管 理、预算管理、责任制签订、企业改制、资金风险控制、工程管理和 运营分析等工作；根据授权，组织相关内控制度和标准的制订。（七）负责与审计机关、内部审计协会和上级审计部门的沟通与协调。（八）负责本部门危险源和环境因素的识别及管理措施的制定落实。（九）做好本部门的文书处理和档案立卷工作

11、。（十）负责本部门业务范围的信息化的应用，并对公司所属单位进行指 导、检查和催促工作。（十一）完成上级部门和公司领导交办的其他工作。第十一条公司应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章 制度，保障公司审计部拥有履行职责所必需的权限：（一）参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务 部门研究制定和修改公司有关规章制度并催促落实。（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有 权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件、信 息系统等相关资料。（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。（四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费

12、行为，可作出临时制 止决定，并及时向分管领导报告。（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计 报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要领导授权可暂予以封存。（六）在公司主要领导授权的管理权限范围内，具有必要的处理权或者处分权。第十二条公司审计部根据公司的内部职责分工，依据独立、客观、 公正的原那么，监督年度财务决算的审计质量，保障公司财务管理、会 计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。第十三条为保证公司年度财务决算报告的真实和完整，公司审计部 应根据管理层级，对以下特殊情形的单位进行定期内部审计工作： （一）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业。（二）按照国

13、家有关规定，其他不适宜社会中介机构审计的特殊企业。第十四条公司审计部应当加强对社会中介机构开展本企业及其子企 业有关财务审计、资产评估及相关业务活开工作结果的真实性、合法 性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。第十五条公司审计部依据公司及国家有关政策规定以及集团总公司 等上级有关规定，对本公司及其所属单位的经营绩效、领导干部任期 经济责任进行审计以及有关经济活动进行审计评价。第十六条公司审计部依据国家有关政策规定以及集团总公司等上级 有关规定，对本公司及所属单位的内部控制、业务流程和风险管理情 况进行审计评价。第十七条公司审计部依据国家有关政策规定以及集团总公司等上级 有关

14、规定，综合企业开展战略和管理需求，定期组织开展对本公司及 所属单位的公司战略、管理职能、全面预算、工程工程、重要或关键 业务工程等进行审计评价。第十八条公司审计部相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按 有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。第四章内部审计工作程序第十九条 公司审计部根据公司开展目标、年度工作重点和风险管理 的要求，制订年度审计计划，确定具体审计工程，经公司分管领导批 准后实施。年度审计计划应在下年度开始前编制完成，主要内容包括内部审计年 度工作目标；需要执行的具体审计工程及其先后顺序；各审计工程所 分配的审计资源；后续审计的必要安排等内容。公司审计部根据年度 审计计

15、划确定的审计工程和时间安排，选派内部审计人员开展审计工 作。审计工作实施工程组长负责制。第二十条 工程组长应在工程实施前充分了解被审计单位的相关情况 基础上，编制工程审计计划，经公司审计部负责人批准后，工程主审 根据工程审计计划的总体安排制订工程审计方案，报工程组长批准。 工程审计计划和审计方案应具备必要的内容，并与被审计单位的经营 规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度吻合。审计机构根据经批准后的审计计划和方案，在实施审计前3天（特殊 业务在实施审计时）向被审计单位送达审计通知书，涉及组织内部责 任人的审计工程，同时抄送被审计者本人。对参股单位的审计，根据 公司法的相关规定告知。第二十一条审

16、计小组根据审计方案的要求，采用适当的审计技术和 方法，获取充分可靠的审计证据，揭示审计发现的原因和结果，做出 初步审计结论和意见，并提出有价值的审计建议。通过现场审计方式进行的，应通过进点会方式与被审计单位管理层及 相关人员进行充分沟通，取得被审计单位承诺书。第二十二条审计小组应当实施风险导向的审计，对与被审事项相关 的内部控制设计与运行的有效性进行评价，确定审计重点、步骤和方 法。涉及审计方案调整的，应报审计工程组组长批准后实施。第二十三条 审计人员应当根据审计目标的要求、审计对象的特征及 承当的审计风险收集审计证据，确保审计证据充分、相关、可靠。 内部审计人员可采用检查、监盘、观察、计算、

17、分析性复核、查询、 函证、重新执行、测试信息系统等审计方法，对被审事项进行证实性 审查。公司审计部可聘请其他专业机构或人士对审计工程的某些特殊问题 进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。公司审计人员应对引用该证据 的可靠性负责。第二十四条公司审计人员经过取证，对测试中的审计发现进行核实 和确认后，根据被审计单位提供的有关资料编制审计工作底稿。审计 工作底稿经归类、分析、审核后，形成汇总审计工作底稿，征求被审 计单位意见。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映工程审计 计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有 关的所有重要事项。第二十五条 实施审计工作结束后，工程主

18、审根据被审计单位对审计 工作底稿的反应意见，组织后续调查，取得新证据，经再次整理和评 价审计证据后，形成审计报告初稿。第二十六条 工程主审根据工程组长复核校对的审计报告初稿，形成 审计报告征求意见稿，征求被审计单位意见。被审计单位在收到报告 之日起10日内没有提出书面意见的，视同无异议。被审计单位或责 任人对征求意见的审计报告有异议的，应当进行核实并做出书面说明。 第二十七条 工程主审根据征求意见稿的反应意见，在当面沟通或补 充调查的基础上，修改审计报告。工程组长在综合考虑企业内部控制、 风险防范等因素，审定审计报告。审计报告定稿与审计报告征求意见稿有差异时，应详细说明差异修改 的理由与事实。

19、第二十八条审计报告定稿后，连同被审计单位反应意见，经公司审 计部负责人审定，按公司规定权限送达公司分管领导审阅，或直接根 据授权进行处理。根据审计报告，形成审计意见。公司审计部将审计 意见下发被审计单位。第二十九条实施审计意见整改反应制度，被审计单位收到审计意见 后，必须对照审计意见，制订整改措施，并在审计意见下发后两个月 内，将审计意见整改情况向公司审计部报告。第三十条 公司审计部根据审计意见的性质、被审计单位需要整改的 时间以及相关管理层的批示，对审计意见的处理情况、重大审计发现, 实施整改调查和后续审计工作。第三十一条加大审计成果转化与运用，采用绩效评价、经验总结、 审计通报、责任整改、

20、移送处理、提请责任追究等方式，促进审计成 果在公司经营管理的运用。第五章内部审计质量控制第三十二条 实行审计工程时间承诺制。审计工程组在承接工程后， 应当在充分了解被审计单位的基本情况和审计工程的性质及有关情 况后，合理制定工程的工作计划及人员分工，并确定审计工程实施时 间，在正式实施审计工程前向被审计单位承诺工程实施的计划时间, 并在实施工程审计中严格执行，假设实施过程中由于客观因素影响导致 审计不能按时完成，可以由审计机构批准后延长。第三十三条实施被审计单位对所提供的有关资料的真实性和完整性 负责的承诺制。被审计单位必须出具对所提供的有关资料的真实性、 完整性负责的书面承诺。第三十四条实行

21、审计质量责任追究制度。建立审计质量责任追究制 度，明确审计工程组长、审计成员以及审计领导机构在审计工程中所 处的地位和相应的责任，明确审计过错有责任，没有履行必要审计程 序出现质量事故也有责任。把质量管理与控制贯穿于审计活动全过程, 认真把好六个控制关口：（一）审计工程组长应把好审前调查关，对因审前调查质量、内部审计 督导不利影响审计实施方案的编制负责。（二）公司审计部负责人和审计工程组长应把好审计程序关，对因法定 程序不当造成的审计责任负责。（三）审计工程组长应把好审计方案实施关，对审计完成的质量负责。（四）审计工程组长和审计成员应把好审计证据收集、审计工作底稿编 制关，对具体审计任务的完成

22、和审计工作底稿，审计证据的真实性负 责。（五）公司审计部负责人应把好审计报告关，对出具的审计报告、审计 意见书，审计处理决定和其他审计业务文书的合规性负责。（六）公司审计部应把好后续审计关，对审计决定落实的完整性负责。第三十五条建立对审计工作的指导、监督和复核制度（一）指导。审计工程组组长在实施审计工程的过程中应当充分考虑审 计人员的专业胜任能力，指导内部审计人员执行审计计划。（二）监督。审计工程组组长应当在审计过程中进行以下工作程序监督， 切实保证审计质量：一是监督审计全过程，以确定审计人员是否具有 执行对该项分配任务所要求的知识和能力。二是了解审计期间出现的 重要会计和审计问题，并及时提出处理意见。三是协调解决各审计人