收款项管理暂行办法 7.docx

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1、*建集团有限公司文件建（2021） 26 号集团有限公司关于印发应收款项管理暂行办法的通知公司各部门、司属各单位：为进一步加强应收款项管理，提高资金使用效率，公司制定了应 收款项管理暂行办法。现印发给你们，请遵照执行。*建集团有限公司2021年12月16日应收款项管理暂行办法第一章总则第一条为加强应收款项管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据 财政部企业内部控制应用指引（财会201911号）及关于建 立健全企业应收款项管理制度的通知（财企（2020）53号）、* 建工集团有限责任公司应收款项管理暂行办法（闽建工财务（2018） 154号）等有关规定,结合福建七建集团有限公司实际,制定本办法。

2、第二条本办法所指应收款项是指对外销售产品、材料、提供劳务以 及经营活动中产生的各类债权。具体包括应收账款、应收票据、其他 应收款等各类应收款项。第三条 本办法适用于司属各单位、直属项目部及由福建七建集团有 限公司托管的建工各分公司。各单位应当根据本办法的规定，结合自 身业务特点和管理要求制定本单位的应收款项管理细则，并报公司备 案。第二章职责分工第四条应收款项的管理遵循“谁实施、谁负责”的原则。各单位主 要领导对应收款项的回收情况负总责，项目主管是第一责任人。应收 款项的管理部门包括销售部门、项目管理部门、财务部门、法务部门、 纪检监察部门等，各单位应明确各相关部门的责任。第五条 应收账款的管

3、理由业务实施部门的负责人牵头，如工程施工、 安装、设计勘察类的由项目管理部门牵头；房地产、材料采购贸易、 制造业类的由销售部门牵头。应收票据的管理由财务部牵头。其他应 收款的管理由经办部门或经办人员负责，财务部配合。第六条销售部门、项目管理部门负责客户信用的调查与评价、合同 签订、销售政策和信用政策的执行、与客户核对应收账款、催收货款 及提请坏账核销等工作。第七条 财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督款项的 回收、组织应收款项的清查及坏账核销的审核等工作。第八条法务部门负责施工、销售等业务合同的审核和应收款项纠纷 的法律诉讼等工作。第九条纪检监察部门负责追究造成坏账损失的责任单位或责

4、任人， 提出结案意见。第三章事前管理第十条各单位应根据实际情况对客户资源进行管理，推行建立客户 档案，根据基本信息、财务状况、信用信息等对客户信用进行动态管 理。第十一条各单位在参与工程项目投标前，应对业主的信用状况、项 目立项等审批手续、履约能力等情况进行调查、综合分析对EPC类 等项目，应重点对所在地对政府的信用和财政情况进行研判。原则上 不承揽业主信用不良、建设资金不落实、垫资风险较大的工程项目。 特殊情况的，需报公司审批。第十二条 材料贸易及房地产销售等业务应根据内部会计控制规范 一销售与收款等的规定，完善销售业务内部分工，明确岗位职责。 加强合同管理，规范经营行为。第四章事中管理第十

5、四条 各单位应建立应收款项明细台账，并定期对账，确保记录 准确。（一）各单位财务部门、业务部门均应建立应收款项明细台账，按合 同、项目、客户等逐笔记录应收和已收的款项明细，并定期与业务部 门的记录对账。（二）各单位应定期对应收款项进行分析。按到期、未到期进行分类， 对逾期的要进行账龄分析。（三）定期对账，确保债权金额正确有效。业务部门要密切配合财务 部门，至少每年末通过函证等方式与客户核对应收款项余额并保存有 关资料，确保债权诉讼权利在法定期限内。第十五条及时催收款项，降低坏账风险。对到期的应收账款，应通 过电话联系、上门沟通等方式提醒付款；对逾期的，应上报公司分管 领导，并根据具体情况会同公

6、司法务部门采取发送催款函、律师函以 及其他必要的法律手段催收。第五章事后管理第十六条建立应收款项坏账准备和核销制度，防范财务风险。（一）已确定无法收回形成坏账的，业务部门应填写申请，包括债务 方的基本信息，详细说明不能收回的原因等，并附相关证明材料，经 业务部门负责人核准，报送分管领导和单位负责人审批，转财务部门 进行账务处理。销账后应继续按“账销案存”和不良资产处置相关规 定继续做好后续清收和销案工作。（二）财务部门应按照公司统一的会计政策，按期计提坏账准备。已 发生坏账的，及时根据批准手续进行账务处理，并依据税收法规的规 定向主管税务机关申报损失。（三）坏账损失视不同情况按照以下方式确认：

7、1、债务人被依法宣告破产、撤销的，业务部门应当取得破产宣告、 注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有 关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应 收款项，作为坏账损失；2、债务人死亡或者依法补宣告失踪、死亡，其财务或者遗产不足清 偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账 损失；3、涉诉的应收款项，已生效的法院判决书、裁定书判定、裁定其败 诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失; 4、其他情况视具体情况办理。第六章考核措施第十七条各单位应将应收款项管理列入各单位的年度经济责任考核 目标。明确各级管理人员及业务人员的具

8、体责任。明确奖惩措施，应 收账款的回收指标应当和工程项目部、经营部等相关责任部门责任制 奖金挂钩考核。第十八条 对于已确认或核销的坏账，应保留继续催讨的权利。各单 位可视坏账收回的难易程度、金额大小、账龄长短，制订奖励办法, 鼓励本单位人员催收。避免出现坏账长期无人跟踪和清收的情况。第十九条内审部门应结合审计工作，检查应收款项回收和坏账管理 情况，防范因管理不善出现挪用、贪污及资金体外循环、长期挂账未 清收不核销等问题。第二十条建立责任追究制度，杜绝重大坏账损失。（一）各单位应结合本单位实际，制定责任追究制度，明确各相关人 员失职责任和处罚标准。对实际发生坏账损失的应收款项，应根据应 收款项发

9、生的原因，倒查工作流程，对相关业务负责人及经办人员依 法依规给予降薪、经济处罚、行政降职、免职、开除等相应的处罚措 施，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。（二）新任单位领导对新旧应收款项均负有清欠责任，避免“新官不 理旧账”，但并不减轻或免除前任领导相应的行政、经济和法律责任， 前任领导必须协助现任领导清收应收款项。（三）各单位出现重大坏账损失的，应及时书面报告公司，情况复杂 的，应由各单位负责人直接向公司相关部门和领导报告情况，以便公 司及时协助采取措施。因不及时报告或隐瞒情况，造成损失扩大的, 将追究各单位领导责任。（四）责任人对已经形成的应收款项坏账损失故意隐瞒不报，错过清 收债权时间或造成损

10、失扩大的，应追究其法律责任并承担相应的经济 损失。第七章应收款项交接制度第二十一条加强应收款项交接管理，防范无人催收。（一）未办理工程结算及工程进度款结欠较多的项目经理原则上不能再承接新工程项目。（二）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。交 接未完的，不得调离。交接不清的，责任由移交者负责。未办理交接 手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给单位造成损失 的，应依法追究法律责任。第八章应收款项的核算第二十二条 各单位应按照企业会计准则的规定，对应收账款进 行确认和计量。根据结算证明进行账务处理，按照客户名称设立应收 账款明细账，详细反映应收账款的发生、增减变动、余额及账龄等财 务信息；对应收账款的回收、账龄、逾期、坏账等情况进行分析。第二十三条工程承包类单位应依据客户确认的工程价款结算账单确 认应收账款，重点关注：（一）做好资金策划，积极与客户沟通，及时取得结算证明，避免无 结算证明而人为预估结算导致的应收账款虚挂现象。（二）加强对已完工未结算价款的审核，项目部应及时提交结算申请, 出现业主拖延批复的情况，应催促其尽快办理结算证明并支付应收账 款。第九章附则第二十四条本办法由公司财务部负责解释。第二十五条本办法自印发之日起执行。