新大正：2022年半年度财务报告.docx

《新大正：2022年半年度财务报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新大正：2022年半年度财务报告.docx（60页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、新大正物业集团股份2022年半年度财务报告一、审计报告公司半年度财务报告未经审计。二、财务报表财务附注中报表的单位为：元1、合并资产负债表编制单位：新大正物业集团股份2022年6月30日单位：元工程2022年6月30日2022年1月1日流动资产：货币资金460, 115,703.65670, 445,813. 77应收账款535, 100,816.08321,211, 120. 78预付款项24,833, 188.4712,537,252. 50其他应收款120,912, 703. 00122,012,955. 32存货4,073, 081.466, 749, 332.08其他流动资产318,

2、516. 34359,904. 18流动资产合计1, 145,354,009. 001, 133,316,378. 63非流动资产：长期股权投资4, 409, 668. 00其他非流动金融资产32,914, 874. 0032,914, 874. 00投资性房地产78,613,220. 0046, 307,400. 00固定资产105, 136, 846. 15138,033,463.40在建工程16, 506, 498. 4910,853,854.45使用权资产29, 621,607.8731,368, 061. 59无形资产6, 308, 104. 176, 843, 806. 20商誉4

3、0, 209,217. 6640, 209,217. 66长期待摊费用3, 123,555. 923, 008, 544. 24递延所得税资产5, 869, 392. 787, 173, 305. 28其他非流动资产9, 677, 670. 983, 685, 200. 00非流动资产合计332, 390, 656. 02320, 397, 726. 82新大正物业集团股份2022年半年度财务报告二、本年期初余额162,681,000. 00449, 827, 938. 3226, 106, 300. 009,987,558.5155, 548, 726. 18272,682,642.2092

4、4,621,565.21三、本期增减变动金额（减少以“ 一 ”号填列）66,410, 083. 00-35, 626,405. 6215,553,232.6063, 712, 176. 6678,942, 621.44（一）综合收益总额145, 052, 676. 66145,052,676. 66（二）所有者投入和减少资本1,337,683. 0029, 445, 994. 3815, 553,232.6015, 230,444. 781.所有者投入的普通股1,337,683. 0014,215,549. 6015, 553,232.600. 003.股份支付计入所有者权益的金额15,230

5、,444.7815,230,444. 78（三）利润分配-81, 340, 500. 00-81,340, 500. 002.对所有者（或股东）的分配-81,340, 500. 00-81,340, 500. 00（四）所有者权益内部结转65,072,400. 00-65, 072,400. 000.001.资本公积转增资本（或股本）65,072,400. 00-65, 072,400.000.00四、本期期末余额229,091,083.00414, 201,532. 7041,659, 532. 609,987,558.5155, 548, 726. 18336,394,818.861,00

6、3,564, 186. 65上年金额单位：元9工程2021年半年度股本其他权 益工具资本公积减： 库存 股其他综合收益专 项 储 备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优 先 股永 续债其他一、上年期末余额107, 464, 000. 00462, 004, 703. 309, 987, 558. 5142, 744,398. 16216, 548, 889. 98838, 749, 549. 95力口：会计政策变更前期过失更正其他二、本年期初余额107, 464, 000. 00462, 004, 703. 309,987, 558. 5142, 744,398. 16216, 548, 8

7、89. 98838, 749, 549. 95三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）55,311,500.00-24, 977, 739. 26-2,880, 103. 4527, 453, 657. 29（一）综合收益总额56, 225, 096. 5556, 225, 096. 55（二）所有者投入和减少资本1,579, 500. 0028, 754, 260. 7430, 333, 760. 741.所有者投入的普通股1,579, 500. 0026, 188, 110. 0027,767,610. 002.其他权益工具持有者投入资本新大正物业集团股份2022年半年度财务报告3.股份

8、支付计入所有者权益的金额4.其他2, 566, 150. 742, 566, 150. 74（三）利润分配-59, 105, 200. 00-59, 105, 200. 001.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配-59, 105,200. 00-59, 105, 200. 003.其他（四）所有者权益内部结转53, 732, 000. 00-53, 732, 000. 000. 001.资本公积转增资本（或股本）53, 732, 000. 00-53, 732, 000. 000. 002.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结

9、转留存收益6.其他（五）专项储藏1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额162, 775, 500. 00437, 026, 964. 049,987, 558.5142, 744,398. 16213, 668,786. 53866, 203, 207. 2410新大正物业集团股份2022年半年度财务报告三、公司基本情况新大正物业集团股份（以下简称公司或本公司）于1998年12月10日在重庆市工商行政管理局渝中区分局登 记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为的营业执照，股份总数22, 909. 11万股 （每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股130,930,

10、226股；无限售条件的流通股份A股98,160, 857股。公司 股票于2019年12月3日在深圳证券交易所挂牌交易。本公司属物业管理行业。主要为各类城市公共建筑提供物业服务，专注于智慧城市公共建筑与设施的运营和管理，提 供基础物业、创新业务、城市服务。报告期，公司合并范围包含新大正物业集团股份、成都嘉峰世界清洁保养、重庆大疆商业管理有限 公司、重庆大世界保洁、重庆大正保安服务、重庆高筹智能工程、重庆益客精橱餐饮管理有限 公司、重庆智邦整合房地产营销筹划、重庆大正融信物业管理、重庆新大正航空科技、重庆慧 璧物业服务、青岛大正融源智慧城市运营服务、贵阳市大正辉尚智慧城市运营服务、四川民兴 物业管

11、理、重庆重报物业管理有限责任公司、深圳慧链云科技、上海新大正新企业服务、南阳 新大正物业服务有限责任公司、贵阳市大正彗能智慧城市运营服务、 重庆大正贵博城市环境服务、重庆 新大正美餐餐饮服务。四、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。2、持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。五、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认 等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。1、遵循企业会计准那么的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准那么的要

12、求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息。2、会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3、营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。11新大正物业集团股份2022年半年度财务报告4、记账本位币采用人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额， 调整资本

13、公积；资本公积缺乏冲减的，调整留存收益。（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并本钱大于合并中取得的被购买方可识别净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并本钱小 于合并中取得的被购买方可识别净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可识别资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并本钱的计量进行复核，经复核后合并本钱仍小于合并中取得的被购买方可识别净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根 据其他有关资料，由母公司按照企业会计准那么第33号一

14、一合并财务报表编制。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法8、现金及现金等价物确实定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性 强、易于转换为金额现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务和外币报表折算10、金融工具1 .金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：（1）以摊余本钱计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）金融资产转移不 符

15、合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；（3）不属于上述或的财务担保合同，以及不属于 上述并以低于市场利率贷款的贷款承诺；（4）以摊余本钱计量的金融负债。2 .金融资产和金融负债确实认依据、计量方法和终止确认条件（1）金融资产和金融负债确实认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计 量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别 的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不 考虑

16、未超过一年的合同中的融资成分的，按照企业会计准那么第14号一一收入所定义的交易价格进行初始计量。（2）金融资产的后续计量方法12新大正物业集团股份2022年半年度财务报告1）以摊余本钱计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余本钱进行后续计量。以摊余本钱计量且不属于任何套期关系的一局部的金融资产所产生的 利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损 失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计

17、利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资本钱收回局部的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他 综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关 系的一局部。（3）金融负债的后续计量方法1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）

18、和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金 融负债属于套期关系的一局部。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留 存收益。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照企业会计准那么第23号一一金融资产转

19、移相关规定进行计量。3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照以下两项金额之中的较高者进行后续计量：按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额； 初始确认金额扣除按照企业会计准那么第14号一一收入相关规定所确定的累计摊销额后的余额。4）以摊余本钱计量的金融负债采用实际利率法以摊余本钱计量。以摊余本钱计量且不属于任何套期关系的一局部的金融负债所产生的利得或损失， 在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。（4）金融资产和金融负债的终止确认1）当满足以下条件之一时，终止确认金融资产：收取金融资产现金流量的合同权利已终止；金融资产已转移

20、，且该转移满足企业会计准那么第23号一一金融资产转移关于金融资产终止确认的规定。2）当金融负债（或其一局部）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该局部金融负债）。3 .金融资产转移确实认依据和计量方法公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保存的权利和义务 单独确认为资产或负债；保存了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转 移也没有保存金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别以下情况处理：（1）未保存对该金融资产控制的，终止确 认该金融资产，并将转移中产生或保存的权利和义务单独确认为资产或负债

21、：（2）保存了对该金融资产控制的，按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产在终止确认日的 账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认局部的 金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部 分，且该被转移局部整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认局部和继续确认局部之间,13新大正物业集团股份2022年半年度财务报告按照转移日各自的

22、相对公允价值进行分摊，并将以下两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认局部的账面价值；(2) 终止确认局部的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认局部的金额(涉及转移的金融资 产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。4 .金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价 值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或

23、负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产 或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可 观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、 股票波动率、企业合并中承当的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。5 .金融工具减值(1)金融工具减值计量和会计处理公司以预期信用损失为基础，对以摊余本钱计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具 投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量

24、且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利 率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对 于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续

25、期内预期信用损失的 累计变动确认为损失准备。对于由企业会计准那么第14号一一收入规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中 的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于租赁应收款、由企业会计准那么第14号一一收入规范的交易形成且包含重大融资成分的应收款项及合同资产， 公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信 用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损

26、失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后 未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比拟金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初 始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，假设公司判 断金融 工具只具有较低的信用风险，那么假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公 司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新

27、计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余本钱计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具工程确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款-履约保证金组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失其他应收款-投标保证金组合其他应收款-

28、工程备用金组合其他应收款-代收代付水电费组合14新大正物业集团股份2022年半年度财务报告其他应收款-其他组合其他应收款-往来款一其他应收款-合并报表范围内关联方组合（3）按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产1）具体组合及计量预期信用损失的方法工程确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当刖状况以及对未来经济状况的预测，通过违 约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票 应收账款-账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应 收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用

29、损失应收账款一合并范围内关 联方组合合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违 约风险敞口和整个存续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失2）应收账款一一账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表6.金融资产和金融负债的抵销账龄应收账款预期信用损失率（盼0-3月（含3月，以下同）14-6月37-12 月51-2年102-3年303-4年504-5年805年以上100金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足以下条件的，公司以相互抵销后的净额在资 产负债表内列示：（1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（

30、2）公司计划以净额结 算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。11、应收票据12、应收账款13、应收款项融资14、其他应收款其他应收款的预期信用损失确实定方法及会计处理方法15、存货L存货的分类存货包括在提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2 .发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。3 .存货可变现净值确实定依据资产负债表日，存货采用本钱与可变现净值孰低计量，按照单个存货本钱高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直 接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金

31、额确定其可变现净15新大正物业集团股份2022年半年度财务报告值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的本钱、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一局部有合同价格约定、其他局部不存 在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的本钱进行比拟，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。4 .存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。5 .低值易耗品的摊销方法按照一次转销法进行摊销。16、合同资产公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产。公司将同一合同下的合同资产和合同负 债相

32、互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有 权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。17、合同本钱与合同本钱有关的资产包括合同取得本钱和合同履约本钱。公司为取得合同发生的增量本钱预期能够收回的，作为合同取得本钱确认为一项资产。如果合同取得本钱的摊销期限不 超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的本钱，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准那么的规范范围且同时满足以下条件的，作为合 同履约本钱确认为一项资产：L该本钱与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直

33、接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承 担的本钱以及仅因该合同而发生的其他本钱；2 .该本钱增加了公司未来用于履行履约义务的资源；3 ,该本钱预期能够收回。公司对于与合同本钱有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。如果与合同本钱有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发 生的本钱，公司对超出局部计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产 相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的本钱高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准 备，并计入当期损益

34、，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。18、持有待售资产1 .持有待售的非流动资产或处置组的分类公司将同时满足以下条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯 例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出 售将在一年内完成。公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个 月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。因公司无法控制的以下原因之一，导致非关联方

35、之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置 组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些 条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致 持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足 了持有待售类别的划分条件。16新大正物业集团股份2022年半年度财务报告2 .持有待售的非流动资产或处置组的计量(1)初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价

36、值高于公允价值减去出售费用后的净 额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持 有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比拟假定其不划分为持有待售类别情况下的初始 计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资 产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产 账面价值所占比重，按比例抵减其账面

37、价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待 售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。(2)资产减值损失转回的会计处理后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分 为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失 不转凡后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持 有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动 资产在划分为持

38、有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比 例增加其账面价值。(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处 置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本 应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。19、债权投资20、其他债权投资

39、21、长期应收款22、长期股权投资1 .共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过提供控制权的参与方一致同意后才能决策， 认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定，认定为重大影响。2 ,投资本钱确实定(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承当债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资本钱。长期股权投 资初始投资本钱与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总

40、额之间的差额调整资本公积；资本公积缺乏冲减的，调 整留存收益。公司通过屡次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交 易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有17新大正物业集团股份2022年半年度财务报告被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资本钱。合并日长期股权投资的初始投资本钱, 与到达合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资 本公积缺乏冲减的，调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并形

41、成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资本钱。公司通过屡次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会 计处理：1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资本钱之和，作为改按本钱法核算的初始投资成 本。2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算

42、下的其他 综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资本钱；以发行权益性证券取 得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资本钱；以债务重组方式取得的，按企业会计准那么第12号一一债务 重组确定其初始投资本钱；以非货币性资产交换取得的，按企业会计准那么第7号一一非货币性资产交换确定其初始 投资本钱。3 .后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用本钱法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采

43、用权益法核算。4 .通过屡次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法(1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响 或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照企 业会计准那么第22号一一金融工具确认和计量的相关规定进行核算。(2)合并财务报表1)通过屡次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，

44、资本溢价缺乏冲减的，冲减留存收益。丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。2)通过屡次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。23、投资性房地产投资性房地产计量模式公允价值计量选择公允价值计量的依据1 .投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。2 .投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。投资性房地产采用公允价值计量的依据：(1)投资性房地产所在地有活18新大正物业集