财政学 考试概要.docx

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1、财政学考试概要以课件为主第一章财政学导论财政职能：财政职能是财政在肯定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性。一、资源配置职能1、调整资源在地区间的配置2、调整资源在产业部门之间的配置3、调整全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置二、收入安排职能初次安排：在直接的生产流通中实现的，依据效率原那么进行的安排，社会财宝以工资、利润 和利息等形式分给生产要素的全部者。再安排：在初次安排的基础上进行的各种安排，一般由政府主持，以校正市场安排的不公正。 三、经济稳定职能1、通过财政政策进行调整调整社会总需求和总供应平衡。当总需求总供应时，可以削减支出，增加税收或者二者并举，当总需求总供

2、应时，政府可以增加支出和削减税收，或者二者并举。当社会供求总量大体平衡时，应实行预算平衡政策进行调整。2、通过制度性支配，发挥某种“自动稳定器”作用在收入方面，主要表达在累进所得税上1）当经济处于富强时期，人们收入增加，税收也随之增加。由于实行的是累进税，税收增 加的幅度大于收入增加的幅度，相对而言，人们的收入削减了，总需求削减。2）当经济处于萧条时期，人们收入削减，税收也削减，由于实行的是累进税，税收削减的 幅度大于收入削减的幅度，相对而言，人们的收入增加了，总需求增加。在支出方面，主要表达在社会保障支出方面1）当经济处于富强时期，人们收入增加，政府社会保障支出削减，相对而言，削减了社会总

3、需求；2）当经济处于萧条时期，人们收入削减，政府社会保障支出增加，增加了人们的可支配收 入，增加了社会总需求四、经济进展职能（-）经济增长（二）结构调整（三）福利提高其次章财政原那么亚当斯密的税收原那么1）公平依据国民的负税力量来确定其应担当的税收份额，并依据国民在我国保护下取得的收入来确 定其缴税额度。2）确定国民缴纳的税赋必需以法律形式确定，纳税的时间、方式、税额等必需明确，并让纳税人知 道，不得随便变更3）便利纳税手续应当从简、纳税时间及方式等要给纳税人最大便利4）最小征收费用征税过程中应尽量削减不必要的开支，使我国所得与纳税人所付差额最小瓦格纳的税收原那么1）财政政策原那么也称财政收入

4、原那么。包括收入弹性原那么，即税收应能随政府需要的变动而相应增减，以满意 政府在不同时期的不同需要；收入充分原那么，即税收要充分满意政府日益增长的支出需要 2）国民经济原那么要求政府征税要尽量避开对国民经济的消极影响。慎选税源一税源的选择要有利于保护税本，有利于国民经济稳定持续向前进展慎选税种- 选择税收要考虑税负转嫁问题，尽量选择不易转嫁或转嫁方向明确的税种3）社会公正原那么普遍-对社会成员实行普遍征税公平-按纳税人的纳税力量来确定税收负担4）行政原那么确实、便利、节约第三章财政支出财政支出规模增长理论（-）政府活动扩张论：瓦格纳法那么“随着人均国民生产总值的提高，财政支出占GNP的比重相应

5、提高。”政治因素：工业化导致人们关系简单化，需要政府供应更多的司法、秩序等公共产品。经济因素:市场失灵需要政府干预（二）经济进展阶段论马斯格雷夫（R A Musgrave）和罗斯托（W W Rostow）提出1、在经济进展的早期阶段，公共部门的投资在整个我国经济总投资中占有很高的比重；2、经济进展进入中期阶段后，公共部门投资开头成为日益增长的私人部门投资的补充;3、经济进展由中期阶段进入成熟阶段，公共财政支出从社会基础设施投资支出为主的结 构，转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构（三）梯度渐进增长论（时间形态理论）皮科克和怀斯曼（A. T. Peacock and J. Wiseman,

6、1961）认为在正常年份财政支出呈现一种渐进的提升趋势，但当社会经受激变时（如战斗、经济大 萧条或其它严峻灾难），财政支出会急剧提升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降, 但不会低于原来的趋势水平。第五章转移性支出社会保险：社会成员的其次层次的需要是日常生活需要，社会保险是供应日常生活需要的, 它是现代社会保障制度的核心内容，主要有养老、失业、医疗保险。社会保险遵循负担和责 任相对应的原那么，属于事前的防贫措施政府参加社会保险的理由：1、保险被认为是优值品；2、避开逆向选择3、强迫储蓄养老金的筹资模式（一）现收现付制预先不进行储藏积累，完全靠当年的收入满意当年支出的需要。（二）完全基金制依

7、据将来支出需要确定和预提社会保障基金，并进行储藏积累。（三）局部基金即期的缴费一局部用于支付当期的养老开支，一局部用于为受保人建立养老储藏基金。财政补贴按补贴的透亮度分类1、明补既增加名义收入，也增加实际收入。不会发生消费结构的扭曲2、暗补：不增加名义收入，增加实际收入。对消费者的消费选择产生替代效应，导致消费 者需求结构的变化。财政补贴的两重性（一）必要性与乐观作用1、促进具有外部经济的部门进展，优化资源配置市场对于具有外部效应的资源配置是无效 率的：对于正外部效应的生产，不能满意社会的需要量；对于负外部效应的生产，超过社会的需要量2、协作自然垄断领域的价格管制，提高社会福利3、推行倾斜式进

8、展战略，加快经济进展（1）实行产业倾斜农业、基础产业、高新技术产业（2）地区倾斜直接补贴、税收减免、财政贴息、折旧优待4、平抑产业和价格波动，促进经济和社会的稳定5、促进进出口贸易，增加民族工业竞争力出口产品补贴；进口竞争产品补贴（二）财政补贴失控的消极影响市场经济条件下，财政补贴只是一种帮助性调整手段。1、增加财政负担2、引起通货膨胀价格补贴主要用于消费性支出，导致积累性支出下降。3、减弱价格杠杆作用成为保护落后产品的手段，降低资源配置效率4、预算软约束5、安排不公正第六章财政收入理论财政收入的形式（一）税收（tax）税收是政府依据其行政权力强制性地、无偿地取得收入的方式。（二）价格或使用费

9、（use charge）价格或使用费是公共部门通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形 式。（三）公债（public debt）公债是政府通过信用进行融资的方式。当公共部门的收入缺乏以弥补支出时，政府可以借债 来取得资金，弥补这一缺口。包括向银行借款，向外国政府、金融组织或国际组织借款。（四）国有资产经营收益是我国凭借其对国有资产的全部权所获得的经营利润、租金、股息等。我国与国有企业的安 排关系，除依法征税以外，我国还以资产全部者的身份通过企业缴纳利润和我国股分红的形 式取得肯定收益。税收的基本特点是：1）强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必需依法纳税2）无偿性。纳税人交

10、纳税收是一种单方面的支付，他并不因此得到任何补偿。税收的无偿 性主要强调的是各个纳税人所交纳的税收与他从政府所得到的产品或服务之间没有直接的 对应关系。3）固定性。我国按事先以法律形式规定的征税对象、征收标准和课征方法等实施征税。价格或使用费的特点：1）自愿性。例如政府规定了电价，用不用电以及用多少取决于消费者意愿；2）有偿性。消费者消费越多，付款也越多，支付与受益完全对应。3）本钱收益对称性。价格或使用费一般用于补偿所供应的产品或服务的本钱，为该项产品 或服务的再生产供应资金来源。税收那么用于政府的一般性用途，与课征对象的再生产无直接 联系。公债的特点：1）自愿性：公债的购买通常是自愿的，是

11、否要把钱贷给政府以及贷多少取决于贷款者的意 愿；2）有偿性：在借款使用期满以后，政府需连本带息一起归还。第八章现行税收制度计算题。增值税和个人所得税各一道。第九章政府收费和国债理论公共定价的方法：公共定价是政府管理部门通过肯定程序和规章制定供应公共产品的价格和收费标准。（一）平均本钱定价法在本钱递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，公共定价一般实行按高于边际本钱的平均 本钱定价（二）二部定价法由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的基本费；二是按使用量支付的从量费（三）负荷定价法是对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。国债的定义是指中心政府在国内外发行债券或向外国政府和银

12、行借款所形成的我国债务国债的功能1、弥补财政赤字（1）发行国债只是局部社会资金使用权的临时转移（2）国债的认购是自愿的2、为政府投资性支出筹集资金3、调整经济李嘉图等价定理李嘉图等价定理认为，无论政府是以征税还是举债来增加财政收入，两者在宏观经济效应上 都是相同的，政府支出的特定的融资手段与其最终效应无关。代际负担公债有可能使公债过程中的受益者和本息的担当者分属于不同的时期。由于公债的用途不 同，对收入安排的影响也不同。国债偿债资金来源，主要有以下几种筹集渠道：1）增加税收；2）发行货币；3）动用历年结余；4）借新债还旧债。国债负担率=国债余额/GDPW60%偿债率=当年付息额/当年财政收入W

13、10%债务依存度=债务发行额/中心财政支出W20%第十章政府预算政府预算的概念，政府预算的类型，部门预算与传统功能预算的区分（论述题之一）、国库 集中收付制度的含义、基本内容。政府预算概念政府预算是指经立法程序批准的、综合反映财政年度内国民经济进展状况的政府财政收支方 案。从形式上看，它是按肯定标准将财政收入和支出分门别类的列入特定的表格。使人们清晰地 了解政府的财政活动，成为反映政府活动的一面镜子。从实际经济内容看，政府预算的编制是政府对财政收支方案的支配，政府预算的执行是财政 收支的筹措和使用过程，政府决算那么是政府预算执行的总结。政府预算的类型（-）按预算编制的组织形式，政府预算可分为单

14、式预算和复式预算.单式预算是将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中。这种预算组织形式能 从整体上反映年度内政府收支状况，便于了解政府财政活动的全貌，技术要求简洁，便于立 法机关的审议批准和社会公众了解预算。1 .复式预算是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质的不同，分别编制两 个或两个以上的预算。这种预算组织形式，结构清晰，便于对各类预算收支进行分类管理和掌握。（二）按预算编制的方法，政府预算可分为增量预算和零基预算.增量预算是指方案年度财政收支方案指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度 的经济进展状况加以调整以后确定的1 .零基预算是指方案年度财政收支方案指标确实定

15、，只以方案年度社会经济进展的猜想为 依据，不考虑以前年度的财政收支状况。（三）按投入工程能否直接反映其经济效果，政府预算可分为工程预算和绩效预算.工程预算是指只反映投入工程的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。1 .绩效预算是指依据本钱一效益比拟的原那么，打算支出工程是否必要及其金额大小的预算 形式。（四）依据收支管理范围，政府预算可分为总预算和单位预算.总预算是指各级政府的预算，是由各级政府的本级预算和下一级政府总预算汇编而成， 不仅包括本级一般财政收支和特殊预算，也包括下一级政府的总预算。1 .单位预算是指列入部门预算的我国机关、社会团体和其他单位的收支预算。单位预算是 由事业

16、行政单位依据事业进展方案和行政任务编制的，并经过规定程序批准的年度财务收支 方案，反映单位与财政之间的资金领拨缴销关系和事业方案、工作任务的规模和方向。（五）按预算作用时间的长短，政府预算可分为年度预算和中长期预算.年度预算是指预算有效期为一年的财政收支预算。1 . 一般1年以上10年以下的方案称中期预算，10年以上的称长期预算中长期预算实际是政府的中长期财政状况的猜想。部门预算与传统功能预算的区分部门预算就是一个部门一本预算，它是部门依据我国有关政策规定及其行使职能的需要，由 基层预算单位编制，逐级上报、审核汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖 部门各项收支的综合财政方案。传统的

17、预算，也称为功能预算。功能预算的编制方法是实行收入按类别、支出按功能编制的。 部门预算与传统功能预算的区分在于：1 .预算编制的分类基础不同。功能预算是将预算按支出功能分类，分别测算，最终汇总形 成按功能分别列示的总体预算。部门预算那么是将预算按部门或单位分解。2 .预算涵盖的范围不同。功能预算的编制范围仅限于财政预算内资金收支预算，部门预 算的编制范围那么涵盖了预算部门的全部收支.预算管理的侧重点不同。功能预算侧重于财政收入、支出结构分析和财政宏观状况分析, 强调预算安排的方案性。部门顶算侧重于反映细化的某一部门的全部收支状况3 .预算管理的方式不同。功能预算是不同功能的经费在财政和各部门均

18、分别由不同的机构 进行管理，部门预算那么是一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理.预算编制的方式不同。功能预算编制过程是自上而下，部门预算编制过程是自下而上， 即从基层编起，逐级审核汇总，最终由财政部门审核汇编形成财政总预算4 .预算的细化分类不同。功能预算是将预算按功能细化；部门预算对部门内的各项资金按 功能、预算科目把各项支出内容细化分解到详细支出工程。国库集中收付制度的含义，就是以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主 要形式的一种现代国库管理制度。在国库单一账户体系下，政府全部的财政性资金都通过国 库单一账户集中收入国库，全部的财政支出均通过这一账户进行拨付。国

19、库集中收付制度的基本内容（一）建立国库单一账户体系1、国库单一账户。财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账, 收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。2、零余额账户。零余额账户分为两大类：财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。3、预算外资金财政专户。财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设 置分类账。4、小额现金账户。财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。5、特设专户。经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简 称特设专户）。建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐

20、步全部 纳入国库单一账户管理。（二）法律规范收入收缴程序实行直接缴库和集中汇缴两种方式（三）划分财政支出类型，法律规范支出拨付程序，依据财政资金的性质和用途，将财政支 出总体上分为购买支出和转移支出第十一章财政平衡与财政赤字财政平衡的计算口径问题通常状况下计算财政的结余或赤字，有以下两种不同的口径：赤字或结余=（常常收入十债务收入）一（常常支出十债务支出）赤字或结余=常常收入一常常支出财政赤字的经济影响（-）财政赤字的弥补方式财政赤字的弥补方式主要有三种：一是动用财政结余；二是发行国债；三是发行货币。其中 靠发行国债弥补财政赤字称为赤字的债务化；用发行货币弥补财政赤字称为赤字的货币化。 （二）

21、财政赤字的排挤效应。财政赤字的排挤效应，是指政府通过赤字而扩大的政府投资会引起非政府部门投资的相应削减，即增加的政府投资挤出了非政府部门的局部投资一方面是政府通过发行国债，将民间的这局部资源转为政府的债务收入并用它来弥补政府的 财政赤字，形成了对民间投资的直接排挤；另一方面，在整个经济运行的货币供应量不变的条件下，政府的财政赤字实质上增加了市场 上对货币的需求量，财政赤字支出的增加必定导致市场上利率水平的提高，相应地抑制了民 间对资金的需求，从而进一步导致民间投资的削减。（三）财政赤字的拉动效应。财政赤字的拉动效应是指政府的财政赤字支出形成的促使经济 增长和私人投资增加的效果。1 .政府的财政

22、赤字支出，会使整个社会、尤其是民营经济的投资支出增加，进而产生对经 济的拉动效应。2 .在经济萧条的状况下，政府可采用财政赤字，推动经济的进展。3 .财政赤字支出可引导社会投资方向，从而带动整个经济增长。第十二章财政体制财政体制的概念财政体制是处理各级政府之间财政关系的一种制度支配，它是中心与地方的利益关系在财政 领域中的详细反映。主要涉及到各级政府间事权、财权的划分以及政府间的财政转移支付制 度等项内容。政府间转移支付的目的及种类的选择（作用）1、订正地区间的外溢性问题2、解决财政横向不平衡3、解决财政纵向不平衡4、使地方政府的支出结构和水平与中心政府的目标全都5、激励地方政府努力增加本级收

23、入第十三章财政政策财政政策的含义、财政政策的功能、财政政策和货币政策的协作（一共四种）。财政政策的含义财政政策是指一国政府为实现肯定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导 原那么及其相应的措施。财政政策的功能财政政策作为我国或政府的经济管理手段，主要有以下三方面的功能：（一）导向功能财政政策的导向功能是指财政政策通过调整物质利益对个人和企业的经济行为及国民经济 的进展方向发挥引导作用。财政政策的导向功能，其作用形式有两种：一种是直接导向，即财政政策对其调整对象直接 发生作用。另一种是间接导向，即财政政策对非直接调整对象的影响。（二）调控功能财政政策的调控功能是指，通过财政政策的制定与

24、执行，能够对社会经济进展过程中的某些 失衡状态进行制约和调整。（三）稳定功能财政政策的稳定功能是指，政府通过财政政策，调整财政收支状况，从而影响社会总供求, 以促进供求平衡，最终实现国民经济的稳定进展。财政政策和货币政策的协作（-）紧缩性财政政策和紧缩性货币政策当社会总需求严峻超过总供应时，通货膨胀势头正猛，物价涨幅过高，经济过热，此时相宜 采纳“双紧”政策。“紧”财政政策，通过缩减政府支出，提高税率等方式使财政安排呈现紧缩状态，压低社会 总需求。“紧”货币政策，通过提高存款预备金率、再贴现率和在公开市场上大量抛售有价证券等方式, 削减货币供应量，提高利率，抑制投资和消费支出。“双紧”政策在一

25、般状况下实施时间不宜太长，政策力度不宜太大。（二）扩张性财政政策和扩张性货币政策当社会总需求严峻缺乏时，企业销售困难，价格总水平呈下降趋势，经济效益严峻滑坡，失 业率居高不下，生产资源大量闲置，此时相宜实行“双松”政策。“松”财政政策，通过削减税收和扩大政府支出规模等方式，直接和间接地刺激社会总需求。 实行“松”的货币政策，通过降低存款预备金率、中心银行再贴现率，和在公开市场上大量收 购有价证券等方式向流通中投放货币，放松银根以降低市场利率，刺激社会的投资，增加社 会总需求。但这种做法在刺激经济增长和经济复苏的同时，也会由于货币投放的增加，导致通货膨胀, 价格大幅上涨，而且还会掩盖经济运行中的

26、结构性冲突。（三）紧缩性财政政策和扩张性货币政策“松”货币政策，降低利率，放松银根，活跃投资，刺激经济进展。“紧”财政政策，削减财政支出，强化税收征管，防止经济过旺和制止通货膨胀。两种政策协作使用，能在掌握通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。但长期采纳这种做法, 可能引起通货膨胀。（四）扩张性财政政策和紧缩性货币政策当经济运行中消失通货膨胀与经济停滞并存，产业结构和产品结构失衡，治理“滞胀，刺激 经济增长成为政府调整经济的首要目标。此时相宜采纳“一松一紧”模式。“紧”货币政策，适当削减货币供应量，调高利率，抑制通货膨胀。“松”财政政策，实施减税和增加财政支出等扩张性财政政策，同时发挥财政政策的结构调整 功能，优化产业结构和产品结构，促进经济增长，缓解滞胀。两种政策协作使用，可以在刺 激社会总需求的同时掌握通货膨胀。但是长期实行这种做法，会积累大量财政赤字。题型：名词解释4或者5个多项选择10个推断10个简答3或者4个计算1个论述1个