金融机构的财务报表.docx

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1、主要内容（名目）：财务报表二，第一节 金融机构的财务报表概论三，其次节银行资产负债表四，第三节银行的损益表五，第四其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比拟六，第五不同会计计价原那么的比拟 财务报表的概念财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 财务报表至少应包括以下组成局部:（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）全部者权益变动表；（5）附注； 财务报表的分类财务报表可以依据不同的标准进行分类： （D按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。 （2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。财务报表的作用（1）

2、评价企业的经营业绩1企业的盈利力量如何？2影响企业盈利力量的主要因素是哪些？3企业的自我可持续增长力如何？ 4影响企业自我可持续增长力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况1企业的负债状况如何？2企业否具有财务风险？3企业的经营风险如何？4企业是否面临财务逆境或破产风险？ （3）方案将来的经营策略和财务政策1评价和打算企业将来的投资工程；2调整和制定企业将来的资本结构政策；3调整和制定企业将来的融资和筹资政策；4调整和制定企业将来的利润安排政策。 （4）评价企业的投资价值（Identify the firm, s real value）：1银行依据企业披露和公布的财务报表，打算是否批

3、准或提早企业的贷款申请？2投资者依据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股权）和债券是否具有投资价值？3企业是否具有偿债力量？财务表表1:资产负债表的定义资产负债表亦称财务状况表，表示企业在肯定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债 和全部者权益的状况）的主要会计报表。 资产负债表的内容在资产负债表中，企业（银行）通常按资产、负债、全部者权益分类分项反映。1资产按流淌性大小进行列示，分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；2负债也按流淌性大小进行列示，具体分为流淌负债、长期负债等；3全部者权益那么按实收资本、资本公积、盈余公积、未安排利润等工程分项列示。 资产负债表

4、的作用资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 资产负债表主要供应有关企业财务状况方面的信息。 资产负债表还可以供应进行财务分析的基本资料，有助于会计报表使用者作出决策。,财务报表2：损益表的定义损益表是指反映企业在肯定会计期的经营成果及其安排状况的会计报表。 企业的经营成果通常表现为某个时期收入与费用配比而得的利润或亏损。 编制损益表的目的是把企业经营成果的信息，供应应报表使用者。损益表的作用 1、损益表可作为经营成果的安排依据。 2、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面，可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 3、损益表可用来分析企业的获利力量、猜想企业将来的现金流量。财务

5、报表3：现金流量表的定义 现金流表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间（通常是 每月或每季）内，一家机构的现金（包含现金等价物）的增减变动情形。现金流量表的消失，主要是 要反映出资产负债表中各个工程对现金流量的影响，并依据其用途划分为经营、投资及融资三个活动 分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。（作为一个分析的工 具，现金流量表的主要作用是打算公司短期生存力量，特殊是缴付帐单的力量。）随着企业经营的扩展与简单化，对财务资讯的需求日见增长，更因很多企业经营的中断肇因于资金的周转问题，慢慢地，报道企业资金动向的现金流也获的得很多企

6、业经营者的重视，将之列为必 备的财务报表。现金流量表的作用 定义：现金流量表是反映一家公司在肯定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。对于评价企业的 实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表供应更好的基础。1、反映企业的现金流量，评价企业将来产生现金净流量的力量；2、2、评价企业归还债务、支付投资利润的力量，谨慎推断企业财务状况；3、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的缘由；4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。 财务报表5;附注1其主要作用在于：（1）供应与某些报表工程相关的必要定性信息；（2）揭示报表工程的性质或有关的限 制；（3）补充列示

7、比报表正文更为具体的信息。2有关报表数据的形成来源及结构的分析性信息只能以附注形式来加以反映。第一节金融机构的财务报表资产负债表资产负债表资金产出（金融机构的资金使用或资产）资金投入（金融机构的资金来源或负债加全部者权益）现金及同业存放公众存款证券投资非存款形式的借款贷款和租赁股东的权益资本在任意一个金融机构的资产负债表中，资金的来源必定等于资金的用途，即资产=负债+全部者权益损益表损益表资金产出资金投入贷款收入存款本钱证券收入非存款形式的其他借贷本钱同业存放的利息收入雇员本钱各种服务的手续费收入管理费用税款在任意一个金融机构的损益表中，总收入减总本钱必定等于净利润银行资产负债表分类解释：资产

8、1现金与同业存放：一级储藏。库存现金、其他机构的存款、央行的存款保证金、在途资金（没计算的票 据）。2证券：流淌性局部（二级储藏）和赢利性局部（持有至到期日）。3交易性帐户资产：做市商，待售。4出售的联邦资金和拟回购合同：来源于联邦储藏银行的存款预备金 放贷；抵押、逆回购合同。5贷款和租赁：大头6贷款损失：核销和贷款损失预备金7固定资产：营运杠杠和财务杠杆8自有的房地产9商誉10全部其他资产银行资产负债表分类解释：负债1存款：不同期限的存款2非存款形式的借款：大银行的主要方式3全部者的权益：资本溢价、优先股问题、留存收益（应急开支预备金）银行表外业务的快速进展 主要的银行表外业务：1备用信用合同：担保2利率互换3期货和期权4贷款承诺5外汇汇率合同 6结构金融产品第三节损益表所显示的资金流入和流出表 损益表资金流入资金流出贷款和投资利息收入存款本钱信托业务收入非存款形式借款的本钱服务费收入工资和奖金费用交易账户收入和手续费收入其他各种费用其他各种收入税款费用总资金流入-总资金流出二净利润（总收入）（总支出）第四节其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比拟1主营业务不同 财务公司 共同基金 证券经纪和经销公司 不同会计计价原那么的比拟1历史本钱计价原那么2市场价值计价原那么