X公司预算管理存在的问题【案例分析】7600字.docx

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1、X公司预算管理存在的问题目 录引 言11财务预算管理概述21.1 财务预算管理的含义2L2财务预算的目的21.3 财务预算管理的重要性2企业财务管理的迫切需要21.3.1 提息企业员工业绩2促进企业提高经济效益更长远开展的方式22同方鼎欣公司概况 4同方鼎欣的背景及业务简介42.1 公司财务现状分析4财务预算周期42.1.1 财务预算分析43同方鼎欣财务预算管理存在的问题73.1 对财务预算的认识缺乏和重视程度不够7财务预算编制内容不完善73.1.1 预算编制方法单一7编制内容不全面73.1.2 编制预算经不起的市场考验8财务预算重编制轻执行83.1.3 预算执行过程缺乏监督手段8 算,对销售

2、本钱预算、运营费用预算和财务预算根本没有加以重视,在销售本钱预算、 管理费用预算和财务预算方面并没有检讨，没有合理的进行预测，从而导致各个环节 没有得到相互关联，并且不能有效的使公司生产经营以及各个方面联系起来。这将会 让公司对资金的流出，资金的流入得不到合理的安排，使得资金整体结构出现问题; 另一方面也会让对公同整体安排受到影响，因缺乏公同公长期开展规划的意识，导致 公司长远开展收到很大的影响。在公司利润预算方面，缺少详细的投资收益、股票等预算。在具体的本钱费用方 面，也缺少很多细节，比方购买设备的费用、销售人员的 费等等，这些费用都是 本钱费用中的组成局部，都应该编制在内。编制预算经不起的

3、市场考验同方鼎欣在定制企业财务预算目标时，没有了解市场行情，没有对市场做充分的 调研，没有考虑市场的变化，凭借公司去年的实际情况加上所谓多年的经验，更为夸 张的，有些部门为了让数据变得更好看，讨好领导，不惜在局部方面扭曲事实，存在 着虚报业绩得情况，最后造成预算存在着水分，与实际情况背道而驰。同方鼎欣在分 解企业财务预算目标时，也是没有考虑到各部门的实际情况，往往凭借个人意见，就 将其定好，而相关部门觉得不能让领导没面子，违背领导的意思，就无法说，不能将 自己的建议提出来，接受了领导定制的目标，但实际情况是的达不到目标的，盲目的 接受了目标，更会让领导看不清公司的实际经营情况。3.3 财务预算

4、重编制轻执行公司在编制预算时往往动静非常大，和各部门各种开会检讨，但是在实施时却轻 轻带过。在预算管理时并没有把重点放在日常过程的监控，预算目标完成的决定性因 素是预算过程的监控。因此，在预算执行的过程中，有必要建立相应的管理制度，保 障预算顺利进行，这样在实际工作时便可以按照管理制度实施。3.3.1 预算执行过程缺乏监督手段该公司缺乏外部的管理机制，导致形成预算执行的错觉，执行部门的潜能得不到 最大发挥，使得在预算管理中出现一些不公平的现象，刺激了一些人的热情，从而对 导致对预算的控制。例如：一些员工为了获得良好的绩效评估，这些人招尝试生成对 他们有益的信息，在生产过程中，当实际完成的产量高

5、于计划时，那么上级领导那么会虚 报产量，让产量变得比实际完成的低。一方面建立了外部管理制度，可以调节未来低 产量期的报告水平；另一方面，尽量防止上级领导虚报产量的情况，提高下级员工的 积极性，反响出实际的生产水平，从而可以让以后的预算产量标准得到提高。第8页共13页财务预算分析不到位当出现预算差异时，分析时总是强调客观原因，并且很少能够主观的承当相应的 责任，并且不能提供预算调整和评估的详细信息。预算数据的收集大家往往仅局限于 财务数据上，其实预算应包含很多非财务因素，例如，信息管理和人力资源管理。在 收集数据时，在收集财务信息不相关的数据时会有敷衍的情况发生，并且不会强调数 据的准确性，有时

6、可能会按照“理所当然”的态度和“应该”来填写相关数据。3.4 财务预算管理组织体系不健全首先公司对战略目标没有明确的认知，员工们也只是单纯的指导本公司的战略目 标，但根本不清楚制订战略目标的原因。在公司确定总体战略目标以后，并没有将战 略目标逐一分解，从而使得没有具体的标准让各职能部门参照，员工心中只有一个勤 奋的目标，却没有很好地方法努力去工作。缺乏明确的战略目标使得大家只关注长期 预算，没有考虑到短期预算，导致既不能顺利的实现长期预算，也不能及时改正工作 中理解的分歧。同方鼎欣目前就没有健全的财务预算管理组织和制度。虽然公同已经 设立专门的财务预算部门，但尚未制定出完整的财务预算管理系统，

7、使得财务预算管 理工作无法得到有效保障，编制过程中出现问题，常常得不到较好的解决方案。第9页共13页4完善同方鼎欣财务预算管理的对策建议4.1 树立全员对预算管理的认识领导应当重视财务管理工作，发动全员学习、培训、讨论财务预算管理工作，提 升对预算管理的认识，提高员工的素质，尤其是财务人员的素质，使预算管理深入各 个部门，充分发挥预算管理的功能，提高同方鼎欣公司经营效益。4.2 细化完善财务编制内容多样化预算方法在定制目标时，应做好充分的市场调研工作，考虑是否符合市场的变化。在编制 预算时，尽量防止运用固定预算模式，要提高预算方法的灵活性，使得公司的预算科 学化，尽量不要出现与实际差异较大的情

8、况，尽量满足公司的实际运转。在实施预算 的过程中，应重视预算的责任落实，一一分解预算目标，明确各职能部门的具体责任 目标，运用合理的方法对各部门的情况制定科学的财务预算指标。各部门之间应该多 交流多沟通，各部门自己先根据自身情况制定本部门的预算，然后再将各部门的预算 都提报给财务部门，由财务部门统一汇总，财务部门根据各部门提报的预算制定出较 合理的预算目标，使编制内容更合理，更全面。在预算过程中，编制预算的内容更全 面，涵盖预算管理的所有内容，不要面化，让各部门都有参考标准，财务部要起带头 作用，因为它是预算管理的职能部门，所以要严格按照预算管理制度执行，按照公司 的规定分配各项财务预算指标，

9、事先做好，确保目标公平合理。根据每个环节和每个 级别的预算执行情况，仔细比拟各自的职责，完善财务预算内容，制定一套客观公正 合理的标准，使其符合公司的实际情况。4.2.1 科学化编制预算首先，制定科学的编制离不开实际的开展目标，还需要科学的理论指导。各部门 要按照基本要求,实现责任目标，按照公司内部制定的标准和目标有效开展预算工作, 规范财务预算工作的合理化、科学化。凭借之前出现的情况和问题，要从零开始实施 预算、业务要从预算开始、管理要从平衡开始。要对市场进行充分的评估和研究，再 结合对自身的情况进行科学的编制，再结合内外实际情况，进行客观、全面的财务编 制。应当重视财务管理的本钱问题，降低

10、不必要的本钱，合理处理本钱和利润之间的 关系，从而提高财务预算管理水平。第10页共13页建立约束机制强化监督手段4.2.2 加强监督控制第一，加强内部稽查制度，企业要设置专门的稽核小组，使之效果得到提升。要 定期对预算管理进行监督检查，定期进行考核、评价。主要从定性和定量的角度分析 财务预算执行情况，及时发现差异的原因，调整财务预算总额。第二，权责清楚，岗 位要分工明确，各个岗位相互别离，相互制约，严格按照预算管理执行，特殊越权的 行为要找领导报备，如果没有报备，那么不能越权执行。第三，公司还应建立有效的考 核机制和激励机制。通过评估公司各方面的预算执行结果，检查财务预算绩效是否合 适，而且要

11、实行相应的激励和惩罚措施，这样不仅能够有效的提升企业管理者和员工 对工作的积极性，还可以确保有效实施财务预算管理工作。4.2.3 全面分析财务预算管理对于财务预算管理分析的不完整，分析的数据不准确问题，有必要解决在预算过 程中的片面性，提出有些个别部门故意夸大资金使用的行为，并加以纠正，尽量防止 扭曲财务数据的真实性和资金浪费的情况出现，并让财务预算控制发挥其重要作用。 同时要为了进一步增加数据真实性，最大限度提高员工积极性、责任感，以及员工业 务水平。要根据在执行财务预算的过程中的跟踪以及最后执行的结果制定一套完善的 奖惩机制，以便提高员工的积极性，让各部门及员工一起努力，以便实现企业的预算

12、 目标，确保预算管理的实施。4.3 建立健全预算管理组织体系与制度第一，必须加大企业高层对预算管理的重视，让其知道预算管理对企业经营有多 么重要及不重视的风险，加大对内部控制制度的建设；第二，要完善企业预算管理制 度，建立相应的制度以及保障措施，对其人员进行绩效考核，或者建立奖惩制度，没 有及时执行的人会受到相对的处分。可以通过该制度考核各部门，以确保财务预算的 顺利编制，提高预算制定的有效性。除此之外，通过用硬性指标的形式，可以指导相 关人员遵循该预算管理制度，保证财务预算执行的有效性果；第三，应当建立专项小 组，尤其是上级领导应当做好表率，对财务预算管理部门重视和支持。该小组以财务 部门为

13、重，主要负责：例如，制定预算计划，编制解决方案，以及在执行过程中的监 督和对执行情况的总结、评估和反响。公司应加强各级预算管理的组织机构，包括预测、决策、实施、监督、评估、反 馈，做到各级各部门权责明确，管理到位。第11页共13页结论综上所述，市场竞争非常激烈，如果没有一个完整的财务规划，会给企业带来风 险，反之，完整的财务规划，会给企业带来经济效益的提高。总之，通过预算管理, 我们可以统一我们的经营理念，明确我们的目标，促进管理，提高管理适应性，增G虽 我们的核心竞争力，从而给企业带来最大收益。文章通对同方鼎欣财务预算管理进行 了研究，得出结论一些结论，首先，建立健全公同内部财务预算管理机构

14、和财务预算 管理制度，让人人都参与进来，共同编制；其次，在选择预算方法时，同方鼎欣公司 应积极寻求科学合理的方法；最后，为了确保预算的实施，严格监督，并且采用各种 手段做好预算的控制预算。第12页共13页参考文献1陈瑾.探究企业预算存在的问题及对策J.商场现代化,2017.高洋.关于企业预算管理的实施难点和效果研究/.中国集体经济,2016,(22):38-39.3孟萱.我国企业预算管理的困境及对策探析J.中国集体经济,2018.刘宾.企业预算管理的困境与对策解析J.财经界(学术版),2017.5梁奕锋深圳洲明科技公司全面预算管理优化研究J中南大学，2015蒋加星.浅析新常态下中小企业的质量管

15、理问题与对策J.知识经济，2016(24): 73-74.夏春莲.新常态下中小企业财务管理存在的问题与对策J.中国商论，2016(35): 122-123.王宏强.刍议企业预算管理存在问题及完善建议J.财经界(学术版),2018(8).9王玉麟.企业预算管理存在的主要问题和措施J.商场现代化,2018(4).10汪萍.新时期企业预算管理开展与优化探索J/OL.财会学习,2016,(11):75-76.11要婷.探析企业全面预算管理的策略与建议J.经营管理者，2017 (10)12曾冬玲.企业预算管理存在的问题及对策探讨J.中国商论,2017(13).口3张秀梅.试论企业预算管理的问题与改革J.

16、中国国际财经(中英文),2017(3).14赵利平.生产制造企业全面预算管理的重点与难点分析J.中国管理信息 化,2017(09).15周爱标.试析全面预算管理在制造型企业财务内控中的应用J.中国国际财 经,2017(05).16张林清.基于企业预算管理存在的问题及完善对策的探讨J.财会学习,2018(2) :63-63.1.第13页共13页332财务预算分析不到位93.4财务预算管理组织体系不健全94完善同方鼎欣财务预算管理的对策建议104.1 树立全员对预算管理的认识10细化完善财务编制内容104.1.1 多样化预算方法10422科学化编制预算104.2 建立约束机制强化监督手段11加强监

17、督控制114.2.1 全面分析财务预算管理11建立健全预算管理组织体系与制度11结 论12参考文献13致谢错误!未定义书签。由于企业之间的激烈竞争，预算管理作为企业管理和财务管理的重要手段, 越来越受到企业的青睐，但其效果并不是很显著。很多企业都有财务预算，但都 存在着诸多问题，其中存在着缺乏监督手段、对预算不够重视、预算编制单一 不全面、预算编制机制不健全等问题。这对企业实现预算管理机制形成阻碍， 必须引起足够的重视。有一个完成的财务预算体系不仅可以防止费用过度浪费, 也可以提高收入和利润，促进公司开展。第1页共13页1财务预算管理概述1.1 财务预算管理的含义财务预算管理是指公司的综合性的

18、财务计划，包含经营预算、资本预算和财务预 算，是以货币和实物的形式在企业经营活动中对财务方面进行的细致规划。财务预算 是保证企业生产经营的正常运行、降低经营本钱、增加获利能力的手段。也是对企业 经营进行决策、规划、控制的策略。财务预算主要包括财务预算编制和资金本钱管理， 对其进行有效控制，并利用财务预算对企业各个部门的资源进行控制、考核，以到达 预算管理的目的，借以提高企业经济效益。1.2 财务预算的目的财务预算作为企业管理财务的一种约束机制，能够有效的对企业内部进行资源的 合理配置。编制过程不仅限于财务部门编制而是由公同各个部门共同编制完成的。参 考往年的经营本钱，有效的预算编制，可以控制经

19、营本钱，以及其他日常流程费用， 使企业在经营过程中，合理控制费用支出，省去不必要的费用支出，最终使得企业利 润实现最大化。1.3 财务预算管理的重要性企业财务管理的迫切需要财务预算从编制、分析、审核到执行、监督都有着完整全面的规划。企业在制定 财务编制时，会根据以往的工程活动和本年的战略规划。在跟相关工程人员研究、评 估、制定下来的。在财务预算编制的过程中，预算编制者根据实际情况控制预算金额， 对于超出预算金额的情况，严格把控，规避超出预算的情况，从而有效的最小控制企 业财务风险。因此，财务预算是企业经营迫切需要的措施。1.3.1 提高企业员工业绩企业可以根据预算设定目标，分析以前偏离预算的原

20、因，并根据实际工作情况进 行总结。对工作计划和目标进行改进，调整，从而带发动工的积极性，更努力的完成 工目标。提高个人业绩，最终使企业经营效益提高。1.3.2 促进企业提高经济效益更长远开展的方式建立健全，全面的财务预算可以提高企业的管理能力，在长期市场上获得最大收 益。在实施财务预算管理的过程中，为直接提高企业的经济效益奠定良好的基础必须 要加强企业本钱的管理和预算控制，加强资金预算管理和使用的效率。预算管理是实第2页共13页现业务运营目标的关键所在，从而使公司可以走得更远。第3页共13页2同方鼎欣公司概况2.1 同方鼎欣的背景及业务简介同方鼎欣科技股份是一家股份，目前已上市。公司成立于19

21、94 年，主营业务是提供软件服务和信息技术服务。主要涉及及领域包括医疗、电力、IT 行业等。软件服务包括设计、维护、开发等。并根据客户需求，提供高端咨询，软件 研发，系统测试到系统运维全IT生命链的服务。总部位于北京，在上海、深圳、日 本等地设有分公司。近几年来，经营条件良好，并自主研发新兴软件系统，并取得不 错的成绩。被国家发改委规划为重点软件企业。2.2 公司财务现状分析公司采用综合分支结构，直销模式和代理商辅助业务模式相结合的方式。通过提 供技术咨询、定制化软件产品、系统集成、系统运维等各种技术服务，占有可靠稳定 的市场份额，获得稳定的收益和利润。公司为了扩大业务，很大一局部费用用于产品

22、 研发，费用有所增加，并受到公司工程类，工程类及渠道类业务结算集中于下半年的 经营特点影响，部门款项尚未结清,公司利润总额为8695.24万元，较2017年有所下降。2.2.1 财务预算体系财务编制总预算 得到管理者的支持 ；A财务编制总预算 得到管理者的支持 ；A比拟档期绩效和预期绩效获得反响并根据反实施调整馈信息修订预算检查实际结果与预算 间的差异图1财务预算周期表财务预算是由财务部门及公同各个部门共同编制，互相协调，不断优化财务预算 表。2.2.2 财务预算分析第4页共13页表24公司利润预算表单位：万元工程2018年预算2018年实际2018年增长率2019年预算营业总收入69865.

23、4286586.3723.9%106500.78营业总本钱62098.4577891.1329.6%100478.1主营业务本钱35208.3343523.4823.6%56829.37其他业务本钱26890.1234368.6527.8%43648.63营业税金及附加250.51296.8818.4%350.32销售费用2089.452617.4425.3%3271.25管理费用3087.223966.3628.5%5076.48财务费用200.48215.127.5%230.05科研开发本钱3550.763700.554.2%3848营业利润4597.165071.0510.3%5578.

24、16营业外收入234.62255. 169.0%277.95营业外支出395.26420.516.3%445.23利润总额7767.008695.2411.9%10434净利润3170.843624.1914.3%4886.07表2-2本钱费用构成表单位：万元第5页共13页序号指标名称2019年预算2018实际2018年预算销售费用3271.252617.442089.45运输费265.16206.2145.32工资、社保及绩效1461.361265.321156.36差旅费165.3145.92128.55业务招待费265.24213.56196.65房租费315.23241.64236.2

25、办公费285.54195.41154.25业务费184.24125.35106.29广告费304.26265.2205.64其他费用223.1585.3278.51管理费用5076.483966.363087.22工资、社保及绩效2721.452286.241984.14业务招待费425.26311.52261.32办公费255.24194.48169.56差旅费495.44505.62265.3水电费65.2645.5636.25财产保险费386.64321.58265.54职工培训费416.16265.21156.32网管费165.23106.5995.65公共费用106.6185.567

26、4.15其他费用265.31124.4568.42技术开发费用38483700.553550.76技术研发费2465.212346.152251.65工资、社保及绩效1232.541165.561152.3差旅费136.41125.59106.32其他费用76.2464.2545.28四财务费用230.05215.12200.48利息支出142.4135.42126.2手续费60.2556.2455.46汇兑损益27.3925.3619.34本预算表在2018年的经营情况基础上，对公司预算进行合理的编制。从表2-1 可以看出，2019年预算营业总收入为106500.78万元，利润总额为1042

27、4万元，净利润 为4886.07万元，几乎是以2018年的增长率在增长。营业本钱主要由销售费用、管理费用、财务费用和技术开发费用组成，其中本钱较高的 技术研发费和工资、社保及绩效等费用。通过表2-2所示，在所有的费用上，同方鼎欣公同 都是呈现增加的趋势，尤其是在管理费用中的工资、社保及绩效方面，增加了 435万元，大 约增长了 19%,以同方鼎欣公司目前的开展来看，虽然增加了一些业务,公司人员有所增长， 但是很显然并没有到达这个程度。而反而在差旅费用上有所下降，随着业务的上涨，差旅费 应该更高才对。此外，在销售费用局部，其他费用在预算上增长了约137万元，远远高于2018 年，这样的预算明显是

28、有些不合理的。整体来说，同方鼎欣公司在2019年的预算中，并不是采用弹性预算的方法，只是根据 2018年的实际情况和2018年的增长率，通过简单地计算得出，并没有根据公司在2019年的 业务前景来详细预算。这样的预算方式，会在工作实际情况中出现较大的差异。第6页共13页3同方鼎欣财务预算管理存在的问题通过在同方鼎欣公司工作的这段时间，已经对公司的一些情况有所了解，下面将 对同方鼎欣的财务预算问题进行分析：3.1 对财务预算的认识缺乏和重视程度不够现在很多公司忽略了预算，认识也比拟片面，没有统筹大局的意识，导致很多人 都认为预算单纯的是财务人员的事情，就应该全部由财务部门负责编制和控制，与他 人

29、无关。其实，对于财务预算管理，是公司所有人员都应该关心的事情，并且需要各 部门的协助与参与。在同方鼎欣，首先财务及公司相关人员对财务预算的管理意识就比拟淡薄，尤其 是在管理费用这块，这将会使得企业在财务预算管理的执行时效果明显减弱。其次， 公司的高层领导对财务预算管理的认识也是缺乏，上面说到的那些问题身为管理者没有 注意，或者说是注意到了也没有去改正，这也是表达出管理者对于财务预算的重视程度不够。因为高层领导是来审核财务预算的编制是否符合公司战略开展要求，是否适合公 司实际的开展方向。最后，虽然公同预算已经编制，但没有真正的去实施。月末、季 末，年末，没有及时反响公司的实际经营情况，与预算的差

30、异没有具体的分析，更没 有建立一套具体执行时的反响制度。再加上公司一局部员工自身的专业能力缺乏，职 业素质比拟低，自身精力有限，很难能专心的做预算。3.2 财务预算编制内容不完善预算编制方法单一目前，对于一般行业市场存在不稳定现象，对企业的影响还是非常大，而且在定 制目标的时候，没有做充分的市场调研，没有考虑是否符合以后市场的变化，导致在 编制时，公司的业务量运用固定模式，这将会导致预算编制不）隹确，并缺少灵活性, 使得公司预算不科学，与实际出现很大差异。在同方鼎欣，编制预算的方法采用定期 预算，没有从企业开展的长远角度出发，导致实际情况与预算不相符，难以适应，使 得前后期数据不能得到衔接。3.2.1 编制内容不全面同方鼎欣公同预算编制内容包含销售收入预算、销售本钱预算、管理费用预算、 可控利润预算和财务状况预算，但从公司的角度，更加重视销售收入及可控利润的预第7页共13页