小学财务管理办法（修订版）.docx

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1、XXXX小学财务管理办法为贯彻落实中央“关于改进工作作风、密切联系群众的八项 规定”精神及关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关 事项的通知（X城财行（20XX） 3号）、XXXX教育和体育局机关 财务管理办法等文件精神，进一步加强学校财务管理，健全财务 制度，根据有关财会法律法规，参照“XXXX区直机关会议费、培 训费、差旅费和党政机关国内公务接待报销指南”（修订版），结 合我校实际，制定本办法。一、会计核算管理财务室作为学校财务工作的主要科室，负责具体的会计核算, 按照会计法和相关财务规章制度，办理学校的所有财务收支 业务。在核算中心单独建立会计核算账簿，并设报账员岗位，办 理收支报账

2、等业务。二、预算管理1、各科室所有经费收支都要纳入学校财务，实行预算管理。2、每年10月10日前各科室编制下年度收入、支出预算，填 制学校经费收入支出预算表（附件1）,由科室负责人、分管 校长签字，报财务室审核汇总，形成全校年度收支预算，提交校 办公会研究批准后执行。3、年度预算一经确定，各科室不得随意调整，确因工作需要 调整的，要按审批程序报批。三、收入管理1、所有收费要严格执行财政、物价部门批准的项目、范围和 标准，一律使用财政部门印制的票据收取。收费项目发生变更或 调整的，需将财政、物价部门有关文件备案后执行。未经财政、附件3会议、培训支出审批单（存根）科室：年 月 日（此联办公室留存）

3、项目名称预算金额核准金额会议、培训支出预算审批单科室：年 月 日项目名称支出预算说明：（正式报批时删除以下内容）：会议、培训等需列明活动的依据、日期、人数、天数及各项开支标准、是否需 安排食宿等。预算金额核准金额经办人科室负责人分管财务负责人校长签批校办公室食宿安排意见：（包括安排的食宿地点、标准及日期、天数等）办公室主任（签字）：（此联附发票后报销）附件4：公务接待支出审批单（存根）科室：年 月 日（此联办公室留存）项目 名称接待 人数接待 标准接待 时间接待 地点申请批准费用费用公务接待支出审批单科室：年 月 日注：须于活动结束5个工作日内办结报销手续。接待 事由（正式报批时删除以下内容）

4、：1. 列清接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时 间、场所、费用等内容（内容较多可另加附页）。2. 同时附报对方公务活动公函。接待 人数接待 标准接待 时间接待 地点申请批准费用费用餐员 陪人经办人科室负责人分管财务领导校长签批校办公室安排意见：（包括安排的接待地点、标准及日期等）办公室主任（签字）：附件5国内公务接待公函存根编号：No兹有我单位（姓名） （职务）等一名同志前往 联系工作，请予接洽。有效期（）天年 月 日国内公务接待公函编号：No兹有我单位（姓名） （职务）等一名同志前往贵处联系 工作，请予接洽。附：人员名单姓名单位及职务（盖章）年 月 日有效期（）天附件6国内公务接待

5、用餐登记表来宾姓名、职务事由来宾人数用餐时间用餐形式费用合计经办人备注陪餐人数用餐地点用餐标准签批人附件7公务接待清单（参考格式）单位：年 月 日公函号公务内容姓名单位职务备注就餐时间场所接待人数金额陪餐人数住宿时间场所住宿人数金额其他安排时间场所金额负责人经办人附件8出差审批表出差部门：年 月 日出差人出差地点出差时间年月日至年 月日共 天出差事由部门负责人意见单位负责人审批意见附件9一般项目支出审批单科室：年 月 日项 目预算金额核准金额支出预算说明：（正式报表请删除以下内容）：1 .除会议、培训、公务接待、出差、办公用品设备购置使用有 关专用审批单外，其他项目均需附报此单，审批后退回科室

6、，凭此 办理报销手续。内容较多可另加附页。2 .车辆维修保养须注明车牌号，列清维修部件、保养具体项目 及价格等。3 .修缮维修项目需评审小组各成员在经办人处签字。经办人科室负责人分管财务领导校长签批附件10XXXX二小修缮、维修结算单项目预算金额核准金额结算金额业主 （签字）物业管理 员（签字）施工方负责 人（签字）科室负责人 （签字）财务负责人 （签字）科室:年 月 日注：大型修缮、维修须附工程决算审计书附件11培训 费汇总 单（参考格式）培训内容时间月日一月 日培训地点共计人其中：本地参训人员人参训人员外地参训人员人工作人员人培训时间（含报到和撤离时间）天按综合定额标准计算培训费开支控制数

7、元培训实际支出：元其中：住宿费元伙食费元培训场地费元讲课费元培训资料费元交通费元其他费用元负责人：审核人：经办人:注：其他费用包括现场教学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿等支出。附件12xxxx小学财务报销流程图各科室报销时必须附事前审 批的有关表单。公务接待支出须附公务接 待支出审批单、公务活动公函、 接待清单及宾馆酒店底单：会议、培训支出须附会议、 培训支出预算审批单、活动公 函、人员签到表及宾馆酒店底单；差旅费支出须附出差支出 审批单及相关通知；办公用品、设备购省.须附办 公用品、设备购置审批单：除会议培训、公务接待、出 差、办公用品设备购置外，其他 项目超2000元的均需附

8、般项 目支出预算审批单： 2000元及以上维修项目须附 工程合同及决算审计报告。销审核）报账员对报销人提供 原始凭证的真伪、会计 要素是否齐全、计算是 否准确等进行审核，审 核无误加盖票据签批图 章后退报销入。未列入年度支出预算:及无相 关支出审批单的项目不予办理报 销。报销人对原始票据及 附单等进行整理后，报 财务室整理。报销人按照票据签批 图章要求，分则请看美 X员在相应位置签字后交回财务室。票据签批图章样式经手人科室负 责人财务负 责人单位负 责人审核支付核算中心资金会计根 据签字齐全的凭证办理 支付凭证，核算会计审 核签章后办理支付手 续。财务收到报回资金 后，根据报销登记 表，逐一汇

9、款给报销 人。报账员记账，核查 凭证，登记账簿，打 印报表。物价部门批准，不得擅自超标准和自立项目收费。2、相关科室收款业务由财务统一办理，严禁其他科室或个人 直接收费、坐收坐支、截留挪用、隐瞒转移，一经发现按有关规 定严肃处理。3、所有科室不得另立账户。凡不纳入学校财务统一核算管理 的收入一律视为私设“小金库”行为，按有关规定严肃处理。四、支出管理1、各科室要严格按照年初支出预算有计划地安排支出，超出 预算支出不予报销，遇特殊情况确需支出的，由科室申请追加， 经校党委会通过后持会议纪要方可报销。2、各科室常用低值易耗用品（如：纸张、签字笔、笔记本、 信封、档案盒、文件夹、电池、订书机等），由

10、总务处按年初预算, 统一购置，科室签字领用并分别统计。其他办公用品（含办公家 具、数码产品、电脑设备及配件等）购置，由科室按办公用品、 设备购置审批单（附件2）报批后按有关程序采购。3、经批准组织的会议、培训活动，需按会议、培训支出审 批单（附件3）报批后，经办科室负责具体事务，需安排食宿的 由办公室按有关规定统一安排。培训费支出需附全市统一格式的 培训费汇总表（附件12）,要严格按XXXX区直机关培训费管 理办法执行，严禁列支公务接待费等与活动无关费用，严禁虚 列套取资金。4、各科室所有公务接待，严格按XXXX党政机关国内公务 接待管理办法执行。各科室需接对方公函当日填写公务接待 支出审批单

11、（附件4）报批后，由办公室按规定统一安排。滨州 市内公务接待，必须附有全市统一格式的公务接待公函（附件 5）、国内公务接待用餐登记表（附件6）、公务接待清单（附 件7）。5、工作人员因公出差，需事前填写出差审批表（附件8） 报批。差旅费支出严格按XXXX区直机关差旅费管理办法和关 于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知执行, 规定限额内的城市间交通费、住宿费（不含XXXX行政区划内）按 票据如实报销，市内交通费用（需取得乘车票据）、伙食补助按照 定额补助法（出差人员需取用餐凭证，自留备查），超出限额部分 由个人自理。出差不允许租赁小汽车，租车报销时要附租车协议。 集体包车出差原则上

12、不能报销异地市内交通费用。出差人员需乘坐飞机的，购买机票原则上应当通过政府采购 机票管理网站购票，如果在公务机票销售渠道外购买低于政府采 购优惠票价的国内航空公司航班机票，则必须从政府采购机票管 理网站下载保留出行日期机票市场价格截图等书面材料，证明其 票价低于购票时点的政府采购优惠票价。未按规定购买的机票不 予报销。市内其他县区（不含开发区、高新区）出差，自备交通工具 的交通费每人每天50元包干使用，伙食费每人每天补助100元。 使用公务用车出差的，不得报销市内交通费。XXXX城区内（含开发区、高新区）公务乘车费用、伙食补助 自理，城区和五个偏远乡镇办（包括：滨北、三河湖、梁才、秦 皇台、杨

13、柳雪）之间公务乘车费用和伙食补助按差旅费报销规定 办理。因公临时出国（境）按有关规定和审批程序办理。7、所有支出项目（含货物、服务及工程项目），凡列入山 东省政府集中采购目录及限额标准的，不论金额多少一律实行 政府采购备案管理，超出限额的实行公开招标，集中采购。8、后勤管理支出以及大型修缮、维修支出由总务处根据需要 按项目填制一般项目支出审批单（附件9）,完善签字手续后, 由总务处组织实施。2000元及以上维修项目须经校党委会研究批 准，签订规范的维修施工合同，并按“先审计，后结算”的程序 办理。9、各科室发放人员补助费需要按项目填制一般项目支出审 批单（附件9）,必须严格按照文件规定的范围、

14、标准执行，并 一次性列清人员名单（含补助金额等）并附签名发放表，不得重 复发放补助。无文件依据的不得发放。10、加班用餐需要按项目填制一般项目支出审批单（附件 10）,要附用餐申请、人员名单，发票后附用餐明细，用餐人员要 逐一签名。n、慰问老干部和困难职工，包括工会福利发放、体检等需 要按项目填制一般项目支出审批单（附件9）,要附人员名单 和签名发放表。12、举办的比赛或活动需要按项目填制一般项目支出审批 单（附件9）,要附通知、日程安排和相关预算资料。13、严禁发放明令禁止的各类津贴补贴，一经查实严肃处理。五、现金和公务卡管理1、财务人员要严格遵守现金管理暂行条例，按照收支两 条线的要求，所

15、收现金一律按要求存入核算中心开户银行，严禁 “坐支”现金。对结算单位发生的支出业务，凡达到转账结算额 度的，一律使用转账结算；对外地的支出业务，一般采用信汇或 者电汇等方式结算。2、职工在公务卡使用范围内支出（包括：办公费、书报杂志 订阅费、印刷费、差旅费、培训费、会议费、交通费及其他零星 商品和服务购买支出等公务性支出），应尽量在具备刷卡结算条件 的单位购买商品和服务，不断减少现金结算的公务消费。现金支 付仅限于支付个人的讲课费、慰问金、劳务费等劳务报酬以及确 实无法接受刷卡业务的费用（车辆过路、过桥费，停车费等）。凡 具备刷卡条件的，必须使用公务卡，报销时附P0S小票等刷卡结 算凭证。如不

16、具备刷卡条件，用微信或支付宝付款时，需关联公 务卡支付。报销时，需提供支付截图。否则，财务不予报销。3、职工因公借款（现金或支票），借款人需到财务填写借款 单，经学校主要负责人审批同意后，方可办理。所借款项应及时 （出差的于返回五天内、其他于结算后两天内）办结还款手续。前借未清的不予再借，能使用公务卡进行结算的不得借款，不按 要求审批的不予办理。严禁非因公借款，严禁任何人挪用公款。六、报账管理1、各科室应本着“立结立清、即报即销”的原则，及时办理 支出报销手续。各项支出应于活动结束15个工作日内办结报销手 续，原则上当月支出、当月办结。2、学校各科室财务报销流程（附件12）为：经手人整理原 始

17、票证一财务人员审核（审核票据真伪、支出计划、审批手续， 审核无误加盖票据签批图章）一审批签字（经办人、科室负责人、 财务负责人、主要负责人分别在票据签批图章相应处签字）一财 务人员审核一经办人登记报销表一财务人员整理粘贴票据做账一 去教体局报账一审核会计审核一资金会计办理支付一报账员记账 一报回资金财务人员逐一汇款给报销人。3、各科室报销时必须附事前审批的有关表单。会议、培训支 出须附会议、培训支出审批单（附件4）、培训费汇总表（附 件11）、活动公函、人员签到表及宾馆酒店清单；公务接待支出 须附公务接待支出审批单（附件4）、公务接待公函（附件5）、 国内公务接待用餐登记表（附件6）、公务接待

18、清单（附件7） 及宾馆酒店清单；差旅费支出须附出差审批单（附件8）及相 关公函、文件、通知；办公用品设备购置须附办公用品、设备 购置审批单（附件2）；修缮、维修支出报销时需填写修缮、 维修结算单（附件10）, 2000元及以上维修项目须附工程合同及 决算审计报告。其他事项支出须附一般项目支出审批单（附件 9）和相关证明材料。4、各科室必须认真落实山东省实施党政机关厉行节约反 对浪费条例办法要求，对违反有关文件规定的财务支出，财务 室将不予办理。七、定资产管理1、学校要结合山东省行政事业资产管理信息系统设立固定资 产台账，总务处设立一名资产总管理员负责全校固定资产的管理, 科室、级部要设立一名资

19、产部门管理员负责本部门固定资产的日 常管理，定期对账，盘点清查，做到帐、卡、物相符，确保国有 资产的安全、完整。2、各科室购置固定资产（使用年限1年以上且单件1000元 以上或大批同类物资，专用设备1500元以上），报销时需先报总 务处办理固定资产登记手续，开具固定资产增加凭单。大型设 备购置须有2人以上经手，且有资产管理员参加。3、固定资产处置必须由固定资产总管理员签字，报经财政局 国有资产管理部门审批，任何科室不得擅自处置国有资产。4、固定资产的调拨、报废、赠与、受赠等资产变动，要按规 定履行手续，及时进行账务处理。八、财务监督1、依据会计法、会计基础工作规范等法规建立健全财 务、会计监督

20、体系。校主要领导对财务、会计监督工作负领导责 任，分管财务的领导负责对学校的财务管理进行内部监督。2、财务室协助、配合财政、物价、审计、税务、纪检、监察 等执法部门的财务检查和审计，并对存在问题进行整改。3、财务每月向校领导提供财务报表，及时向校办公会提出有 价值的财务分析和有效的开源节流措施，保障全校工作顺利开展。九、附则1、本办法自于202X年1月1日修订执行。以前有关规定与 本办法不一致的，以本办法为准。2、本办法由校党委负责解释。附件：1、经费收入支出预算表2、办公用品、设备购置审批单3、会议、培训支出审批单4、公务接待支出审批单5、公务接待公函6、国内公务接待用餐登记表7、公务接待清单8、出差审批表9、一般项目支出预算审批单10、修缮、维修结算单11、培训费汇总表12、财务报销流程图附件1:学校经费收入支出预算表说明：编报科室：年 月 日预算收入预算支出收入项目、标准支出项目、标准核准支出金额科室负责人（签字）分管校长（签字）财务审核意见年 月 日校长审批意见年 月 日1、预算编制说明中要列明相关活动的依据、标准、起止日期、涉及范 围以及详细的支出预算（地点、人数、天数和各项开支标准等）2、本表一式两份，审批后退科室一份，存财务一份。附件2：办公用品、设备购置审批单科室：年 月 日品名规格单价（元）数量金额（元）合计经办人科室负责人分管财务负责人校长签批